閔某甲等走私普通貨物案-通過“進(jìn)境快件”“跨境電商”等偽報貿(mào)易性質(zhì)走私犯罪中主從犯的認(rèn)定
人民法院案例庫 入庫編號：2023-06-1-153-001
關(guān)鍵詞
刑事/走私普通貨物罪/進(jìn)境快件/跨境電商/偽報貿(mào)易性質(zhì)走私/主從犯
基本案情
2018年初，被告人閔某甲聽說做奶粉“倒貨”比較賺錢，為謀生便開始做代購，即幫一些掌握進(jìn)口奶粉的賣家尋找國內(nèi)客戶，以中間商的形式“倒貨”賺取差價。2019年3月開始，閔某甲先后通過微信找到專門做澳洲直郵奶粉的微信名為“Panda”的謝某（另案處理），以及微信名為“白玉-ADD生活館”“彬哥直郵供貨商”“觀眾直郵貨商”等供貨商，談好購買價格后，閔某甲按照謝某等供貨商的要求將虛假購買人信息，包括收貨人姓名、地址、電話號碼等發(fā)給謝某等供貨商，供貨商或再轉(zhuǎn)發(fā)至境外賣家，境外賣家根據(jù)買家提供的收貨信息，按“個人郵寄進(jìn)境物品”的性質(zhì)，將閔某甲購買的奶粉以“進(jìn)境快件”郵遞至閔某甲提供的收貨地址。其中，境外賣家根據(jù)閔某甲提供的85個虛假購買人信息，將奶粉拆分發(fā)貨至奉新，由被告人閔某乙收貨后，存放于閔某甲三姐閔某丙的自建房內(nèi)，閔某乙再根據(jù)閔某甲后期找到的買家，通過快遞發(fā)給下家。2019年至2022年期間，閔某甲、閔某乙逃避海關(guān)監(jiān)管，以“個人郵寄進(jìn)境物品”方式走私奶粉，并將走私入境的奶粉通過銷售給母嬰店等下家的方式牟利。經(jīng)中華人民共和國南昌海關(guān)計核，上述涉案奶粉偷逃稅額共計231余萬元。
從2020年開始，被告人閔某甲通過“跨境電商”從保稅區(qū)走私奶粉、保健品等貨物。閔某甲通過向成都某公司（另案處理）提供虛假購買人信息，包括收貨人姓名、地址、電話號碼等，偽裝為個人消費(fèi)者購買奶粉、保健品等。成都某公司明知涉案貨物應(yīng)當(dāng)以一般貿(mào)易方式申報進(jìn)口的情況下，仍通過跨境電商平臺以個人消費(fèi)的名義申報稅率，共同利用優(yōu)惠稅率政策逃避海關(guān)監(jiān)管。閔某甲將上述奶粉、保健品等貨物在國內(nèi)銷售獲利。閔某甲負(fù)責(zé)與成都某公司對接、聯(lián)系客戶、在國內(nèi)銷售貨物等，被告人閔某乙在閔某甲的授意下收集、制作個人身份信息表格、收發(fā)包裹等。經(jīng)中華人民共和國南昌海關(guān)計核，上述涉案奶粉、保健品等貨物偷逃稅額共計415余萬元。
南昌鐵路運(yùn)輸中級法院于2023年10月7日作出（2023）贛71刑初5號刑事判決：一、被告人閔某甲犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二十萬元。二、被告人閔某乙犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣八萬元。宣判后，在法定期限內(nèi)沒有上訴、抗訴。判決已生效。
裁判理由
法院生效裁判認(rèn)為：被告人閔某甲、閔某乙違反海關(guān)法規(guī)，伙同他人偽報貿(mào)易性質(zhì)走私進(jìn)口貨物，偷逃應(yīng)繳稅額達(dá)到640余萬元，數(shù)額特別巨大，其行為均已構(gòu)成走私普通貨物罪，應(yīng)依法懲處。本案的爭議焦點在于通過“進(jìn)境快件”或“跨境電商”等走私犯罪中，主從犯如何認(rèn)定。涉互聯(lián)網(wǎng)犯罪的“進(jìn)境快件”或“跨境電商”在縱向鏈條上、組織結(jié)構(gòu)與組織形式上，以及罪量要素上被網(wǎng)絡(luò)所“分割”。