案由 受賄
案號(hào) （2018）京0105刑初2775號(hào)
北京市朝陽區(qū)人民檢察院以京朝檢職檢刑訴[2018]15號(hào)起訴書指控被告人魏某某犯行賄罪，于2018年12月12日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。北京市朝陽區(qū)人民檢察院指派檢察員林華出庭支持公訴。被告人魏某某及其辯護(hù)人阿致剛到庭參與訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市朝陽區(qū)人民檢察院指控，被告人魏某某于2016年10月至2017年3月間，通過周云峰、劉勇請(qǐng)托北京市朝陽區(qū)地稅局原干部黃志明（另案處理）、郝海澄（另案處理），為宗某某等136名非京籍人員違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，騙取在京購房資格。在此期間，魏某某通過其本人名下中國工商銀行儲(chǔ)蓄卡向周云峰實(shí)際控制使用的吳某某名下中國建設(shè)銀行、中國工商銀行儲(chǔ)蓄卡轉(zhuǎn)賬人民幣總計(jì)1180余萬元，周云峰將上述錢款扣除個(gè)人獲利后轉(zhuǎn)給劉勇，劉勇將扣除個(gè)人獲利后的錢款轉(zhuǎn)給黃志明指定的收款人劉航，用于請(qǐng)托黃志明等人違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅。
被告人魏某某于2018年8月1日在北京市朝陽區(qū)廣渠路36號(hào)院附近被北京市朝陽區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察干部帶至北京市朝陽區(qū)監(jiān)察委員會(huì)歸案。
北京市朝陽區(qū)人民檢察院向本院移送了證人證言、書證等證據(jù)材料，指控被告人魏某某的行為構(gòu)成行賄罪，提請(qǐng)本院依照《中華人民共和國刑法》第三百八十九條第一款、第三百九十條之規(guī)定，予以懲處。
被告人魏某某當(dāng)庭對(duì)給付周云峰錢款的金額不持異議，但辯稱除周云峰外其他人其均不認(rèn)識(shí)，也不清楚錢款是如何支配的。其辯護(hù)人認(rèn)為，魏某某不具有行賄的主觀故意，其不明知補(bǔ)繳個(gè)稅系通過賄賂國家工作人員來實(shí)現(xiàn)，沒有與國家機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行通謀；本案認(rèn)定犯罪金額為1180萬元有誤，魏某某只獲利二三十萬元；本案的行為沒有給國家造成經(jīng)濟(jì)損失。故建議法庭對(duì)魏某某宣告無罪。另外，魏某某歸案后如實(shí)供述，且有悔罪表現(xiàn)，即便構(gòu)成犯罪也系從犯，依法應(yīng)從輕、減輕處罰。
經(jīng)審理查明，2011年，北京市人民政府出臺(tái)了文件，規(guī)定持有本市有效暫住證在本市沒擁有住房且連續(xù)5年（含）以上在本市繳納社會(huì)保險(xiǎn)或個(gè)人所得稅的非本市戶籍居民家庭，限購一套住房。2016年10月至2017年3月間，周云峰通過被告人魏某某為其提供有意向買房但不符合條件的人員信息，并由魏某某收取以上人員的錢款留存后再通過其名下銀行卡向周云峰實(shí)際控制下的銀行卡轉(zhuǎn)賬，周云峰留存錢款后將錢款轉(zhuǎn)至劉勇、黃志明、郝海澄（在朝陽地稅七所納稅服務(wù)崗負(fù)責(zé)代開發(fā)票、申報(bào)納稅、完稅證明開具等工作）等人，由郝海澄利用其職務(wù)上的便利，為以上人員違規(guī)補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅，騙取在京購房資格。魏某某通過上述方式為宗某等130余名人員辦理補(bǔ)繳個(gè)稅，收取并轉(zhuǎn)至周云峰的錢款共計(jì)人民幣1183.3萬元。被告人魏某某于2018年8月1日被朝陽區(qū)監(jiān)察委員會(huì)查獲。
