審理法院： 四平市中級(jí)人民法院
案 號(hào)： （2016）吉03刑終182號(hào)
案件類型： 刑事
案 由： 貪污罪
裁判日期： 2016-09-06
審理經(jīng)過
吉林省四平市鐵西區(qū)人民法院審理吉林省四平市鐵西區(qū)人民檢察院指控原審被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8犯貪污罪、私分國有資產(chǎn)罪、職務(wù)侵占罪，被告人劉某2犯挪用資金罪，于2016年4月21日作出（2015）四西刑公初字第82號(hào)刑事判決。宣判后，原審被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8不服，提出上訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。吉林省四平市人民檢察院指派檢察員焦德新、馮紅軍出庭履行職務(wù)，上訴人張某1及其辯護(hù)人霍巖平、上訴人劉某2及其辯護(hù)人王禹祁、上訴人陳某3及其辯護(hù)人李寶山、上訴人孫某4及其辯護(hù)人劉微、上訴人顧某5及其辯護(hù)人李長春、上訴人李某6及其辯護(hù)人朱鳳濤、上訴人方某7、上訴人馬某8及其辯護(hù)人劉永學(xué)到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審法院查明
原審判決認(rèn)定：一、被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8犯貪污罪的事實(shí)。
恒太宏野公司是由1975年成立并運(yùn)營的四平市公路客運(yùn)公司轉(zhuǎn)制而來的民營股份制企業(yè)。2000年5月，四平市公路客運(yùn)公司由國有企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)閲锌毓善髽I(yè)，更名為四平市宏野公路客運(yùn)有限公司（以下仍簡稱宏野公司），企業(yè)注冊(cè)資金人民幣147萬元（以下均為人民幣）：國家股97萬元，占66%；職工個(gè)人股50萬元，占34%。企業(yè)于2003年通過ISO9001/2000版國際質(zhì)量體系認(rèn)證，是國家道路客運(yùn)二級(jí)資質(zhì)單位。占地面積15035平方米，建筑面積8049.45平方米。具有營運(yùn)線路55條，營運(yùn)客車122臺(tái)。職工745人：在崗144人、下崗424人、內(nèi)退163人、工傷2人、退休12人。企業(yè)地址在四平市中央西路140號(hào)。2005年2月，企業(yè)再次轉(zhuǎn)制。由公司經(jīng)營者發(fā)起、在冊(cè)職工自愿入股組建新公司，購買原國有控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)并承擔(dān)全部債權(quán)債務(wù)。國家股97萬元國有產(chǎn)權(quán)全部退出、全體職工解除了國有勞動(dòng)關(guān)系之后，企業(yè)轉(zhuǎn)制為經(jīng)營者持大股的民營有限責(zé)任公司，并繼續(xù)使用宏野公司的名稱。2006年4月，宏野公司以387.6萬元的資本金，在工商部門注冊(cè)成立了四平市恒太宏野公路客運(yùn)有限公司（以下仍簡稱恒太宏野公司）。在改制過程中，宏野公司向四平市勞動(dòng)和社會(huì)保障局、市財(cái)政局報(bào)送了《四平市國有困難企業(yè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金財(cái)政補(bǔ)助資金申請(qǐng)表》。該表顯示：市勞動(dòng)局、市財(cái)政局蓋章同意，宏野公司企業(yè)自籌資金2206776元，財(cái)政補(bǔ)助資金4413552元，財(cái)政補(bǔ)助資金于2005年11月28日到達(dá)公司賬戶，其中包含了與企業(yè)簽訂內(nèi)部退養(yǎng)協(xié)議的163名內(nèi)部退養(yǎng)人員的1453166元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。163名內(nèi)退職工實(shí)際沒有領(lǐng)到上述經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。而宏野公司在企業(yè)改制方案中已將內(nèi)退職工預(yù)留生活費(fèi)4899354元、社會(huì)保險(xiǎn)金1658365.63元、醫(yī)療保險(xiǎn)金311006.24元作為改制成本上報(bào)有關(guān)部門。
宏野公司在改制過程中，領(lǐng)導(dǎo)班子成員即被告人張某1、陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8在明知內(nèi)退職工不享受補(bǔ)償金的情況下，集體決定向財(cái)政部門和省完善社會(huì)試點(diǎn)辦申報(bào)并領(lǐng)取163名內(nèi)退人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，套取國家財(cái)政補(bǔ)貼1453166元，留在了改制后的企業(yè)恒太宏野公司（八名被告人為該企業(yè)大股東），賬目記載為管理費(fèi)。經(jīng)四平市人民檢察院司法會(huì)計(jì)對(duì)宏野公司2005年改制過程中的職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的取得、發(fā)放和計(jì)入改制成本情況進(jìn)行司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)鑒定，宏野公司在2005年企業(yè)改制過程中以國有困難企業(yè)名義申請(qǐng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（財(cái)政補(bǔ)助）4413552元，其中內(nèi)部退養(yǎng)職工占1453166元，沒有發(fā)給職工，留在了改制后的企業(yè)用于沖減管理費(fèi)用。同時(shí)，這部分內(nèi)部退養(yǎng)職工在改制成本中預(yù)留了退養(yǎng)費(fèi)用6868725.87元。宏野公司改制方案中多做經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金增加改制成本1122778.40元。宏野公司在改制過程中，套取國家財(cái)政補(bǔ)貼1453166元。
上述事實(shí)，有在原審法院經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)予以證明：
1.吉林省人民政府吉政發(fā)[2004]29號(hào)《關(guān)于實(shí)施國有企業(yè)妥善處理下崗職工勞動(dòng)關(guān)系促進(jìn)再就業(yè)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（2004年8月9日），證明這次試點(diǎn)中的國有困難企業(yè)是指試點(diǎn)前連續(xù)2年以上虧損或上年度嚴(yán)重虧損、固定支出大于現(xiàn)金流入的企業(yè)以及被迫關(guān)停的企業(yè)。
2.宏野公司《自愿申請(qǐng)參加四平市完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)工作的報(bào)告》、宏野公司《國有企業(yè)妥善處理下崗職工勞動(dòng)關(guān)系申報(bào)表》、四平市妥善處理下崗職工勞動(dòng)關(guān)系試點(diǎn)解除（終止）勞動(dòng)關(guān)系審批表，四平市國有特殊困難企業(yè)認(rèn)定表、國有困難企業(yè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金財(cái)政負(fù)擔(dān)比例審批表、四平市國有困難企業(yè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金財(cái)政補(bǔ)助資金申請(qǐng)表,證明宏野公司現(xiàn)有職工745人，申報(bào)解除勞動(dòng)關(guān)系職工730人，共需資金6620328元，其中省財(cái)政撥付補(bǔ)貼2206776元，市配套補(bǔ)貼2206776元，企業(yè)自籌2206776元。
3.天誠信會(huì)計(jì)公司審計(jì)報(bào)告吉天審字（2005）648、649號(hào)及宏野公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表，證明宏野公司2003年、2004年兩年連續(xù)虧損。
4.關(guān)于宏野公司參加并軌試點(diǎn)申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助資金的請(qǐng)示及王克成市長批示，證明經(jīng)審核宏野公司符合試點(diǎn)條件，王克成市長于2005年8月3日在該請(qǐng)示文件上簽字批示同意。
5.2005年9月2日工商銀行進(jìn)賬單金額6776元、建設(shè)銀行進(jìn)賬單金額60萬元、現(xiàn)金存款單160萬元、預(yù)算撥款憑證、補(bǔ)償金專戶賬，證明宏野公司與職工解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金企業(yè)自籌部分2206776元已到位，市財(cái)政局撥付該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金共計(jì)6620328元，款項(xiàng)性質(zhì)為公共財(cái)物。
6.解除勞動(dòng)合同人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金明細(xì)表、內(nèi)退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金明細(xì)表，證明2006年3月9日，經(jīng)統(tǒng)計(jì)宏野公司內(nèi)退職工163人，合計(jì)財(cái)政補(bǔ)貼補(bǔ)償金1453166元。
7.宏野公司記賬憑證，證明宏野公司對(duì)163名內(nèi)退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的賬務(wù)處理，應(yīng)借科目為補(bǔ)償金現(xiàn)金，應(yīng)貸科目為管理費(fèi)用。
8.《職工退養(yǎng)協(xié)議書》及部分內(nèi)退職工關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金問題的說明，證明宏野公司內(nèi)退職工與宏野公司簽訂了《職工退養(yǎng)協(xié)議書》,內(nèi)退職工何景林等人被迫簽字。
9.省完善社保試點(diǎn)辦吉社試辦字[2005]3號(hào)文件《關(guān)于妥善處理國有企業(yè)下崗職工勞動(dòng)關(guān)系試點(diǎn)若干問題的答復(fù)》、《宏野公司職工安置預(yù)案》，證明按文件規(guī)定，改制前符合內(nèi)退條件的職工寫書面退養(yǎng)申請(qǐng)，不計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。本人未提出退養(yǎng)申請(qǐng)的職工，解除勞動(dòng)合同，支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
10.《宏野公司企業(yè)改制方案》，證明該方案第五項(xiàng)改制成本中包括內(nèi)退職工預(yù)留生活費(fèi)4899354元、社會(huì)保險(xiǎn)金1658365.63元、醫(yī)療保險(xiǎn)金311006.24元，三筆費(fèi)用合計(jì)6868725.87元。宏野公司在企業(yè)改制時(shí)已將上述費(fèi)用計(jì)算在改制成本當(dāng)中，并上報(bào)有關(guān)部門。
11.宏野公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄，張某1、孫某4簽批宏野公司勞資科憑證，證明張某1等八名被告人在宏野公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上一致同意并最終將163名內(nèi)退職工混同解除勞動(dòng)關(guān)系職工上報(bào)申領(lǐng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金中的財(cái)政補(bǔ)貼1453166元留在改制后企業(yè)。
12.證人趙某（原市勞動(dòng)和社會(huì)保障局副局長）的證言，證實(shí)宏野公司將內(nèi)退職工混同解除勞動(dòng)關(guān)系職工上報(bào)到四平市勞動(dòng)社會(huì)保障局，屬于欺騙行為，違反政策規(guī)定。
13.證人周某（原市交通局副局長）的證言，證實(shí)宏野公司在改制成本中預(yù)留了163名內(nèi)退職工的生活費(fèi)用6868725.87元，同時(shí)又將內(nèi)退職工混同解除勞動(dòng)關(guān)系職工上報(bào)市交通局，屬于欺騙行為，違反文件政策規(guī)定。并向國家申領(lǐng)內(nèi)退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的財(cái)政補(bǔ)貼1453166元留在改制后的民營企業(yè)，這種行為是法律所不允許的。
14.證人劉某（宏野公司勞資科科長、企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員）的證言，證實(shí)不計(jì)發(fā)163名內(nèi)退人員的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，留在了改制后企業(yè)，是宏野公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組決定的，張某1拍板的。當(dāng)時(shí)請(qǐng)中國銀行的工作人員現(xiàn)場辦公，就是怕把內(nèi)退人員的補(bǔ)償金存折發(fā)給個(gè)人可能收不回來，張某1告訴宏野公司勞資科的人員，如果內(nèi)退職工不來簽字，就不發(fā)內(nèi)退生活費(fèi)。
