案由 貪污
案號(hào) （2021）湘0408刑初85號(hào)
衡陽市蒸湘區(qū)人民檢察院以衡蒸檢一部刑訴[2021]32號(hào)起訴書指控被告人屈某某犯貪污罪,向本院提起公訴。本院于2021年3月5日受理后，依法組成合議庭，適用普通程序公開開庭審理了本案。衡陽市蒸湘區(qū)人民檢察院指派檢察員賀曉斌、劉坤出庭支持公訴，被告人屈某某及其辯護(hù)人劉璐、何思瑩到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控，2003年11月，被告人屈某某調(diào)入衡陽市地方稅務(wù)局省級(jí)稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科擔(dān)任副科長(zhǎng)。2004年2月至2005年6月，被告人屈某某利用其擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)代開代繳稅款結(jié)報(bào)和管理科室對(duì)公賬戶、支票等職務(wù)便利，采取代收稅款不上繳財(cái)政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司應(yīng)繳稅款共計(jì)1136917.15元。上述被侵吞稅款中的80余萬元被被告人屈某某用于其個(gè)人炒股、賭博、高檔消費(fèi)和日常開支等揮霍一空。2005年6月23日，因害怕被單位發(fā)現(xiàn)，被告人屈某某攜剩余的現(xiàn)金35萬元潛逃至外地。
公訴機(jī)關(guān)提供了被告人屈某某的身份資料、銀行存取款憑證、賬戶交易明細(xì)等書證；證人王某1、滕某、王某2等人的證言；被告人屈某某的供述和辯解及自書悔過材料等證據(jù)證實(shí)。
為證實(shí)上述指控，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭宣讀、出示了上述證據(jù)。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人屈某某利用其擔(dān)任衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)代開代繳稅款結(jié)報(bào)和管理科室對(duì)公賬戶、支票等職務(wù)便利，采用代收稅款不上繳財(cái)政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司應(yīng)繳稅款共計(jì)1136917.15元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（二）項(xiàng)之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以貪污罪追究其刑事責(zé)任。建議判處被告人屈某某四年六個(gè)月有期徒刑，并處罰金。
被告人屈某某對(duì)指控的事實(shí)、罪名及量刑建議無異議且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。被告人屈某某的辯護(hù)人提出，被告人屈某某沒有前科劣跡,系初犯,到案后能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，建議法庭對(duì)其從輕處罰。
經(jīng)審理查明，2003年11月，被告人屈某某調(diào)入衡陽市地方稅務(wù)局省級(jí)稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科擔(dān)任副科長(zhǎng)。2004年2月至2005年6月，被告人屈某某利用其擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)代開代繳稅款結(jié)報(bào)和管理科室對(duì)公賬戶、支票等職務(wù)便利，采取代收稅款不上繳財(cái)政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司應(yīng)繳稅款共計(jì)1136917.15元（稅款金額1136497.41元，結(jié)息金額為419.74元）。其中：
2004年2月，被告人屈某某與時(shí)任湘衡鹽礦出納蔣某結(jié)算湘衡鹽礦代開代繳稅款，經(jīng)被告人屈某某與蔣某核對(duì)代開稅款發(fā)票金額無誤后，蔣某均會(huì)以定活兩便存單的形式將應(yīng)繳稅款交給屈某某上繳國庫。2004年2月至2005年6月間，蔣某與被告人屈某某共結(jié)算湘衡鹽礦應(yīng)繳稅款6次，前5次被告人屈某某均將蔣某交予其的定活兩便存單取現(xiàn)并存入其個(gè)人的銀行賬戶。第6次，被告人屈某某安排蔣某將核算后的應(yīng)繳稅款直接存入其個(gè)人銀行賬戶。通過上述方式，被告人屈某某共計(jì)侵吞湘衡鹽礦應(yīng)繳稅款688329.96元（含結(jié)息35元），未上繳國庫。
2005年1月，被告人屈某某與華菱衡鋼集團(tuán)會(huì)計(jì)周琪琳結(jié)算華菱衡鋼代開代繳稅款，因華菱衡鋼集團(tuán)的銀行賬戶故障無法直接向國庫賬戶轉(zhuǎn)賬，被告人屈某某安排周琪琳將所核算的應(yīng)繳稅款共計(jì)448202.45元存入其保管的戶名為“衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科”的基金賬戶中。事后，被告人屈某某從時(shí)任衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)王某1、內(nèi)勤滕某處騙得科室印章及二人的私章，于2005年1月至2005年6月間，以備用金等形式通過現(xiàn)金取款、支票取款的方式分15次共計(jì)取款448587.19元（含稅款448202.45元，結(jié)息384.74元），并予以侵吞未上繳國庫。