本案審理期間，被告人魏某某親屬代其退繳人民幣10萬元在案。
針對(duì)指控的事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了以下證據(jù)材料：
1.證人周云峰的證言證明：我從2009年初在北京某管理咨詢公司工作，做人事相關(guān)的業(yè)務(wù)。在北京有很多人想買房、買車，但是北京有限購政策，買房需要連續(xù)繳納五年個(gè)稅或者社保才可以購買，很多想買房的人并不符合購房要求。我一直做人力資源，也有幫客戶代繳稅的業(yè)務(wù)。但是原來的繳稅政策是只能補(bǔ)繳兩年，而且認(rèn)定購房資格要求是連續(xù)繳納，補(bǔ)繳的不予認(rèn)可。我找到老鄉(xiāng)劉勇問他能不能給客戶補(bǔ)繳個(gè)稅，因?yàn)閯⒂乱恢痹诟悇?wù)局打交道，比較信得過。劉勇一開始也做不了，后來，劉勇跟我說他有方法可以做一次性補(bǔ)繳五年的，可以認(rèn)定購房資格。于是我們就商量先試一下，一開始我用妻子李某的身份證讓了劉勇試了一次，最后補(bǔ)繳成功了，也打印了完稅憑證，我就知道劉勇確實(shí)可以辦成。我覺得給他們補(bǔ)繳五年個(gè)稅可以賺錢，于是我和劉勇商定，由我來收集客戶資源給他，然后他去具體辦理補(bǔ)繳個(gè)稅，我們按人頭收費(fèi)。具體流程是：我的上線中介給我提供客戶，把客戶的資料發(fā)給我，并按人數(shù)給我一定的錢款。我再把客戶資料發(fā)給劉勇，按商量好的錢數(shù)給劉勇轉(zhuǎn)錢，劉勇再通過給稅務(wù)干部好處費(fèi)辦成補(bǔ)繳稅款的事情。這樣客戶基本就獲得了購房資格。到2017年2月，稅務(wù)局政策變了從那以后就算是補(bǔ)了5年個(gè)稅也認(rèn)定不了購房資格了，這種方式就行不通了。
我的上線中介有魏某某、王賀、王碩等人。魏某某是東北人，在北京做社保和補(bǔ)繳個(gè)稅的事情，他做的規(guī)模一般。
通過補(bǔ)繳5年個(gè)稅來認(rèn)定在京購車、購房資格肯定不符合規(guī)定，購房要求連續(xù)五年繳稅，補(bǔ)繳的按正常要求是不符合北京調(diào)控政策要求的。而且這種補(bǔ)繳本身就不是真實(shí)的，很多補(bǔ)稅的客戶根本就不工作，就是通過繳個(gè)人所得稅的方式取得購房資格而已。劉勇具體怎么操作補(bǔ)完五年的稅并且可以認(rèn)定購房資格我不清楚，但他肯定是通過地稅局負(fù)責(zé)收稅的干部通過某種方式來完成的，他通過誰來辦的我不清楚。我們向客戶收費(fèi)，收的錢其中一部分也是流向了地稅局干部。因?yàn)椴皇钦＠U稅，我的上線只需要提供客戶的身份證復(fù)印件，很少需要身份證原件，除非是因?yàn)槟撤N需求需要用到原件，其他材料就不需要了。我一共辦理了大概400多人的補(bǔ)繳稅業(yè)務(wù)。最開始的一個(gè)人我給劉勇10萬余元，后來就便宜了，最便宜的時(shí)候一個(gè)人2萬元。我給劉勇的錢都是通過吳某某的賬戶轉(zhuǎn)賬給他的。我通過吳某某的賬戶給劉勇轉(zhuǎn)賬1860.3萬元用于幫客戶違規(guī)補(bǔ)稅。劉勇給我辦事肯定是要收費(fèi)的，而且劉勇也需要給地稅局收稅的干部錢款，否則稅務(wù)干部不會(huì)幫劉勇。
我的上線也是通過銀行轉(zhuǎn)賬給我的，他們有的是通過個(gè)人賬戶，有的是通過別人的賬戶。王賀主要是通過叫孫佳彬的賬戶給我轉(zhuǎn)賬。我收錢的賬戶有兩個(gè)，一個(gè)是吳某某的賬戶，一個(gè)是我個(gè)人建行的賬戶。其中，魏某某向吳某某的賬戶轉(zhuǎn)賬1183.3萬元。2017年2月以后，因?yàn)檎咦兞?，雖然補(bǔ)了稅但仍不能認(rèn)定購房資格，所以我也向上線退了一些錢，其中給魏某某退款144萬元。我自己從中獲利多少我沒有算過。魏某某、王賀等人從補(bǔ)繳的事情中肯定也賺錢，他們不會(huì)白干活。
