審理法院：遼陽市宏偉區(qū)人民法院
案 號：（2014）遼宏刑初字第20號
案件類型：刑事
案 由：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2014-04-27
審理經(jīng)過
遼陽市宏偉區(qū)人民檢察院以遼宏檢公刑訴（2014）18號起訴書指控被告單位遼陽衡達液壓設(shè)備制造有限公司（以下簡稱衡達公司）、被告人王某、顏某某、宋某、孟某某犯虛開增值稅發(fā)票罪，于2014年1月26日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。遼陽市宏偉區(qū)人民檢察院指派代理檢察員王福林出庭支持公訴。被告單位衡達公司訴訟代表人魏中華、被告人王某及其辯護人尚海靜，被告人顏某某、宋某、孟某某到庭參加了訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明：在2009年至2012年期間，被告單位衡達公司在沒有從增值稅專用發(fā)票上的銷貨單位真實購買貨物和支付貨款的情況下，為了達到利用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、少向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的目的，該公司的實際經(jīng)營者被告人王某親自或指使出納員被告人宋某，以按增值稅專用發(fā)票價稅合計金額5.5%至6.5%之間不等的比例支付開票費的方式，讓被告人顏某某、孟某某分別為衡達公司虛開了蓋有聊城市興德匯鋼管有限公司、聊城海洋物資有限公司，聊城金利源鋼管有限公司、聊城德勤物資有限公司、聊城誠盛金屬鋼管有限公司、山東中正鋼管制造有限公司等企業(yè)發(fā)票專用章的增值稅專用發(fā)票20份，虛開金額1，497，423.95元，稅額254，562.08元，價稅合計金額1，751，986.03元。其中，被告單位衡達公司、被告人王某虛開增值稅專用發(fā)票20份，金額1，497，423.95元，稅額254，562.08元，已將虛開的增值稅專用發(fā)票編制了會計憑證、列入了會計賬簿，并已將虛開增值稅專用發(fā)票上的進項稅額全部向稅務(wù)機關(guān)進行了納稅申報和抵扣稅款。案發(fā)后，該公司已補繳了應(yīng)納稅款300，323.75元，并被稅務(wù)機關(guān)處以應(yīng)納稅款一倍的罰款；被告人顏某某虛開增值稅專用發(fā)票19份，金額1，436，412.67元，稅額244，190.16元，非法獲利88，151元，案發(fā)后被公安機關(guān)依法追繳35，000元；宋某按照王某的指使，聯(lián)系顏某某洽談開票費比例，并轉(zhuǎn)存開票款項，自2012年4月份后，虛開增值稅專用發(fā)票6份，金額354，732.12元，稅額60，304.46元。被告人宋某在得知霍靜即將舉報衡達公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票問題后，實施了涂改賬簿和票據(jù)上的購買發(fā)票內(nèi)容的掩蓋行為；被告人孟某某虛開增值稅專用發(fā)票1份，金額61，011.28元，稅額10，371.92元，非法獲利4，280元人民幣，案發(fā)后已被公安機關(guān)依法追繳。
2013年3月12日、3月25日、3月27日，被告人王某、宋某、顏某某、孟某某分別經(jīng)公安機關(guān)傳喚歸案。
上述事實，被告單位衡達公司、被告人王某、顏某某、宋某、孟某某在開庭審理過程中沒有異議，且有從衡達公司提取的銀行卡存款業(yè)務(wù)回單（原件、復(fù)印件）、順豐速運收件公司存根聯(lián)（原件）、顏某某、孟某某聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計表，2009年、2011年、2012年會計憑證、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、認證結(jié)果通知書、抵扣聯(lián)發(fā)票明細復(fù)印件、原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金、應(yīng)交增值稅會計賬簿復(fù)印件，2009年、2011年、2012年1月至12月增值稅納稅申報表復(fù)印件，文檢鑒定書，證人霍靜、張靜霞證言，被告人王某、顏某某、宋某、孟某某供述與辯解，案件來源（附霍靜提供的舉報書、中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡存款業(yè)務(wù)回單、非法購買增值稅專用發(fā)票情況匯總），關(guān)于王某、宋某、顏某某、孟某某投案自首的情況說明，常住人口基本信息、衡達公司資料，扣押、發(fā)還物品、文件清單，稅收通用繳款書、稅收（匯總專用）繳款書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、銀行賬戶明細等證據(jù)證實，足以認定。
本院認為
本院認為，被告單位遼陽衡達液壓設(shè)備制造有限公司、被告人王某、顏某某、宋某、孟某某虛開增值稅專用發(fā)票的行為已經(jīng)構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，公訴機關(guān)指控的罪名成立，應(yīng)予以支持。被告單位衡達公司、被告人王某、顏某某虛開稅款數(shù)額較大，被告單位衡達公司，被告人王某、顏某某、宋某、孟某某自愿認罪，被告單位衡達公司、被告人顏某某、孟某某積極繳納罰金，可酌情從輕處罰。經(jīng)審前社會調(diào)查，本院審查，被告人王某、顏某某、宋某、孟某某符合判處緩刑條件。視本案具體情節(jié)，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第七十二條第一款，第七十三條第二款、第三款的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告單位遼陽衡達液壓設(shè)備制造有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元（已繳納）。
被告人王某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年。
被告人顏某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣五萬元（已繳納）。
被告人宋某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑二年。
被告人孟某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣三萬元（已繳納）。
（緩刑的考驗期從判決確定之日起計算）。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向遼陽市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長王立新
人民陪審員高樹良
人民陪審員劉輝富
裁判日期
二〇一四年四月二十七日
書記員
書記員闖麗娜
