審理法院：靖江市人民法院
案 號(hào)：（2016）蘇1282刑初119號(hào)
案件類型：刑事
案 由：徇私枉法罪
裁判日期：2016-06-17
審理經(jīng)過(guò)
靖江市人民檢察院以靖檢訴刑訴〔2016〕119號(hào)起訴書指控被告人卞某犯受賄罪、徇私枉法罪，于2016年3月24日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2016年6月1日公開開庭審理了本案。靖江市人民檢察院指派檢察員劉杰出庭支持公訴，被告人卞某及其辯護(hù)人繆坤玉到庭參加了訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
公訴機(jī)關(guān)指控：
一、受賄
2010年至2015年春節(jié)前，被告人卞某利用其擔(dān)任靖江市公安局駐靖江市國(guó)家稅務(wù)局辦公室（以下簡(jiǎn)稱市公安局駐國(guó)稅辦）民警的職務(wù)便利，在協(xié)查案件及承辦案件的過(guò)程中，為江蘇英特耐機(jī)械制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱英特耐公司）、靖江市佳誠(chéng)物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱佳誠(chéng)公司）、佳昀物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱佳昀公司）、唐某某等涉案單位或個(gè)人謀取利益，先后多次非法收受徐某、邵某、唐某某等人所送人民幣計(jì)36萬(wàn)元及面額計(jì)2000元的超市購(gòu)物卡2張；并向江蘇永昊高強(qiáng)度螺栓有限公司（以下簡(jiǎn)稱永昊公司）索取1萬(wàn)元。
二、徇私枉法
2012年9月26日，靖江市公安局對(duì)丁某以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪立案?jìng)刹?，被告人卞某及陸某某系該案承辦人。偵查查明丁某在經(jīng)營(yíng)靖江市蘇和服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱蘇和公司）期間，請(qǐng)他人幫忙虛開增值稅專用發(fā)票8份，涉案稅額為101665.81元。在偵查過(guò)程中，被告人卞某要求丁某補(bǔ)繳稅金101665.81元。2012年12月份左右，被告人卞某提供某單位繳納稅金的電子繳款憑證復(fù)印件給丁某，并指使丁某依據(jù)該復(fù)印件，偽造蘇和公司補(bǔ)繳稅金101665.81元的電子繳款憑證。丁某持有被告人卞某交與其的某單位電子繳款憑證復(fù)印件至某復(fù)印店，依據(jù)該復(fù)印件找人幫忙偽造了靖江市蘇和服飾有限公司補(bǔ)繳稅金101665.81元的電子繳款憑證。2012年12月26日，丁某將偽造的蘇和公司補(bǔ)繳稅金101665.81元的電子繳款憑證復(fù)印件交給被告人卞某。被告人卞某在明知靖江市國(guó)家稅務(wù)局未有該筆101665.81元稅金入賬的情況下，將該偽造的電子繳款憑證復(fù)印件作為證據(jù)附入丁某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪案?jìng)刹榫碜?。該案?013年1月25日偵查終結(jié)并向靖江市人民檢察院移送審查起訴，靖江市公安局起訴意見(jiàn)書中認(rèn)定丁某已于2012年12月至靖江市國(guó)家稅務(wù)局補(bǔ)繳全部稅款。據(jù)此，靖江市人民檢察院在該案向靖江市人民法院提起公訴時(shí)對(duì)該事實(shí)予以認(rèn)定，靖江市人民法院一審判決認(rèn)定丁某已向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳全部虛開稅款，判處丁某有期徒刑三年，緩刑四年。