15.證人李某1（宏野公司財(cái)務(wù)科副科長兼會(huì)計(jì)）的證言，證實(shí)天誠信會(huì)計(jì)公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書（凈資產(chǎn)為-8787995.67元）不包括宏野公司無形資產(chǎn)和土地資產(chǎn)；內(nèi)退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金共計(jì)2179749元，其中財(cái)政撥款1453166元的補(bǔ)償金用于改制后的企業(yè)，沖減管理費(fèi)用。公司在改制前預(yù)留出了內(nèi)退職工的退養(yǎng)費(fèi)6868725.87元，在改制方案中作為企業(yè)改制成本按月給職工發(fā)放，到2014年12月份還沒用完。申領(lǐng)并不計(jì)發(fā)163名內(nèi)退人員財(cái)政經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子開會(huì)決定的。
16.證人吳某（宏野公司企管科科長兼董事會(huì)秘書）的證言，證實(shí)宏野公司申領(lǐng)的163名內(nèi)退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（包括財(cái)政補(bǔ)貼）沒有發(fā)給內(nèi)退職工。
17.四平市人民檢察院四檢技鑒[2014]1號(hào)司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)報(bào)告及人民檢察院司法鑒定機(jī)構(gòu)資格證書、人民檢察院鑒定人資格證書，證實(shí)宏野公司在2005年企業(yè)改制過程中取得補(bǔ)償金7521957.5元，其中財(cái)政補(bǔ)助4413552元中內(nèi)部退養(yǎng)職工占1453166元，沒有發(fā)給職工，留在了改制后的企業(yè)用于沖減管理費(fèi)用。同時(shí)，這部分內(nèi)部退養(yǎng)職工在改制成本中預(yù)留了退養(yǎng)費(fèi)用6868725.87元。改制方案中多做經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金增加改制成本1122778.40元，其中不用發(fā)放的內(nèi)退職工補(bǔ)償金企業(yè)自籌部分726583元，改制成本中職工補(bǔ)償金多做396195.40元。
18.任職文件、戶籍證明，證明張某1等八名被告人的任職和自然情況。
19.到案經(jīng)過、扣押文書及吉林省代收保證金專用票據(jù)，證明陳某3、孫某4、李某6、馬某8主動(dòng)投案，并每人向吉林省四平市鐵西區(qū)人民檢察院返贓326774.84元。此款被吉林省四平市鐵西區(qū)人民檢察院扣押，上繳財(cái)政。
20.張某1等八名被告人供述，證實(shí)在2005年企業(yè)改制時(shí)，張某1等八名被告人作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員和企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員在學(xué)習(xí)了改制的相關(guān)政策文件后，在明知內(nèi)退職工不享受補(bǔ)償金的情況下，集體研究、共同決定，將內(nèi)退職工上報(bào)政府等部門，套取國家財(cái)政補(bǔ)貼1453166元，留在改制后企業(yè)。
二、被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8犯私分國有資產(chǎn)罪的事實(shí)。
宏野公司于2000年9月12日在工商管理部門注冊(cè)登記成立，按照四平市國有資產(chǎn)管理局（2000）第47號(hào)《關(guān)于四平客運(yùn)公司整體改組股權(quán)管理有關(guān)問題的批復(fù)》，四平市客運(yùn)公司（含四平韓土運(yùn)輸有限公司）凈資產(chǎn)為147萬元（其中經(jīng)營性凈資產(chǎn)97萬元，非經(jīng)營性資產(chǎn)50萬元）,其中國家股97萬股，占總股本的66%，由市財(cái)源國資公司持有；職工個(gè)人股50萬元，占總股本的34%。
2005年，宏野公司在改制的過程中，委托天誠信會(huì)計(jì)公司以同一時(shí)間（2005年6月7日）、同一文號(hào)（吉天評(píng)報(bào)字[2005]第255號(hào)）先后出具了兩份《關(guān)于宏野公司企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》（以下簡稱含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估書、不含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估書），含土地使用價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估書評(píng)估結(jié)論為宏野公司截止到評(píng)估基準(zhǔn)日（2005年2月28日）評(píng)估后資產(chǎn)總計(jì)為25800652.89元，負(fù)債評(píng)估價(jià)值總計(jì)為25684758.56元，凈資產(chǎn)為115894.33元。不含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)（運(yùn)輸線路權(quán)）的評(píng)估書是宏野公司為了能夠以零價(jià)收購該公司97萬國有股，又重新委托天誠信會(huì)計(jì)公司出據(jù)的評(píng)估書，評(píng)估結(jié)論為宏野公司截止到評(píng)估基準(zhǔn)日（2005年2月28日）資產(chǎn)評(píng)估后價(jià)值總計(jì)為16896762.89元,負(fù)債評(píng)估價(jià)值總計(jì)為25684758.56元,凈資產(chǎn)為－8787995.67元。這份評(píng)估報(bào)告書將宏野公司的無形資產(chǎn)（運(yùn)輸線路權(quán)）8028340元和土地使用權(quán)價(jià)值1435536.92元剔除，評(píng)估凈資產(chǎn)為－8787995.67元，并以此向市財(cái)政局等有關(guān)部門報(bào)批，對(duì)97萬國有股零價(jià)收購。宏野公司具有二級(jí)道路旅客運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，占有使用土地大約15035平方米。
2005年11月9日四平市人民政府召開《關(guān)于宏野公司改制有關(guān)問題》的專題會(huì)議，會(huì)后下發(fā)[87]號(hào)市政府專題會(huì)議紀(jì)要，內(nèi)容：一、原則同意企業(yè)改制方案，即企業(yè)國有股出售。二、土地和國有股權(quán)出讓收益全部給企業(yè)用于彌補(bǔ)改制成本的不足。三、改制后新企業(yè)安置下崗職工達(dá)到一定比例享受相應(yīng)免征所得稅政策。四、改制后的新企業(yè)沿用原企業(yè)名稱，并享受四平市招商引資優(yōu)惠政策。五、企業(yè)國有股權(quán)出售、土地出讓要進(jìn)入市產(chǎn)權(quán)市場公開交易，其收入存入市國有企業(yè)改革成本專戶。在資產(chǎn)處置及過戶過程中涉及的稅費(fèi)按省、市企改政策給予減免。
被告人張某1身為宏野公司董事長、總經(jīng)理與該公司其他七名班子成員（本案被告人），在國家控股的宏野公司改制期間，利用職務(wù)之便，采取在委托資產(chǎn)評(píng)估時(shí)隱匿資產(chǎn)、少做資產(chǎn)評(píng)估，多做改制成本，虛列成本費(fèi)用的手段，取得凈資產(chǎn)為－8787995.67元的評(píng)估報(bào)告書，并上報(bào)政府改制相關(guān)部門的批準(zhǔn)，宏野公司用10萬元的價(jià)格購得市財(cái)源國資公司持有的宏野公司97萬國家股股權(quán)，轉(zhuǎn)讓給公司全體股東，之后又依該評(píng)估報(bào)告書等手續(xù)，以企業(yè)改制成本不足為由，申請(qǐng)獲得企業(yè)改制相關(guān)優(yōu)惠政策，經(jīng)四平市人民政府國企改制領(lǐng)導(dǎo)小組及政府改制相關(guān)部門的批準(zhǔn)，將出資購買股權(quán)款10萬元又還給宏野公司，用于支付公司改制成本。
根據(jù)吉林省四平市人民檢察院司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)，宏野公司評(píng)估以2005年2月28日為基準(zhǔn)日，凈資產(chǎn)應(yīng)由-8787995.67元調(diào)增7507063.15元，其中含土地評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的土地使用權(quán)價(jià)值1435536.92元，加上天誠信會(huì)計(jì)公司評(píng)估結(jié)論宏野公司凈資產(chǎn)為正數(shù)的評(píng)估報(bào)告中確認(rèn)的宏野公司無形資產(chǎn)（運(yùn)輸線路權(quán)）8028340元，宏野公司改制時(shí)凈資產(chǎn)為6747407.48元，而2005年3月至2006年4月企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤-1682532.57元。截止2006年6月宏野公司凈資產(chǎn)實(shí)際為5064874.91元。按97萬國有股份占企業(yè)實(shí)收資本比例66%計(jì)算，5064874.91元×66%=3342817.44元，3342817.44元為國有股占有價(jià)值，其中，被告人張某1分得國有股占有率為17.289073%，分得國有資產(chǎn)價(jià)值為577942元；被告人陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8每人分得國有股占有率為5.532504%，分得國有資產(chǎn)價(jià)值為184941.50元，合計(jì)1294590.50元；其他99人分得國有股占有率為43.98341%，占有資產(chǎn)價(jià)值1470284.94元。即被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8私分國有資產(chǎn)1872532.5元。現(xiàn)被告人張某1等八人已將各自分得股權(quán)出售給張某1、張某3，張某1出售股權(quán)所得人民幣350萬元，劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8每人出售股權(quán)所得人民幣100萬元。
上述事實(shí)，有在原審法院法庭審理中舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)予以證明：
1.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表、道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告書、四平市國有資產(chǎn)管理局文件、股東代表情況說明、四平市客運(yùn)公司六屆一次職代會(huì)決議、宏野客運(yùn)公司首屆一次董事會(huì)決議、宏野客運(yùn)公司第一次股東大會(huì)決議，證實(shí)四平市客運(yùn)公司1985年12月25日成立，性質(zhì)國有企業(yè)。2000年轉(zhuǎn)制為宏野公司，宏野公司于2000年9月12日在工商管理部門注冊(cè)登記成立，四平市客運(yùn)公司（含四平韓土運(yùn)輸有限公司）凈資產(chǎn)為147萬元,其中國家股97萬股，占總股本的66%，由市財(cái)源國資公司持有；職工個(gè)人股50萬元，占總股本的34%，系國有控股公司。
2.股東代理協(xié)議書，證實(shí)張某1、宋學(xué)章、李某6、孫某4、馬某8、方某7、劉某2、顧某5、陳某3九名股東為2000年轉(zhuǎn)制后的宏野公司股東代表，共出資50萬元。
3.吉林省國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組吉國企改〔2005〕1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步深化國有工業(yè)企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（2005年1月14日），該文件規(guī)定了推進(jìn)國有企業(yè)改制的方法與步驟，改制企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果履行規(guī)定程序，到同級(jí)財(cái)政部門或國有資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)手續(xù)；土地評(píng)估結(jié)果要到國土資源管理部門核準(zhǔn)、備案。
4.四平市人民政府四政發(fā)[2004]10號(hào)文件《關(guān)于推進(jìn)國有企業(yè)改革問題的若干規(guī)定的通知》，證實(shí)企業(yè)改制時(shí)必須首先進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估（含無形資產(chǎn)）。
5.雙遼市交通運(yùn)輸局提供的天誠信會(huì)計(jì)公司于2004年3月29日對(duì)宏野公司雙遼公司出具的吉天評(píng)報(bào)字[2004]第80號(hào)《關(guān)于宏野公司雙遼公司整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》，證實(shí)該評(píng)估不含土地使用權(quán)價(jià)值，增加客運(yùn)線經(jīng)營權(quán)，目的為企業(yè)改制提供價(jià)值參考。但資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)包含客運(yùn)線經(jīng)營權(quán)，即無形資產(chǎn)。
