審理法院：上海市浦東新區(qū)人民法院
案號：（2018）滬0115刑初361號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2018-03-20
審理經(jīng)過
上海市浦東新區(qū)人民檢察院以滬浦檢金融刑訴[2018]283號起訴書指控被告單位鑲宜公司、被告人葉某犯虛開發(fā)票罪，于2018年1月22日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用簡易程序，因有不宜適用簡易程序?qū)徖淼那樾?，本院?018年2月11日轉(zhuǎn)為普通程序，組成合議庭，公開開庭審理了本案。上海市浦東新區(qū)人民檢察院指派檢察員王某2、羅某某出庭支持公訴。被告單位訴訟代表人王某、被告人葉某及上海市浦東新區(qū)法律援助中心指派的吳小林律師到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
上海市浦東新區(qū)人民檢察院指控，2016年11月至12月間，被告人葉某為使其實際負(fù)責(zé)經(jīng)營的鑲宜公司少交稅款，以支付開票費的方式，通過戴某某(另案處理)從上海付費通企業(yè)服務(wù)有限公司、上海付費通信息服務(wù)有限公司(以下均簡稱付費通公司)為鑲宜公司虛開增值稅普通發(fā)票8份，票面金額共計人民幣1,310,000元。上述8份發(fā)票均已被鑲宜公司入賬，造成國家稅款損失。為證實上述指控，公訴機關(guān)當(dāng)庭出示和宣讀了鑲宜公司營業(yè)執(zhí)照、檔案機讀材料，證人戴某某、呂某、王某1的證言，鑲宜公司記賬憑證、發(fā)票聯(lián)清單，上海農(nóng)商銀行付款通知及平安銀行個人賬戶交易明細(xì)清單，案發(fā)經(jīng)過，被告人葉某到案后的供述及戶籍資料等證據(jù)。公訴機關(guān)認(rèn)為，被告單位鑲宜公司、被告人葉某違反發(fā)票管理法規(guī)，讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重；被告人葉某系該公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。被告單位鑲宜公司、被告人葉某均系自首，均可以從輕處罰。提請依法審判。
被告單位鑲宜公司對公訴機關(guān)指控的事實及罪名均無異議。
一審答辯情況
被告人葉某對公訴機關(guān)指控的事實及罪名均無異議。
辯護人對公訴機關(guān)指控的事實及罪名均無異議。同時認(rèn)為被告人葉某系自首，并在積極辦理補繳稅款手續(xù)，因客觀原因現(xiàn)未能補繳，但已繳納了保證金，希望對其從輕處罰，并適用緩刑。
本院查明
經(jīng)審理查明，2016年11月至12月間，被告人葉某為使其實際負(fù)責(zé)經(jīng)營的鑲宜公司少交稅款，以支付開票費的方式，通過戴某某從付費通公司為鑲宜公司虛開增值稅普通發(fā)票8份，票面金額共計人民幣1,310,000元。上述8份發(fā)票均已被鑲宜公司入賬，造成國家稅款損失。
2017年9月12日，被告人葉某接公安機關(guān)電話通知后主動至公安機關(guān)接受調(diào)查，并如實供述了上述犯罪事實。
上述事實，有以下經(jīng)庭審質(zhì)證屬實的證據(jù)予以證實，本院予以確認(rèn)：
1、鑲宜公司的營業(yè)執(zhí)照、檔案機讀材料等，證實鑲宜公司系有限責(zé)任公司。
2、證人戴某某的證言，證實其通過收取開票費介紹付費通公司為被告單位鑲宜公司虛開發(fā)票的事實和金額。
3、證人呂某的證言、鑲宜公司記賬憑證、發(fā)票聯(lián)清單，證實被告人葉某通過支付開票費的方式讓他人虛開增值稅普通發(fā)票8份，并讓其入鑲宜公司賬。
4、證人王某1的證言，證實被告人葉某系鑲宜公司實際經(jīng)營人，其在申領(lǐng)平安銀行借記卡(卡號62305830****4906808)后交由被告人葉某保管和使用。
5、上海農(nóng)商銀行付款通知及平安銀行個人賬戶交易明細(xì)清單，證實鑲宜公司向付費通公司付款情況以及戴某某在扣除開票費用后向被告人葉某指定的王某1平安銀行賬戶付款的情況。
6、案發(fā)經(jīng)過，證實本案的案發(fā)及被告人葉某系自首的事實。
7、被告人葉某到案后的供述及戶籍資料。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告單位上海鑲某某管理公司、被告人葉某違反國家發(fā)票管理法規(guī)，虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，被告單位上海鑲某某管理公司構(gòu)成虛開發(fā)票罪、被告人葉某的行為構(gòu)成(單位)虛開發(fā)票罪。公訴機關(guān)指控罪名成立，本院予以支持。被告人葉某作為被告單位負(fù)直接責(zé)任的主管人員，主動向公安機關(guān)交代了單位虛開發(fā)票的事實，應(yīng)認(rèn)定被告單位及被告人葉某均系自首，對被告單位、被告人葉某均予以從輕處罰。辯護人相關(guān)從輕處罰的辯護意見，本院予以采納。本院為保障國家的稅收征管制度，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條、第七十三條、第五十三條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告單位上海鑲某某管理公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣一萬元。
(罰金自判決生效后一個月內(nèi)向本院繳納。)
二、被告人葉某犯(單位)虛開發(fā)票罪，判處拘役六個月，緩刑六個月，罰金人民幣五千元。
(緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算；罰金自判決生效后一個月內(nèi)向本院繳納。)
被告人葉某回到社區(qū)后，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，服從公安、社區(qū)矯正等部門的監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動，做一名有益社會的公民。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向上海市第一中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長倪建軍
審判員張鵬飛
人民陪審員周國蓮
裁判日期
二〇一八年三月二十日
書記員
書記員張穎
