《刑法》第一百七十七條 【偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪】有下列情形之一，偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：
（一）偽造、變?cè)靺R票、本票、支票的；
（二）偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的；
（三）偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的；
（四）偽造信用卡的。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
由于法律法規(guī)司法解釋每年都會(huì)出現(xiàn)新變化，蘇義飛律師將在此網(wǎng)站頁(yè)面每年更新一次該罪名的刑法理論和量刑標(biāo)準(zhǔn)：
【第277號(hào)】盜取空白現(xiàn)金支票偽造后使用的應(yīng)如何定性：理論上應(yīng)以偽造金融票證罪和盜竊罪(未遂)二罪來(lái)評(píng)價(jià)?？紤]到被告人盜竊所指向的目標(biāo)不太可能涉及數(shù)額巨大的財(cái)物(一個(gè)私營(yíng)小廠的會(huì)計(jì)室)，且其盜竊財(cái)物未遂行為與竊取空白支票之間具有自然的連續(xù)性，因此，對(duì)其盜竊財(cái)物未遂行為不予定罪處罰應(yīng)是可以的。需要指出的是，如行為人盜竊所指向的目標(biāo)是金融機(jī)構(gòu)等，即使盜竊未遂，也當(dāng)認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重，予以定罪處罰。
【第71號(hào)】涂改、變?cè)齑嬲酆笤龠M(jìn)行金融憑證詐騙的行為如何定性：對(duì)于牽連犯，“擇一重罪從重處罰”的原則是一種比較成熟的刑法理論，已被司法實(shí)務(wù)部門所普遍接受，司法實(shí)踐中也一直按這一原則處理。但1997年刑法修訂時(shí)，刑法分則對(duì)一些實(shí)際生活中經(jīng)常發(fā)生的牽連犯罪在定罪處刑上作了明確具體的規(guī)定，對(duì)這些牽連犯的處罰，無(wú)疑應(yīng)當(dāng)依照刑法的特別規(guī)定定罪處刑。如本案，被告人王某1使用自己變?cè)斓拇嬲鄣姐y行去騙取財(cái)物，雖然其涂改存折的行為觸犯了刑法第一百七十七條的規(guī)定，構(gòu)成變?cè)旖鹑谄弊C罪;其使用變?cè)斓拇嬲鄣姐y行去騙取財(cái)物的行為又觸犯了刑法第一百九十四條第二款的規(guī)定，構(gòu)成金融憑證詐騙罪。然而，刑法第一百九十四條第二款已規(guī)定，使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，以金融憑證詐騙罪定罪處罰。這里所說(shuō)的使用偽造、變?cè)旖鹑趹{證，當(dāng)然包括使用者本人偽造、變?cè)旖鹑趹{證的情況在內(nèi)。盡管偽造、變?cè)斓男袨橐部蓡为?dú)構(gòu)成偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，但刑法第一百九十四條第二款的規(guī)定，已從立法上排除了偽造、變?cè)旖鹑趹{證罪的適用。因此，某縣人民法院對(duì)被告人王某1以變?cè)旖鹑谄弊C罪定罪，是錯(cuò)誤的。被告人王某1的行為，只能以金融憑證詐騙罪定罪處罰，其詐騙不論既遂還是未遂，均不影響此罪的成立。
張明楷《刑法學(xué)》第六版第1005頁(yè)：刑法沒(méi)有規(guī)定變?cè)煨庞每?，于是，?duì)于變?cè)煨庞每☉?yīng)如何處理，便成為爭(zhēng)論問(wèn)題之一。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，對(duì)于變?cè)煨庞每ǖ男袨椴荒芤詡卧煨庞每ㄗ镎撎帲⒔ㄗh將刑法第177條的“偽造信用卡”修改為“偽造、變?cè)煨庞每ā?。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，不存在所謂的變?cè)煨庞每ā?/p>
事實(shí)上，對(duì)信用卡進(jìn)行非本質(zhì)的變?cè)?，一般不具有?shí)際意義。一旦行為人對(duì)信用卡的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行加工，使加工后的信用卡與原信用卡喪失實(shí)質(zhì)的同一性，則應(yīng)認(rèn)定為偽造信用卡。所以，在起草《刑法修正案（五）》的過(guò)程中，立法機(jī)關(guān)調(diào)研時(shí)了解到，所謂的“變?cè)?span style="margin: 0px auto; padding: 0px; word-break: break-all; text-size-adjust: none; text-indent: 2em;">”形式多樣，有的是在過(guò)期卡、作廢卡、盜竊卡、丟失卡等各種信息完整的真實(shí)信用卡上修改關(guān)鍵要素，如重新壓印卡號(hào)、有效期和姓名，甚至對(duì)信用卡磁條重新寫磁；有的是對(duì)非法獲取的發(fā)卡銀行的空白信用卡進(jìn)行凸印、寫磁，制成信用卡。立法機(jī)關(guān)經(jīng)研究后認(rèn)為，這種所謂的變?cè)?，除只保留信用卡外形以外，其信用卡的?nèi)容與銀行發(fā)行的真實(shí)信用卡都已經(jīng)有很大的不同，其實(shí)質(zhì)就是一張偽造的信用卡，應(yīng)當(dāng)按照偽造信用卡定性。因此，《刑法修正案（五）》沒(méi)有對(duì)“變?cè)?span style="margin: 0px auto; padding: 0px; word-break: break-all; text-size-adjust: none; text-indent: 2em;">”信用卡作規(guī)定。
