案由 貪污
案號(hào) （2021）桂1423刑初30號(hào)
廣西壯族自治區(qū)龍州縣人民檢察院以龍檢刑訴〔2021〕7號(hào)起訴書指控被告人閉某某犯挪用公款罪、貪污罪，被告人農(nóng)振偉犯貪污罪，于2020年2月18日向本院提起公訴。本院受理后依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。龍州縣人民檢察院指派檢察員黃小群出庭支持公訴，被告人閉某某、農(nóng)振偉，閉某某的辯護(hù)人農(nóng)立民及其農(nóng)振偉的辯護(hù)人李光誠(chéng)到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
廣西壯族自治區(qū)龍州縣人民檢察院指控，2017年9月29日至2018年10月18日，被告人閉某某利用其擔(dān)任龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心（簡(jiǎn)稱邊貿(mào)服務(wù)中心，下同）出納員兼票證管理員及管理單位賬戶的職務(wù)便利條件，在未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下，私自填寫現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，加蓋單位公章和法人印鑒，以提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的方式分32次從單位賬戶提取單位資金共計(jì)205萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)賬給被告人農(nóng)振偉20萬(wàn)元，其余185萬(wàn)元用于個(gè)人消費(fèi)。2018年2月9日，被告人農(nóng)振偉利用其擔(dān)任邊貿(mào)服務(wù)中心票證員和管理單位代征國(guó)稅專用賬戶職務(wù)之便，在與邊貿(mào)服務(wù)中心沒有經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況下，私自以“退款”名義填寫轉(zhuǎn)賬支票，從15×××15賬戶轉(zhuǎn)賬8萬(wàn)元到其個(gè)人賬號(hào)，用于個(gè)人開支等用途。龍州縣國(guó)稅局于2019年8月23日通過(guò)從國(guó)家金庫(kù)龍州縣支庫(kù)將減免稅款（退稅）25.40904萬(wàn)元轉(zhuǎn)到邊貿(mào)服務(wù)中心15×××15賬戶，由邊貿(mào)服務(wù)中心退給農(nóng)遠(yuǎn)美等57名符合退稅條件的納稅人退稅。農(nóng)振偉和閉某某商議，趁此次退稅之機(jī)，找親戚的銀行帳戶將錢轉(zhuǎn)出歸自己使用。隨后，農(nóng)振偉、閉某某各自找來(lái)4個(gè)親戚的銀行賬號(hào)，由閉某某以“退稅”名義填寫電匯憑證并加蓋公章和法人印鑒后，農(nóng)振偉和閉某某到銀行辦理匯款手續(xù)，同年11月14日至19日，農(nóng)振偉和閉某某從邊貿(mào)服務(wù)中心15×××15賬戶匯款到農(nóng)某2等8人銀行賬戶共計(jì)34.7752萬(wàn)元，隨后由農(nóng)振偉、閉某某分別從各自找來(lái)的親戚銀行賬號(hào)中全部提取現(xiàn)金歸個(gè)人使用，其中：農(nóng)振偉提取現(xiàn)金17.4961萬(wàn)元，閉某某提取現(xiàn)金17.2791萬(wàn)元。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人閉某某的行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十四條第一款的規(guī)定，構(gòu)成挪用公款罪、貪污罪，被告人農(nóng)振偉的行為構(gòu)成貪污罪，提請(qǐng)本院依法懲處。對(duì)以上事實(shí)的指控，公訴機(jī)關(guān)向法庭提供了書證，證人證言，被告人供述與辯解、鑒定意見等相關(guān)證據(jù)材料。
被告人閉某某及辯護(hù)人農(nóng)立民對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名均無(wú)異議。辯護(hù)人農(nóng)立民提出的辯護(hù)意見是：1、龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心成立程序違法，政府監(jiān)管程序違法，對(duì)閉某某的量刑應(yīng)予從輕；2、閉某某取走國(guó)稅退稅款所采用手段與挪用是一致的，應(yīng)認(rèn)定為同一罪名；3、如認(rèn)定閉某某與農(nóng)振偉共同貪污，那閉某某應(yīng)屬?gòu)姆傅匚?，?duì)這一部分具有自首及立功情節(jié)。閉某某小孩尚小，鑒于其有自首情節(jié)、立功情節(jié)，全部退贓，應(yīng)對(duì)閉某某適用緩刑。