上述被侵吞稅款中的80余萬元被被告人屈某某用于其個(gè)人炒股、賭博、高檔消費(fèi)和日常開支等揮霍一空。2005年6月23日，被告人屈某某攜剩余的現(xiàn)金35萬元潛逃至外地。2005年12月30日，被告人屈某某因貪污稅款潛逃，被衡陽市地方稅務(wù)局給予行政開除處分。2020年10月22日，公安機(jī)關(guān)在廣東省東莞市××鎮(zhèn)××路附近將被告人屈某某抓獲。2020年10月22日，衡陽市蒸湘區(qū)監(jiān)察委員會(huì)扣押被告人屈某某違法所得24081元。
上述事實(shí),有公訴機(jī)關(guān)提交，并經(jīng)法庭質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證明:
1.衡陽市人民檢察院線索移送函、衡陽市紀(jì)委、監(jiān)委線索分辦呈批表、立案決定書、采取留置措施呈批表等審批手續(xù)、留置決定書。證實(shí)本案的案件來源以及被告人屈某某被采取強(qiáng)制措施的情況。
2.扣押通知書、扣押財(cái)物、文件清單。證實(shí)辦案人員扣押被告人屈某某涉案款24081元。
3.戶籍證明、衡陽市稅務(wù)局提供的屈某某干部任免呈報(bào)表、干部任免審批表、工作人員減員備案登記表、辭退國家公務(wù)員審批表、衡陽市地方稅務(wù)局關(guān)于給予屈某某行政開除處分的決定等資料。證實(shí)被告人屈某某1992年至2005年在衡陽市地方稅務(wù)局任職情況;2005年10月27日被告人屈某某因無正當(dāng)理由連續(xù)曠工15日，經(jīng)湖南省地方稅務(wù)局人事部門批準(zhǔn)，被辭退公職；2005年12月30日，因被告人屈某某貪污稅款潛逃，給國家造成重大經(jīng)濟(jì)損失，衡陽市地方稅務(wù)局決定給予屈某某行政開除處分；被告人屈某某系完全刑事責(zé)任能力人。
4.惠州鐵路公安處常平東站派出所出具的被告人屈某某歸案說明。證實(shí)被告人屈某某在廣東省東莞市××鎮(zhèn)××路附近被抓獲。
5.戶名為衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科，賬號(hào)為7002××××1555的華融湘江銀行賬戶交易明細(xì)、該賬戶2005年1月10日至5月13日的存取款憑證。證實(shí)該賬戶2005年1月10日存入448202.45元，同年1月13日至5月13日間，被告人屈某某分15次將該賬戶的全部款項(xiàng)分15次取現(xiàn)。
6.戶名為屈某某，尾號(hào)分別為3725、8323、3356的中國農(nóng)業(yè)銀行賬戶交易明細(xì)。證實(shí)蔣某與被告人屈某某結(jié)算稅款，蔣某按照屈某某的安排將稅款分六次存入屈某某在農(nóng)業(yè)銀行不同賬戶。
7.戶名為蔣某的中國農(nóng)業(yè)銀行定活兩便存單及該存單的取款憑證等資料。證實(shí)被告人屈某某將蔣某上繳稅款的五筆定活兩便存單款項(xiàng)取出存入其私人賬戶。
8.戶名為屈某某，賬號(hào)為6055××××4122的郵政儲(chǔ)蓄銀行賬戶交易明細(xì)。證實(shí)蔣某按照被告人屈某某的安排，將第六次與屈某某結(jié)算稅款中的35000元存入屈某某郵政銀行私人賬戶。
9.衡陽市地稅局對(duì)省級(jí)稅收分局屈某某貪污稅款案清查情況報(bào)告及相關(guān)清查資料。證實(shí)衡陽市地方稅務(wù)局成立專門清查小組對(duì)被告人屈某某經(jīng)手的相關(guān)代征稅款情況進(jìn)行清查，初步查實(shí)屈某某在華菱衡鋼和湘衡鹽礦利用發(fā)票，通過侵吞代征稅款的方式貪污稅款1147677.89元。
10.證人何某（原衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局副局長(zhǎng)）的證言。證實(shí)大概2003年屈某某到衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)內(nèi)務(wù)、征管業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅收臺(tái)賬管理、稅源管理、發(fā)票管理工作。2005年5月份，屈某某貪污稅款110余萬元后潛逃。
11.證人王某1（原衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局綜合業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)）的證言。證實(shí)衡陽市省級(jí)稅收征收分局及其綜合業(yè)務(wù)科的職權(quán)職責(zé)、機(jī)構(gòu)人事情況；大概2003年屈某某調(diào)到衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)內(nèi)務(wù)、征管業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅收臺(tái)賬管理、稅源管理、發(fā)票管理工作。2005年5月份，屈某某通過開具現(xiàn)金支票的形式從綜合業(yè)務(wù)科專用基金賬戶陸續(xù)將110余萬元稅款取出后攜款潛逃。