2.證人劉勇的證言證明：我是某咨詢管理有限公司的法定代表人，2016年七八月份，周云峰問我能不能做個(gè)人所得稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。我就問了一個(gè)地稅所的朋友王某，然后王某就給了我黃志明的電話，后來我約黃志明見面，當(dāng)時(shí)黃志明帶著劉航一起來的。我說我想辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，劉航和黃志明說分頭去問問。過了一段時(shí)間，劉航跟我說辦不了。9月中旬，周云峰又再次跟我說，地稅更換了新系統(tǒng)，叫金稅三期系統(tǒng)，讓我再問一問能不能辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。然后我就問劉航，過了幾天，劉航打電話讓我去朝陽區(qū)雙井地稅所試一下。我就讓周云峰提供一個(gè)可以補(bǔ)稅的人員，他就把李某的身份證給我了。我順便把我的身份證也拿著，一起去雙井稅務(wù)所找劉航。當(dāng)時(shí)在雙井稅務(wù)所劉航帶我去郝海澄在一層西面的辦公室，劉航跟郝海澄說我是來做個(gè)稅補(bǔ)繳的事的，讓我試一試。一開始是郝海澄自己操作的，做一半之后郝海澄就教我如何操作，然后我就在電腦上自己操作了。補(bǔ)完后我就回去了，國慶節(jié)放假回來，我在海淀第四稅務(wù)所打的完稅證明，發(fā)現(xiàn)這種方式可以補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，就把這個(gè)消息告訴周云峰。過了一段時(shí)間，周云峰說還有幾個(gè)要補(bǔ)的，讓我?guī)退a(bǔ)一下。隨后我又聯(lián)系劉航去朝陽區(qū)雙井稅務(wù)所辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)了。后來補(bǔ)稅業(yè)務(wù)就越來越多，都是在雙井所辦的補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，大部分去之前我都和劉航說一下。我在郝海澄一層的辦公室辦過一次，之后都是在二層補(bǔ)錄室辦的，后來補(bǔ)錄室又搬到一層。補(bǔ)錄室是郝海澄帶我來的，里面有一兩個(gè)協(xié)稅員，協(xié)稅員知道我是辦這個(gè)事的，也就不攔著。周云峰會(huì)把這些業(yè)務(wù)資料發(fā)到我的5820******@QQ.COM郵箱內(nèi)，這些業(yè)務(wù)資料包括身份證復(fù)印件、補(bǔ)稅的月份、金額，有時(shí)候也會(huì)把身份證原件郵寄過來。我總共辦理了大概有300多筆補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，具體數(shù)字記不清了，從2016年10月中旬到2017年3月初。
最開始幾個(gè)人我收周云峰每個(gè)8萬元，之后的就降價(jià)了，從7萬降到3.5萬。錢都是周云峰用他自己的銀行賬戶和吳某某的賬戶打到我尾號(hào)為1472的工商銀行賬戶中。我總共收周云峰大約1700多萬，但是這些錢中可能包含我和周云峰的其他業(yè)務(wù)資金，這些錢中我給了劉航大概900多萬、用于繳稅的100萬、退給周云峰300多萬，我收8萬元的時(shí)候分給劉航5萬，每次價(jià)格有變動(dòng)我們都會(huì)商量。除了劉航這里我也找不到補(bǔ)稅的地方，所以劉航要求自己多拿一點(diǎn)我就同意了。
我公司的員工郭某某和蘭某某也去雙井所幫我辦理過補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，稅款都是由郭某某幫我在電腦上通過網(wǎng)銀操作的。