被告人農(nóng)振偉及辯護(hù)人李光誠(chéng)對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名均無(wú)異議。辯護(hù)人李光誠(chéng)提出的辯護(hù)意見是：農(nóng)振偉具有自首情節(jié)，全部退贓，另其有多種疾病及家庭需被告人照顧，對(duì)其應(yīng)減輕處罰并適用緩刑。
被告人閉某某及辯護(hù)人農(nóng)立民沒有向法庭提供證據(jù)。
被告人農(nóng)振偉及辯護(hù)人李光誠(chéng)向法庭提供證據(jù)：病歷及判決書，擬證實(shí)農(nóng)振偉的疾病及家人需人照料的事實(shí)。
經(jīng)審理查明：
一、挪用公款事實(shí)
2017年9月29日至2018年10月18日，被告人閉某某在擔(dān)任龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心（簡(jiǎn)稱邊貿(mào)服務(wù)中心，下同）出納員兼票證管理員及管理單位賬戶期間，在未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下，私自填寫現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，加蓋單位公章和法人印鑒，以提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的方式分32次從單位賬戶提取單位資金共計(jì)205萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)賬給農(nóng)振偉20萬(wàn)元，其余185萬(wàn)元用于個(gè)人消費(fèi)。
2、貪污事實(shí)
2018年2月9日，被告人農(nóng)振偉在擔(dān)任邊貿(mào)服務(wù)中心票證員和管理單位代征國(guó)稅專用賬戶期間，在與邊貿(mào)服務(wù)中心沒有經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況下，私自以“退款”名義填寫轉(zhuǎn)賬支票，從單位賬戶轉(zhuǎn)賬8萬(wàn)元到其個(gè)人賬號(hào)，用于個(gè)人開支等用途。
國(guó)家稅務(wù)總局龍州縣稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱龍州縣稅務(wù)局）于2019年8月23日通過(guò)從國(guó)家金庫(kù)龍州縣支庫(kù)將減免稅款（退稅）25.40904萬(wàn)元轉(zhuǎn)到邊貿(mào)服務(wù)中心15×××15賬戶，由邊貿(mào)服務(wù)中心退給農(nóng)遠(yuǎn)美等57名符合退稅條件的納稅人退稅。
2019年11月，農(nóng)振偉和閉某某得知龍州縣稅務(wù)局將減免稅款（退稅）轉(zhuǎn)到邊貿(mào)服務(wù)中心賬戶，兩人便商議決定找親戚的銀行帳戶將錢轉(zhuǎn)出歸自己使用。隨后，農(nóng)振偉、閉某某各自找來(lái)4個(gè)親戚的銀行賬號(hào)，由閉某某以“退稅”名義填寫電匯憑證并加蓋公章和法人印鑒后，農(nóng)振偉和閉某某到銀行辦理匯款手續(xù)，同年11月14日至19日，農(nóng)振偉和閉某某從邊貿(mào)服務(wù)中心賬戶匯款到農(nóng)某2等8人銀行賬戶共計(jì)34.7752萬(wàn)元，后兩人從各自親戚銀行賬號(hào)中全部提取現(xiàn)金歸個(gè)人使用，其中：農(nóng)振偉提取現(xiàn)金17.4961萬(wàn)元，閉某某提取現(xiàn)金17.2791萬(wàn)元。
上述事實(shí)有經(jīng)庭審質(zhì)證、確認(rèn)的《關(guān)于我中心賬戶資金異常的報(bào)告》（龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心出具）、立案決定書、戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)、前科證明、聘用合同書、員工解聘書、情況說(shuō)明、在職在編情況說(shuō)明、關(guān)于成立龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心的通知、關(guān)于繼續(xù)抽調(diào)人員到縣貿(mào)易中心上