入庫(kù)編號(hào)
2023-06-1-085-001
林某某走私普通貨物案
——網(wǎng)絡(luò)走私案件電子數(shù)據(jù)的審查
基本案情
被告人林某某通過(guò)微信認(rèn)識(shí)美國(guó)“萬(wàn)哥”（身份不詳），雙方約定由林某某向“萬(wàn)哥”提供購(gòu)買(mǎi)香煙的品種、數(shù)量和境內(nèi)收貨地址，“萬(wàn)哥”采購(gòu)香煙后，偽造包裹品名、低報(bào)保價(jià)，按照林某某提供的其本人、親友或國(guó)內(nèi)其他收貨人信息，將香煙分散郵寄入境。2020年9月至2021年3月期間，林某某向“萬(wàn)哥”提供的銀行或支付寶賬戶支付1801726元用于購(gòu)買(mǎi)、郵寄香煙，后林某某通過(guò)微信將香煙銷(xiāo)售給盧某某、蔡某某等人。經(jīng)計(jì)核，林某某走私香煙偷逃應(yīng)繳稅額3916286.87元。2021年3月4日，林某某被抓獲歸案。
安徽省合肥市中級(jí)人民法院于2022年7月4日作出 （2022）皖01刑初11號(hào)刑事判決：被告人林某某犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑十年六個(gè)月，并處罰金人民幣四百萬(wàn)元。宣判后，林某某提出上訴。安徽省高級(jí)人民法院于2022年11月14日作出（2022）皖刑終149號(hào)刑事裁定，駁回上訴，維持原判。
裁判理由
法院生效裁判認(rèn)為：被告人林某某為獲取非法利益，違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，走私境外香煙入境，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪，且偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，應(yīng)依法懲處。偵查機(jī)關(guān)依法查扣林某某的手機(jī)等通訊工具進(jìn)行送檢，經(jīng)檢驗(yàn)提取手機(jī)內(nèi)的原始電子數(shù)據(jù)屬于客觀性證據(jù)。根據(jù)林某某與“萬(wàn)哥”的微信聊天記錄顯示雙方多次交易均已完成，二人商議的內(nèi)容均系購(gòu)買(mǎi)香煙及運(yùn)費(fèi)，未涉及其他物品。轉(zhuǎn)賬記錄與二人每次商議訂購(gòu)的涉案香煙時(shí)間、金額均能相互印證，且有部分經(jīng)查實(shí)的國(guó)際快遞單號(hào)佐證，偵查機(jī)關(guān)依法提取微信、支付寶轉(zhuǎn)賬記錄，轉(zhuǎn)賬數(shù)額1872136元經(jīng)林某某確認(rèn)均系其向“萬(wàn)哥”購(gòu)買(mǎi)香煙的貨款和運(yùn)費(fèi)，聊天記錄亦顯示二人之間無(wú)其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)，也無(wú)相關(guān)貨款拖欠情況，該聊天記錄經(jīng)分析鑒定與林某某走私美國(guó)香煙有關(guān)聯(lián)。同時(shí)，偵查機(jī)關(guān)依法查扣了部分香煙并調(diào)取從林某某處訂購(gòu)香煙部分人員的證言，證明林某某實(shí)施了售賣(mài)走私入境香煙的行為,林某某亦供認(rèn)。林某某二審期間稱“萬(wàn)哥”多次未發(fā)貨，無(wú)相關(guān)證據(jù)證實(shí)，且與查明事實(shí)不符。根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第五十五條規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其他相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；進(jìn)出境物品的完稅價(jià)格，由海關(guān)依法確定。據(jù)此，廬州海關(guān)依據(jù)林某某與“萬(wàn)哥”之間訂購(gòu)香煙的成交價(jià)格和運(yùn)費(fèi)按照從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅計(jì)核林某某偷逃應(yīng)繳稅額，符合法律規(guī)定。廬州海關(guān)在從量計(jì)核進(jìn)口消費(fèi)稅稅額時(shí)，按照訂購(gòu)及郵寄信息能夠查實(shí)的660條香煙，核定標(biāo)準(zhǔn)箱數(shù)為2箱，系按照有利于被告人的原則予以認(rèn)定，并未導(dǎo)致林某某應(yīng)繳稅額虛高。林某某與“萬(wàn)哥”直接商議，由“萬(wàn)哥”從美國(guó)購(gòu)買(mǎi)香煙并直接郵寄給國(guó)內(nèi)向林某某購(gòu)買(mǎi)香煙人員或者由林某某在香煙入關(guān)后轉(zhuǎn)寄，二人均未進(jìn)行正常的稅款申報(bào)，林某某系走私香煙交易的直接相對(duì)方，系直接走私人，“萬(wàn)哥”是否將香煙交由他人后轉(zhuǎn)寄給林某某或者林某某在香煙入境后再轉(zhuǎn)寄給他人，并不影響林某某行為的定性。林某某歸案后，如實(shí)供述自己的罪行，依法可對(duì)其從輕處罰。原判綜合考量林某某犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)于社會(huì)的危害程度，所作量刑并無(wú)不當(dāng)。林某某及其辯護(hù)人所提原判量刑過(guò)重的上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)均不能成立。故法院依法作出如上裁判。
裁判要旨
1.偵查機(jī)關(guān)依法提取走私犯罪中非接觸式即時(shí)通信工具相關(guān)記錄作為證據(jù)移交法庭，該類證據(jù)為電子數(shù)據(jù)，審查該類證據(jù)應(yīng)當(dāng)著重從取證規(guī)則等方面分析其客觀性、關(guān)聯(lián)性、合法性，尤其是引入第三方鑒定機(jī)構(gòu)對(duì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行鑒定，促使電子數(shù)據(jù)達(dá)到證據(jù)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以作為定案證據(jù)使用。
2.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)通信工具向境外人員批量訂購(gòu)香煙，采取每次少量快遞郵寄的方式寄回國(guó)內(nèi)，直接郵寄給下家或者通過(guò)他人以及本人轉(zhuǎn)寄給下家，不能按照非法經(jīng)營(yíng)卷煙定性，仍然是走私行為。雖不能證明全部予以對(duì)外銷(xiāo)售販賣(mài)，但是有證據(jù)證明行為人有大部分的販賣(mài)行為并以此牟利，即使行為有自己吸食香煙的行為，在定罪量刑時(shí)，仍應(yīng)當(dāng)以其訂購(gòu)的數(shù)量及價(jià)格計(jì)算其偷逃稅款數(shù)額，自己吸食的部分不應(yīng)當(dāng)扣除，在量刑時(shí)予以酌情考量。
關(guān)聯(lián)索引
《中華人民共和國(guó)刑法》第153條
《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第16條、第18條
一審：安徽省合肥市中級(jí)人民法院（2022）皖01刑初11號(hào)刑事判決（2022年7月4日）
二審：安徽省高級(jí)人民法院（2022）皖刑終149號(hào)刑事裁定（2022年11月14日）
（刑五庭）