為證實(shí)上述指控，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示或宣讀了相關(guān)證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人卞某系國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，索取、非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第九十三條第一款、第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第（二）項(xiàng)、第二款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以受賄罪追究其刑事責(zé)任；被告人卞某系司法工作人員，因循私情，偽造證據(jù)，故意使罪重的人受到較輕的追訴，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十九條第一款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以徇私枉法罪追究其刑事責(zé)任。被告人卞某犯有兩罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人卞某主動(dòng)交代了辦案機(jī)關(guān)尚未掌握的受賄的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第二款的規(guī)定，以自首論，對(duì)其犯受賄罪可以從輕處罰。
一審答辯情況
被告人卞某及其辯護(hù)人提出的辯解及辯護(hù)意見(jiàn)是：1、起訴指控受賄部分第（九）節(jié)事實(shí)中，2013年11月份、2014年4月份收受邵某的3萬(wàn)元、2萬(wàn)元的證據(jù)不足；2、卞某沒(méi)有指使丁某偽造電子繳款憑證，丁某也沒(méi)有因此而受到較輕的處罰，卞某的行為不構(gòu)成徇私枉法罪。辯護(hù)人還提出卞某受賄部分具有自首情節(jié)，且積極退贓，建議對(duì)受賄部分減輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明：
一、主體身份的事實(shí)
被告人卞某系靖江市公安局民警，2005年1月，調(diào)市公安局駐國(guó)稅辦工作至案發(fā)。市公安局駐國(guó)稅辦主要職能是查辦涉稅犯罪案件，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)催繳稅款。
上述事實(shí)，被告人卞某在開庭審理過(guò)程中沒(méi)有異議，并有個(gè)人簡(jiǎn)歷、任免通知、干部履歷表、公務(wù)員登記表，靖江市公安局組織機(jī)構(gòu)代碼證及主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定，年度考核表以及常住人口登記表等證據(jù)予以證實(shí)，足以認(rèn)定。
二、受賄
2010年至2015年春節(jié)前，被告人卞某利用其擔(dān)任市公安局駐國(guó)稅辦民警的職務(wù)便利，在協(xié)查案件及承辦案件的過(guò)程中，為英特耐公司、佳誠(chéng)公司、佳昀公司、唐某某等涉案單位或個(gè)人謀取利益，先后多次非法收受徐某、邵某、唐某某等人所送計(jì)36萬(wàn)元及面額計(jì)2000元的超市購(gòu)物卡2張；并向永昊公司索取1萬(wàn)元。分述如下：
（一）2010年的一天，被告人卞某在辦理唐某某虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在其辦公室非法收受唐某某為請(qǐng)其在案件上給予關(guān)照所送1萬(wàn)元。
（二）2011年11月份左右的一天，被告人卞某在辦理毛某某虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在靖江市白馬轉(zhuǎn)盤西面的南環(huán)路邊，非法收受毛某某為請(qǐng)其在案件上給予關(guān)照所送2萬(wàn)元。
（三）2011年下半年，被告人卞某在協(xié)助江陰市公安局辦理江陰金能特鋼制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，為涉案的英特耐公司逃避補(bǔ)繳稅金及處罰一事幫助協(xié)調(diào)處理。2012年春節(jié)前的一天，卞某在靖江市公所橋附近接受了英特耐公司總經(jīng)理徐某所送20萬(wàn)元，其中卞某非法收受19萬(wàn)元，轉(zhuǎn)送給市公安局駐國(guó)稅辦主任陸某某（另案處理）1萬(wàn)元。
