審理法院：南陽市臥龍區(qū)人民法院
案號：（2017）豫1303刑初505號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2017-08-09
審理經(jīng)過
南陽市臥龍區(qū)人民檢察院以宛龍檢公訴刑訴（2017）355號起訴書指控被告人黃志剛犯虛開發(fā)票罪，于2017年6月12日向本院提起公訴。本院受理后依法組成合議庭公開開庭審理了本案。南陽市臥龍區(qū)人民檢察院指派檢察員劉美晨出庭支持公訴，被告人黃志剛到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
南陽市臥龍區(qū)人民檢察院指控：
2014年7、8月份，南陽市興裕商業(yè)管理有限公司采取招標(biāo)的方式，為南陽市裕華商城安裝觀光電梯，被告人黃志剛中標(biāo)，并與南陽市興裕商業(yè)管理有限公司簽訂了電梯安裝合同。2014年9月，被告人黃志剛從許昌德瑞電梯有限公司購進(jìn)兩部觀光電梯并進(jìn)行安裝，2015年8月，被告人黃志剛通過一個叫楊杰的人，以山東濟(jì)南恒泰電梯有限公司名義，虛開了日期為2015年8月6日、發(fā)票代碼137011520043，發(fā)票號碼分別000588802、000588803的兩張發(fā)票，分別為電梯600000元和鋼結(jié)構(gòu)并道360000元，經(jīng)查證，兩張發(fā)票均系偽造。公訴機(jī)關(guān)向法庭提供了：書證；證人證言；被告人黃志剛的供述與辯解，并據(jù)此認(rèn)為，被告人黃志剛虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，請依法判處。
一審答辯情況
被告人黃志剛對指控事實不持異議，但辯稱南陽市興裕商業(yè)管理有限公司與山東濟(jì)南恒泰電梯有限公司簽有合同，發(fā)票我讓他們開的。
本院查明
經(jīng)審理查明
2014年7、8月份，被告人黃志剛通過南陽市興裕商業(yè)管理有限公司采取招標(biāo)的方式中標(biāo)，為南陽市裕華商城安裝觀光電梯，被告人黃志剛與南陽市興裕商業(yè)管理有限公司簽訂了電梯安裝合同。2014年9月被告人黃志剛從許昌德瑞電梯有限公司購進(jìn)兩部觀光電梯并進(jìn)行安裝。因無購銷發(fā)票2015年8月被告人黃志剛通過一名叫楊杰的人，以山東濟(jì)南恒泰電梯有限公司名義，虛開了日期為2015年8月6日、發(fā)票代碼137011520043，發(fā)票號碼分別000588802、000588803，分別為電梯600000元和鋼結(jié)構(gòu)并道360000元的兩張發(fā)票，經(jīng)查證，兩張發(fā)票均系偽造。
上述事實，有公訴機(jī)關(guān)出示經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證明，本院予以確認(rèn)。
1、書證
（1）被告人黃志剛的戶籍信息
證明被告人黃志剛的刑事責(zé)任年齡等基本情況。
（2）公安機(jī)關(guān)出具的抓獲經(jīng)過
證明被告人黃志剛經(jīng)公安民警電話通知，到梅溪公安局接受調(diào)查的到案經(jīng)過。
（3）前科查詢證明
證明被告人黃志剛無前科。
（4）濟(jì)南恒泰電梯有限公司證明
證明其公司未與南陽市興裕商業(yè)有限公司發(fā)生過業(yè)務(wù)往來，也未對其開具過發(fā)票。
（5）許昌德瑞電梯有限公司證明
