審理法院：海陽(yáng)市人民法院
案號(hào)：（2016）魯0687刑初186號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2016-08-29
審理經(jīng)過(guò)
山東省海陽(yáng)市人民檢察院以海檢刑訴［2016］160號(hào)起訴書(shū)指控被告人余某乙犯虛開(kāi)發(fā)票罪向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。海陽(yáng)市人民檢察院指派檢察員董艷芬、曲冠宇出庭支持公訴，被告人余某乙，辯護(hù)人李紅軍到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
海陽(yáng)市人民檢察院指控：2013年至2014年期間，被告人余某乙在無(wú)合法開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的資格的情況下，為了牟取非法利益，介紹任某（已判決）在他人處為福建、西藏等地受票人虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票共計(jì)9份，虛開(kāi)金額累計(jì)人民幣7171500元。
被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人余某乙的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。并提供了證人證言、書(shū)證等證據(jù)予以證實(shí)，提請(qǐng)法院依法判處。
一審答辯情況
被告人余某乙對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)沒(méi)有異議，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪。
辯護(hù)人認(rèn)為，被告人余某乙歸案后認(rèn)罪態(tài)度較好，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪，建議對(duì)其從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明：2013年至2014年期間，被告人余某乙在無(wú)合法開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的資格的情況下，為了牟取非法利益，介紹任某（已判決）在他人處為福建、西藏等地受票人虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票共計(jì)9份，虛開(kāi)金額累計(jì)人民幣7171500元，9份發(fā)票均為海陽(yáng)順德商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱順德商貿(mào)公司）。
被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
上述事實(shí)，有下列證據(jù)予以證實(shí)：
1、證人證言
（1）證人林某乙的證言，證實(shí)他共找任某虛開(kāi)了五份機(jī)動(dòng)車發(fā)票，三份發(fā)票銷貨單位均為順德商貿(mào)公司，價(jià)稅合計(jì)分別是950000元、1180000元、1421500元，其中三份購(gòu)貨單位為劉某英、黃某滔、施某。有一份是2014年3月胡某讓其聯(lián)系的，為一輛陸虎極光虛開(kāi)飛機(jī)動(dòng)車發(fā)票。另一份是莆田賓士車行徐某東讓其聯(lián)系的，發(fā)票因徐某東客戶不要了，一直沒(méi)用。他通過(guò)微信把資料傳給任某，任某虛開(kāi)后把發(fā)票通過(guò)快遞郵寄過(guò)來(lái)。
（2）證人胡某的證言，其在泉州美麗星空汽車銷售有限公司工作，他幫林某乙賣過(guò)凱宴2967CC越野車、寶馬X6越野車各一輛，自己賣過(guò)一輛瑪莎拉蒂轎車，購(gòu)貨單位分別是劉某英、黃某滔、施某，林某乙找人虛開(kāi)的購(gòu)車發(fā)票，開(kāi)票人均為劉濤，號(hào)碼分別是00041436、00041546、00041431，發(fā)票銷貨單位均是順德商貿(mào)公司，稅價(jià)合計(jì)分別是950000元、1180000元、1421500元。另一輛卡宴車賣給翁某，一輛極光車賣給龔某，發(fā)票由林某乙找人把發(fā)票開(kāi)好后直接寄給購(gòu)車人。都付了5000元開(kāi)票費(fèi)。
（3）證人黃某滔的證言，證實(shí)其于2013年10月份前后，在泉州鴻盛汽車城美麗星空車行購(gòu)買(mǎi)一輛寶馬X6越野車，對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票號(hào)碼為00041546，開(kāi)票單位為順德商貿(mào)公司。
（4）證人劉某英的證言，證實(shí)2013年底，其在泉州市美麗星空車行購(gòu)買(mǎi)過(guò)一部凱宴越野車，對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票號(hào)碼為00041436，開(kāi)票單位為順德商貿(mào)公司。
（5）證人翁某的證言，證實(shí)2014年2月份，她花101萬(wàn)元在泉州市美麗星空車行購(gòu)買(mǎi)一輛卡宴2967CC越野車，車行給其發(fā)票面額為82.5萬(wàn)元，開(kāi)票單位為順德商貿(mào)公司，其少開(kāi)發(fā)票面額是為少交稅。
（6）證人魏某的證言，證實(shí)他是泉州市金鑫車行銷售經(jīng)理，2013年7月，林某乙曾經(jīng)將一輛白色卡宴越野車放在其車行代售，后泉州美麗星空車行老板胡某將該車拖到美麗星空車行代售，該車賣出后，有一個(gè)叫任某的人寄給他一份快遞，快遞里面是該車售車發(fā)票，買(mǎi)車人是劉某英，他把發(fā)票給了胡某。
（7）證人徐某東的證言，證實(shí)他經(jīng)營(yíng)莆田市荔城區(qū)賓士汽車銷售公司，林某乙曾在其車行寄售過(guò)幾輛車，2013年12月29日，他找林某乙為其客戶蔡某虛開(kāi)過(guò)一張發(fā)票，林某乙與任某聯(lián)系后，他把需要虛開(kāi)發(fā)票的資料發(fā)給任某，并把5000元錢(qián)打在任某的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬戶（62×××18）上，林某乙把發(fā)票給了他。后來(lái)這張發(fā)票因?yàn)椴棠巢毁I(mǎi)車了就沒(méi)有用。
（8）證人卜某的證言，證實(shí)他銷售車輛，他為偷稅從任某處虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票，2013年8月到2014年1月份，他從任某處購(gòu)買(mǎi)7份發(fā)票給拉薩豐田汽車銷售服務(wù)有限公司，有5份虛開(kāi)的發(fā)票是順德商貿(mào)公司的，每份其給任某開(kāi)票費(fèi)3500元至4000元，他加價(jià)200元隨著銷售的車出去。這7份發(fā)票都有真實(shí)業(yè)務(wù)。