（2022年）最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）
第二十四條 〔偽造、變?cè)旖鹑谄弊C案（刑法第一百七十七條）〕偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）偽造、變?cè)靺R票、本票、支票，或者偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證，或者偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件，總面額在一萬(wàn)元以上或者數(shù)量在十張以上的；
（二）偽造信用卡一張以上，或者偽造空白信用卡十張以上的。
（2018年）最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋
第一條 復(fù)制他人信用卡、將他人信用卡信息資料寫入磁條介質(zhì)、芯片或者以其他方法偽造信用卡一張以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十七條第一款第四項(xiàng)規(guī)定的“偽造信用卡”，以偽造金融票證罪定罪處罰。
偽造空白信用卡十張以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十七條第一款第四項(xiàng)規(guī)定的“偽造信用卡”，以偽造金融票證罪定罪處罰。
偽造信用卡，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十七條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：
（一）偽造信用卡五張以上不滿二十五張的；
（二）偽造的信用卡內(nèi)存款余額、透支額度單獨(dú)或者合計(jì)數(shù)額在二十萬(wàn)元以上不滿一百萬(wàn)元的；
（三）偽造空白信用卡五十張以上不滿二百五十張的；
（四）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。
偽造信用卡，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十七條規(guī)定的“情節(jié)特別嚴(yán)重”：
（一）偽造信用卡二十五張以上的；
（二）偽造的信用卡內(nèi)存款余額、透支額度單獨(dú)或者合計(jì)數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的；
（三）偽造空白信用卡二百五十張以上的；
（四）其他情節(jié)特別嚴(yán)重的情形。
本條所稱“信用卡內(nèi)存款余額、透支額度”，以信用卡被偽造后發(fā)卡行記錄的最高存款余額、可透支額度計(jì)算。
（2004年）全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于《中華人民共和國(guó)刑法》有關(guān)信用卡規(guī)定的解釋
刑法規(guī)定的“信用卡”，是指由商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的具有消費(fèi)支付、信用貸款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部功能或者部分功能的電子支付卡。
（2013年）公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于網(wǎng)上銀行電子回單是否屬于金融票證的批復(fù)
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》(銀發(fā)〔1997〕393號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》)的規(guī)定，憑證是辦理支付結(jié)算的工具，是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，未(辦法》規(guī)定填寫的結(jié)算憑證，銀行有權(quán)不予受理。因面，結(jié)算憑證一般可為銀行在辦理支付結(jié)算活動(dòng)中所使用的，據(jù)以執(zhí)行客戶支付指令、辦理資轉(zhuǎn)的憑證。根據(jù)《電子支付指引(第一號(hào))) (中國(guó)人民銀行公告〔2005〕3號(hào))第五條、第十九條和《辦法》第一百七十四條的規(guī)定，電子支付指令質(zhì)支付憑證具有同等效力，而網(wǎng)上銀行電子回單(包括紙質(zhì)形式)可理解行對(duì)電子支付指令進(jìn)行確認(rèn)后，向客戶提供的用以證明銀行受理了相關(guān)業(yè)單證，并非辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)和資金劃轉(zhuǎn)的依據(jù)，也不能證明有關(guān)的貨幣或資金清算已經(jīng)完成。綜上，網(wǎng)上銀行電子回單(包括紙質(zhì)形式)不屬于憑證，也不屬于金融票證。