3.證人劉航、黃志明的證言證明：黃志明將劉航作為其與劉勇之間的中間人，通過劉航與劉勇聯(lián)系補(bǔ)繳個(gè)稅業(yè)務(wù)并收取劉勇的錢款，黃志明聯(lián)系負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的同事郝海澄，由郝海澄直接進(jìn)行補(bǔ)稅業(yè)務(wù)辦理。后每次都由劉勇前往郝海澄辦公地點(diǎn)直接上機(jī)操作，并在收取到劉勇給付的好處費(fèi)后由劉航、黃志明分割后，二人分別留存后再將剩余款項(xiàng)通過現(xiàn)金交給郝海澄。通過此種方式，一共辦理了大概400多個(gè)人的補(bǔ)繳稅款，并且明知這些人補(bǔ)繳個(gè)稅的目的很明確，即是想獲得連續(xù)五年的繳稅記錄從而獲得在北京的購房資格，這么做是違法的。
4.證人郝海澄的證言證明：2015年成立朝陽區(qū)第七稅務(wù)所，我調(diào)入七所工作。2016年12月成立朝陽區(qū)勁松稅務(wù)所，我調(diào)入勁松所工作至今。我在七所工作時(shí)所里分三個(gè)組，分別負(fù)責(zé)售賣發(fā)票、上門申報(bào)、完稅證明三塊工作。我是上門申報(bào)組的組長，我們組當(dāng)時(shí)有三個(gè)人，分別是曾某、王某某和我。真正負(fù)責(zé)上門申報(bào)業(yè)務(wù)的只有我一個(gè)人，曾某和王某某一直在其他組幫忙。上門申報(bào)業(yè)務(wù)是納稅人到稅務(wù)大廳申報(bào)繳稅，包含各個(gè)稅種。個(gè)人所得稅申報(bào)分為自然人申報(bào)和單位代扣代繳，這兩個(gè)我都負(fù)責(zé)，但是我只會(huì)操作自然人申報(bào)的個(gè)稅，遇到單位代扣代繳的我就讓他們?nèi)ヘ?fù)責(zé)代扣代繳的稅務(wù)所。
我在朝陽區(qū)第七稅務(wù)所的工作職責(zé)是個(gè)人所得稅自行申報(bào)，申報(bào)工作有個(gè)前提就是必須得在金稅三期系統(tǒng)里有申報(bào)人的個(gè)人信息。如果沒有個(gè)人信息，需要在系統(tǒng)中錄入個(gè)人信息再進(jìn)行申報(bào)。個(gè)稅申報(bào)需要提交個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人身份信息表、個(gè)人身份證明原件、復(fù)印件，如果是他人代辦，需要委托書、代辦人的身份證原件和復(fù)印件，我們審核身份證原件和復(fù)印件是否一致。審核之后，在金稅三期系統(tǒng)上個(gè)人所得稅申報(bào)模塊進(jìn)行申報(bào)。我需要在系統(tǒng)中輸入納稅人的基本情況，包括姓名、身份，然后按照申報(bào)表填寫申報(bào)信息、申報(bào)稅款所屬期、申報(bào)收入，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出稅率、稅額。確定之后就會(huì)進(jìn)入開票系統(tǒng)，打印出《稅收繳款書》，《稅收繳款書》上有繳稅人基本信息和稅款總額。我們留存?zhèn)€人所得稅申報(bào)表、信息表、身份證復(fù)印件，如果是代辦，留存代辦人的身份證復(fù)印件和授權(quán)委托書。納稅人拿著《稅收繳款書》去銀行繳稅，銀行系統(tǒng)上會(huì)留存稅收繳款書編號(hào)。每過一段時(shí)間，市地稅局會(huì)和銀行通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)稅收繳款書編號(hào)，確定每筆稅款是否入賬。
