審理法院：徐州市銅山區(qū)人民法院
案 號：（2017）蘇0312刑初42號
案件類型：刑事
案 由：騙取出口退稅罪
裁判日期：2017-03-14
審理經(jīng)過
徐州市銅山區(qū)人民檢察院以銅檢訴刑訴[2016]897號起訴書指控被告單位南通某某紡織品有限公司（以下簡稱某某公司）、南通某1紡織品有限公司（以下簡稱某1公司）、被告人曹某1犯騙取出口退稅罪，于2017年1月5日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。徐州市銅山區(qū)人民檢察院指派檢察員張卓出庭支持公訴，被告單位某某公司訴訟代表人陳某某、某1公司訴訟代表人胡某、被告人曹某1及其辯護人俞春雷到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明：被告單位某某公司、某1公司均具有進出口經(jīng)營權(quán)，其生產(chǎn)的床上用品用于出口。2015年6月至9月期間，被告人曹某1作為某某公司、某1公司的實際經(jīng)營人，為增加進項稅額，在上述二公司與徐州某2紡織有限公司（以下簡稱某2公司）、徐州某3棉紡織品有限公司（以下簡稱某3公司）、沭陽縣某4紡織有限公司（以下簡稱某4公司）等單位沒有真實交易的情況下，以支付開票費的方式，讓牛某某、楊某（均另案處理）從某2公司、某3公司、某4公司虛開95份增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣11013038元，稅款合計人民幣1600184.9元。具體分述如下：
1、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某以某2公司的名義在2015年6月9日向被告單位某1公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，價稅總額1500000元，稅款總額217948.67元。
2、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某3公司的名義在2015年7月16日向被告單位某1公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，價稅總額1517425元，稅款總額220480.52元。
3、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某4公司的名義在2015年9月24日向被告單位某1公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，價稅總額1512000元，稅款總額219692.25元。
4、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某2公司的名義在2015年6月9日向被告單位某某公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價稅總額1169550元，稅款總額169934.6元。
5、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某3公司的名義在2015年6月9日向被告單位某某公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，價稅總額584775元，稅款總額84967.3元。
6、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某3公司的名義在2015年6月11日向被告單位某某公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，價稅總額310638元，稅款總額45135.45元。
7、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某3公司的名義在2015年7月16日向被告單位某某公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，價稅總額1518920元，稅款總額220697.75元。
8、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某3公司的名義在2015年8月23日向被告單位某某公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，價稅總額467544元，稅款總額67933.76元。
9、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某4公司的名義在2015年8月24日向被告單位某某公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價稅總額1032456元，稅款總額150015.01元。
10、被告人曹某1在無真實交易的情況下，通過牛某某、楊某等人以某4公司的名義在2015年9月24日向被告單位某某公司虛開增值稅專用發(fā)票12份，價稅總額1399730元，稅款總額203379.59元。
被告人曹某1在取得上述95份增值稅專用發(fā)票后，向江蘇省南通市國家稅務(wù)局、南通市通州區(qū)國家稅務(wù)局申報認證，后陸續(xù)獲取了出口退稅。
另查明，被告人曹某1于2016年9月12日向公安機關(guān)投案，如實供述了上述犯罪事實。被告單位經(jīng)由被告人曹某1共向公安機關(guān)退繳稅款損失160萬元。在本案審理過程中，被告單位向本院退繳稅款損失184.9元。
上述事實，被告單位某某公司、某1公司及被告人曹某1在開庭審理過程中均無異議，并有證人牛某某、楊某、曹某某、卞某某、薛某、盧某某等人的證言，增值稅專用發(fā)票，營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記表，記賬憑證，銀行交易明細，暫扣款物專用收據(jù)，戶籍證明，發(fā)破案經(jīng)過及到案經(jīng)過等證據(jù)證實，足以認定。
本院認為
本院認為，被告單位某某公司、某1公司以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，通過非法購買增值稅專用發(fā)票騙取國家出口退稅款，數(shù)額巨大，被告人曹某1作為該兩公司直接負責(zé)的主管人員，其行為均已構(gòu)成騙取出口退稅罪。公訴機關(guān)指控的犯罪事實清楚，證據(jù)充分，罪名成立。被告人曹某1自動投案并如實供述犯罪事實，系自首，依法可以減輕處罰；其積極退繳全部稅款損失，酌情予從輕處罰。辯護人關(guān)于被告人系初犯，具有自首情節(jié)，認罪態(tài)度好，有悔罪表現(xiàn)，依法可以減輕處罰的辯護意見，經(jīng)查屬實，本院予以采納。辯護人提出被告人所經(jīng)營的兩家公司有真實的貨物出口，其僅為貪圖利益而購買增值稅專用發(fā)票，請求法院區(qū)別無貨物出口騙取出口退稅的行為，對被告人酌情從輕處罰，經(jīng)查屬實，本院予以采納。鑒于被告人曹某1認罪態(tài)度較好，有悔罪表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險，宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響，依法可以宣告緩刑。對于辯護人建議對被告人適用緩刑的辯護意見，本院予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第二百一十一條、第三十條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告單位南通某某紡織品有限公司犯騙取出口退稅罪，判處罰金人民幣四十萬元（已預(yù)繳）。
二、被告單位南通某1紡織品有限公司犯騙取出口退稅罪，判處罰金人民幣二十萬元（已預(yù)繳）。
三、被告人曹某1犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣二百萬元（已預(yù)繳）。
（緩刑考驗期限從判決確定之日起計算）。
四、已退繳稅款損失人民幣一百六十萬零一百八十四元九角，予以沒收，其中一百六十萬元由徐州市銅山區(qū)公安局上繳國庫，一百八十四元九角由本院上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向江蘇省徐州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。
審判人員
審判長王守平
審判員魏影
人民陪審員杜秀麗
裁判日期
二〇一七年三月十四日
書記員
書記員丁朋