（四）2012年6月份左右的一天，被告人卞某在辦理袁某虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在靖江市江聯(lián)大酒店包廂內(nèi)非法收受袁某的姑父沙某某為請(qǐng)其在案件上給予關(guān)照所送2萬(wàn)元。
（五）2012年9、10月份的一天，被告人卞某在辦理靖江市銀秀機(jī)械配件廠虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在靖江市白馬轉(zhuǎn)盤附近非法收受該廠負(fù)責(zé)人楊某某為感謝其幫助發(fā)還暫扣款所送1萬(wàn)元。
（六）2012年11月份左右的一天，被告人卞某在辦理靖江市亞森空調(diào)凈化設(shè)備廠逃稅案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在靖江市華電盛世大酒店內(nèi)非法收受該廠負(fù)責(zé)人劉某某丈夫王某某為請(qǐng)其在案件中給予關(guān)照所送1萬(wàn)元。
（七）2013年春節(jié)前的一天，被告人卞某在辦理江蘇天潤(rùn)重型機(jī)械制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱天潤(rùn)公司）虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在靖江市白馬轉(zhuǎn)盤西面的路邊非法收受該公司法定代表人沈某某為感謝其在案件上給予的關(guān)照所送1萬(wàn)元。
（八）2013年年底的一天，被告人卞某在辦理靖江市港盛物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱港盛公司）虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在靖江市悅來(lái)閣酒店非法收受該公司法定代表人趙某的連襟顧某某為請(qǐng)其在案件辦理上給予關(guān)照所送2萬(wàn)元。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭舉證并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.刑事偵查卷宗及材料證實(shí)，被告人卞某及陸某某承辦唐某某、毛某某、袁某、靖江市銀秀機(jī)械配件廠、天潤(rùn)公司、港盛公司虛開增值稅專用發(fā)票案、靖江亞森空調(diào)凈化設(shè)備廠逃稅案的偵查工作，協(xié)助江陰市公安局駐國(guó)稅辦公室就王竹波虛開增值稅專用發(fā)票案進(jìn)行相關(guān)取證工作。
2.行賄人員唐某某、毛某某、徐某、沙某某、楊某某、王某某、沈某某、顧某某的證言證實(shí)，各行賄人員送錢給卞某的時(shí)間、地點(diǎn)及請(qǐng)托事項(xiàng)。
3.稅務(wù)處理決定書、英特耐公司相關(guān)財(cái)務(wù)憑證證實(shí)，2012年春節(jié)前，英特耐公司有大筆現(xiàn)金支出；2013年4月17日、6月20日、11月22日、12月13日補(bǔ)繳稅款931020.8元及滯納金197425.71元。2013年11月1日，靖江市國(guó)稅局決定對(duì)英特耐公司的違法行為進(jìn)行處理。
4.證人胥某的證言證實(shí)，2012年春節(jié)前，徐某告訴其，因英特耐公司涉稅問(wèn)題，請(qǐng)卞某幫忙，送給卞某20萬(wàn)元。
5.證人宋某、黃某的證言證實(shí)，2011年9月，江陰市公安局駐國(guó)稅辦查辦王某某虛開增值稅發(fā)票案時(shí)，通過(guò)卞某協(xié)助調(diào)查英特耐公司接受虛開的增值稅發(fā)票情況，后卞某找公司負(fù)責(zé)人徐某做了筆錄。卞某曾打電話為英特耐公司打招呼。
6.證人袁某的證言證實(shí)，2012年的5、6月份的時(shí)候其因?yàn)樘撻_增值稅發(fā)票的事情主動(dòng)到公安局投案自首，辦案人員其中有一位姓卞，后來(lái)對(duì)其采取了取保候?qū)彽拇胧?。期間，沙某某找過(guò)姓卞的辦案人員。
7.證人朱某甲的證言證實(shí)，2012年11月初的一天，王某某因靖江市亞森空調(diào)凈化設(shè)備廠涉嫌虛開發(fā)票問(wèn)題請(qǐng)其幫忙打招呼，后其約卞某到華電盛世吃飯，飯后，王某某告訴其，吃飯過(guò)程中送給卞某1萬(wàn)元。