2016年四五月份的時(shí)候，當(dāng)時(shí)系統(tǒng)只能補(bǔ)繳24個(gè)月的個(gè)稅，我的同事黃志明問過我能不能補(bǔ)繳超過24個(gè)月個(gè)稅，我說不行。2016年七八月份，黃志明跟我說海淀那邊有成功補(bǔ)稅并開出完稅證明的了，問我朝陽這邊能不能這樣辦，我說我現(xiàn)在還不知道，黃志明說讓我試一試。2016年9月27日，黃志明帶劉勇到我106辦公室找我，說劉勇是他老鄉(xiāng)，讓我?guī)退k理個(gè)人所得稅自行申報(bào)，當(dāng)時(shí)我就幫劉勇辦了。過了幾天，黃志明來我辦公室找我，給了我一個(gè)小的牛皮紙信封，當(dāng)時(shí)黃志明也沒說什么，我也沒看就把信封放在我衣柜里了。第二天，我在更衣室打開信封看見里面散裝的錢，估計(jì)有2萬。過后劉勇又來找過我，還想辦補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，數(shù)量挺大。我因?yàn)檫€有別的工作，就教劉勇在辦公電腦上操作稅務(wù)系統(tǒng)，讓他自己在電腦上辦理補(bǔ)稅。劉勇每次來之前，黃志明都會(huì)跟我打個(gè)招呼。辦理完這些業(yè)務(wù)，過一段時(shí)間黃志明就會(huì)到我辦公室來找我給我錢。錢是成捆的，1萬一捆。每次收完錢我就放在我的衣柜里，過一段時(shí)間再存到我工商銀行卡里。有時(shí)候黃志明的朋友劉航也會(huì)跟著黃志明一起來給我送錢。
劉勇辦理的都是自然人申報(bào)的補(bǔ)繳個(gè)稅業(yè)務(wù)，他每次來辦理業(yè)務(wù)都帶上補(bǔ)繳人的身份證復(fù)印件、個(gè)人信息表和個(gè)人所得稅自行申報(bào)表來找我。如果補(bǔ)繳人在系統(tǒng)沒有個(gè)人信息，我就先帶劉勇去更改個(gè)人信息的窗口，先把補(bǔ)繳人的個(gè)人信息錄入系統(tǒng)，然后再來補(bǔ)稅。我給劉勇在我的辦公室或者黃志明的辦公室找辦公電腦，然后登錄我的口令，讓劉勇自己在電腦上操作。他在系統(tǒng)上操作完之后，在系統(tǒng)上打出稅收繳款書，然后劉勇把個(gè)人所得稅自行申報(bào)表留在我的辦公室。后來我調(diào)到勁松所之后，劉勇辦完有沒有留存?zhèn)€人所得稅自行申報(bào)表我就不清楚了。當(dāng)時(shí)劉勇留下來的材料我沒有及時(shí)歸檔，最后在搬家的過程中丟失了。我偶爾審核一下劉勇帶來的材料，曾經(jīng)劉勇填寫的個(gè)人所得稅自行申報(bào)表不合格，我因?yàn)檫@件事還罵過他。
2016年12月份我到勁松所，和黃志明都在一個(gè)組，我到勁松稅務(wù)所之后不負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅自行申報(bào)，勁松稅務(wù)所沒有個(gè)人所得稅自行申報(bào)的權(quán)限。后來劉勇還來找我辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，我因?yàn)闆]有權(quán)限了，黃志明讓我把劉勇帶到稅務(wù)七所一層101的補(bǔ)錄室里辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。有時(shí)候劉勇還會(huì)帶他的會(huì)計(jì)“小蘭”來一起辦補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，我就使用曾某和王某某的口令登錄系統(tǒng)，讓劉勇和小蘭一起在辦公電腦上登陸稅務(wù)系統(tǒng)。2016年12月份，我調(diào)到勁松所之后，因?yàn)橹挥型跄衬澈驮车目诹钣袡?quán)限，我就讓劉勇用她們倆的口令辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)了。我和王某某她們倆曾經(jīng)在一個(gè)組，我知道她倆的口令密碼。
