審理法院：徐水縣人民法院
案 號(hào)：（2014）徐刑初字第283號(hào)
案件類型：刑事
案 由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2014-11-26
審理經(jīng)過(guò)
河北省徐水縣人民檢察院以徐檢刑訴（2013）306號(hào)起訴書指控被告人孫志華、計(jì)某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2013年12月19日向本院提起公訴。本院于2014年1月21日作出（2014）徐刑初字第1號(hào)刑事判決，判決：一、被告人孫志華犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑七個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元；撤銷保定市北市區(qū)人民法院（2013）北刑初字第105號(hào)判決書主文即被告人孫志華犯故意傷害罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年的緩刑部分，決定執(zhí)行有期徒刑六個(gè)月。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元。二、被告人計(jì)某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑七個(gè)月，緩刑一年，罰金人民幣五萬(wàn)元。宣判后，被告人孫志華不服提出上訴。保定市中級(jí)人民法院于2014年4月1日作出（2014）保刑終字第137號(hào)刑事裁定，以本院判決認(rèn)定的事實(shí)有的尚不清楚為由撤銷原判，發(fā)回重新審判。本院重審后于2014年7月31日作出（2014）徐刑初字第122號(hào)刑事判決，判決：一、被告人孫志華犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處拘役四個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元；撤銷保定市北市區(qū)人民法院（2013）北刑初字第105號(hào)判決書主文即被告人孫志華犯故意傷害罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年的緩刑部分，決定執(zhí)行有期徒刑六個(gè)月。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑八個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元。二、被告人計(jì)某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處拘役三個(gè)月，緩刑六個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元。宣判后，被告人孫志華不服提出上訴。保定市中級(jí)人民法院于2014年10月10日作出（2014）保刑終字第394號(hào)刑事裁定書，以原審法院在審理過(guò)程中有違反訴訟程序的情形，裁定：撤銷原判、發(fā)回重審。本院依法另行組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案，徐水縣人民檢察院代理檢察員郭吉福出庭支持公訴，被告人孫志華、計(jì)某到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
河北省徐水縣人民檢察院指控，2010年以來(lái)，被告人孫志華在留村鄉(xiāng)附近銷售煤炭后，明知計(jì)某沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的能力，卻指使其開(kāi)具發(fā)票，計(jì)某從互聯(lián)網(wǎng)下載非法軟件后，給孫志華開(kāi)具九張?zhí)摷俚陌l(fā)票，孫志華將開(kāi)具的九張發(fā)票提供給徐水縣天利碳素制品有限公司等七家企業(yè)，經(jīng)徐水縣國(guó)稅局核驗(yàn)，該九張發(fā)票均為偽造的發(fā)票，票面金額共計(jì)569400元。針對(duì)指控的犯罪事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了被告人孫志華、計(jì)某的供述，證人證言，書證等證據(jù)，據(jù)以指控被告人孫志華、計(jì)某之行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，要求依法追究二被告人的刑事責(zé)任。
一審答辯情況
被告人孫志華辯稱：我不知道是否構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，我與計(jì)某是合伙作煤炭生意，最早買主不要發(fā)票，后來(lái)買主李某甲要發(fā)票，也有的買主說(shuō)沒(méi)有發(fā)票就不買煤了，這樣我就咨詢計(jì)某怎么辦，過(guò)了幾天他就說(shuō)他能開(kāi)票，按照我說(shuō)的錢數(shù)開(kāi)了一張發(fā)票，后來(lái)聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)局驗(yàn)過(guò)去了，是真的，以后陸續(xù)又開(kāi)了八張。我不知道計(jì)某從哪兒開(kāi)的，計(jì)某給我開(kāi)票后，我看后就交給買煤的廠子，起訴書說(shuō)我“明知計(jì)某沒(méi)有開(kāi)票能力，卻指使其開(kāi)具發(fā)票”，我不認(rèn)可，我不明知，也沒(méi)有指使。
被告人計(jì)某對(duì)起訴書指控的犯罪事實(shí)無(wú)異議。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告人孫志華自2010年開(kāi)始聯(lián)系蘭炭貨源銷售給留村鄉(xiāng)周邊部分企業(yè)，2011年初，因相關(guān)企業(yè)購(gòu)買蘭炭后索要發(fā)票，孫志華找到被告人計(jì)某，讓其幫助開(kāi)發(fā)票，計(jì)某通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息查找并聯(lián)系到了交費(fèi)就給開(kāi)發(fā)票的人，2011年4月份至7月份，計(jì)某按孫志華提供的企業(yè)名稱、貨物名稱、貨物數(shù)量、單價(jià)、金額等票面信息，讓開(kāi)票人陸續(xù)開(kāi)具了9張以“石家莊勝華物資有限公司”為收款單位的發(fā)票，票面金額合計(jì)569400元，每次均由計(jì)某將開(kāi)好的發(fā)票提供給孫志華，孫志華再提供給相關(guān)企業(yè)，企業(yè)收到發(fā)票后按票面金額1%的費(fèi)率將開(kāi)票費(fèi)交給孫志華，孫志華交給計(jì)某，計(jì)某再交給開(kāi)票人。經(jīng)徐水縣國(guó)稅稽查局稽查檢查、河北省保定市國(guó)家稅務(wù)局證明，上述9張發(fā)票不是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售、均為假票。