（9）證人季某的證言，證實(shí)其是拉薩豐田汽車銷售服務(wù)有限公司拉薩分公司總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系認(rèn)識(shí)了卜某。2012年10月份，他通過(guò)卜某公司購(gòu)買(mǎi)了車輛，因卜某無(wú)法開(kāi)具正常的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，卜某就給其虛開(kāi)了五張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，開(kāi)票單位為順德商貿(mào)公司，開(kāi)票費(fèi)分別為1500元至4000元不等。
（10）證人閆某（任某妻子）的證言，證實(shí)任某在天津市保稅區(qū)開(kāi)家天津久弘汽車貿(mào)易有限公司，任某曾經(jīng)拿著她的深圳發(fā)展銀行卡（6225380085303560）做汽車交易。2014年3月底，任某說(shuō)余某乙虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車發(fā)票出事了，余某乙讓任某出去躲一躲。
（11）被告人任某供述，他于2010年認(rèn)識(shí)了北京的余某乙，后余某乙問(wèn)他要不要山東的機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票，他因生意賠了，就于2011年下半年聯(lián)系余某乙給他人虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車發(fā)票，找其虛開(kāi)的人大部分是天津保稅區(qū)經(jīng)銷汽車中間商。開(kāi)始余某乙每虛開(kāi)一份收其3000元，他收客戶3500元，后加價(jià)到3500元、4000元，他就給客戶加價(jià)到4500元、5000元。他通過(guò)微信把相關(guān)資料傳給余某乙（微信名顧拜旦），余某乙將發(fā)票虛開(kāi)好后通過(guò)快遞發(fā)給他，有時(shí)也直接寄給客戶。他通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳方式把錢(qián)轉(zhuǎn)賬到余某乙銀行卡上。找他開(kāi)票的固定客戶有林某乙、卜某、高某勇、趙某宇等人，開(kāi)票款主要通過(guò)銀行卡轉(zhuǎn)賬。余某乙虛開(kāi)的發(fā)票銷貨方有煙臺(tái)眾匯達(dá)商貿(mào)公司、順德商貿(mào)公司、瑞德商貿(mào)公司。他通過(guò)余某乙共虛開(kāi)了二三百份機(jī)動(dòng)車發(fā)票，他給林某乙虛開(kāi)了十幾份發(fā)票，給卜某虛開(kāi)七八十份。
2、被告人供述
被告人余某乙供述，他和任某都作車業(yè)務(wù)，二人認(rèn)識(shí)了。2013年，任某找他問(wèn)能否弄到機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票，他就聯(lián)系了張某生，張某生每份收一千七八百元，他給任某每份2000元左右，一份從中掙二三百元，張某生先后給任某開(kāi)了十幾份。開(kāi)票時(shí)，任某把內(nèi)容通過(guò)微信或短信告訴他，他找張某生開(kāi)出來(lái)后寄給任某，任某把款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳到其銀行卡上。2014年前后，任某說(shuō)他開(kāi)的機(jī)動(dòng)車發(fā)票出事了，他就躲起來(lái)了，直到被抓獲歸案。
3、書(shū)證
（1）海陽(yáng)市公安局出具的受案登記表、辦案說(shuō)明證實(shí)，本案由海陽(yáng)市國(guó)稅局稽查局于2014年3月12日移交至海陽(yáng)市公安局經(jīng)濟(jì)偵查大隊(duì)，被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
（2）戶籍證明證實(shí)，被告人余某乙于1986年1月2日出生，案發(fā)時(shí)已經(jīng)達(dá)到完全刑事責(zé)任年齡。
（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票9份，涉案虛開(kāi)金額人民幣7171500元，出票單位均為海陽(yáng)市順德貿(mào)易有限公司，其中四份虛開(kāi)給林某乙，五份虛開(kāi)給卜某。
（4）中國(guó)工商銀行北京市分行戶明細(xì)、快遞單，證實(shí)了余某乙虛開(kāi)發(fā)票相關(guān)情況。
上述證據(jù)，經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人余某乙違反國(guó)家稅收管理法律法規(guī)，居間介紹他人虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，并從中牟利，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控其犯罪事實(shí)及罪名成立，應(yīng)依法予以懲處。被告人余某乙歸案后，認(rèn)罪態(tài)度較好，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪，可從輕處罰，辯護(hù)人關(guān)于本項(xiàng)辯護(hù)意見(jiàn)，本院予以采納。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第五十二條、第五十三條、第六十一條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人余某乙犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處管制一年，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。
（刑期自判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日。被告人余某乙于2015年11月16日至2015年12月15日被羈押一個(gè)月，折抵刑期二個(gè)月。罰金已繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或直接向山東省煙臺(tái)市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)祁華民
人民陪審員姜濤
人民陪審員包春云
裁判日期
二〇一六年八月二十九日
書(shū)記員
書(shū)記員辛寧
