審理法院：青縣人民法院
案 號(hào)：（2017）冀0922刑初88號(hào)
案件類型：刑事
案 由：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2017-08-22
審理經(jīng)過
青縣人民檢察院以青檢公訴刑訴〔2017〕1號(hào)起訴書指控被告單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司、滄州宇浩商貿(mào)有限公司、被告人王某1犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年7月14日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用簡(jiǎn)易程序組成合議庭，公開開庭審理了本案。青縣人民檢察院指派檢察員劉璇出庭支持公訴，被告單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司的訴訟代表人李鳳華、滄州宇浩商貿(mào)有限公司訴訟代表人郭嶺山、被告人王某1到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明：
一、2014年12月初至2016年1月份，被告單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司多次為以下公司虛開增值稅專用發(fā)票。
1、為滄州萬隆電子通信設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額85萬元，稅額共123504.28元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
2、為青縣乾興電子設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額15萬元，稅額21794.87元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
3、為青縣正成機(jī)械設(shè)備制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額20萬元，稅額29059.87元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
4、為青縣納瑞電子機(jī)箱設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額4萬元，稅額5811.97元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
5、為青縣威泰電器設(shè)備廠虛開增值稅專用發(fā)票金額550850元，稅額80038.03元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
6、為滄州鼎勝電氣設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額23萬元，稅額33418.8元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
7、為滄州鑫鑫通信設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額350850元，稅額50978.22元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
8、為青縣科發(fā)電器設(shè)備制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額733900元，稅額106635.05元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
9、為青縣潤(rùn)亞強(qiáng)電子機(jī)箱制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額116950元，稅額16992.74元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
10、為滄州廣緣電子機(jī)箱有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額4萬元，稅額5811.97元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
11、為青縣利明縫紉機(jī)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額4萬元，稅額5811.97元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
12、為青縣森拓電子機(jī)箱制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額80萬元，稅額116239.31元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
13、為青縣明成機(jī)箱有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額467800元，稅額67970.96元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
14、為滄州世發(fā)門窗有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額2萬元，稅額2905.98元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
15、為滄州榮某機(jī)械設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額452812.1元，稅額65793.21元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
16、為滄州東方浩譽(yù)環(huán)保設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額15萬元，稅額21794.87元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
17、為滄州萬勝通信設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額116950元，稅額16992.74元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
18、為青縣鼎鼐電子機(jī)箱廠虛開增值稅專用發(fā)票金額350850元，稅額50978.22元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
19、為滄州順天電氣設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額200020元，稅額29062.73元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
20、為滄州融森電子設(shè)備有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票200050元，稅額29067.09元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
21、為青縣鑫誠(chéng)電子機(jī)箱廠虛開增值稅專用發(fā)票金額250120元，稅額36342.21元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
22、為煙臺(tái)光強(qiáng)電子有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額183149.58元，稅額31135.42元。
綜上，被告單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司對(duì)以上公司虛開增值稅專用發(fā)票金額共計(jì)6494301.68元，稅額共計(jì)948140.51元
二、2015年7月份至2016年1月份，被告單位滄州宇浩商貿(mào)有限公司多次為以下公司虛開增值稅專用發(fā)票。
1、為青縣弘越電子機(jī)箱設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額70余萬元，稅額10余萬元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
2、為滄州云雷通信科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額798500元，稅額116021.35元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
3、為青縣利明縫紉機(jī)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額7264.96元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
4、為滄州沐易電氣設(shè)備制造有限公司虛開發(fā)票金額85497元，稅額12422.64元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
5、為青縣津青機(jī)械金屬制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額4萬元，稅額5811.97元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
6、為滄州博盛電子機(jī)箱制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額57萬元，稅額82820.51元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
7、為青縣星辰機(jī)械配件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額116950元，稅額16992.74元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
綜上，被告單位滄州宇浩商貿(mào)有限公司對(duì)以上公司虛開發(fā)票專用金額共計(jì)2360947元，稅額341334.17元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
三、2015年5月份至2015年11月份，被告單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司、滄州宇浩商貿(mào)有限公司共同為以下公司虛開增值稅專用發(fā)票。
1、為青縣煥文電子機(jī)箱廠虛開增值稅專用發(fā)票金額30萬元，稅額43589元。二公司經(jīng)辦此事人為王某1，該稅款已補(bǔ)交完畢。
2、為青縣海翔電子機(jī)箱設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額116950元，稅額16992.74元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
3、為滄州玉成電子機(jī)箱設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票金額約10萬元，稅額約14500元，該稅款已補(bǔ)交完畢。
綜上，對(duì)以上公司虛開增值稅專用發(fā)票金額共計(jì)516950元，稅額共計(jì)75081.74元。
四、被告人王某1系被告單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司的直接負(fù)責(zé)的主管人員和被告單位滄州宇浩商貿(mào)有限公司的其他直接責(zé)任人。
上述事實(shí)，被告人王某1在開庭審理過程中亦無異議，并有被告人王某1的供述；證人溫某1、姚某、閆某1、王某1、劉某1、王某2、朱某、劉某2、吳某1、白某、陳某1、張某1、劉某3、張某2、聶某、李某1、劉某4、任某、王某3、周某、彭某、劉某5、溫某2、陳某2、劉某6、張某3、陳某3、王某4、李某2、王某5、鄧某、蘇某、張某4、楊某1、董某1、劉某7、王某6、董某2、鄭某、黃某、張某5、劉某8、于某、閆某2、韓某、吳某2、李某3、孫某、楊某2、劉某9、付某、張某6、靳某的證言；辨認(rèn)筆錄附照片；青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司登記信息、增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票、銷項(xiàng)票信息、發(fā)票抵扣認(rèn)證情況；滄州宇浩商貿(mào)有限公司登記信息、增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票、銷項(xiàng)票信息、抵扣認(rèn)證情況；青縣弘越電子設(shè)備有限公司等相關(guān)公司完稅證明等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司、滄州宇浩商貿(mào)有限公司多次為其他公司虛開增值稅專用發(fā)票，其中青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司虛開稅款數(shù)額較大，其行為均符合虛開增值稅發(fā)票罪的構(gòu)成要件，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人王某1作為單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，其行為也符合虛開增值稅發(fā)票罪的構(gòu)成要件，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)和罪名成立。被告人王某1認(rèn)罪態(tài)度較好，酌情從輕處罰。根據(jù)被告人王某1的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條、第六十一條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告單位青縣飛騰達(dá)隆商貿(mào)有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金三十萬元。
（罰金于本判決生效之日起十日內(nèi)繳納。）
二、被告單位滄州宇浩商貿(mào)有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金十五萬元。
（罰金于本判決生效之日起十日內(nèi)繳納。）
三、被告人王某1犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑五年。
（刑期自判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即刑期自2016年9月30日起至2021年9月29日止。）
如不服本判決，可在接到判決書第二日起十日內(nèi)，通過本院或直接向滄州市中級(jí)人民法院提起上訴，書面上訴的應(yīng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。
審判人員
審判長(zhǎng)孫鵬
人民陪審員馬騰
人民陪審員葉琳
裁判日期
二〇一七年八月二十二日
書記員
書記員董浩
