審理法院：欽州市欽南區(qū)人民法院
案 號(hào)：（2018）桂0702刑初456號(hào)
案件類型：刑事
案 由：刑事其他
裁判日期：2018-12-26
審理經(jīng)過
廣西壯族自治區(qū)欽州市欽南區(qū)人民檢察院以欽南檢刑訴[2018]354號(hào)起訴書指控被告人梁載和、黎依妮、鐘敏峰、徐晉犯虛開增值稅發(fā)票罪，于2018年11月27日向本院提起公訴。本院受理后依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。欽州市欽南區(qū)人民檢察院指派檢察員梁艷華出席法庭支持公訴，被告人梁載和、黎依妮、鐘敏峰、徐晉，辯護(hù)人施峰、劉光珍、沈武到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明：2017年3月至6月期間，黎某3（另案處理）授意被告人黎依妮、鐘敏峰購買增值稅專用發(fā)票以用于抵扣其承包欽州鑫源冶金有限公司（以下稱鑫源公司）期間墊付的費(fèi)用。
被告人黎依妮、鐘敏峰聯(lián)系上被告人徐晉，商量以8%稅點(diǎn)作為交易價(jià)格由后者負(fù)責(zé)尋找虛開增值稅發(fā)票的公司。
被告人徐晉為此找到被告人梁載和，由梁載和利用其在欽州市國某物流有限公司（以下稱國某公司）、欽州市宏遠(yuǎn)物流有限公司（以下稱宏遠(yuǎn)倉司）、欽州市欽州港遠(yuǎn)鵬物流有限公司（以下稱遠(yuǎn)鵬公司）兼職報(bào)稅工作的便利，虛構(gòu)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，采取資金空轉(zhuǎn)的手段，編造國某公司、宏遠(yuǎn)公司、遠(yuǎn)鵬公司收取鑫源公司貨款的假象，為鑫源公司虛開增值稅發(fā)票8份，鑫源公司利用上述發(fā)票已經(jīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)數(shù)額中抵扣，共計(jì)抵扣稅款金額人民幣72342.34元，具體事實(shí)如下：
國某公司為鑫源公司開具《廣西增值稅專用發(fā)票》2份，金額合計(jì)180180.18元，稅額合計(jì)19819.82元，價(jià)稅合計(jì)200000元，鑫源公司已經(jīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)數(shù)額中抵扣稅款金額19819.82元。
宏遠(yuǎn)公司為鑫源公司開具《廣西增值稅專用發(fā)票》4份，金額合計(jì)315315.32元，稅額合計(jì)34684.68元，價(jià)稅合計(jì)350000元，鑫源公司已經(jīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)數(shù)額中抵扣稅款金額34684.68元。
遠(yuǎn)鵬公司為鑫源公司開具《廣西增值稅專用發(fā)票》2份，金額合計(jì)162162.16元，稅額合計(jì)17837.84元，價(jià)稅合計(jì)180000元，鑫源公司已經(jīng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)數(shù)額中抵扣稅款金額17837.84元。
2018年3月27日，深圳市公安局民警在深圳市寶安區(qū)將涉案在逃的被告人梁載和抓獲，至3月30日臨時(shí)羈押于深圳市寶安區(qū)看守所。
2018年4月2日，被告人徐晉經(jīng)欽州市公安局港區(qū)分局傳喚到案。
2018年4月10日，岑溪市公安局民警協(xié)同欽州警方在岑某市匯洋小區(qū)將被告人鐘敏峰抓獲歸案。
2018年5月7日，欽州鑫源冶金有限公司退繳增值稅72342.34元，滯納金12160.45元。
上述事實(shí)，被告人梁載和、黎依妮、鐘敏峰、徐晉在開庭審理過程中亦無異議，并有接受刑事案件登記表、立案決定書、抓獲經(jīng)過、到案情況說明、人員基本信息、提取筆錄、欽州市國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書、關(guān)于廣西欽州鑫源冶金有限公司虛開增值稅發(fā)票案的調(diào)查報(bào)告、企業(yè)信用信息公示報(bào)告、搜查筆錄、扣押決定書、扣押筆錄和扣押清單、被告人徐晉指認(rèn)物品（手機(jī)）和與黃某1的微信聊天記錄的照片、被告人黎依妮指認(rèn)物品（手機(jī)）的照片、廣西增值稅專用發(fā)票、當(dāng)事人銀行存款明細(xì)賬單、運(yùn)輸合同、業(yè)務(wù)回單、欽州鑫源冶金有限公司分別通過國某和宏達(dá)公司及遠(yuǎn)鵬等物流公司轉(zhuǎn)出的運(yùn)輸費(fèi)的去向說明和銀行流水賬單、被告人辨認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)筆錄及照片、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)筆錄，證人黃某1、黎某1、高某、黃某2、蘇某、黃某3、梁某、潘某、鐘某1、黎某2、湛某、陳某1、胡某、莫某、申某、楊某、劉某、黃某4、曾某、陳某2的證言，證人辨認(rèn)筆錄和照片，被告人指認(rèn)證據(jù)的照片、被告人梁載和、黎依妮、鐘敏峰、徐晉的供述等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