班的通知、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表、龍州縣邊境貿(mào)易中心簡(jiǎn)介、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、龍州縣邊境貿(mào)易中心財(cái)務(wù)工作分工說(shuō)明、龍州縣邊境貿(mào)易中心賬戶說(shuō)明、龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、說(shuō)明、委托代征稅款協(xié)議書、暫時(shí)扣留（或凍結(jié)）財(cái)物專用收據(jù)、廣西農(nóng)村信用社通用憑證、龍州縣邊貿(mào)服務(wù)中心15×××59賬戶對(duì)賬單、龍州縣紀(jì)委監(jiān)委調(diào)取證據(jù)清單2份及相應(yīng)票據(jù)、底單、農(nóng)振偉賬戶15×××08現(xiàn)金及支票及銀行底單、閉某某銀行賬戶16×××65現(xiàn)金存款及銀行底單復(fù)印件、龍州縣人民政府關(guān)于抽調(diào)人員到縣口岸辦公室上班的通知及簽發(fā)單、底稿復(fù)印件、《關(guān)于劃撥代征增值稅稅款手續(xù)費(fèi)的情況說(shuō)明》及明細(xì)單、底單復(fù)印件46份、從154312010105329669轉(zhuǎn)賬的銀行底單、從15×××15賬戶轉(zhuǎn)賬黃某賬戶銀行底單、15×××15賬戶開戶及變更信息資料、從15×××15賬戶轉(zhuǎn)以退稅、退款名義轉(zhuǎn)賬至農(nóng)某2等9人銀行底單。閉某某銀行賬號(hào)15×××65開戶信息和明細(xì)、農(nóng)振偉銀行賬號(hào)15×××08、銀行賬號(hào)15×××60、銀行賬號(hào)62×××53開戶信息和流水明細(xì)、龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心15×××59賬戶開戶信息和銀行流水、黃某、林某、農(nóng)某3、農(nóng)某2、覃某、閉華峰、蘇某2、蘇雪英銀行開戶信息和流水、證人郭某、蘇某1、呂某、農(nóng)某1、何某、周某、蘇某2、農(nóng)某2、農(nóng)某3、覃某、閉華峰、林某、黃某、蘇某3的證言、被告人閉某某、農(nóng)振偉的供述與辯解、司法會(huì)計(jì)鑒定、鑒定意見通知書、辨認(rèn)筆錄等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。對(duì)農(nóng)振偉的證據(jù)，因與本案事實(shí)無(wú)關(guān)聯(lián)，不予采納。
根據(jù)各被告人及各辯護(hù)人提出的辯解及辯護(hù)意見，根據(jù)本案的事實(shí)和證據(jù)，依照法律規(guī)定，綜合評(píng)判如下：
一、龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心成立程序是否合法的問題，對(duì)于閉某某的量刑是否存在從輕的情節(jié)？經(jīng)查，該中心是經(jīng)過(guò)龍州縣人民政府正式發(fā)文并經(jīng)過(guò)合法登記成立，具體說(shuō)明了公司性質(zhì)及人員配備問題，該公司為國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)。因此對(duì)辯護(hù)人提出中心成立存在違規(guī)或者政府監(jiān)管存在違規(guī)問題不予采納。
二、閉某某與農(nóng)振偉共同取走國(guó)稅退稅款這部分事實(shí)是應(yīng)當(dāng)應(yīng)認(rèn)定為貪污還是挪用公款罪的問題。經(jīng)查，被告人閉某某與被告人農(nóng)振偉在指控貪污部分的事實(shí)當(dāng)中采用其他不符合退稅條件人員的名義以退稅的方式侵吞公共財(cái)物，其二人行為符合貪污罪的構(gòu)成要件，因此對(duì)閉某某的辯護(hù)人提出該行為屬于挪用公款性質(zhì)不予采納。
三、對(duì)于閉某某與農(nóng)振偉共同貪污部分的事實(shí)，雙方的作用和地位應(yīng)如何確定的問題。閉某某及農(nóng)振偉在共同犯罪中，分別積極作為，相互分工，作用相當(dāng)，應(yīng)均認(rèn)定為主犯。因此，對(duì)閉某某的辯護(hù)人提出其系從犯的辯護(hù)意見不予采納。