8.證人王某甲的證言證實(shí)，2011年10月底，天潤(rùn)公司因虛開增值稅發(fā)票被立案調(diào)查。案件結(jié)束后，其聽沈某某說(shuō)送給卞某和陸某某每人1萬(wàn)元。
9.證人趙某的證言證實(shí)，2013年年底左右，其因港盛公司虛開發(fā)票的事情主動(dòng)向卞某投案自首，后被取保候?qū)?。案件偵查過(guò)程中，其曾讓顧某某幫忙想辦法。
10.涉案人員陸某某的供述證實(shí)，其與卞某查辦或協(xié)辦上述案件，通過(guò)卞某轉(zhuǎn)交，收受毛某某2萬(wàn)元、徐某1萬(wàn)元、天潤(rùn)公司1萬(wàn)元、
11.被告人卞某對(duì)上述事實(shí)供認(rèn)不諱。
（九）2013年11月至2014年8月間，被告人卞某在辦理佳誠(chéng)公司、佳昀公司虛開增值稅專用發(fā)票案件的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，先后3次非法收受上述兩公司負(fù)責(zé)人邵某為請(qǐng)其在案件中給予關(guān)照所送計(jì)7萬(wàn)元。
1.2013年11月份左右的一天，被告人卞某在邵某辦公室非法收受邵某所送3萬(wàn)元。
2.2014年4月份左右的一天，被告人卞某在邵某辦公室非法收受邵某所送2萬(wàn)元。
3.2014年8月份左右的一天，被告人卞某在邵某辦公室接受了邵某所送的5萬(wàn)元，其中被告人卞某非法收受2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)送給靖江市人民檢察院案件承辦人唐某（另案處理）3萬(wàn)元。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭舉證并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.佳誠(chéng)公司、佳昀公司、邵某涉嫌虛開發(fā)票案刑事偵查卷宗部分材料證實(shí)，卞某、陸某某對(duì)該案具體偵查過(guò)程及案件有關(guān)情況。
2.邵某、卞某銀行賬戶交易流水證實(shí)，邵某與卞某之間轉(zhuǎn)賬的情況。
3.證人邵某的證言證實(shí)，2013年11月其因?yàn)樯嫦犹撻_發(fā)票被取保候?qū)?，后在其辦公室，送給卞某3萬(wàn)元；2014年4月份左右在其辦公室又送給卞某2萬(wàn)元。2014年8月中下旬，在新江海南大門卞某說(shuō)還要再打點(diǎn)打點(diǎn)，第二天在其辦公室又送給卞某5萬(wàn)元。其和卞某之間有借貸關(guān)系，但上述所送10萬(wàn)元與借貸沒(méi)有關(guān)系。
4.證人唐某的證言證實(shí)，2014年5月其承辦了佳昀公司、佳誠(chéng)公司及邵某涉嫌虛開發(fā)票的案件，卞某曾為該案向其打招呼。案件辦理結(jié)束后，2014年8月中下旬的一天下午下班前幾分鐘，卞某在其車上送給其3萬(wàn)元。
5.被告人卞某的供述證實(shí)，其對(duì)實(shí)際收受了邵某7萬(wàn)元，轉(zhuǎn)送給唐某3萬(wàn)元的事實(shí)供述穩(wěn)定。2015年9月29日、10月2日供述其收受邵某的錢款就是因?yàn)樯勰嘲讣氖虑?。后?lái)供述其與邵某有借貸關(guān)系，2013年11月份、2014年4月份收受的3萬(wàn)元、2萬(wàn)元可能是邵某支付的利息。
（十）2015年春節(jié)前的一天，被告人卞某在辦理靖江市萬(wàn)事鑫聯(lián)運(yùn)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)事鑫公司）虛開增值稅專用發(fā)票案的過(guò)程中，利用其職務(wù)上的便利，在靖江市公安局辦公大樓內(nèi)，非法收受該公司法定代表人陳某甲為感謝其給予的關(guān)照所送面額計(jì)2000元的超市購(gòu)物卡2張。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭舉證并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.萬(wàn)事鑫公司虛開增值稅專用發(fā)票案的材料證實(shí)，卞某、陸某某對(duì)該案具體偵查過(guò)程及該案有關(guān)情況。