6.兩份天誠信會(huì)計(jì)公司出具的宏野公司企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書，證實(shí)2005年宏野公司在改制的過程中，委托天誠信會(huì)計(jì)公司先后出具了兩份《關(guān)于宏野公司企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》（以下簡稱含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估書、不含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估書），含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估書評(píng)估后資產(chǎn)總計(jì)為25800652.89元，負(fù)債評(píng)估價(jià)值總計(jì)為25684758.56元，凈資產(chǎn)為115894.33元。不含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)（運(yùn)輸線路權(quán)）的評(píng)估書評(píng)估后宏野公司資產(chǎn)評(píng)估后價(jià)值總計(jì)為16896762.89元,負(fù)債評(píng)估價(jià)值總計(jì)為25684758.56元,凈資產(chǎn)為－8787995.67元。這份評(píng)估報(bào)告書將宏野公司的無形資產(chǎn)（運(yùn)輸線路權(quán)）8028340元和土地使用權(quán)價(jià)值1435536.92元剔除，評(píng)估凈資產(chǎn)為－8787995.67元。
7.資產(chǎn)評(píng)估委托書，證實(shí)兩份天誠信會(huì)計(jì)公司出具的不同的宏野公司企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書，均為宏野公司委托，不含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估書是天誠信會(huì)計(jì)公司按照宏野公司要求的評(píng)估范圍出具的。
8.四平國土源房地產(chǎn)評(píng)估咨詢有限公司四國評(píng)[2005]（估）字第049號(hào)土地估價(jià)報(bào)告，證實(shí)宏野公司企業(yè)改制涉及的土地使用權(quán)價(jià)值價(jià)格評(píng)估總價(jià)154.76萬元。
9.宏野公司道路旅客運(yùn)輸二級(jí)企業(yè)證書、交通部文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證、道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證，證實(shí)宏野公司具備二級(jí)道路旅客運(yùn)輸資質(zhì)，旅客運(yùn)輸線路權(quán)為無形資產(chǎn)。
10.2005年7月8日市交通局研究宏野公司企業(yè)改制問題的黨委會(huì)議記錄及四平市國有特殊困難企業(yè)認(rèn)定表復(fù)印件，證實(shí)在市交通局研究宏野公司企業(yè)改制問題的黨委會(huì)議上，張某1提交議題討論宏野公司改制工作問題時(shí)，使用的是含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告書。四平市國有特殊困難企業(yè)認(rèn)定表也使用了完整的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書。
11.市交通局文件四交發(fā)[2005]53號(hào)《關(guān)于企業(yè)改制的請(qǐng)示》，證實(shí)市交通局于2005年7月14日向市國企改革領(lǐng)導(dǎo)小組請(qǐng)示，使用的是含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告。
12.天誠信會(huì)計(jì)公司于2005年3月17日出具的吉天審字（2005）第417號(hào)《審計(jì)報(bào)告》，證實(shí)宏野公司2005年2月28日審后資產(chǎn)總額19734261.86元，負(fù)債總額25684758.56元，所有者權(quán)益總額－5950496.70元。該報(bào)告不含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)。
13.宏野公司企業(yè)改制方案,證實(shí)企業(yè)改制方案中的凈資產(chǎn)－9009496.70元，資產(chǎn)不包括土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)。
14.宏野公司第一屆職代會(huì)決議，證實(shí)宏野公司企業(yè)改制方案得到職工代表大會(huì)通過。
15.宏野公司臨時(shí)股東代表大會(huì)決議，證實(shí)宏野公司股東大會(huì)表決通過97萬國有股以10萬元轉(zhuǎn)讓，并且該10萬元返還宏野公司后用于支付改制成本。
16.四平市人民政府2005[87]號(hào)專題會(huì)議紀(jì)要《關(guān)于宏野公司改制有關(guān)問題》（2005年11月9日），證實(shí)2005年11月9日四平市人民政府下發(fā)[87]號(hào)市政府專題會(huì)議紀(jì)要，原則同意企業(yè)改制方案，即企業(yè)國有股出售。土地和國有股權(quán)出讓收益全部給企業(yè)用于彌補(bǔ)改制成本的不足。
17.市財(cái)源國資公司關(guān)于同意《宏野公司臨時(shí)股東代表會(huì)議意見》的意見、職工收購國有股權(quán)明細(xì)表、市財(cái)源國資公司與宏野公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、收據(jù)、記賬憑證、財(cái)源國資公司關(guān)于持有宏野公司國家股權(quán)退出國有的說明函，綜合證實(shí)2005年10月26日市財(cái)源國資公司向四平市改革領(lǐng)導(dǎo)小組提出同意宏野公司股東代表大會(huì)決議，97萬國有股以10萬元轉(zhuǎn)讓，并且該10萬元返還宏野公司專項(xiàng)用于支付公司改制成本。
18.市財(cái)政局四財(cái)國資[2005]622號(hào)文件《關(guān)于宏野公司國家股股權(quán)退出的批復(fù)》及關(guān)于宏野公司國有股權(quán)變更情況的說明，證實(shí)市財(cái)政局同意市財(cái)源國資公司持有的宏野公司97萬國家股股權(quán)退出，核準(zhǔn)宏野公司企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（凈資產(chǎn)-8787995.67元），退出后，宏野公司總股本144.6萬股，不再含國家股。轉(zhuǎn)讓收入全部留給企業(yè)用于彌補(bǔ)改制成本不足。市財(cái)政局對(duì)宏野公司97萬國有股股權(quán)退出的相關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦理完畢。
19.四平市產(chǎn)權(quán)交易中心四產(chǎn)鑒字（06年）第16號(hào)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓鑒證書，證實(shí)將宏野公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給張某1（代表全體股東）。
20.宏野公司企業(yè)章程修正案，證實(shí)2008年11月30日宏野公司在企業(yè)章程修正案中明確97萬國有股由宏野公司107名職工出資購買，由宏野公司工會(huì)委員會(huì)為出資代表人。
21.宏野公司變更股東會(huì)議決議，證實(shí)2008年11月30日宏野公司經(jīng)股東大會(huì)表決通過市財(cái)源國資公司持有的97萬國有股轉(zhuǎn)讓給宏野工會(huì)委員會(huì)。
22.四平市工商行政管理局出具的宏野公司企業(yè)檔案，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等多項(xiàng)材料，綜合證實(shí)2008年12月24日經(jīng)四平市工商行政管理局核準(zhǔn)變更登記，將原股東市財(cái)源國資公司變更為宏野工會(huì)委員會(huì)代表的107名股東。
23.宏野公司改制中領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工、改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員及分工文件，證實(shí)宏野公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員及分工。
24.2005年分戶賬及返99年入股金明細(xì)表，證實(shí)2005年宏野公司改制前除97萬國有股以外的職工入股金均返還個(gè)人。如果宏野公司資產(chǎn)評(píng)估為-8787995.67元，那么原先股本金的147萬都虧沒了，原50萬職工股也不可能返還個(gè)人。
25.97萬國有股分配方法明細(xì)、分配明細(xì)表（107人）、股東名稱及投資數(shù)額、比例（107人）、分配匯總表（107人）、曹某2于2014年12月9日出具的97萬國有股分配方法明細(xì)，綜合證實(shí)97萬國有股具體分配情況。
26.四平市人民檢察院四檢技鑒[2014]1號(hào)司法會(huì)計(jì)分析意見書及人民檢察院司法鑒定機(jī)構(gòu)資格證書、人民檢察院鑒定人資格證書，證實(shí)宏野公司的改制方案沒有依據(jù)含土地使用權(quán)價(jià)值和無形資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果，該方案中反映的企業(yè)資產(chǎn)16675261.86元；負(fù)債25684758.56元；凈資產(chǎn)－9009496.70元是不真實(shí)的。宏野公司在改制過程中對(duì)凈資產(chǎn)-8787995.67元的計(jì)算，經(jīng)天誠信會(huì)計(jì)公司確認(rèn)后未生效的無形資產(chǎn)（二級(jí)道路經(jīng)營資質(zhì)）8028340元和固定資產(chǎn)（土地使用權(quán)價(jià)值）1435536.92元予以剔除。
27.吉林省四平市人民檢察院四檢技鑒[2014]2號(hào)）司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)報(bào)告及人民檢察院司法鑒定機(jī)構(gòu)資格證書、人民檢察院鑒定人資格證書，證實(shí)經(jīng)司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)，宏野公司評(píng)估以2005年2月28日為基準(zhǔn)日，凈資產(chǎn)應(yīng)由-8787995.67元調(diào)至7507063.15元。
28.吉林省四平市人民檢察院四檢技鑒[2015]1號(hào)司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)報(bào)告及人民檢察院司法鑒定機(jī)構(gòu)資格證書、人民檢察院鑒定人資格證書，宏野公司2005年3月至2006年4月企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤-1682532.57元。
29.證人曹某1（原市交通局法制和改革辦公室主任）的證言，證實(shí)2005年國企改制過程中，其是市交通局改革小組成員，宏野公司改制時(shí)向市交通局上交的是凈資產(chǎn)115894.33元的評(píng)估報(bào)告。宏野公司又一次委托評(píng)估整體資產(chǎn)不含土地和無形資產(chǎn)的事他不清楚，這是違背改制文件的。宏野公司是國有控股公司，資產(chǎn)評(píng)估若凈資產(chǎn)為正數(shù)就應(yīng)計(jì)算在改制成本里，國家按其持股比例享受權(quán)益，即國有97萬股與企業(yè)凈資產(chǎn)差額部分是國家的，國有股作為企業(yè)改制成本留給企業(yè)。按文件規(guī)定，宏野公司若凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)才可以實(shí)現(xiàn)低價(jià)回購并留在改制后的企業(yè)。2005年3月他陪安某去宏野公司檢查工作時(shí)，在張某1辦公室張某1提出評(píng)估報(bào)告里不想體現(xiàn)無形資產(chǎn)，他當(dāng)時(shí)堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)將無形資產(chǎn)納入評(píng)估范圍內(nèi)。
30.證人吳某（宏野公司企管科科長兼董事會(huì)秘書）的證言及宏野公司領(lǐng)導(dǎo)班子和宏野公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄，證實(shí)宏野公司改制方案經(jīng)改制領(lǐng)導(dǎo)小組多次研究，吳某擔(dān)任記錄。在2005年11月14日改制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上張某1說：“人性化管理，平分秋色97萬國有股”。2005年7月10日改制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上張某1說：“期股就是不上稅的獎(jiǎng)金”，就是說原企業(yè)中的97萬國有股應(yīng)按新企業(yè)入股股東的股權(quán)份額進(jìn)行分配、配股，同時(shí)享受期股，參會(huì)成員均表示同意。