劉勇從2016年9月27日到2017年2月底辦理過違規(guī)補(bǔ)稅，具體辦理過多少筆業(yè)務(wù)我不清楚。我也不清楚黃志明一共給我多少錢，我沒有記過帳，他給我的錢我都存到我工商銀行卡中了，這些錢我都用來炒股、炒白銀了。黃志明給我的錢應(yīng)該是劉勇給他，他再給我的。在黃志明第一次帶劉勇找我辦理業(yè)務(wù)后，他給了我2萬塊，我知道這就是劉勇來找我辦業(yè)務(wù)給我的好處費(fèi)，但是我不知道黃志明拿多少錢，當(dāng)時(shí)也沒有說具體怎么分錢。2016年12月份，黃志明找我說，現(xiàn)在外面辦這個(gè)補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的變多了，都互相壓價(jià)，之前每筆業(yè)務(wù)給我1萬，現(xiàn)在給不了這么多了，問我有什么意見，我說錢多錢少無所謂，讓他看著辦。黃志明說他和劉航去跟那邊談判，最后定下來的是每一筆給我7000元。這個(gè)價(jià)錢就一直延續(xù)到三月份結(jié)束。劉航跟這件事應(yīng)該有關(guān)，因?yàn)辄S志明一直帶著劉航，但是他起什么作用我不清楚。
大概到了2017年3月份，市地稅局在查這個(gè)事情，當(dāng)時(shí)雖然還能辦理個(gè)稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，但不能打印完稅證明了，于是黃志明找到我，說人家讓把錢退回去。我說該退就退，后來分了兩次退20萬給黃志明。
5.證人李某的證言證明：周云峰是我的丈夫，他對(duì)外還叫王書峰、王東霖。2016年10月至2017年2月，中介魏某某、王碩找到周云峰，說他們那邊有外地來京的人要買房，想要補(bǔ)個(gè)稅。周云峰就找到劉勇，劉勇說能辦，但是我和周云峰不清楚劉勇怎么辦，我猜劉勇找的是地稅局人員。辦理補(bǔ)稅的具體流程是：魏某某、王碩把補(bǔ)個(gè)稅人員的手續(xù)費(fèi)轉(zhuǎn)給我母親吳某某工行賬戶，我再用電腦通過網(wǎng)銀把錢從吳某某的賬戶轉(zhuǎn)給周云峰，周云峰再給劉勇。周云峰讓我記賬，上家中介給我們多少錢，已經(jīng)支付多少錢，還差多少錢，我都會(huì)記下來。剛開始每一單給我們10萬左右，我們給劉勇8萬，后來就少了。
6.證人宗某的證言及其提供的銀行交易單、購房情況說明復(fù)印件等證據(jù)材料證明：我2009年至2016年研究生畢業(yè)期間一直在讀書，沒有收入，沒有工作，也沒有申報(bào)過個(gè)人所得稅。2016年畢業(yè)后參加工作，我想在北京買一套房，當(dāng)時(shí)不具備買房資格，售樓處的經(jīng)理說有很多途徑可以獲得購房資格，之后推薦給我一個(gè)姓魏的中介，中介讓我去辦理居住卡寄給他，過了十天左右，中介讓我去地稅局用身份證打印完稅證明，我打出來就給了售樓經(jīng)理，2016年底我買到了房子。這期間我父親給姓魏的中介總共轉(zhuǎn)了25萬元。
7.干部履歷表、干部任免審批表、崗位職責(zé)說明等證明：郝海澄案發(fā)時(shí)分別擔(dān)任原朝陽地稅七所主任科員和勁松稅務(wù)所主任科員。郝海澄在朝陽地稅七所納稅服務(wù)崗負(fù)責(zé)代開發(fā)票、申報(bào)納稅、完稅證明開具等工作。黃志明案發(fā)時(shí)分別擔(dān)任原北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局雙井稅務(wù)所和勁松稅務(wù)所科員，負(fù)責(zé)十八里店鄉(xiāng)轄區(qū)范圍內(nèi)部分企業(yè)的稅源管理。
8.北京市人民政府辦公廳《關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳文件精神進(jìn)一步加強(qiáng)本市房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作的通知》、北京市住房和建設(shè)委員會(huì)《關(guān)于落實(shí)本市住房限購政策有關(guān)問題的通知》等證據(jù)證明：北京市自2011年2月起，對(duì)非本市戶籍人員在京購房有嚴(yán)格限制，必須在本市連續(xù)繳納個(gè)人所得稅或社會(huì)保險(xiǎn)滿五年才有資格在京購房。