2.證人陳某甲的證言證實(shí)，其系萬(wàn)事鑫公司法定代表人，2013年7、8月份，其因涉嫌虛開增值稅發(fā)票被靖江市公安局立案?jìng)刹?，具體承辦人是陸某某和卞某。2015年春節(jié)前，其送給卞某4000元大潤(rùn)發(fā)超市購(gòu)物卡，并讓將其中的2000元卡轉(zhuǎn)交給陸某某。送卡是為了感謝卞某、陸某某在辦理其公司案件過(guò)程中的關(guān)照。
3.涉案人員陸某某的供述證實(shí)，2015年春節(jié)后的一天，卞某在靖江市公安局地下車庫(kù)內(nèi)代陳某甲轉(zhuǎn)送給其兩張共2000元的大潤(rùn)發(fā)購(gòu)物卡。
4.被告人卞某對(duì)本節(jié)事實(shí)供認(rèn)不諱。
（十一）2014年春節(jié)前的一天，被告人卞某利用其市公安局駐國(guó)稅辦工作的職務(wù)便利，以解決辦案經(jīng)費(fèi)為由，向永昊公司索要1萬(wàn)元。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭舉證并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.記賬憑證、發(fā)票、運(yùn)輸回單證實(shí)，2014年1月14日永昊公司以運(yùn)輸、裝卸費(fèi)支出2萬(wàn)元，出票單位是佳誠(chéng)公司等情況。
2.證人朱某乙的證言證實(shí)，其系永昊公司法定代表人，2014年春節(jié)前的一天，陸某某和卞某到其公司，提出讓其公司幫助解決2萬(wàn)元費(fèi)用，后來(lái)卞某、陸某某提供了一張2萬(wàn)元運(yùn)輸發(fā)票，其審批后交給公司副經(jīng)理陳某乙辦理報(bào)支手續(xù)的。之前卞某、陸某某因?yàn)榘讣氖虑榈狡涔菊{(diào)查，對(duì)其公司比較關(guān)照，送錢是為了與他們搞好關(guān)系。
3.證人陳某乙的證言證實(shí)，2014年春節(jié)前的一天，陸某某和卞某一起到其公司找朱某乙拉贊助，還帶來(lái)了一張2萬(wàn)元運(yùn)輸發(fā)票。后其拿著朱某乙審批的發(fā)票到財(cái)務(wù)上報(bào)支了2萬(wàn)元，給了卞某和陸某某。
4.證人鄭某、王某乙的證言證實(shí)，市公安局駐國(guó)稅辦是靖江市公安局經(jīng)偵大隊(duì)下屬機(jī)構(gòu)，不可以向外單位拉贊助。市公安局駐國(guó)稅辦沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)。
5.證人邵某的證言證實(shí)，某一年的年底，卞某曾讓其幫開過(guò)一二萬(wàn)元的運(yùn)輸發(fā)票，沒(méi)有支付費(fèi)用。
6.涉案人員陸某某、被告人卞某的供述證實(shí)，2014年春節(jié)前，通過(guò)邵某開運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，以贊助的名義到永昊公司報(bào)支2萬(wàn)元，卞某和陸某某各分得1萬(wàn)元。
三、徇私枉法
2012年9月26日，靖江市公安局對(duì)丁某以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪立案?jìng)刹椋桓嫒吮迥臣瓣懩衬诚翟摪赋修k人。偵查查明丁某在經(jīng)營(yíng)蘇和公司期間，請(qǐng)他人虛開增值稅專用發(fā)票8份，涉案稅額為101665.81元。在偵查過(guò)程中，卞某要求丁某補(bǔ)繳稅金。2012年12月份左右，卞某提供某單位繳納稅金的電子繳款憑證復(fù)印件給丁某，丁某根據(jù)卞某提供的某單位電子繳款憑證復(fù)印件至某復(fù)印店，偽造了蘇和公司補(bǔ)繳稅金101665.81元的電子繳款憑證。2012年12月26日，丁某將偽造的電子繳款憑證復(fù)印件交給卞某。卞某在明知該電子繳款憑證系偽造且會(huì)導(dǎo)致丁某從輕處罰的情況下，將該偽造的電子繳款憑證復(fù)印件作為證據(jù)附入丁某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案?jìng)刹榫碜凇?013年1月25日該案向靖江市人民檢察院移送審查起訴，靖江市公安局《起訴意見(jiàn)書》中認(rèn)定丁某已于2012年12月補(bǔ)繳全部稅款。據(jù)此，靖江市人民檢察院在該案向本院提起公訴時(shí)對(duì)該事實(shí)予以認(rèn)定，本院據(jù)此以虛開增值稅專用發(fā)票罪對(duì)丁某從輕處罰，判處有期徒刑三年，緩刑四年。