31.證人安某（原市財(cái)源國資公司經(jīng)理）的證言，證實(shí)經(jīng)過審計(jì)評(píng)估宏野公司的評(píng)估結(jié)果為負(fù)數(shù)，就是國有的97萬股已經(jīng)虧沒了，當(dāng)時(shí)宏野公司或股東決定花10萬元錢把97萬國有股買回來，由于企業(yè)改制成本不足，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)這10萬元錢返還給宏野公司。
32.證人李某1（宏野公司財(cái)務(wù)副科長兼會(huì)計(jì)）的證言，證實(shí)市財(cái)源國資公司持有的宏野公司國有股權(quán)97萬股，以價(jià)款10萬元轉(zhuǎn)讓給張某1等全體股東。后由于宏野公司改制成本不足，經(jīng)財(cái)政部門同意，又將10萬元返還給宏野公司，用于支付公司改制成本。天誠信會(huì)計(jì)公司出具宏野公司凈資產(chǎn)為-8787995.67元的評(píng)估報(bào)告書中缺少土地出讓金和無形資產(chǎn)。張某1等領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體決定使用不完整資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書。
33.證人劉某（宏野公司勞資科科長、企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員）的證言，證實(shí)宏野公司改制方案、職工安置預(yù)案都是由公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定的。改制方案中第四項(xiàng)第三條資產(chǎn)情況第一款資產(chǎn)額度，天誠信會(huì)計(jì)公司審計(jì)、評(píng)估，宏野公司資產(chǎn)總額16675261.86元。其中流動(dòng)資產(chǎn)6723618.04元、固定資產(chǎn)9951643.82元、無形資產(chǎn)8028340元。計(jì)算公司資產(chǎn)總額16675261.86元時(shí)，只是將第一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)6723618.04元和第二項(xiàng)固定資產(chǎn)9951643.82元相加，沒有加第三項(xiàng)無形資產(chǎn)8028340元。
34.證人董某（宏野公司財(cái)務(wù)科記賬員）的證言，證實(shí)宏野公司委托天誠信會(huì)計(jì)公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的數(shù)據(jù)是她提供的，當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)李某1找她讓其把負(fù)責(zé)的往來賬目余額統(tǒng)計(jì)出來，不需要核實(shí)調(diào)整，她就把往來賬按賬面余額報(bào)給李某1。
35.證人李某2（天誠信會(huì)計(jì)公司資產(chǎn)評(píng)估師）的證言，證實(shí)宏野公司委托天誠信會(huì)計(jì)公司出具兩份資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書，區(qū)別在于是否剔除了無形資產(chǎn)和土地資產(chǎn)。2005年4、5月時(shí)，張某1在其辦公室對(duì)他說，曹某1告訴他，企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)不能改制，要對(duì)企業(yè)的完整資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。在場的還有安某，當(dāng)時(shí)是口頭委托，他便按照委托要求作出了第一份資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告交給張某1。之后的一天，張某1在其辦公室對(duì)他說：“計(jì)算資產(chǎn)時(shí)不要把無形資產(chǎn)和土地資產(chǎn)計(jì)算在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)，土地資產(chǎn)已有單獨(dú)的報(bào)告了。”李某2當(dāng)時(shí)說企業(yè)改制要求對(duì)企業(yè)完整資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，不應(yīng)剔除。張某1他們說土地單獨(dú)有評(píng)估報(bào)告，無形資產(chǎn)公司另行處理，李某2提出宏野公司必須出具書面委托書，在委托書中注明，評(píng)估資產(chǎn)剔除土地資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，孫某4、陳某3在場，這樣他就對(duì)原評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了修改，用的第一份報(bào)告書的文號(hào)，他認(rèn)為無形資產(chǎn)能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，是企業(yè)資產(chǎn)的組成部分。
36.證人張某1的證言及張某1、張某3出資收購恒太宏野公司八大股東（本案八名被告人）股權(quán)的出資收條，綜合證實(shí)被告人張某1等八名被告人將各自股份出售給張某1、張某3，張某1出售股權(quán)所得人民幣350萬元，劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8每人出售股權(quán)所得人民幣100萬元。
37.張某1等八名被告人供述，綜合證實(shí)2005年改制時(shí)，成立了改制領(lǐng)導(dǎo)小組，班子成員都是改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員，張某1任組長，陳慶國和孫某4是副組長，成員：李某6、馬某8、劉某2、顧某5、方東升、李玉文、劉某、吳某、李某1。改制時(shí)公司班子研究、學(xué)習(xí)過改制相關(guān)文件，還組織公司職工、職工代表學(xué)習(xí)過企業(yè)改制相關(guān)文件。宏野公司改制時(shí)，張某1任宏野公司黨委書記、董事長兼總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司的全面工作，分管公司財(cái)務(wù)。企業(yè)改制方案是陳某3起草的，數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)科李某1和董某負(fù)責(zé)提供，勞資科由劉某負(fù)責(zé)。改制方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子開會(huì)研究過，八名被告人均同意公司的改制方案。宏野公司委托天誠信會(huì)計(jì)公司出具的兩份資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，第一份報(bào)告凈資產(chǎn)是115894.33元。為了增加企業(yè)負(fù)債，減少企業(yè)改制成本，多向國家要些政策，張某1決定找天誠信李某2研究商量一下，把評(píng)估報(bào)告書中的凈資產(chǎn)調(diào)整一下，即把公司的無形資產(chǎn)和土地資產(chǎn)都剔除出去，孫某4表示同意。但李某2可能怕?lián)?zé)任沒同意，后來張某1說公司的土地找國土局單獨(dú)進(jìn)行了評(píng)估，無形資產(chǎn)另行處理，李某2才同意將原評(píng)估報(bào)告書中的無形資產(chǎn)剔除，形成了第二份評(píng)估報(bào)告書，公司凈資產(chǎn)-8787995067元。陳某3起草的改制方案就是凈資產(chǎn)-8787995067元的，這個(gè)方案經(jīng)過班子會(huì)多次討論、研究、修改，最后確定向主管局及市里相關(guān)部門報(bào)送。交通局原則同意后，由公司召開職工代表大會(huì)討論、通過改制方案。“人性化管理，平分97萬國有股”是張某1在宏野公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上所講的。意思就是將公司以10萬元錢回購的97萬國有股股權(quán)，按企業(yè)改制后公司的全體股東股份所占比例進(jìn)行分配。其它改制小組成員考慮到涉及大家共同的利益，都表示同意。97萬國有股權(quán)已于2005年11月23日以107名股東入股的144.6萬的占比進(jìn)行了分配，但公司法規(guī)定公司股東注冊(cè)登記時(shí)股東人數(shù)不能超過50人，所以就將107名股東的股權(quán)掛在以陳某3為法人代表的工會(huì)名下，實(shí)際還是股東的個(gè)人股權(quán)。宏野公司在尚有凈資產(chǎn)5064874.91元的情況下，將97萬國有股權(quán)對(duì)應(yīng)的價(jià)值無償分給107名股東，是私分國有資產(chǎn)的行為。陳慶國、孫某4、李某6、馬某8、劉某2、顧某5、方東升等七人每人分到股數(shù)為53664股，每人出售股權(quán)所得人民幣100萬元。
三、被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8犯職務(wù)侵占罪的事實(shí)。
2005年11月宏野公司企業(yè)改制，在改制前因企業(yè)連續(xù)兩年虧損，根據(jù)吉國企改[2005]6號(hào)文件第五條第六款規(guī)定，可享受三年的期股政策。2006年初恒太宏野公司董事長張某1及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8召開董事會(huì)一致決定，采取重復(fù)報(bào)銷票據(jù)的方式，侵占公司的錢款，用于給以上八人交2006年個(gè)人部分期股款，另給張某1交2007年和2008年個(gè)人部分期股款。以上八人做出決定后，于2006年底開始實(shí)施侵占。其中被告人張某12006年侵占公司218003.70元、2007年侵占公司150000元、2008年侵占公司150000元，合計(jì)518003.70元；被告人劉某2侵占公司60900.77元；被告人陳某3侵占公司57243.03元；被告人孫某4侵占公司63291.17元，被告人顧某5侵占公司58455.17元；被告人李某6侵占公司63343.97元；被告人方某7侵占公司58587.17元；被告人馬某8侵占公司60034.37元；以上八被告人共計(jì)侵占公司939859.35元。馬某8、孫某4、李某6、陳某3四人分別于2015年2月3日、2月10日、3月23日、3月26日主動(dòng)向吉林省四平市鐵西區(qū)人民檢察院各返贓326774.84元。
上述事實(shí)，有在原審法院法庭審理中舉證、質(zhì)證的下列證據(jù)予以證明：
1.吉林省國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組吉國企改（2005）6號(hào)《關(guān)于國有企業(yè)改制重組過程中對(duì)經(jīng)營者激勵(lì)與約束的意見》，證實(shí)張某1等八名被告人依據(jù)該文件享受期股政策。
2.宏野公司2006年度利潤分紅明細(xì)表，證實(shí)2006年被告人張某1應(yīng)得分紅39701.80元、實(shí)際領(lǐng)取19181.1元、20520.70元交期股款；被告人劉某2應(yīng)得分紅12704.57元、實(shí)際領(lǐng)取1707.74元、10996.83元交期股款；被告人陳某3應(yīng)得分紅12704.57元、實(shí)際領(lǐng)取0元、12704.57元交期股款；被告人孫某4應(yīng)得分紅12704.57元、實(shí)際領(lǐng)取2902.94元，9801.63元交期股款；被告人顧某5應(yīng)得分紅12704.57元、實(shí)際領(lǐng)取484.94元、12219.63元交期股款；被告人李某6應(yīng)得分紅12704.57元、實(shí)際領(lǐng)取2929.34元、9801.63元交期股款；被告人方某7應(yīng)得分紅12704.57元、實(shí)際領(lǐng)取550.94元，12153.63元交期股款；被告人馬某8應(yīng)得分紅12704.57元、實(shí)際領(lǐng)取1274.54元，11430.03元交期股款。
3.四平市公安局鐵西區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)出具的用《養(yǎng)路費(fèi)查驗(yàn)聯(lián)》重復(fù)報(bào)銷支現(xiàn)情況匯總表、用《養(yǎng)路費(fèi)查驗(yàn)聯(lián)》重復(fù)報(bào)銷支現(xiàn)情況統(tǒng)計(jì)表、養(yǎng)路費(fèi)票據(jù)重復(fù)報(bào)銷對(duì)應(yīng)核實(shí)表、2006年重復(fù)報(bào)銷養(yǎng)路費(fèi)記賬憑證及票據(jù)、2006年真實(shí)養(yǎng)路費(fèi)票據(jù)及宏野公司與四平市申遠(yuǎn)路橋工程有限公司（以下簡稱申遠(yuǎn)公司）往來明細(xì)賬、記賬憑證、情況說明，綜合證實(shí)八名被告人通過虛報(bào)未支付款項(xiàng)，侵占公司資金，并通過用《養(yǎng)路費(fèi)查驗(yàn)聯(lián)》（第一聯(lián)查驗(yàn)應(yīng)由車主留存，第二聯(lián)收據(jù)才為入賬用）重復(fù)報(bào)銷侵占公司資金。
4.記賬憑證、收據(jù)、張某1等八名被告人2006年侵占補(bǔ)交期股款情況、張某1本人2007年-2008年侵占補(bǔ)交期股款情況、張某1等八名被告人2006-2014年非法所得補(bǔ)助費(fèi)數(shù)額匯總表，綜合證實(shí)八名被告人交納2006-2008年期股款的情況，其中張某1侵占公司518003.70元，交納2006年至2008年期股款；劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8分別侵占侵占公司60900.77元、57243.03元、63291.17元、58455.17元、63343.97元、58587.17元、60034.37元，用于交納各自2006年期股款。