9.北京市房地產(chǎn)市場(chǎng)管理事務(wù)中心2018年7月出具的《關(guān)于本市購房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個(gè)人所得稅”審核標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》、《安居北京購房指南》證明：2017年3月22日以前，北京市購房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個(gè)人所得稅”的審核標(biāo)準(zhǔn)為：自申請(qǐng)年的上一年開始往前推算連續(xù)五年，每年至少有一次繳納不為零的個(gè)人所得稅記錄，繳納年份不能中斷，補(bǔ)繳無效。
10.北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局出具的情況說明證明：自然納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)需要提交資料如下：《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A）表》3份、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》3份（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)）、個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件、其他能夠證明納稅人收入、財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料。
11.劉勇與周云峰辦理的違規(guī)補(bǔ)繳人名單、個(gè)稅補(bǔ)錄對(duì)象清單、補(bǔ)稅業(yè)務(wù)辦理情況、劉勇等463名違規(guī)補(bǔ)繳人購房資格審核及購房情況等證據(jù)證明：2016年9月至2017年3月，通過郝海澄、曾某、王某某作為受理人，共計(jì)為463名非本市戶籍人員補(bǔ)繳了5年個(gè)人所得稅，人員中有宗某。
12.司法鑒定意見書、司法鑒定意見補(bǔ)充書，結(jié)合涉案魏某某、王碩、王賀、孫佳彬、張國嚴(yán)、郭文俊、吳某某、周云峰、劉勇等人銀行交易明細(xì)證明：涉案期間，周云峰共收取魏某某為補(bǔ)稅業(yè)務(wù)所轉(zhuǎn)錢款1183.3萬元、收取王碩錢款301.5萬元、收取王賀、孫佳彬錢款445.4萬元、收取張濤錢款136萬元、收取張國嚴(yán)錢款103萬元，共計(jì)2169.2萬元。另鑒定出周云峰轉(zhuǎn)給劉勇1817.7萬元，留存351.5萬元。劉勇退給周云峰200萬元，周云峰退給魏某某124萬元、退給王碩40.6萬元、退給王賀225.5萬元、退給張國嚴(yán)9萬元，周云峰退款共計(jì)399.1萬元。
13.被告人魏某某供述：我之前做房產(chǎn)銷售工作認(rèn)識(shí)了周云峰（當(dāng)時(shí)他自稱叫“王書峰”）。2016年10月左右，周云峰告訴我他能代理補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)。我先找了兩個(gè)補(bǔ)繳人在周云峰那里試了一下，成功后就開始大量辦理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。我一般是先問周云峰辦理補(bǔ)稅的價(jià)格是多少，然后再加上一些錢告訴補(bǔ)繳人。我將補(bǔ)繳人身份證照片或者掃描件整理好通過郵箱發(fā)給周云峰，周云峰十至十五天會(huì)告訴我補(bǔ)完稅了，我就通知補(bǔ)繳人帶著身份證去地稅所打印稅單。我一般是通過自己工商銀行賬戶轉(zhuǎn)賬給周云峰指定的吳某某賬戶。2017年3月左右，北京出臺(tái)了限購政策，這個(gè)業(yè)務(wù)辦不成了，很多客戶來找我退錢，我就找到周云峰讓他把錢退給我。我通過郵件發(fā)給周云峰辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的大概有200人左右，其中大概有40多人沒有辦成，20多人因?yàn)闆]有通過購房資格最后退款了。我共向吳某某賬戶轉(zhuǎn)款1100余萬元，周云峰通過吳某某賬戶向我退款120余萬元，通過周云峰賬戶退款40余萬元，用現(xiàn)金向我退款六七十萬元。