另查明，本案涉案的9張發(fā)票中，有兩張是2011年4月份開(kāi)具，其中一張是2011年4月25日開(kāi)具給徐水縣常樂(lè)耐火材料廠、發(fā)票號(hào)碼005××××2538、票面金額共計(jì)94400元，一張是2011年4月29日開(kāi)具給徐水縣宏達(dá)耐火材料廠、發(fā)票號(hào)碼005××××2551、票面金額70800元，另外7張是2011年5月1日以后開(kāi)具，該7張發(fā)票票面金額合計(jì)404200元
上述事實(shí)，有經(jīng)法庭質(zhì)證的下列證據(jù)予以證明：1、被告人孫志華供述，2、被告人計(jì)某供述，3、證人孫某甲、趙某、李某乙、孫某乙、孫某丙、朱某、盧某的證言、4、徐水縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局情況說(shuō)明、補(bǔ)充說(shuō)明、證明材料，5、被告人孫志華、計(jì)某虛開(kāi)的發(fā)票代碼為113001024220，發(fā)票號(hào)碼為005××××2538、005××××2551、00532637、00532630、00532638、00532546、00532669、00532548、00532547的發(fā)票聯(lián)。6、孫志華犯尋釁滋事罪、犯故意傷害罪的刑事判決書及緩刑執(zhí)行通知書。足以證明被告人孫志華、計(jì)某虛開(kāi)發(fā)票屬實(shí)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人孫志華沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的資質(zhì)，在銷售蘭炭后為滿足購(gòu)貨企業(yè)索要發(fā)票的要求，讓被告人計(jì)某想辦法為自己開(kāi)票，二被告人明知開(kāi)票人“石家莊市勝華物資有限公司”與自己和有關(guān)企業(yè)均沒(méi)有購(gòu)銷蘭炭關(guān)系，仍陸續(xù)讓開(kāi)票人為有關(guān)企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，且發(fā)票經(jīng)檢驗(yàn)屬于假票，其行為侵犯了國(guó)家的稅收征管制度和對(duì)發(fā)票的管理制度?！吨腥A人民共和國(guó)刑法修正案（八）》第二百零五條之一規(guī)定，虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。該修正案自2011年5月1日起施行。二被告人虛開(kāi)的發(fā)票中，發(fā)票號(hào)碼為005××××2538、005××××2551的發(fā)票是2011年5月1日之前開(kāi)具的，該行為不適用《中華人民共和國(guó)刑法修正案（八）》。二被告人2011年5月1日以后至2011年7月共虛開(kāi)普通發(fā)票7張，虛開(kāi)金額404200元，屬虛開(kāi)發(fā)票情節(jié)嚴(yán)重，已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，予以支持。
2013年7月25日，孫志華因犯故意傷害罪，被河北省保定市北市區(qū)人民法院判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，緩刑考驗(yàn)期限自2013年8月13日至2014年8月12日，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)孫志華在原故意傷害罪判決宣告以前，還有其他罪沒(méi)有判決，依法應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，對(duì)新發(fā)現(xiàn)的虛開(kāi)發(fā)票罪作出判決，把前后兩個(gè)判決所判處的刑罰依法實(shí)行數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行的刑期。已經(jīng)執(zhí)行的刑期，應(yīng)當(dāng)計(jì)算在新判決決定的刑期以內(nèi)。
被告人孫志華、計(jì)某當(dāng)庭自愿認(rèn)罪，可以酌情予以從輕處罰；被告人孫志華有犯罪前科，可以酌情予以從重處罰。為了維護(hù)國(guó)家的稅收征管制度和對(duì)發(fā)票的管理制度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第七十條、第六十九條、第七十二條、第七十三條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、撤銷河北省保定市北市區(qū)人民法院（2013）北刑初字第105號(hào)判決書對(duì)被告人孫志華宣告的緩刑，執(zhí)行原判刑期即有期徒刑六個(gè)月；被告人孫志華犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處拘役二個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑六個(gè)月、拘役二個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元。（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日；罰金于判決生效后十日內(nèi)繳清。）
二、被告人計(jì)某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處拘役二個(gè)月，緩刑六個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元。（緩刑考驗(yàn)期自判決確定之日起計(jì)算；計(jì)某罰金已繳清。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向河北省保定市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)王秀敏
審判員吳寶芹
人民陪審員劉刊
裁判日期
二〇一四年十一月二十六日
書記員
書記員蔡文軒