5.宏野公司企業(yè)改制方案，證實(shí)宏野公司改制方案中擬定股本享受期股政策，八名被告人合計(jì)324萬元，2006年至2008年三年每年現(xiàn)金入股81萬元。
6.第二屆第一次股東大會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告、2009年至2011年第三屆股東大會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，綜合證實(shí)2006年至2011年，恒太宏野公司股東既得利益100萬元，采取大股東年薪制，小股東發(fā)放各種福利補(bǔ)貼的方式進(jìn)行分配，并稱其為合理避稅。
7.宏野公司（四平本級(jí)公司）章程，證實(shí)宏野公司出資額，經(jīng)營層8人現(xiàn)金入股81萬元，期股243萬元。
8.恒太宏野公司股東曹某22014年12月30日出具的《關(guān)于恒太宏野公司利用生活補(bǔ)助和補(bǔ)助費(fèi)的名義分配紅利的情況說明》，證實(shí)恒太宏野公司從2006年起無論企業(yè)是否有利潤，每年都按100萬元分配紅利，分紅未經(jīng)股東大會(huì)討論。
9.股東婁某等16人的自書材料，證實(shí)宏野公司股東大會(huì)上沒有討論過張某1等八名被告人的薪酬、生活費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等問題。只知道每年分100萬元，都是領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)定的。
10.恒太宏野公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)機(jī)讀檔案資料，證實(shí)恒太宏野公司的情況。
11.證人李某1（宏野公司、恒太宏野公司財(cái)務(wù)科副科長兼會(huì)計(jì)）的證言，證實(shí)企業(yè)改制后張某1等八名被告人按文件要求首期投入期股總額25%即81萬元，其中張某125萬元，孫某4、李某6、馬某8、方東升、陳某3、劉某2、顧某5各8萬元。2006至2008年三年每年補(bǔ)交81萬元。自2007年年初開始，張某1等人讓財(cái)務(wù)科長李玉文按每年100萬元的年薪分配，并且以補(bǔ)助費(fèi)的名義發(fā)放，八名被告人不需要從家里拿錢交期股款了。但實(shí)際上企業(yè)每年只有十多萬元的利潤，直到2012年，公司還是按每年100萬元的年薪進(jìn)行分配。八名被告人用2006年利潤分紅交納99602.25元，用12個(gè)月的補(bǔ)助費(fèi)交納70538.4元，合計(jì)170140.65元期股款。2007年1月26日存入公司81萬期股款的不足數(shù)額639859.35元不是他們自己出的錢，是用虛假票據(jù)報(bào)銷從公司套出的現(xiàn)金補(bǔ)足的。
12.證人李某3（宏野公司、恒太宏野公司出納員）的證言，證實(shí)八名被告人2006年補(bǔ)交期股款是用利潤分紅99602.25元，補(bǔ)助費(fèi)70538.40元，不足部分639859.35元通過從公司報(bào)銷費(fèi)用補(bǔ)齊。
13.八名被告人的供述，證實(shí)2006年期股款是用重復(fù)報(bào)銷不應(yīng)該報(bào)銷的票據(jù)和未支付申遠(yuǎn)公司的虛假工程款票據(jù)的方式補(bǔ)齊的，劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8分別侵占60900.77元、57243.03元、63291.17元、58455.17元、63343.97元、58587.17元、60034.37元。當(dāng)時(shí)班子成員開會(huì)研究了，張某1等八名被告人均同意。2007年1月起，張某1年薪10萬元，其余七名被告人每人年薪8萬元，正好給張某1等八名被告人補(bǔ)足期股款，沒有經(jīng)全體股東大會(huì)研究討論。張某1等八名被告人沒有從家里拿過現(xiàn)金交期股款。
14.吉林省四平市鐵西區(qū)人民檢察院扣押決定書、扣押財(cái)物清單，證實(shí)馬某8、孫某4、李某6、陳某3四人每人返贓326774.84元。
四、被告人劉某2犯挪用資金罪的事實(shí)。
恒太宏野公司董事長張某1授權(quán)被告人劉某2辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，2014年12月2日在購買恒太宏野公司股權(quán)的購買人張某1（代理人范某）的要求下，劉某2與張某1委托代理人范某協(xié)商并起草簽署協(xié)議書，將公司存放在劉某2賬戶上的公款370萬元于2014年12月4日私自轉(zhuǎn)入范某個(gè)人賬戶，此決定未經(jīng)公司董事會(huì)及全體股東大會(huì)研究決定。2014年12月10日范某將此款轉(zhuǎn)入到張某1個(gè)人賬戶。張某1將此款用于私下收購恒太宏野公司四十六名小股東的股份。
上述事實(shí)，有原審中公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭宣讀、出示下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.證人顧某5的證言，證實(shí)將590萬元放在劉某2賬戶是公司董事會(huì)決定的。劉某2把370萬元轉(zhuǎn)給張某1，他不清楚，沒參與，沒開董事會(huì)研究。按規(guī)定公司放在劉某2個(gè)人賬戶的錢使用時(shí)得財(cái)務(wù)科長董某、財(cái)務(wù)經(jīng)理孫某4和顧某5三人簽字，公司沒授權(quán)劉某2個(gè)人處理放在他賬戶里的錢的權(quán)力。
2.證人張某1的證言，證實(shí)購買恒太宏野公司股權(quán)的時(shí)間是2014年7月31日，合伙人代表有張某1、范某、張某3。當(dāng)時(shí)購買恒太宏野公司需要資金2900萬元，2014年7月31日投入第一筆訂金200萬元，2014年11月11日投入500萬元，這700萬元是購買張某1以外七大股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，這七大股東股份各占公司的股比7.7%，總計(jì)53.9%。占公司股比一半以上就可以控股，就算購買成功。但公司總經(jīng)理顧某5提出必須把董事長張某1的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款給付了，才能交公司經(jīng)營權(quán)，沒辦法她與合伙人又交了350萬元，她讓范某全權(quán)處理購買公司的事項(xiàng)。2014年12月份的一天，范某把這筆錢打到了她個(gè)人賬戶上，范某說是公司轉(zhuǎn)過來的，后用這370萬元收購46名小股東的股權(quán)了。
3.證人范某的證言，證實(shí)購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要是張某1、張某3與顧某5、劉某2協(xié)商的。張某1給其他七大股東每人100萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，當(dāng)時(shí)沒給張某1，后給張某1350萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，張某1委托范某辦理。協(xié)議是范某、劉某2、張某2商擬的，三人均在協(xié)議上簽字。主要內(nèi)容是張某1給張某1350萬元，剩下部分年底給齊，小股東一個(gè)月之內(nèi)全部收購?fù)戤?，公司將所收的抵押?70萬元轉(zhuǎn)到張某1賬上，小股東收購款付清后張某1接管公司。協(xié)議簽定后劉某2將370萬元轉(zhuǎn)到范某卡上，后范某又轉(zhuǎn)給張某1，張某1愛人宿振武將300萬元打到張某2開的存折上，另50萬元是后給的。張某1將這370萬元用于購買小股東股權(quán)了。
4.證人張某2的證言，證實(shí)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給張某1是公司主持工作的副經(jīng)理顧某5和監(jiān)事會(huì)主席劉某2主張的，通過公司董事會(huì)和股東大會(huì)決定的。2014年11月12日，張某1給其他七大股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓款每人100萬元，當(dāng)時(shí)沒給張某2的父親張某1，2014年12月2日，范某找到張某2說要給其父親打款，但要?jiǎng)⒛?在場，由范某和劉某2商議后起草了一份協(xié)議書，主要內(nèi)容是張某1給張某1股權(quán)轉(zhuǎn)讓款350萬元，先給300萬元，剩下部分年底給，小股東一個(gè)月之內(nèi)全部收購?fù)戤?，公司將抵押?70萬元轉(zhuǎn)到張某1賬上，小股東股權(quán)收購款付清后張某1接管公司。劉某2、范某在協(xié)議書上簽字，張某2作為代收款人簽字。張某1沒在現(xiàn)場，沒給張某1打電話征求意見，張某2只是代其父親收錢。協(xié)議簽定后，對(duì)方給張某2打款300萬元，之后50元也給付完畢。
5.授權(quán)委托書，證明張某1授權(quán)劉某2辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓附加協(xié)議，證明恒太宏野公司與張某1簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定恒太宏野公司將宏野公司、恒太宏野公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給張某1，甲方簽字為張某1等八名被告人和張某2。
7.協(xié)議書，證實(shí)劉某2與范某、張某2簽訂協(xié)議，約定在張某1交張某1350萬元后，將恒太宏野公司所收的線路車主安全保障金370萬元全額轉(zhuǎn)到張某1賬戶。
8.張某2提供的銀行賬戶交易記錄，證明2014年12月2日，張某2的兩個(gè)銀行賬戶分別轉(zhuǎn)入300萬元和50萬元。
9.劉某2理財(cái)金卡賬戶歷史明細(xì)清單及交易憑證，證明2014年12月4日，劉某2取款370萬元轉(zhuǎn)給范某。
10.四平市公安局鐵西區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)出具的張某1、張某3出資收購恒太宏野公司八大股東（本案八名被告人）股權(quán)的出資收條及張某1收購恒太宏野公司46名小股東出資情況一覽表，證實(shí)張某1給付被告人張某1股權(quán)轉(zhuǎn)讓金人民幣350萬元，被告人張某1的兒子張某2于2014年12月2日給張某1出具代收購買股權(quán)款300萬元的收條、于2014年12月22日給張某1出具代收購買股權(quán)款50萬元的收條；張某1、張某3分別給付被告人劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8每人股權(quán)轉(zhuǎn)讓金人民幣100萬元，2014年11月14日被告人劉某2給張某1、張某3出具收條，2014年11月12日被告人陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8分別給張某1、張某3出具收條。
11.被告人劉某2的供述，供認(rèn)他任恒太宏野公司監(jiān)事會(huì)主席，公司因外欠款數(shù)額較大，2014年1月份，公司董事會(huì)決定將線路車主上交的線路安全保障金590萬元存入他名下的銀行卡上，后因董事會(huì)決定將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給張某1，張某1提出要車主交的保障金370萬元，所以就將這筆錢交給了張某1。因?yàn)楣臼跈?quán)他操作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，他認(rèn)為張某1已給張某1350萬元，董事會(huì)其他七名成員每人100萬元，其他小股東不詳，張某1已實(shí)際控股超過51%，所以將錢轉(zhuǎn)給張某1。劉某2辯解稱當(dāng)時(shí)自己是受公司董事長張某1委托處理公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，并征得恒太宏野公司主持工作的顧某5同意，并通過張某2征得張某1同意，才把370萬元給張某1的。
一審法院認(rèn)為