證明該公司與南陽市市興裕商業(yè)管理有限公司簽訂電梯設(shè)備、安裝合同，合同價款二十七萬元。該業(yè)務(wù)系公司兼職業(yè)務(wù)員黃志剛與對方簽訂，合同價款為設(shè)備費用，電梯由黃志剛自行組織安裝，安裝費用未交公司。貨款十八萬三千已打入公司。未向?qū)Ψ介_具發(fā)票。
2、證人證言
（1）證人魏某的證言
南陽市興裕商業(yè)管理有限公司于2013年12月8日正式進(jìn)駐管理。興裕公司2015年會計憑證第27冊第12號記賬憑證，附購買電梯的發(fā)票兩張，其中發(fā)票號為00058802的發(fā)票是濟(jì)南恒泰電梯有限公司開局的，貨物名稱是“電梯”，金額是60萬元，發(fā)票號為00058803的發(fā)票是濟(jì)南恒泰電梯有限公司開具的，貨物名稱是“鋼結(jié)構(gòu)井道”，金額是36萬元，這兩張發(fā)票后面附的原始憑證粘貼單上記載的是我經(jīng)辦，沙某簽批的，發(fā)票中列舉的電梯是兩部，分別裝在A區(qū)（工業(yè)路上）五層，B區(qū)在八一路上九中對面（四層），裝的時間我忘了，大概是2014年夏天裝的，是公司股東崔建春、王某、張某招標(biāo)后引進(jìn)的，裝電梯的人叫黃志剛，是南陽人，王某有他的聯(lián)系方式，招標(biāo)后我負(fù)責(zé)配合施工，股東崔建春負(fù)責(zé)撥付電梯款，是零碎分幾回?fù)艿目?，最后我簽字確認(rèn)的，興裕公司2015年會計憑證第30冊第30號記賬憑證，附建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一張，發(fā)票號碼為00605002，工程項目名稱為消防系統(tǒng)維修工程款，金額是285000元，收款人是周華國，原始憑證粘貼單上記載的是我經(jīng)辦的，沙某簽批的，我們是和一個公司簽的維保合同，也是分期給的錢，最后圓的票，沒有施工圖，施工地點是裕華商城一至四樓，投入的有消防帶、門等，從一到四樓整了一遍，工期從我們進(jìn)駐整到現(xiàn)在。興裕公司2015年會計憑證第32冊第21號記賬憑證，附南陽市大統(tǒng)集團(tuán)金瑪特商貿(mào)有限公司發(fā)票4張，其中發(fā)票號碼為47261115的普通發(fā)票，貨物名稱為辦公用品，單位“批”，單價是“9475”數(shù)量“1”，金額是“9475”，發(fā)票號碼為49329341的普通發(fā)票，貨物名稱為辦公用品，單位是“批”，單價是“10000”，數(shù)量是“1”，金額是“10000”，發(fā)票號碼為06350478的增值稅專用發(fā)票，貨物名稱為辦公用品，單位是“批”，單價是“13675.21”，稅率為“17%”，稅額是“232479”價稅合計“16000”，發(fā)票號碼為06350480的增值稅專用發(fā)票，貨物名稱為辦公用品，單位是“批”，單價是“14529.91”，稅率是“17%”，稅額是“2470.09”，價稅合計是“17000”，上述發(fā)票記載的辦公用品是我們公司逢年過節(jié)時給員工發(fā)的100、200的現(xiàn)金，沒法下賬，開的這些發(fā)票沖的賬，我們中間有些東西報銷不了，就找裕華商城負(fù)一樓萬德隆超市的圓的票，我們中間報銷的東西，包括逢年過節(jié)發(fā)福利都是我下去辦的，我們發(fā)福利都是找萬德隆，指望他們圓個票，我們都是平時買的辦公用品和副食，貨款當(dāng)時已付，然后把購物小票的票根留下，等到需要開票時我按照票根總額集中去開票，開票時不用再付款了，只管開票就行了，2015年興裕公司一直按每月兩千元的標(biāo)準(zhǔn)給王進(jìn)營發(fā)著工資的，都是我代領(lǐng)后送給王進(jìn)營的老丈人，王進(jìn)營的兒子在他老丈人家養(yǎng)著，公司股東崔建春、田保杰、宋登峰等都簽字同意。