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭舉證并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.泰州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局提請(qǐng)?zhí)幚砗㈦娮永U款憑證、稅收證明證實(shí)，丁某虛開增值稅專用發(fā)票案中的電子繳款憑證記載的繳款內(nèi)容，經(jīng)稅務(wù)部門核查，稅款未入庫(kù)。
2.刑事偵查卷宗材料證實(shí)，丁某虛開增值稅專用發(fā)票案系卞某、陸某某偵查，上述電子繳款憑證附卷。
3.靖江市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)立案報(bào)告書、移送線索函、調(diào)查報(bào)告等材料證實(shí)，丁某虛開增值稅發(fā)票案來(lái)源、立案及偵查機(jī)關(guān)集體通案的情況。
4.本院（2013）泰靖刑初字第87號(hào)刑事判決書證實(shí)，丁某以虛開增值稅發(fā)票罪被判決的情況。
5.存款憑條證實(shí)，2015年8月11日，丁某在中國(guó)建設(shè)銀行存入3萬(wàn)元。
6.證人丁某的證言證實(shí)，2012年其經(jīng)營(yíng)的蘇和公司虛開增值稅發(fā)票案案發(fā)，卞某是偵查人員。2012年11月底或者12月初的時(shí)候，卞某電話通知其補(bǔ)交101665.81元的稅款，其先后兩次未能補(bǔ)交成功。2012年12月下旬，在卞某辦公室，卞拿出一張靖江一家叉車廠或者其他公司的繳稅憑證，讓其按照憑證的格式，偽造一張已繳稅款的憑證，后其在工農(nóng)路與人民路交叉路口西面醫(yī)藥大廈隔壁的金月亮復(fù)印店，偽造了蘇和公司的電子繳款憑證，并將偽造的電子繳款憑證交給卞某。2013年4月份左右，其被靖江市人民法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并認(rèn)定其已繳納稅款。2013年7、8月份，泰州市稅務(wù)局要求其補(bǔ)交稅款。2015年8月份左右，卞某帶其去了國(guó)稅局第一分局包剛辦公室，包剛帶其辦理了繳款手續(xù)，繳了稅金2.8萬(wàn)余元；2015年8月31日，卞某又帶其到國(guó)稅局，通過(guò)包剛繳了剩余的7.5萬(wàn)元左右的稅金。2015年8月初，其與卞某在老靖泰大酒店見(jiàn)面，卞某給了其3萬(wàn)元，要其趕緊補(bǔ)繳稅金。
7.證人包剛的證言證實(shí)，2015年7月份左右，泰州市國(guó)稅局稽查局發(fā)現(xiàn)蘇和公司涉案的稅款可能未繳納，便和丁某聯(lián)系，要求其補(bǔ)繳虛開增值稅專用發(fā)票案涉及的稅款101655.81元。2015年8月4日，丁某繳納了增值稅28798.29元，2015年8月31日丁某與卞某一起又繳納了稅金72857.52元，合計(jì)補(bǔ)繳了101655.81元。蘇和公司從2012年8月起未向國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，2012年11月28日認(rèn)定該單位為非正常戶，2015年8月3日，稅務(wù)部門根據(jù)規(guī)定對(duì)該公司處以罰款1000元后，將該單位恢復(fù)為開業(yè)狀態(tài)。丁某虛開增值稅專用發(fā)票案卷宗中提取的電子繳款憑證，經(jīng)查詢征管信息系統(tǒng)，沒(méi)有繳款日期為2012年12月25日、蘇和公司繳稅金額為101665.81元的增值稅電子繳款記錄。
8.被告人卞某的供述證實(shí)，卞某供述，丁某虛開增值稅專用發(fā)票案，其是承辦人之一，2013年1月，其讓丁某把稅金交掉，丁某說(shuō)沒(méi)有錢，當(dāng)時(shí)其辦公桌上正好有一份其他公司的電子繳款憑證復(fù)印件，其就把那份電子繳款憑證拿給他看，說(shuō)卷宗里有這個(gè)東西就可以了，并給了丁一份電子繳款憑證的復(fù)印件。過(guò)了幾天，丁某將一份偽造的電子繳款憑證給其，其認(rèn)可了，并在起訴意見(jiàn)書中認(rèn)定了丁某已經(jīng)補(bǔ)繳了稅金。2013年3月法院判處丁某緩刑。2015年4、5月份，泰州國(guó)稅局稽查局發(fā)現(xiàn)繳款憑證是假的，并告知其。其即讓丁某補(bǔ)交，后來(lái)，丁某在靖江國(guó)稅局大廳繳了2.8萬(wàn)余元稅金。2015年8月份左右，其得知法院找丁某談話后，其在老靖泰大酒店給了丁某3萬(wàn)元，讓他補(bǔ)繳稅金。2015年8月30日，其和丁某通過(guò)包剛，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的賬號(hào)到農(nóng)商行補(bǔ)繳了7萬(wàn)多元的稅金。后卞某辯解其沒(méi)有讓丁某偽造電子繳款憑證，也不知道電子繳款憑證是偽造的。