原審法院認(rèn)為，被告人張某1、陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8身為國家控股公司管理人員（公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員），利用職務(wù)上的便利，在公司改制過程中，開會(huì)共同決定套取貪污內(nèi)部退養(yǎng)職工財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金人民幣1453166元，數(shù)額巨大，其行為均構(gòu)成貪污罪；被告人張某1、陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8作為國家控股公司管理人員，無視國家法律，在企業(yè)改制過程中，開會(huì)共同決定故意隱匿國有資產(chǎn)，以單位職工收購名義私分企業(yè)國有股權(quán)，其行為均構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪；被告人張某1、陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8身為改制后股份制民營公司的董事長、董事、監(jiān)事會(huì)主席、監(jiān)事，利用職務(wù)上的便利，以重復(fù)報(bào)銷、虛列成本費(fèi)為手段，開會(huì)共同決定將本單位財(cái)物非法侵占為己有（為各被告人繳納期股款合計(jì)人民幣939859.35元），數(shù)額較大，其行為均構(gòu)成職務(wù)侵占罪；被告人劉某2身為改制后股份制民營公司的監(jiān)事會(huì)主席，利用職務(wù)上的便利，將本單位交由其保管的資金挪用歸他人使用，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成挪用資金罪。在共同貪污、私分國有資產(chǎn)、職務(wù)侵占犯罪中，被告人張某1身為改制前國家控股企業(yè)和改制后股份制民營公司的主要領(lǐng)導(dǎo)，是提出并決定共同犯罪直接負(fù)責(zé)人，起主要作用，系主犯。被告人陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8身為改制前國家控股企業(yè)和改制后股份制民營公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員，參與集體研究并同意被告人張某1提出共同犯罪的決定，是決定共同犯罪直接責(zé)任人員，起次要作用，系從犯，依法可從輕處罰。被告人陳某3、李某6、馬某8主動(dòng)到案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首，依法可減輕處罰。被告人陳某3、李某6、馬某8積極返贓，確有悔罪表現(xiàn)，可酌情從輕處罰。被告人張某1、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8的辯護(hù)人均提出被告人張某1、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8無犯罪故意，均不構(gòu)成犯罪的辯護(hù)意見及被告人劉某2的辯護(hù)人提出被告人劉某2不構(gòu)成貪污罪、私分國有資產(chǎn)罪和挪用資金罪的辯護(hù)意見不成立，不予支持。被告人張某1及其辯護(hù)人提供的票據(jù)意在證明這些費(fèi)用已由張某1為單位墊付，因公司用違規(guī)報(bào)銷的方式，為張某1等八名被告人交付了部分期股款，故張某1沒有要求公司予以報(bào)銷。經(jīng)查，被告人張某1及其辯護(hù)人所提供的票據(jù)無宏野公司或恒太宏野公司財(cái)務(wù)部門的證明，且大多數(shù)票據(jù)，張某1已簽字作廢，故對(duì)該項(xiàng)證據(jù)不予采信。被告人孫某4及其辯護(hù)人均提出被告人孫某4具有自首情節(jié)的辯護(hù)意見，因被告人孫某4當(dāng)庭拒不認(rèn)罪，不應(yīng)認(rèn)定為自首，故對(duì)該辯護(hù)意見不予支持。被告人劉某2及其辯護(hù)人均提出劉某2是受恒太宏野公司董事長張某1委托處理有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，張某1出資收購恒太宏野公司的股份已超過51%，向劉某2提出將公司運(yùn)營車主的安全保障金給付張某1，當(dāng)時(shí)劉某2考慮到張某1已實(shí)際控股，在征得顧某5同意，并通過張某2征得其父親張某1同意的情況下，將370萬元運(yùn)營車主安全保障金給付張某1的委托人范某的辯解和辯護(hù)意見，經(jīng)查，被告人劉某2將370萬元運(yùn)營車主安全保障金給付張某1的委托人范某，未召開公司股東大會(huì)和董事會(huì)討論通過或征得其他股東和董事同意，且顧某5否認(rèn)劉某2曾向其征求過意見，張某2亦否認(rèn)劉某2曾通過自己征求其父親張某1的意見，故對(duì)該辯解和辯護(hù)意見不予支持。依據(jù)《中華人民共和國刑法》第三百八十二條【貪污罪】、第三百九十六條第一款【私分國有資產(chǎn)罪】、第二百七十一條【職務(wù)侵占罪】、第二百七十二條【挪用資金罪】、第二十五條【共同犯罪】、第二十六條【主犯】、第二十七條【從犯】、第六十七條【自首】、第五十二條【罰金】、第五十三條【罰金繳納期限】、第六十四條【違法所得和犯罪物品的處理】之規(guī)定及最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理國家出資企業(yè)中職務(wù)犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問題的意見》、《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》的有關(guān)規(guī)定，判決：一、被告人張某1犯貪污罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣20萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣10萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑三年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑九年，并處罰金人民幣30萬元。二、被告人劉某2犯貪污罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑二年；犯挪用資金罪，判處有期徒刑三年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑八年，并處罰金人民幣15萬元。三、被告人陳某3犯貪污罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣15萬元。四、被告人孫某4犯貪污罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑二年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。五、被告人顧某5犯貪污罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金人民幣15萬元。六、被告人李某6犯貪污罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣15萬元。七、被告人方某7犯貪污罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金人民幣15萬元。八、被告人馬某8犯貪污罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣15萬元。九、依法追繳被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8集體貪污用于四平市恒太宏野客運(yùn)有限公司經(jīng)營的違法所得人民幣1453166元。十、依法追繳被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8私分國有資產(chǎn)原四平市宏野公路客運(yùn)有限公司國有97萬股權(quán)及將各自分得股權(quán)出售的違法所得（其中被告人張某1的違法所得為人民幣350萬元、被告人劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8的違法所得均分別為人民幣100萬元）。十一、依法追繳被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8共同職務(wù)侵占的違法所得人民幣939859.35元（其中被告人張某1的違法所得為人民幣518003.70元、被告人劉某2的違法所得為人民幣60900.77元、被告人陳某3的違法所得為人民幣57243.03元、被告人孫某4的違法所得為人民幣63291.17元、被告人顧某5的違法所得為人民幣58455.17元、被告人李某6的違法所得為人民幣63343.97元、被告人方某7的違法所得為人民幣58587.17元、被告人馬某8的違法所得為人民幣60034.37元）。十二、依法追繳被告人劉某2挪用資金人民幣370萬元。
二審請(qǐng)求情況
上訴人張某1的上訴理由：1.原審判決認(rèn)定上訴人伙同他人共同貪污內(nèi)部退養(yǎng)人員的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金1453166元錯(cuò)誤，對(duì)[2005]3號(hào)文件適用條件錯(cuò)誤。163名職工因與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系應(yīng)享受經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，補(bǔ)償金計(jì)入公司財(cái)務(wù)上訴人未進(jìn)行分配和占有，公司為163名職工發(fā)放了遠(yuǎn)高于補(bǔ)償金數(shù)額的后續(xù)生活費(fèi)。2.原審判決認(rèn)定私分國有資產(chǎn)的事實(shí)及數(shù)額錯(cuò)誤。司法會(huì)計(jì)鑒定針對(duì)的是資產(chǎn)額，而非凈資產(chǎn)。3.原審判決對(duì)職務(wù)侵占的事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤。重復(fù)報(bào)銷沒有侵占他人財(cái)產(chǎn)的主觀故意，不構(gòu)成職務(wù)侵占罪。4.原審判決針對(duì)三項(xiàng)犯罪違法所得追繳的財(cái)產(chǎn)刑須以犯罪成立及合理數(shù)額確定。5.追繳劉某2挪用資金370萬元系適用法律錯(cuò)誤。劉某2“挪用”的是公司的資產(chǎn)，認(rèn)定違法應(yīng)將該筆資金返還給公司。6.原審判決適用法律錯(cuò)誤。
上訴人張某1辯護(hù)人的辯護(hù)意見：1.上訴人伙同其他人員貪污內(nèi)退人員163人經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金1453166元事實(shí)不清，證據(jù)不足。內(nèi)部退養(yǎng)補(bǔ)償金發(fā)生在公司改制完成前，不是上訴人改制時(shí)管理的資產(chǎn)。一審判決認(rèn)定改制方案預(yù)留費(fèi)用系已經(jīng)預(yù)留費(fèi)用與事實(shí)不符。改制方案中提到的資金是所需資金，不是已解決資金。公司改制的前提是全員解除國有職工身份。上訴人不存在騙取補(bǔ)償金的行為，改制后這部分人沒有在新公司工作，仍然延續(xù)老企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)領(lǐng)取生活費(fèi)的待遇，補(bǔ)償金留在公司賬面，作為未到公司上班與公司保留勞動(dòng)關(guān)系“原國有企業(yè)內(nèi)退人員”、新民營企業(yè)在編不在崗人員的生活費(fèi)基金。改制后的企業(yè)沒有占有這筆錢，而且還多支付了170萬元。上訴人沒有非法占有的主觀故意。2.一審認(rèn)定私分國有資產(chǎn)罪的事實(shí)錯(cuò)誤。公司改制后的凈資產(chǎn)額為11萬元，而非400萬元。司法會(huì)計(jì)檢驗(yàn)只對(duì)資產(chǎn)總額按比例進(jìn)行折算，對(duì)負(fù)債沒有計(jì)算。公司改制完成后上訴人的國有工作人員身份已經(jīng)不存在，此時(shí)以10萬元購買國有股不符合私分國有資產(chǎn)的主體規(guī)定。上訴人并非零價(jià)收購國有股。上訴人之間沒有私分的意思聯(lián)絡(luò)，不構(gòu)成共犯。3.職務(wù)侵占罪事實(shí)不清，證據(jù)不足。董事會(huì)有權(quán)決定董事、經(jīng)理的報(bào)酬。4.原審判決劉某2挪用的370萬元不應(yīng)追繳。
上訴人劉某2的上訴理由：1.上訴人主觀上沒有貪污的故意，也沒有將申領(lǐng)的內(nèi)退人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金據(jù)為個(gè)人所有；2.上訴人主觀上沒有私分國有資產(chǎn)的故意，對(duì)公司資產(chǎn)評(píng)估的具體事宜不清楚；3.認(rèn)定上訴人犯有挪用資金罪缺乏事實(shí)依據(jù)；4.原審判決對(duì)上訴人量刑畸重，對(duì)事實(shí)情節(jié)一樣的被告人沒有一樣量刑。
上訴人劉某2辯護(hù)人的辯護(hù)意見：1.關(guān)于認(rèn)定上訴人犯貪污罪、私分國有資產(chǎn)罪、職務(wù)侵占罪三項(xiàng)罪名的辯護(hù)意見與原審辯護(hù)意見及上訴狀一致。2.關(guān)于上訴人挪用資金罪，原審認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，缺乏法律依據(jù)。上訴人將代為保管的370萬元保證金交給張某1時(shí)，張某1已經(jīng)按協(xié)議受讓了公司50%以上的股份，股款已經(jīng)支付，公司原董事已經(jīng)辭職了，盡管股權(quán)轉(zhuǎn)讓并未在工商部門變更登記，但其有權(quán)通過委托代理人范某要求劉某2支付370萬元。3.原審中劉某2對(duì)挪用資金罪以外的三項(xiàng)罪名均認(rèn)罪，但其刑期明顯高于其他被告人，量刑過重。
上訴人陳某3的上訴理由：本案事實(shí)不清，證據(jù)不足。1.上訴人主觀上沒有貪污犯罪的故意，根據(jù)文件規(guī)定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金留在企業(yè)合法，宏野公司全員改制沒有內(nèi)退人員，上訴人沒有分得的所謂的貪污款145萬元。2.宏野公司改制時(shí)只有凈資產(chǎn)11萬元，不能分得幾百萬元國有股。3.上訴人對(duì)重復(fù)報(bào)銷不明知，也沒有參與，上訴人雖取得股權(quán)證，但并不知道期股款是如何繳納的。
上訴人陳某3辯護(hù)人的辯護(hù)意見：1.認(rèn)定上訴人犯貪污罪不能成立。上訴人沒有貪污的主觀故意，宏野公司系全員改制，改制時(shí)不存在內(nèi)退人員，163名職工均應(yīng)獲取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。上訴人沒有貪污的主觀故意，也沒有占有該款項(xiàng)。2.認(rèn)定上訴人私分國有資產(chǎn)罪不能成立。經(jīng)評(píng)估改制時(shí)的企業(yè)資產(chǎn)為11萬元，97萬國有股占66%即7.6萬元，不夠立案標(biāo)準(zhǔn)。10萬元收購國有股后返還不是零收購。上訴人不具備私分國有資產(chǎn)的主體資格。原審法院認(rèn)定上訴人犯貪污罪、私分國有資產(chǎn)罪依法不能成立。關(guān)于職務(wù)侵占罪上訴人能當(dāng)庭認(rèn)罪，具有悔罪表現(xiàn)。上訴人具有自首、從犯等從輕情節(jié)。