（2）證人沙某的證言
興裕公司2015年會計憑證第27冊第12號記賬憑證，附購買電梯的發(fā)票兩張，其中發(fā)票號碼為00058802的發(fā)票是濟(jì)南恒泰電梯有限公司開具的，貨物名稱是“電梯”，金額是6哦萬元，發(fā)票號碼為00058803的發(fā)票是濟(jì)南恒泰電梯有限公司開具的，貨物名稱是“鋼結(jié)構(gòu)井道”，金額是36萬元，這兩張發(fā)票粘貼單上記載的是魏某經(jīng)辦的，我簽批的，發(fā)票中列舉的電梯是兩部，訂是在許昌訂的，牌子我忘了，分別裝在A區(qū)（在工業(yè)路上）五層、B區(qū)在八一路上九中對面（四層），裝的時間大概是2014年5、6月份，是公司幾個股東招標(biāo)后引進(jìn)的，股東名我記不清了，裝電梯的人是許昌來的，我不知道叫啥，付款有的是轉(zhuǎn)賬，有的是現(xiàn)金，股東在時由股東們管財務(wù)的付款，股東不在時，由當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)上付款，總共90多萬。最后圓的票是在稅局開的，誰開的我記不清了，魏某簽的經(jīng)辦，是他找我簽的，興裕公司是按發(fā)票數(shù)額給黃志剛支付的工資。
（3）證人王某的證言
我是南陽市興裕商業(yè)管理有限公司的股東之一，興裕公司在管理裕華商城期間安裝了兩部新的電梯，2014年7月份的時候，我和沙某、田保杰等人到許昌一個電梯廠去訂購的兩部新電梯，我沒在意訂購的什么牌子，當(dāng)時訂購的價格大概是50萬元左右，我不知道購買的這兩部電梯在公司是如何下賬的，興裕公司在管理裕華商城期間沒有購買過山東濟(jì)南恒泰電梯廠的電梯。
（4）證人張某的證言
興裕公司在管理裕華商城期間安裝了新的電梯，大概是2014年8、9月份的時候，在裕華商城南大門和西大門各安裝了一部新的，兩部電梯廠家都是許昌德瑞電梯有限公司，購買前沙某在裕華商城四樓辦公室對我們股東說兩部電梯共計51萬元，后來沙某、田保杰、王某等人到電梯廠去看了，就定了這兩部電梯，我不知道這兩部電梯在公司是如何下賬的，是由公司財務(wù)人員下賬的，興裕公司在管理裕華商城期間沒有購買過山東濟(jì)南恒泰電梯廠的電梯。
3、被告人黃志剛供述和辯解
我是2011年到許昌德瑞電梯公司南陽辦事處工作，我是許昌德瑞電梯公司南陽辦事處的業(yè)務(wù)人員，負(fù)責(zé)在南陽、信陽、平頂山地區(qū)的電梯銷售工作，我不是許昌德瑞電梯公司的工作人員，2014年10月許昌德瑞電梯公司要求我們南陽辦事處的人員都到許昌工作，我覺得生活上不方便，就離開了公司，2014年7、8月份，具體時間記不清楚了，南陽市興裕商業(yè)管理有限公司準(zhǔn)備招標(biāo)在南陽市裕華商城安裝電梯，當(dāng)時興裕公司還進(jìn)行了招標(biāo)，當(dāng)時我個人中標(biāo)了，然后我與南陽市興裕商業(yè)管理有限公司簽訂了電梯安裝合同，后來我在南陽市裕華商城組裝安裝了兩臺許昌德瑞電梯公司生產(chǎn)的觀光電梯，安裝電梯期間，我還給興裕公司改造了裕華商城原有的貨物電梯的消防和防水，我給裕華商城做的電梯安裝及其他附屬工程都是以我個人名義做的，但是安裝的兩臺觀光電梯是許昌德瑞電梯公司生產(chǎn)的，當(dāng)時興裕公司搞的是議標(biāo)，喊了5家投標(biāo)單位一起在興裕公司辦公室商量的，我是以個人名義去投標(biāo)的，因為興裕公司要求工期短，所以我當(dāng)時中標(biāo)了。