審理法院：青島市市北區(qū)人民法院
案號(hào)：（2015）北刑初字第755號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2016-05-17
審理經(jīng)過
青島市市北區(qū)人民檢察院以青市北檢公刑訴[2015]576號(hào)起訴書指控被告人丁某、徐某甲、魏某、張某甲、褚某、邵某犯虛開發(fā)票罪，于2015年7月13日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，適用普通程序公開開庭審理了本案。青島市市北區(qū)人民檢察院指派檢察員郭燕出庭支持公訴，被告人丁某及其辯護(hù)人孫雪紅、楊國(guó)輝，被告人徐某甲、魏某、張某甲、褚某、邵某到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
青島市市北區(qū)人民檢察院指控，2012年3月，時(shí)任青島××保險(xiǎn)代理有限公司（簡(jiǎn)稱××公司）業(yè)務(wù)員的被告人魏某、褚某，及公司其他業(yè)務(wù)員，為抵扣個(gè)人所得稅，找到時(shí)任××公司總經(jīng)理的被告人丁某，及時(shí)任副總經(jīng)理的被告人徐某甲，提出以給公司虛開發(fā)票的方式?jīng)_抵個(gè)人所得稅，丁某、徐某甲經(jīng)過商議后表示同意。
2012年3月至5月，被告人魏某為給自己及公司同事左某等四名業(yè)務(wù)員虛開發(fā)票，找到被告人張某甲，后張某甲通過代開發(fā)票處虛開發(fā)票15份，金額共計(jì)人民幣616080元。
2012年3月，被告人褚某為給自己及公司同事徐某乙等三名業(yè)務(wù)員虛開發(fā)票，找到被告人邵某，后邵某通過代開發(fā)票處虛開發(fā)票5份，金額共計(jì)人民幣401500元。
本院查明
另查明，時(shí)某等10余名××公司業(yè)務(wù)員，為沖抵個(gè)人所得稅，經(jīng)丁某、徐某甲同意后，通過代開發(fā)票處虛開發(fā)票18份，金額共計(jì)人民幣62萬余元。
以上共虛開發(fā)票38份，金額共計(jì)人民幣164萬余元，經(jīng)被告人丁某、徐某甲同意后，均由××公司財(cái)務(wù)人員做賬使用，其中33份發(fā)票經(jīng)鑒定系假發(fā)票。
后被告人丁某、褚某、魏某到公安機(jī)關(guān)投案，被告人徐某甲、張某甲、邵某被查獲到案。
公訴機(jī)關(guān)提供的證據(jù)有物證、書證、證人證言、被告人供述、鑒定意見等。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人丁某、徐某甲、魏某、張某甲、褚某、邵某虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
被告人丁某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無異議，且自愿認(rèn)罪。
被告人丁某的辯護(hù)人提出的主要辯護(hù)意見是，被告人丁某構(gòu)成自首，且積極繳納罰金，請(qǐng)求法庭對(duì)被告人從輕處罰。
被告人徐某甲對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無異議，且自愿認(rèn)罪。
被告人魏某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無異議，且自愿認(rèn)罪。
被告人張某甲對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無異議，且自愿認(rèn)罪。
被告人褚某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無異議，且自愿認(rèn)罪。
被告人邵某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無異議，且自愿認(rèn)罪。
經(jīng)審理查明，2012年3月，時(shí)任青島××保險(xiǎn)代理有限公司（簡(jiǎn)稱××公司）業(yè)務(wù)員的被告人魏某、褚某，及公司其他業(yè)務(wù)員，為抵扣個(gè)人所得稅，找到時(shí)任××公司總經(jīng)理的被告人丁某，及時(shí)任副總經(jīng)理的被告人徐某甲，提出以給公司虛開發(fā)票的方式?jīng)_抵個(gè)人所得稅，丁某、徐某甲經(jīng)過商議后表示同意。
2012年3月至5月，被告人魏某為給自己及公司同事左某等四名業(yè)務(wù)員虛開發(fā)票，找到被告人張某甲，后張某甲通過代開發(fā)票處虛開發(fā)票15份，金額共計(jì)人民幣616080元。
2012年3月，被告人褚某為給自己及公司同事徐某乙等三名業(yè)務(wù)員虛開發(fā)票，找到被告人邵某，后邵某通過代開發(fā)票處虛開發(fā)票5份，金額共計(jì)人民幣401500元。
另查明，時(shí)某等10余名××公司業(yè)務(wù)員，為沖抵個(gè)人所得稅，經(jīng)丁某、徐某甲同意后，通過代開發(fā)票處虛開發(fā)票18份，金額共計(jì)人民幣62萬余元。
以上共虛開發(fā)票38份，金額共計(jì)人民幣164萬余元，經(jīng)被告人丁某、徐某甲同意后，均由××公司財(cái)務(wù)人員做賬使用，其中33份發(fā)票經(jīng)鑒定系假發(fā)票。
后被告人丁某、褚某、魏某到公安機(jī)關(guān)投案，被告人徐某甲、張某甲、邵某被查獲到案。被告人褚某、魏某到案后帶領(lǐng)公安機(jī)關(guān)抓獲了被告人邵某、張某甲。審理期間，被告人丁某、徐某甲繳納罰金人民幣一萬五千元，被告人魏某、張某甲、褚某、邵某繳納罰金人民幣一萬元。
上述事實(shí)，被告人在開庭審理過程中亦無異議，并有受案登記表、發(fā)破案及抓獲經(jīng)過，情況說明，扣押物品、文件清單，涉案發(fā)票，合同復(fù)印件，搜查筆錄，戶籍證明，證人徐某乙、崔某甲、時(shí)某、耿某、張某乙、邱某、李某甲、呂某、季某、孫某、左某、郭某、李某乙、鄭某、李某丙、崔某乙、楊某、馬某證言，被告人丁某、徐某甲、魏某、張某甲、褚某、邵某供述，辨認(rèn)筆錄，發(fā)票鑒定證明等證據(jù)。上述證據(jù)已經(jīng)當(dāng)庭出示并質(zhì)證，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人丁某、徐某甲、魏某、張某甲、褚某、邵某虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪，應(yīng)予懲處。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，本院予以采納。被告人丁某、魏某、褚某系自首，可以從輕處罰。被告人徐某甲、張某甲、邵某到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，可以從輕處罰。被告人魏某、褚某具有立功情節(jié)，可以從輕處罰。鑒于被告人積極繳納罰金，可作為量刑情節(jié)酌情予以從輕處罰。辯護(hù)人的辯護(hù)意見成立，本院予以采納。本院根據(jù)被告人犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)以及對(duì)社會(huì)的危害程度，可依法對(duì)被告人適用緩刑。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一、三款、第六十八條、第七十二條第一、三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人丁某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬五千元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
被告人徐某甲犯虛開發(fā)票罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬五千元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
被告人魏某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役三個(gè)月，緩刑三個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
被告人張某甲犯虛開發(fā)票罪，判處拘役四個(gè)月，緩刑四個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
被告人褚某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役三個(gè)月，緩刑三個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
被告人邵某犯虛開發(fā)票罪，判處拘役四個(gè)月，緩刑四個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)通過本院或者直接向山東省青島市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)朱顏新
人民陪審員單美麗
人民陪審員楊淑琴
裁判日期
二〇一六年五月十七日
書記員
書記員袁升開
書記員王曉冬