上訴人顧某5的上訴理由：1.上訴人無貪污、私分國有資產(chǎn)、職務(wù)侵占的主觀故意和犯罪行為。2.原審判決追繳上訴人私分國有資產(chǎn)97萬股權(quán)及違法所得100萬元沒有事實(shí)和法律依據(jù)。3.原審判決追繳職務(wù)侵占的違法所得沒有事實(shí)和法律依據(jù)。綜上，原審事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用法律錯(cuò)誤。追繳違法所得錯(cuò)誤。
上訴人顧某5辯護(hù)人的辯護(hù)意見：原審判決認(rèn)定上訴人犯罪事實(shí)不清，證據(jù)不足，適用法律錯(cuò)誤。上訴人無貪污、私分國有資產(chǎn)、職務(wù)侵占的主觀故意及犯罪行為。追繳97萬股權(quán)及出售股權(quán)的違法所得及職務(wù)侵占的違法所得沒有事實(shí)和法律依據(jù)。
上訴人李某6的上訴理由：原審判決上訴人李某6構(gòu)成貪污罪、私分國有資產(chǎn)罪、職務(wù)侵占罪事實(shí)不清，證據(jù)不足，判令追繳違法所得錯(cuò)誤。1.上訴人沒有將163名職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金據(jù)為己有，不構(gòu)成貪污罪，單位也不是貪污罪的主體。上訴人對(duì)請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金一事并不知情，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金用于改制后的民營企從事經(jīng)營活動(dòng)并不違反法律規(guī)定。2.國有股出售是經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意的，上訴人沒有參與國有股出售評(píng)估委托，上訴人的行為與私分國有資產(chǎn)沒有法律上的因果關(guān)系。3.上訴人的行為不符合職務(wù)侵占罪的構(gòu)成要件。4.追繳犯罪違法所得沒有事實(shí)和法律依據(jù)。
上訴人李某6辯護(hù)人的辯護(hù)意見：1.起訴書指控上訴人犯貪污罪與客觀事實(shí)不符。退養(yǎng)人員的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金作為專項(xiàng)資金用于改制后的民營企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，上訴人未據(jù)為己有，不構(gòu)成貪污罪。上訴人的行為與請(qǐng)領(lǐng)退養(yǎng)人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金沒有法律上的因果關(guān)系。2.上訴人沒有實(shí)施私分國有資產(chǎn)的行為，不成立私分國有資產(chǎn)罪。3.上訴人在單位負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作，對(duì)董事會(huì)決議沒有表決權(quán)，不存在職務(wù)上的便利。
上訴人孫某4的上訴理由：原審判決事實(shí)不清，證據(jù)不足，適用法律錯(cuò)誤，程序違法。1.公司改制時(shí)沒有內(nèi)部退養(yǎng)人員，申領(lǐng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不具有違法性，將改制后內(nèi)退職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金留在改制后的企業(yè)是合法的。上訴人沒有非法占有國家財(cái)物，不構(gòu)成貪污罪。2.吉林天誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的評(píng)估報(bào)告反映企業(yè)的凈資產(chǎn)為11萬元，后用10萬元購買國有股。上訴人不具有私分國有資產(chǎn)的主觀故意，也沒有實(shí)施私分國有資產(chǎn)的行為，不構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪。3.上訴人沒有職務(wù)侵占的主觀故意，重復(fù)報(bào)銷與上訴人的行為沒有因果關(guān)系。用重復(fù)報(bào)銷或分紅的方式將公司的錢分給股東沒有侵害公司的財(cái)產(chǎn)。4.受害人的財(cái)產(chǎn)應(yīng)依法返還，而不是追繳。5.上訴人具有自首、主動(dòng)繳納罰金情節(jié)，且系從犯，一審量刑過重。
上訴人孫某4辯護(hù)人的辯護(hù)意見：1.上訴人犯貪污罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。改制時(shí)不存在內(nèi)部退養(yǎng)人員，改制部分人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金留在企業(yè)是合法的，不受刑法調(diào)整，上訴人沒有非法占有公私財(cái)物。2.上訴人不存在私分國有資產(chǎn)的犯罪事實(shí)，犯罪數(shù)額未達(dá)到法律規(guī)定的立案標(biāo)準(zhǔn)，司法鑒定宏野公司實(shí)有資產(chǎn)6747407.48元沒有事實(shí)依據(jù)。上訴人沒有私分國有資產(chǎn)的主觀故意和行為。3.原審對(duì)職務(wù)侵占罪的犯罪數(shù)額認(rèn)定錯(cuò)誤，重復(fù)報(bào)銷數(shù)額應(yīng)乘上小股東所占股比。重復(fù)報(bào)銷中上訴人是被動(dòng)接受，其行為與職務(wù)侵占沒有法律上的因果關(guān)系。4.原審對(duì)孫某4投案自首未予認(rèn)定錯(cuò)誤。
上訴人方某7的上訴理由與上訴人張某1的上訴理由一致。
上訴人馬某8的上訴理由與上訴人孫某4的上訴理由的前4點(diǎn)相同。
上訴人馬某8辯護(hù)人的辯護(hù)意見：1.認(rèn)定上訴人馬某8犯貪污罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。上訴人的行為與請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金沒有法律上的因果關(guān)系，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在公司賬目上?？顚Ｓ?，上訴人不存在非法占有的事實(shí)。宏野公司在改制時(shí)不存在內(nèi)部退養(yǎng)人員，領(lǐng)取并將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金留在改制后企業(yè)是合法的，發(fā)放生活補(bǔ)助費(fèi)未發(fā)放經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不是刑法調(diào)整的范圍。2.上訴人馬某8不存在私分國有資產(chǎn)罪的犯罪事實(shí)。上訴人沒有私分國有資產(chǎn)的主觀故意和行為。3.認(rèn)定上訴人構(gòu)成職務(wù)侵占罪事實(shí)不清，證據(jù)不足。上訴人不存在利用職務(wù)上的便利，重復(fù)報(bào)銷與上訴人沒有法律上的因果關(guān)系。數(shù)額應(yīng)扣除八名上訴人所占的公司股份比例。4.追繳違法所得錯(cuò)誤。
出庭檢察員的意見：原審認(rèn)定事實(shí)準(zhǔn)確、證據(jù)確實(shí)充分，適用法律正確，量刑適當(dāng)。程序合法。應(yīng)予維持。
本院查明
經(jīng)本院審理查明的事實(shí)與原審判決認(rèn)定的事實(shí)相一致，并有原審法院和本院經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的證人證言、被告人的供述及其他書證等證據(jù)予以證實(shí)，足資認(rèn)定。
關(guān)于上訴人及其辯護(hù)人提出原審判決認(rèn)定八名上訴人共同貪污內(nèi)部退養(yǎng)人員的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金1453166元錯(cuò)誤，163名職工應(yīng)享受經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，公司改制后向163名職工發(fā)放了遠(yuǎn)高于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的生活補(bǔ)助費(fèi)，八名上訴人未對(duì)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金進(jìn)行分配和占有，上訴人無非法占有的主觀故意，不構(gòu)成貪污罪的上訴理由及辯護(hù)意見，經(jīng)查，宏野公司在企業(yè)改制時(shí)已經(jīng)為內(nèi)退職工預(yù)留了生活費(fèi)4899354元、社會(huì)保險(xiǎn)金1658365.63元、醫(yī)療保險(xiǎn)金311006.24元，八名上訴人在知曉文件規(guī)定明知內(nèi)退人員不享受經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和生活費(fèi)的情況下，仍集體決定向財(cái)政部門和省完善社會(huì)試點(diǎn)辦申報(bào)并領(lǐng)取163名內(nèi)退人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償1453166元，留在了八名上訴人占有大部分股份的改制后的企業(yè)沖減管理費(fèi)用，套取國家財(cái)政補(bǔ)貼1453166元，符合貪污罪的構(gòu)成要件，因此上訴人及其辯護(hù)人該意見不成立，不予采納。
經(jīng)審查控辯雙方意見后認(rèn)為，上訴人及其辯護(hù)人提出關(guān)于未交納出讓金土地不能列入改制資產(chǎn)、客運(yùn)線路經(jīng)營權(quán)不屬于無形資產(chǎn)、司法會(huì)計(jì)鑒定的結(jié)果體現(xiàn)的是資產(chǎn)額而非凈資產(chǎn)，上訴人不構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪的問題，經(jīng)查，本案證人證言、被告人的供述及書證證實(shí)的內(nèi)容一致，相互印證，能夠形成完整證據(jù)鏈條，足以認(rèn)定八名上訴人私分國有資產(chǎn)的犯罪事實(shí)和犯罪金額，故對(duì)該上訴理由及辯護(hù)意見不予采納。
上訴人及其辯護(hù)人提出關(guān)于董事會(huì)有權(quán)決定經(jīng)理、董事的報(bào)酬，八名上訴人的年薪?jīng)]有實(shí)際受領(lǐng)，以年薪的方式繳納期股并不違反法律規(guī)定，八名上訴人占有公司百分之八十多的股份，重復(fù)報(bào)銷沒有非法占有他人財(cái)產(chǎn)的問題，經(jīng)查，恒太宏野公司系獨(dú)立法人的有限責(zé)任公司，八名上訴人的身份為恒太宏野公司的董事長、董事、監(jiān)事會(huì)主席、監(jiān)事，其報(bào)酬事項(xiàng)應(yīng)由股東會(huì)決定但未召開股東會(huì)，其利用職務(wù)上的便利，共同決定將本單位的法人財(cái)產(chǎn)以重復(fù)報(bào)銷、虛列成本的方式非法占為己有，侵犯了公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)，構(gòu)成職務(wù)侵占罪，故對(duì)該上訴理由及辯護(hù)意見不予采納。
上訴人及其辯護(hù)人提出關(guān)于其無犯罪故意，均不構(gòu)成犯罪的上訴理由及辯護(hù)意見不成立，不予采納。
上訴人及辯護(hù)人提出關(guān)于劉某2應(yīng)張某1的委托代理人范某的要求將代為保管的車主向公司交納的370萬元線路安全保障金交給范某，張某1作為受讓公司50%以上的股份的大股東有權(quán)做出該項(xiàng)決定，當(dāng)時(shí)公司董事已經(jīng)辭職無法召開董事會(huì)，其不構(gòu)成挪用資金罪的問題，經(jīng)查，雖張某1與八名上訴人簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未在工商部門辦理股權(quán)變更登記，亦未在宏野公司、恒太宏野公司的股東名冊(cè)中記載股權(quán)變更事項(xiàng)，故張某1無權(quán)對(duì)該370萬元作出處分。該公司董事是否辭職，劉某2均無權(quán)私自挪用該筆款項(xiàng)給他人使用，故對(duì)該上訴理由及辯護(hù)意見不予采納。上訴人及辯護(hù)人提出劉某2挪用資金370萬元應(yīng)返還恒太宏野公司的問題，經(jīng)查，劉某2挪用的370萬元系車主向恒太宏野公司交納的線路安全保障金，系由該公司保管的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)返還該公司，故對(duì)該上訴理由和辯護(hù)意見予以采納。
上訴人孫某4提出其具有自首、主動(dòng)繳納罰金情節(jié)，原審對(duì)其量刑過重的問題，經(jīng)查，上訴人孫某4雖主動(dòng)到案并在偵查機(jī)關(guān)如實(shí)供述自己的主要犯罪事實(shí)，但其在一審當(dāng)庭拒不認(rèn)罪，不能認(rèn)定為自首；鑒于案發(fā)后其家屬積極返贓326774.84元，故對(duì)其提出的具有主動(dòng)返贓從輕情節(jié)的上訴理由予以采納。
上訴人劉某2及其辯護(hù)人提出關(guān)于其一審當(dāng)庭對(duì)貪污罪、私分國有資產(chǎn)罪、職務(wù)侵占罪主動(dòng)認(rèn)罪，與同案犯相比量刑過重的上訴理由及辯護(hù)意見成立，予以采納。