傳統(tǒng)走私犯罪的網(wǎng)絡(luò)異化趨勢下，審理通過“進(jìn)境快件”或“跨境電商”偽報貿(mào)易性質(zhì)的走私犯罪，不應(yīng)拘泥于犯罪人的實際到案情況，而應(yīng)根據(jù)走私犯罪多環(huán)節(jié)、跨區(qū)域的實際情況，結(jié)合各個環(huán)節(jié)被告人的分工特點，根據(jù)其對犯罪所起的作用大小，進(jìn)行認(rèn)定。具體把握以下幾個原則：第一，綜合認(rèn)定犯罪分工，要結(jié)合犯意的提起、犯罪階段的發(fā)展與全部犯罪事實考量。本案中，此類走私犯罪犯罪模式是，早在國內(nèi)貨主參與到走私犯罪前，境外供貨商或者電商平臺早已搭建完畢倉儲、發(fā)貨、報關(guān)整個犯罪鏈條，國內(nèi)貨主僅需提供虛假的身份信息給供貨商，供貨商按照收貨地址將貨物拆分發(fā)貨。走私貨物進(jìn)境的犯意并非由國內(nèi)貨主引起，整體的走私犯意形成系由境外供貨商或者電商平臺主導(dǎo)，整個犯罪環(huán)節(jié)的組織和指揮系由境外供貨商或者電商平臺完成，對于走私普通貨物罪所保護(hù)的法益海關(guān)監(jiān)管秩序直接侵害的系報關(guān)行為，該行為系境外供貨商或者電商平臺主要支配。因此從整體犯罪事實上來看，結(jié)合涉互聯(lián)網(wǎng)犯罪的獨有特征，一般應(yīng)認(rèn)定境外供貨商或者電商平臺為主犯，下游各層級過貨人、國內(nèi)貨主為從犯。第二，在以犯罪數(shù)額作為構(gòu)成要件的犯罪中，不能拘泥于個案犯罪數(shù)額，要綜合考慮行為人的參與情況、犯罪數(shù)額在全部犯罪所得中的比重等考慮。本案中，國內(nèi)貨主的貨物偷逃應(yīng)繳稅額在境外供貨商或者電商平臺全部犯罪行為所偷逃應(yīng)繳稅額的比重很低，將國內(nèi)貨主和境外供貨商或者電商平臺全部定為主犯，與其各自所參與的犯罪所偷逃稅額不相適應(yīng)，因此從犯罪數(shù)額在全部犯罪所得中的比重考慮，境外供貨商或者電商平臺系主犯，國內(nèi)貨主系從犯。第三，認(rèn)定主從犯應(yīng)考慮量刑個別化與罪責(zé)刑相適應(yīng)。本案中，國內(nèi)貨主參與走私程度較淺，與專業(yè)的境外供貨商或者電商平臺而言，其社會危害性更低，如不作主從犯區(qū)分，將導(dǎo)致僅參與較小部分走私普通貨物入境環(huán)節(jié)的國內(nèi)貨主和參與全部走私普通貨物入境環(huán)節(jié)的境外供貨商或者電商平臺的量刑差異不大，與其各自所參與的犯罪不相適應(yīng)，也不利于打擊海外走私源頭，因此從量刑個別化的角度考慮，境外供貨商或者電商平臺系主犯，國內(nèi)貨主系從犯。據(jù)此，在本案走私普通貨物的共同犯罪中，閔某甲起了次要作用、閔某乙起了輔助作用，均系從犯，應(yīng)當(dāng)依法減輕處罰。二被告人到案后均能如實供述自己的犯罪事實，可以依法從輕處罰；二被告人自愿適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，可以依法從寬處理。故法院依法作出如上裁判。
裁判要旨
通過“進(jìn)境快件”或“跨境電商”偽報貿(mào)易性質(zhì)走私犯罪中，認(rèn)定主從犯應(yīng)從犯罪鏈條的搭建、犯罪環(huán)節(jié)的組織和指揮、侵害海關(guān)監(jiān)管秩序的直接實施者、國內(nèi)貨主的貨物偷逃應(yīng)繳稅額在境外供貨商或者電商平臺全部犯罪行為所偷逃應(yīng)繳稅額的比重、量刑個別化與罪責(zé)刑相適應(yīng)等角度予以綜合考量。
關(guān)聯(lián)索引
《中華人民共和國刑法》第153條第1款第3項
一審：南昌鐵路運(yùn)輸中級法院（2023）贛71刑初5號刑事判決（2023年10月7日）