電梯安裝合同甲方是南陽市興裕商業(yè)管理有限公司，我是乙方，合同價款是55萬，這55萬只是兩臺觀光電梯的貨款，管道及安裝費用等到工程完工以后再算，合同是我提供的，一式兩份，咋南陽市興裕商業(yè)管理有限公司辦公室簽訂的，當(dāng)時我記得應(yīng)該是興裕公司的老宋代表甲方簽的字，合同簽訂以后，我和甲方各保存一份，2015年6月份工程基本完成的時候，我跟興裕公司的人員核算管道及安裝費用，我和興裕公司重新簽訂了一份合同，當(dāng)時興裕公司就把先簽的那份合同收走了，當(dāng)時我跟興裕公司的人員核算管道及安裝費用，興裕公司也要求我出具發(fā)票，我認(rèn)識的一個叫楊杰的人是濟(jì)南恒泰電梯公司的人員，為了圓票，我就找了楊杰，用濟(jì)南恒泰電梯公司的名義與興裕公司重新簽訂了合同，然后又通過楊杰以濟(jì)南恒泰電梯公司的名義給興裕公司出具了發(fā)票，我跟楊杰聯(lián)系以后，合同是楊杰郵寄給我的，甲方是南陽市興裕商業(yè)管理有限公司，應(yīng)該只蓋了章，沒有簽字，乙方是濟(jì)南恒泰電梯有限公司，我當(dāng)時簽的字，合同總價款是96萬元，包含電梯的貨款及管道、安裝等全部費用，合同一式兩份，我和興裕公司各有一份，因為簽訂這份合同的目的就是為了圓票，所以簽完合同我把我保存的那份合同又寄回給楊杰，我通過楊杰以濟(jì)南恒泰電梯有限公司的名義出具了兩張發(fā)票，我把合同寄給楊杰以后，楊杰把兩張發(fā)票寄給我，我交給興裕公司的人員了，具體給誰記不清了，當(dāng)時我已經(jīng)離開許昌德瑞電梯公司，而且在離職的時候跟公司鬧得不愉快，除了電梯貨款，管道和安裝都是我自己做的，德瑞公司不會給我出票，這兩張發(fā)票是普通發(fā)票，我向楊杰支付了3%的稅款有兩萬多元，是通過轉(zhuǎn)賬的方式打到楊杰給我提供的銀行賬戶了，是楊杰的個人賬戶還是恒泰公司的賬戶我現(xiàn)在記不清楚了，我只認(rèn)識楊杰，沒有接觸過恒泰公司的其他人員，我也沒有去過恒泰公司，楊杰自稱是濟(jì)南恒泰電梯有限公司的人員，而且合同和發(fā)票都提供給我了，我沒有查證他是不是濟(jì)南恒泰電梯有限公司的人員，我也沒有查證出具的那兩張發(fā)票的真?zhèn)?，我與濟(jì)南恒泰電梯有限公司以前也沒有過其他業(yè)務(wù)往來，我當(dāng)時問過楊杰，楊杰保證發(fā)票是真的，我還給他出過稅費，而且想著長期合作，我覺得他不會給我假發(fā)票，出票的有事外省公司，我也不可能去濟(jì)南查證這兩張發(fā)票是不是真的，楊杰是我做電梯銷售的過程中認(rèn)識的，他也是做電梯銷售這一塊的，最開始是怎樣認(rèn)識的，我也記不清楚了，楊杰不是南陽的，見面很少，都是電話聯(lián)系的，他應(yīng)該是山東人，三四十歲，具體情況不清楚，我的手機(jī)丟失過，楊杰的電話號碼找不到了，因為我?guī)驮ＨA商城安裝的兩部電梯，不光是電梯，還包括了井道施工、外墻玻璃、室內(nèi)瓷磚、貨梯維修等，電梯生產(chǎn)廠家許昌德瑞電梯公司只能開具電梯本身的發(fā)票，所以我就在我認(rèn)識的電梯行業(yè)從業(yè)人員中打聽，看誰能幫我圓票，我跟楊杰聯(lián)系后，楊杰說阿能夠幫我圓票，