四、量刑事實(shí)
2015年9月2日，靖江市人民檢察院接到被告人卞某收取丁某繳納10萬(wàn)余元的線索，對(duì)卞某進(jìn)行初查，后將相關(guān)情況通報(bào)中共靖江市紀(jì)律檢查委員會(huì)。2015年9月15日中共靖江市紀(jì)律檢查委員會(huì)對(duì)卞某采取“兩規(guī)”措施，“兩規(guī)”期間，卞某主動(dòng)交代了辦案機(jī)關(guān)尚未掌握的涉嫌受賄的罪行，其家屬代為退出贓款30萬(wàn)元，暫存中共靖江市紀(jì)律檢查委員會(huì)。本院審理期間，卞某親屬代為退出違法所得7.2萬(wàn)元，暫存本院。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭舉證并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1.中共靖江市紀(jì)律檢查委員會(huì)情況說(shuō)明證實(shí)，2015年9月15日根據(jù)靖江市人民檢察院提供的有關(guān)線索，對(duì)卞某立案調(diào)查并采取“兩規(guī)”措施，卞某在“兩規(guī)”期間態(tài)度較好，主動(dòng)交待組織尚未掌握的問(wèn)題，并積極退出違法款項(xiàng)。
2.靖江市人民檢察院反貪污賄賂局出具的情況說(shuō)明證實(shí)，2015年9月2日，靖江市人民檢察院接到卞某收取丁某繳納10萬(wàn)余元的線索，對(duì)卞某進(jìn)行初查，后將相關(guān)情況通報(bào)中共靖江市紀(jì)律檢查委員會(huì)。靖江市人民檢察院于2015年9月28日對(duì)卞某以涉嫌受賄罪立案?jìng)刹椋?015年10月1日，中共靖江市紀(jì)律檢查委員會(huì)將卞某涉嫌受賄案移送靖江市人民檢察院。偵查期間，卞某對(duì)其犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。
3.非稅收入一般繳款書證實(shí)，卞某親屬于2015年9月29日向中共靖江市紀(jì)律檢查委員會(huì)退出贓款30萬(wàn)元；于2016年6月14日，向本院退出7.2萬(wàn)元。
4.泰州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局提供的提請(qǐng)?zhí)幚砗C實(shí)，泰州市國(guó)家稅務(wù)局向靖江市人民檢察院提供丁某虛開增值稅專用發(fā)票案中的電子繳款憑證涉嫌偽造的線索。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人卞某系國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，索取、非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成受賄罪；卞某系司法工作人員，因循私情，故意使罪重的人受到較輕的追訴，其行為已構(gòu)成徇私枉法罪，依法均應(yīng)予以處罰。卞某犯有兩罪，依法應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。卞某受賄部分其中1萬(wàn)元系索賄，依法予以從重處罰。卞某在辦案機(jī)關(guān)調(diào)查期間主動(dòng)交代了辦案機(jī)關(guān)尚未掌握的受賄的罪行，以自首論，對(duì)其犯受賄罪可以從輕處罰。公訴機(jī)關(guān)指控卞某犯受賄罪、徇私枉法罪的事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，指控罪名正確，提請(qǐng)數(shù)罪并罰、從輕處罰的理由成立，本院予以支持。卞某親屬代為退出的違法所得37.2萬(wàn)元，依法應(yīng)予以沒(méi)收。