四、農(nóng)振偉與閉某某在共同貪污行為中是否具有自首的情節(jié)問題。經(jīng)查，農(nóng)振偉在被是否有與閉某某存在共同挪用公款的問題上偵查機(jī)關(guān)已經(jīng)介入問話調(diào)查，閉某某被采取留置措施。但農(nóng)振偉、閉某某一直沒有主動(dòng)供述自己貪污部分的犯罪事實(shí)。直至偵查機(jī)關(guān)掌握農(nóng)振偉與閉某某采用退稅的名義進(jìn)行冒領(lǐng)公款的犯罪事實(shí)后才予以供認(rèn)犯罪事實(shí)。農(nóng)振偉與閉某某已經(jīng)失去了構(gòu)成自首的條件。因此，對(duì)二辯護(hù)人提出農(nóng)振偉、閉某某對(duì)貪污部分具有自首的情節(jié)不予采納。
五、對(duì)閉某某是否具有立功表現(xiàn)的問題。對(duì)貪污部分是偵查機(jī)關(guān)自行發(fā)現(xiàn)線索并非閉某某提供，閉某某供述拿給農(nóng)振偉只是對(duì)自己資金去向的一個(gè)陳述，不屬于立功行為，不予認(rèn)定。
本院認(rèn)為，被告人閉某某利用職務(wù)便利，挪用公款205萬(wàn)元?dú)w個(gè)人使用，超過(guò)三個(gè)月未還，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成挪用公款罪；被告人農(nóng)振偉個(gè)人或伙同被告人閉某某，利用職務(wù)便利，個(gè)人或共同侵吞公共財(cái)產(chǎn)，數(shù)額巨大，其二人行為構(gòu)成貪污罪。閉某某一人犯數(shù)罪，依法應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。閉某某在挪用公款的事實(shí)中，在未被采取強(qiáng)制措施時(shí)主動(dòng)如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，屬于自首，依法可減輕處罰；農(nóng)振偉與閉某某在共同貪污中，作用相當(dāng)，均為主犯，按照其二人所犯全部罪行進(jìn)行處罰。閉某某與農(nóng)振偉對(duì)在貪污犯罪事實(shí)中如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，屬坦白，兩人已全部退出贓款，依法可酌情從輕處罰。閉某某、農(nóng)振偉均自愿接受處罰，公訴機(jī)關(guān)量刑建議適當(dāng)，對(duì)二辯護(hù)人提出對(duì)二被告人適用緩刑不予采納。根據(jù)二被告人的犯罪事實(shí)、情節(jié)以及對(duì)社會(huì)危害性，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十四條第一款、第三百八十二條、第三百八十三條第一款第（二）項(xiàng)、第六十九條第一款、第六十七條第一款、第三款、第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第五十二條、第五十三條、第六十四條，《最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條第一款、第六條第（一）項(xiàng)及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二百零一之規(guī)定,判決如下:
1、被告人閉某某犯挪用公款罪，判處有期徒刑三年；犯貪污罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元；總和刑期有期徒刑六年，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元，決定執(zhí)行有期徒刑五年零六個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2021年3月31日起至2026年9月21日止。（已扣除留置期間2020年6月9日至2020年6月17日共9天）罰金自本判決生效后付清，逾期不繳納的，強(qiáng)制繳納）。
二、被告人農(nóng)振偉犯貪污罪，判處有期徒刑三年零六個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。罰金自本判決生效后付清，逾期不繳納的，強(qiáng)制繳納）。
三、在案扣押的贓款247.7752萬(wàn)元，返還被害單位龍州縣邊境貿(mào)易服務(wù)中心。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向崇左市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，按照被告人人數(shù)，各自提交上訴狀正本一份，副本八份。
審 判 長(zhǎng) 韋 政
審 判 員 農(nóng)小蘭
人民陪審員 梁艷桃
二〇二一年三月三十一日
法官 助理 黎華強(qiáng)
書 記 員 農(nóng)銀玲