所以我就讓楊杰幫我圓了兩張票，我跟楊杰說了開具發(fā)票的事情以后，楊杰說他可以幫忙，但是需要跟他們濟(jì)南恒泰電梯公司重新簽訂一份電梯合同，我就把發(fā)票的金額和項目通過電子郵箱發(fā)給了楊杰，隨后楊杰把合同和發(fā)票一起郵寄給我，興裕公司陸續(xù)向我支付了94萬余元，工程最后雙方核算總價是96萬元，興裕公司現(xiàn)在還欠我1萬多元沒有給我，興裕公司給我付款分了一二十筆，給我開過現(xiàn)金支票，給我轉(zhuǎn)過賬，還給我付過現(xiàn)金，另外還有一筆貨款直接打到許昌德瑞電梯公司了，現(xiàn)金支票大概有兩次，金額記不清了，轉(zhuǎn)賬15萬元，是轉(zhuǎn)到我在裕華商城樓下中原銀行開設(shè)的個人賬戶里了，打到許昌德瑞電梯公司的貨款金額我記不清了，剩下的都是現(xiàn)金給我的，有四十多萬元，具體金額也記不清楚了，前期我也記不清楚了，2015年6月份核算總體費用的時候已經(jīng)支付給我的費用是50多萬元，后來的40萬元都是在2015年8月份至2015年11月份陸續(xù)用現(xiàn)金付給我的，大概分了一二十筆，現(xiàn)金是興裕公司的會計給我的，應(yīng)該姓張，女的，四十多錢，每次領(lǐng)現(xiàn)金都是在公司財務(wù)上領(lǐng)取的，財務(wù)室在一個大辦公室里面的小套間里，每次去領(lǐng)錢都有人在場，每回領(lǐng)取現(xiàn)金時，都沒有給公司打有收據(jù)或公司出具過設(shè)么憑證，我給興裕公司提供這兩張發(fā)票時，公司沒有問過這兩張發(fā)票的真?zhèn)危?dāng)時楊杰把發(fā)票和合同寄給我后，我直接交給公司了。
上述證據(jù)相互印證，足以證明被告人黃志剛虛開發(fā)票的事實。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人黃志剛違反國家發(fā)票的管理制度，虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，公訴機(jī)關(guān)對被告人黃志剛的指控罪名成立。對于黃志剛辯稱“南陽市興裕商業(yè)管理有限公司與山東濟(jì)南恒泰電梯有限公司簽有合同，發(fā)票我讓他們開的”。經(jīng)查，南陽市興裕商業(yè)管理有限公司與山東濟(jì)南恒泰電梯有限公司并未發(fā)生過業(yè)務(wù)，被告人稱簽訂的合同系偽造，目的用于虛開發(fā)票使用，故被告人的辯解不予采信，鑒于被告人案發(fā)后認(rèn)罪態(tài)度較好，量刑時可酌情考慮。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第四十二條、第七十二條、七十三條、第五十二條、五十三條的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人黃志剛犯虛開發(fā)票罪，判處拘役四個月，緩刑六個月，并處罰金人民幣5000元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金5000元限判決生效后十日內(nèi)繳納，逾期強制繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或直接上訴到河南省南陽市中級人民法院。書面上訴的，應(yīng)提交上訴狀正本一份，副本六份。
審判人員
審判長梅振煥
審判員杜帥
審判員王麗飛
裁判日期
二〇一七年八月九日
書記員
書記員靳亞楠