辯護(hù)人施峰、劉光珍、沈武在量刑方面提出一致的辯護(hù)意見，認(rèn)為被告人黎依妮、鐘敏峰、徐晉歸案后坦白認(rèn)罪，被告人是初犯，在案發(fā)后如數(shù)補(bǔ)繳納稅金及滯納金，涉國家稅收損失得到了彌補(bǔ)，具有法定、酌定的從輕的量刑情節(jié)，建議對(duì)以上三被告人從輕處罰并適用緩刑。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人梁載和、黎依妮、鐘敏峰、徐晉的行為觸犯了刑律，符合虛開增值稅發(fā)票罪主客觀的構(gòu)成要件，構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人梁載和、黎依妮、鐘敏峰、徐晉犯虛開增值稅發(fā)票罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，罪名成立，本院予以支持。
經(jīng)查證證實(shí)：被告人本案中事先商量預(yù)謀犯罪事宜后，在共同犯罪過程中按照預(yù)謀相互配合實(shí)施犯罪既遂行為。由此可見，各被告人在共同犯罪過程中均起積極作用，均屬主犯，應(yīng)當(dāng)按照其參與的全部犯罪予以處罰。被告人黎依妮、鐘敏峰、徐晉的主犯作用較被告人梁載和的輕，故對(duì)其量刑時(shí)適度從輕。
本案被告人歸案后如實(shí)供認(rèn)罪行，在庭審中自愿認(rèn)罪，依法可以從輕處罰。被告人是初犯，且被告人在案發(fā)后如數(shù)補(bǔ)繳納稅金及滯納金，涉國家稅收損失得到了彌補(bǔ)。據(jù)此，可以酌情對(duì)被告人從輕處罰。被告人黎依妮、鐘敏峰、徐晉認(rèn)罪認(rèn)罰，故對(duì)其量刑時(shí)從寬處理。綜上所述，基于以上被告人具有以上法定可以從處罰罰情節(jié)和酌定從輕處罰等多項(xiàng)量刑情節(jié)。同時(shí)，為貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策，充分體現(xiàn)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬的政策精神，做到該寬則寬，當(dāng)嚴(yán)則嚴(yán)，寬嚴(yán)相濟(jì)，罰當(dāng)其罪，確保裁判法律效果與社會(huì)效果的統(tǒng)一，根據(jù)被告人犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)社會(huì)的危害程度和悔罪表現(xiàn)，本院決定對(duì)本案被告人梁載從輕處罰；對(duì)被告人黎依妮、鐘敏峰、徐晉從輕處罰，適用緩刑，依法實(shí)行社區(qū)矯正。據(jù)此，對(duì)辯護(hù)人認(rèn)為對(duì)被告人黎依妮、鐘敏峰、徐晉具有法定、酌定的從輕的量刑情節(jié)，建議對(duì)以上三被告人從輕處罰并適用緩刑的意見，本院予以采納。
為維護(hù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序以及國家對(duì)稅收和發(fā)票的管理制度，嚴(yán)厲打擊犯罪分子，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二十五條第一款、第二十六條第一款和第四款、第五十二條、第五十三條、第四十七條、第六十七條第三款、第七十二條、第七十三條、第七十六條的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人梁載和犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣三萬元。(刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。扣除2018年3月27至3月30日先行羈押的4日后，即自2018年3月31日起至2019年3月26日止。對(duì)判處的罰金，限于本判決發(fā)生法律效力之日起一個(gè)月內(nèi)繳納。期滿不繳納，強(qiáng)制繳納。）
二、被告人黎依妮犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬元。（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。對(duì)宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，依法實(shí)行社區(qū)矯正。）
三、被告人鐘敏峰犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬元。（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。對(duì)宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，依法實(shí)行社區(qū)矯正。）
四、被告人徐晉犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬元。（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。對(duì)宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，依法實(shí)行社區(qū)矯正。）
被宣告緩刑的犯罪分子，如果被判處附加刑，附加刑仍須執(zhí)行。罰金應(yīng)于判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)繳納。逾期不繳納的，強(qiáng)制繳納。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向欽州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本五份。
審判人員
審判長陳明耀
人民陪審員何鋒
人民陪審員羅明
裁判日期
二〇一八年十二月二十六日
書記員
書記員黃文亮