關(guān)于被告人卞某及其辯護(hù)人提出的起訴指控受賄部分第（九）節(jié)事實(shí)中，2013年11月份、2014年4月份收受邵某的3萬(wàn)元、2萬(wàn)元的證據(jù)不足的辯解及辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，卞某收受上述兩筆錢款發(fā)生于邵某公司涉嫌虛開增值稅發(fā)票案查辦期間，卞某所作系借款的利息的辯解，得不到相關(guān)證據(jù)的印證，而其有罪供述中關(guān)于收受賄賂的時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)額及緣由與邵某的證言相吻合，且卞某辯解中也不明確是借款利息還是受賄款，卞某收受邵某的上述兩筆錢款，能夠認(rèn)定為系受賄款，卞某及其辯護(hù)人提出的這一辯解及辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。
關(guān)于被告人卞某及其辯護(hù)人提出的卞某沒(méi)有指使丁某偽造電子繳款憑證，丁某也沒(méi)有因此而改變處罰，卞某的行為不構(gòu)成徇私枉法罪的辯解及辯護(hù)意見(jiàn)，本院認(rèn)為，卞某有罪供述中就提供其他單位電子繳款憑證復(fù)印件、接受偽造的繳款憑證等細(xì)節(jié)與丁某的證言能夠相互印證，且排除點(diǎn)供、誘供，非自己親身經(jīng)歷，難以做出如此供述，卞某之前知道蘇和公司繳稅賬戶處于非正常狀態(tài)，在其接到丁某的電子繳款憑證后，其作為專門辦理涉稅案件的偵查人員，其完全有經(jīng)驗(yàn)及條件也有責(zé)任核查電子憑證的真假，而其恰恰沒(méi)有核實(shí)，并將該憑證作為已繳納稅款的證據(jù)附卷，卞某所作不明知該電子繳款憑證系偽造的辯解不合常規(guī)，本院不予采信。卞某在明知繳納稅款后丁某將受到從輕處罰，而其仍將偽造的電子繳款憑證附卷，并在起訴意見(jiàn)書中認(rèn)定丁某已補(bǔ)交稅款，導(dǎo)致丁某最后被從輕處罰，判處緩刑，其行為符合徇私枉法罪的構(gòu)成要件，至于丁某是否因此改變處罰，并不影響本罪的構(gòu)成，故卞某及其辯護(hù)人的這一辯解及辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。
關(guān)于辯護(hù)人提出的卞某受賄部分具有自首情節(jié)，且積極退贓，建議對(duì)受賄部分減輕處罰的辯護(hù)意見(jiàn)，本院認(rèn)為，卞某作為負(fù)有偵查職責(zé)的司法工作人員，多次收受賄賂，且數(shù)額巨大，社會(huì)危害性較大，不宜對(duì)其減輕處罰，故辯護(hù)人提出的這一辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。
綜上，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條，第三百八十三條第一款第（二）項(xiàng)、第二款，第三百九十九條第一款，第九十三條第一款，第六十九條第一款、第三款，第六十七條第一款、第二款，第六十四條的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人卞某犯受賄罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣三十六萬(wàn)元；犯徇私枉法罪，判處有期徒刑一年。決定執(zhí)行有期徒刑三年八個(gè)月，并處罰金人民幣三十六萬(wàn)元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押一日折抵刑期一日，即自2015年10月1日起至2019年5月31日止。罰金于判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納。）
二、被告人卞某親屬代為退出的違法所得人民幣三十七萬(wàn)二千元，予以沒(méi)收。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向江蘇省泰州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。
審判人員
審判長(zhǎng)黃穎宏
審判員陳潔
人民陪審員陶怡
裁判日期
二〇一六年六月十七日
書記員
書記員秦丹