（2003年）中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于銀行現(xiàn)金解款單、對(duì)賬單、銀行詢證函性質(zhì)認(rèn)定事宜的復(fù)函
一、現(xiàn)金解款單是客戶到銀行辦理現(xiàn)全最在業(yè)務(wù)的專用憑證，也是銀行和它證明銀行與客戶之間發(fā)生了資金收付關(guān)系，代表相互間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的建立。因此，它應(yīng)納入(中華人民共和國(guó)刑法)第一百七十七條第二項(xiàng)所指的金融票證范疇。
二、對(duì)賬單是銀行與客戶之間賬務(wù)往來(lái)記錄的事后輔助核查證明，沒(méi)有固定的格式和要素，不屬于銀行結(jié)算憑證，也不屬于(中華人民共和國(guó)刑法)第百七十七條第二項(xiàng)所指的金融票證。
三、銀行詢證面是銀行向有關(guān)詢證部門證實(shí)單位或個(gè)人資金狀況和信譽(yù)的證明文件，它應(yīng)屬于資信證明，不屬于《中華人民共和國(guó)刑法》第一百七十七條第二項(xiàng)所指的金融票證。
經(jīng)研究，并征求人民銀行意見，銀行進(jìn)賬單、支付系統(tǒng)專用憑證、轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于銀行結(jié)算憑證，而支票存根聯(lián)是出票人自行留存、用于核對(duì)賬務(wù)的內(nèi)部憑證，不屬于銀行結(jié)算憑證。
經(jīng)研究，并征求人民銀行意見，銀行進(jìn)賬單、支付系統(tǒng)專用憑證、轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于銀行結(jié)算憑證，而支票存根聯(lián)是出票人自行留存、用于核對(duì)賬務(wù)的內(nèi)部憑證，不屬于銀行結(jié)算憑證。
（2009年）公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于銀行現(xiàn)金繳款單和進(jìn)賬單是否屬于銀行結(jié)算憑證的批復(fù)
根據(jù)中國(guó)人民銀行前期就比問(wèn)題的相關(guān)復(fù)函，銀行現(xiàn)金繳款單、進(jìn)賬單均屬于《刑法》第一百七十七條所指的銀行結(jié)算憑證。
（2003 年）中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于單位取款憑條性質(zhì)認(rèn)定問(wèn)題的意見
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》(銀發(fā)〔1997〕393號(hào))的有關(guān)規(guī)定，銀行結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。單位取款憑條，是存款人開戶銀行根據(jù)存款人委托，從其賬戶中將款項(xiàng)支付給指定收款人的一種書面證明，應(yīng)屬銀行結(jié)算憑證。
（2007 年）公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局關(guān)于對(duì)偽造、變?cè)旖鹑趹{證罪法律適用問(wèn)題的批復(fù)
一、《刑法》意義上的偽造、變?cè)旖鹑谄弊C行為，其核心是對(duì)金融票證的物理性狀進(jìn)行改變。本案中犯罪嫌疑人先將資金存入xx信用社取得存單，再假稱存單丟失，通過(guò)辦理存單掛失手續(xù)將存款提現(xiàn)的方法取得已掛失的存單，犯罪嫌疑人的行為不屬于(刑法》規(guī)定的偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的范疇。
二、銀行質(zhì)押憑證止付通知書不屬于《刑法》第一百七十七條中的金融票證。
（2001 年）最高人民檢察院法律政策研究室關(guān)于對(duì)居間販賣假金融票證行為如何認(rèn)定問(wèn)題的意見
對(duì)居間販賣假金融票證的行為，首先應(yīng)當(dāng)考慮該行為是否構(gòu)成偽造、變?cè)旖鹑谄弊C或者金融詐騙犯罪的共犯;如果不能認(rèn)定共同犯罪，也不構(gòu)成其他犯罪，而只能以非法經(jīng)營(yíng)罪追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依照《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》有關(guān)非法經(jīng)營(yíng)罪的規(guī)定辦理，而不宜對(duì)此再掌握不同的追訴標(biāo)準(zhǔn)。