12.證人王某2（國家稅務(wù)總局衡陽市第二稅務(wù)分局征收六組組長(zhǎng)）的證言。證實(shí)衡陽市省級(jí)稅收征收分局及綜合業(yè)務(wù)科的職權(quán)職責(zé)、機(jī)構(gòu)人事情況；2004年上半年左右，屈某某調(diào)到衡陽市地稅局省級(jí)稅收征收分局擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)發(fā)票管理、基金賬戶管理工作，對(duì)口市局征管科等科室。2005年，屈某某利用職務(wù)便利貪污湘衡鹽礦和衡陽鋼管廠代征稅款110余萬元后攜款潛逃。
13.證人滕某、馮某（分別系衡陽市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局綜合組組長(zhǎng)、國家稅務(wù)總局衡陽市第二稅務(wù)分局記征組副科級(jí)干部）的證言。證實(shí)衡陽市省級(jí)稅收征收分局及綜合業(yè)務(wù)科的職權(quán)職責(zé)、機(jī)構(gòu)人事情況；省級(jí)稅收征收分局對(duì)規(guī)模大、效益好的企業(yè)實(shí)行委托企業(yè)財(cái)務(wù)人員代征稅收工作；屈某某擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)，負(fù)責(zé)企業(yè)稅收的代征工作和發(fā)票管理，主要是鋼管廠和鹽礦等省直企業(yè)，屈某某負(fù)責(zé)跟這些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)接，其聽說屈某某貪污稅款110余萬元后攜款潛逃。
14.證人蔣某（原湘衡鹽礦會(huì)計(jì)）的證言。證實(shí)代開稅票的工作是公司安排他去做的，他開好稅款后就直接找屈某某結(jié)算，屈某某要求他怎么做他就怎么做，他也沒有多問。
15.被告人屈某某的供述與辯解。供述他利用擔(dān)任綜合業(yè)務(wù)科副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)稅款代開代繳結(jié)報(bào)工作和管理科室對(duì)公賬戶支票等職務(wù)便利，采取收取稅款不入財(cái)政賬戶的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司上繳稅款110余萬元,并攜款潛逃。
本院認(rèn)為，被告人屈某某身為國家工作人員，利用職務(wù)之便，采取代收稅款不上繳財(cái)政的方式，截流并侵吞湘衡鹽礦、華菱衡鋼公司的應(yīng)繳稅款共計(jì)1136917.15元，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成貪污罪。衡陽市蒸湘區(qū)人民檢察院指控被告人屈某某犯貪污罪，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，證據(jù)確實(shí)、充分，其指控的罪名成立，本院予以支持。被告人屈某某歸案后能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，有坦白情節(jié)，庭審中自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從輕、從寬處罰。被告人屈某某的辯護(hù)人提出，被告人屈某某系初犯，有坦白情節(jié)，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰,請(qǐng)法院對(duì)其從輕處罰的該項(xiàng)辯護(hù)意見，有事實(shí)與法律依據(jù)，本院予以支持。公訴機(jī)關(guān)的量刑建議，符合法律規(guī)定，本院予以支持。為打擊刑事犯罪，保障國家工作人員職務(wù)行為的廉潔性，根據(jù)被告人屈某某的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（二）項(xiàng)、第三款、第六十七條第三款、第四十五條、第四十七條、第五十二條、第五十三條第一款、第六十四條，《中華人民共和國監(jiān)察法》第四十四條第三款，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條第一款、第十九條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人屈某某犯貪污罪，判處有期徒刑四年六個(gè)月，并處罰金人民幣四十萬元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押或留置的，羈押或留置一日折抵刑期一日，即自2020年10月22日起至2025年4月21日止。罰金限判決生效后十日內(nèi)繳納）；
二、衡陽市蒸湘區(qū)監(jiān)察委員會(huì)扣押被告人屈某某違法所得24081元，予以沒收，上繳國庫；
三、繼續(xù)追繳被告人屈某某違法所得1112836.15元（貪污違法所得1136917.15元-衡陽市蒸湘區(qū)監(jiān)察委員會(huì)扣押的違法所得24081元=1112836.15元），上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向衡陽市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本五份。
審 判 長(zhǎng) 樂喜蓮
審 判 員 陳彬彬
人民陪審員 賀丹紅
二〇二一年三月十七日
書 記 員 由 洋