上訴人及其辯護(hù)人提出八名上訴人共同職務(wù)侵占的違法所得共計(jì)939859.35元應(yīng)返還恒太宏野公司的上訴理由及辯護(hù)意見，經(jīng)查，八名上訴人采取重復(fù)報(bào)銷方式侵占的系恒太宏野公司的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)返還該公司，故對(duì)該意見予以采納。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，上訴人張某1、陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8在任國家控股公司企業(yè)管理人員（公司改制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人及成員）期間，利用職務(wù)上的便利，在公司改制過程中，集體研究決定采取重復(fù)和虛報(bào)手段套取內(nèi)部退養(yǎng)職工財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金人民幣1453166元共同貪污，數(shù)額巨大，其行為均構(gòu)成貪污罪；上訴人張某1、陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8再以相同方式采取低值評(píng)估和隱匿企業(yè)國有資產(chǎn)手段以單位職工收購名義私分企業(yè)國有股權(quán)共計(jì)人民幣1872532.5元，數(shù)額巨大，其行為均構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪；上訴人張某1、陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8在任改制后股份制民營公司的董事長、董事、監(jiān)事會(huì)主席、監(jiān)事期間，利用職務(wù)上的便利，以重復(fù)報(bào)銷、虛列成本費(fèi)等手段，共同決定將本單位財(cái)物非法侵占為己有（為各上訴人繳納期股款合計(jì)人民幣939859.35元），數(shù)額較大，其行為均構(gòu)成職務(wù)侵占罪；上訴人劉某2身為改制后股份制民營公司的監(jiān)事會(huì)主席，利用職務(wù)上的便利，將本單位交由其保管的資金370萬元挪用給他人使用，數(shù)額較大，其行為又已構(gòu)成挪用資金罪。各上訴人在共同貪污、私分國有資產(chǎn)、職務(wù)侵占犯罪中，上訴人張某1身為改制前國家控股企業(yè)和改制后股份制民營公司的主要負(fù)責(zé)人，提出并決定共同犯意，起主要作用，系主犯。上訴人陳某3、劉某2、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8身為改制前國家控股企業(yè)和改制后股份制民營公司主要管理人員，參與集體研究共同犯意，起次要作用，系從犯，依法可從輕處罰。且綜合考慮共同犯罪的財(cái)產(chǎn)總額和個(gè)人所得額、認(rèn)罪、悔罪等情節(jié)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。上訴人陳某3、李某6、馬某8、孫某4主動(dòng)到案，其親屬主動(dòng)退返部分贓款，原審對(duì)上訴人陳某3、李某6、馬某8部分自首情節(jié)的認(rèn)定存有瑕疵，但未影響全案的定罪。上訴人提出部分罪名不成立的意見，因無證據(jù)佐證，不予采納。但上訴人劉某2、孫某4及其辯護(hù)人提出原判量刑過重的上訴理由及辯護(hù)意見，經(jīng)查，上訴人劉某2原審?fù)徶袑?duì)貪污、私分國有資產(chǎn)、職務(wù)侵占均認(rèn)罪，又系從犯，原審按未認(rèn)罪表現(xiàn)懲處；上訴人孫某4系主動(dòng)到案，又系從犯，其親屬主動(dòng)退返部分贓款等情節(jié)，原審未充分考慮該情節(jié)，因此該上訴理由和辯護(hù)意見應(yīng)予采納。上述八名上訴人職務(wù)侵占的款項(xiàng)939859.35元、劉某2挪用資金的款項(xiàng)370萬元均為四平市恒太宏野公路客運(yùn)有限公司的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)返還給該公司。原審對(duì)上訴人孫某4的刑期執(zhí)行起止時(shí)間計(jì)算有誤。綜上，原審判決認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪準(zhǔn)確。審判程序合法。但量刑不均衡，對(duì)部分上訴人刑期執(zhí)行起止時(shí)間計(jì)算錯(cuò)誤，部分贓款追繳不當(dāng)，應(yīng)予糾正。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百二十五條第（一）、（二）項(xiàng)和《中華人民共和國刑法》第三百八十二條【貪污罪】、第三百九十六條第一款【私分國有資產(chǎn)罪】、第二百七十一條【職務(wù)侵占罪】、第二百七十二條【挪用資金罪】、第二十五條【共同犯罪】、第二十六條【主犯】、第二十七條【從犯】、第六十七條【自首】、第六十九條【數(shù)罪并罰】、第五十二條【罰金】、第五十三條【罰金繳納期限】、第六十四條【違法所得和犯罪物品的處理】之規(guī)定及最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理國家出資企業(yè)中職務(wù)犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問題的意見》、《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》的有關(guān)規(guī)定，判決如下：
二審裁判結(jié)果
一、維持吉林省四平市鐵西區(qū)人民法院（2015）四西刑公初字第82號(hào)刑事判決主文第一項(xiàng)、第三項(xiàng)、第五項(xiàng)、第六項(xiàng)、第七項(xiàng)、第八項(xiàng)，第九項(xiàng)，即：一、被告人張某1犯貪污罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣20萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣10萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑三年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑九年，并處罰金人民幣30萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。三、被告人陳某3犯貪污罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣15萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年1月29日起至2018年1月28日止。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。五、被告人顧某5犯貪污罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金人民幣15萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年1月29日起至2019年1月28日止。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。六、被告人李某6犯貪污罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣15萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。七、被告人方某7犯貪污罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金人民幣15萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。八、被告人馬某8犯貪污罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣15萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。九、依法追繳被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8集體貪污用于四平市恒太宏野客運(yùn)有限公司經(jīng)營的違法所得人民幣1453166元。
二、撤銷四平市鐵西區(qū)人民法院（2015）四西刑公初字第82號(hào)刑事判決主文第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第十項(xiàng)、第十一項(xiàng)、第十二項(xiàng)，即：二、被告人劉某2犯貪污罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑二年；犯挪用資金罪，判處有期徒刑三年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑八年，并處罰金人民幣15萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年1月29日起至2023年1月28日止。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。四、被告人孫某4犯貪污罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑二年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年4月26日起至2020年7月28日止。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)向本院繳納。十、依法追繳被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8私分國有資產(chǎn)原四平市宏野公路客運(yùn)有限公司國有97萬股權(quán)及將各自分得股權(quán)出售的違法所得（其中被告人張某1的違法所得為人民幣350萬元、被告人劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8的違法所得均分別為人民幣100萬元）。十一、依法追繳被告人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8共同職務(wù)侵占的違法所得人民幣939859.35元（其中被告人張某1的違法所得為人民幣518003.70元、被告人劉某2的違法所得為人民幣60900.77元、被告人陳某3的違法所得為人民幣57243.03元、被告人孫某4的違法所得為人民幣63291.17元、被告人顧某5的違法所得為人民幣58455.17元、被告人李某6的違法所得為人民幣63343.97元、被告人方某7的違法所得為人民幣58587.17元、被告人馬某8的違法所得為人民幣60034.37元）；十二、依法追繳被告人劉某2挪用資金人民幣370萬元。
三、上訴人劉某2犯貪污罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月；犯挪用資金罪，判處有期徒刑三年；數(shù)罪并罰，合并刑期八年六個(gè)月，罰金人民幣15萬元，決定執(zhí)行有期徒刑六年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。
刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年1月29日起至2021年7月28日止。
罰金于本判決生效后三十日內(nèi)一次性繳納。
四、上訴人孫某4犯貪污罪，判處有期徒刑二年二個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；犯私分國有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑一年二個(gè)月，并處罰金人民幣5萬元；犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年二個(gè)月；數(shù)罪并罰，合并刑期四年六個(gè)月，罰金人民幣15萬元，決定執(zhí)行有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。
刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年4月26日起至2019年10月25日止。
罰金于本判決生效后三十日內(nèi)一次性繳納。
五、依法追繳上訴人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8私分國有資產(chǎn)價(jià)值人民幣1872532.5元（其中上訴人張某1分得國有資產(chǎn)價(jià)值人民幣577942元、上訴人劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8各分得國有資產(chǎn)價(jià)值人民幣184941.50元）及將各自分得股權(quán)出售的違法所得1050萬元（其中上訴人張某1的違法所得為人民幣350萬元、上訴人劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8的違法所得均為人民幣100萬元）。
六、依法追繳上訴人張某1、劉某2、陳某3、孫某4、顧某5、李某6、方某7、馬某8共同職務(wù)侵占的違法所得人民幣939859.35元（其中上訴人張某1的違法所得為人民幣518003.70元、上訴人劉某2的違法所得為人民幣60900.77元、上訴人陳某3的違法所得為人民幣57243.03元、上訴人孫某4的違法所得為人民幣63291.17元、上訴人顧某5的違法所得為人民幣58455.17元、上訴人李某6的違法所得為人民幣63343.97元、上訴人方某7的違法所得為人民幣58587.17元、上訴人馬某8的違法所得為人民幣60034.37元）返還四平市恒太宏野公路客運(yùn)有限公司。
七、依法追繳上訴人劉某2挪用資金人民幣370萬元返還四平市恒太宏野公路客運(yùn)有限公司。
（上訴人陳某3、李某6、孫某4、馬某8每人已返贓326774.84元予以沒收，剩余款項(xiàng)繼續(xù)追繳、返還）。
本判決為終審判決。
審判人員
審判長徐瀅
審判員于亮
審判員田永利
裁判日期
二〇一六年九月六日
書記員
書記員崔宏巖