我的補(bǔ)稅來源是我之前的一些朋友和同事，主要有高某、王某1、王某2等人。最開始周云峰給我的補(bǔ)稅業(yè)務(wù)價(jià)格是7萬元左右，之后降到5萬元左右。我每辦一筆業(yè)務(wù)收取2000到5000元不等的好處費(fèi)，我差不多獲利40多萬元，但其中有兩個(gè)補(bǔ)繳人找我辦補(bǔ)稅業(yè)務(wù)沒給我錢，我?guī)退麄儔|付了12萬左右，我覺得我獲利大概二三十萬元。
14.到案經(jīng)過證明：被告人魏某某被查獲的經(jīng)過。
15.被告人魏某某的戶籍材料證明：魏某某的身份情況。
上述證據(jù)，經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院對(duì)其中能夠相互印證的部分予以確認(rèn)。結(jié)合在案證據(jù)，本院對(duì)本案的定性分析如下：
第一、從主觀方面考察。對(duì)于本案中存在行、受賄行為，控辯雙方均不持異議。在案證據(jù)亦證明本案通過給予國家工作人員財(cái)物謀取的不正當(dāng)利益體現(xiàn)在違規(guī)辦理了補(bǔ)繳五年個(gè)人所得稅獲得在北京的購房資格，但本案中，被告人魏某某顯然并不是該不正當(dāng)利益的歸屬人。相反，被告人魏某某意圖謀取的利益系在于自己經(jīng)手賄賂款過程中截留部分款項(xiàng)。這與郝海澄、黃志明、劉勇等人收取賄賂財(cái)物具有利益共同性。
第二、從客觀行為考察，被告人魏某某開辦公司從事社保代繳等工作，應(yīng)明知正常繳納個(gè)人所得稅的具體流程、材料要求和具體金額，周云峰作為一名普通公司經(jīng)營者收取高價(jià)辦理違規(guī)補(bǔ)繳稅款，魏某某對(duì)此渠道的非法性應(yīng)具有認(rèn)知，其仍主動(dòng)尋找批量無購房資格人員、搜集和傳遞人員資料并接收、轉(zhuǎn)遞賄賂款給周云峰，其行為系郝海澄等人受賄行為的中間環(huán)節(jié)，形成了與受賄人的共謀。辯護(hù)人提出被告人魏某某與國家工作人員無通謀的辯護(hù)意見，本院不予采納。
第三、從錢款流向看，被告人魏某某系行、受賄鏈條中的中間人，其不是行賄款的支付者，相反，其對(duì)于該款項(xiàng)有一定的定價(jià)權(quán)和支配切分的權(quán)利。根據(jù)在案證據(jù)，魏某某收取錢款后截留一部分再交由周云峰，周云峰再交給劉勇等人，其行為屬于分贓的處置行為，應(yīng)整體視為受賄罪的共犯。
第四、關(guān)于本案的受賄金額，目前依照在案證據(jù)能夠確認(rèn)被告人魏某某轉(zhuǎn)給周云峰款項(xiàng)的具體金額，但未能查清魏某某接收的款項(xiàng)以及其留存的金額。辯護(hù)人提出應(yīng)當(dāng)只考慮魏某某獲利金額，但首先魏某某獲利金額僅有其自述且與在案證人證言、書證反映的情況并不一致；另本案系共同受賄，則魏某某轉(zhuǎn)給周云峰的款項(xiàng)亦屬于受賄款的一部分，故我院認(rèn)定魏某某對(duì)該部分犯罪金額承擔(dān)共同刑事責(zé)任。
本院認(rèn)為，被告人魏某某伙同國家工作人員，利用國家工作人員職務(wù)上的便利，非法收受他人的財(cái)物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪，數(shù)額特別巨大，依法應(yīng)予以懲處。北京市朝陽區(qū)人民檢察院指控被告人魏某某犯行賄罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，惟指控罪名有誤，本院予以糾正。鑒于魏某某在共同犯罪中起次要和輔助作用，系從犯，另家屬已代其退繳部分違法所得在案，本院對(duì)其依法予以減輕處罰。被告人的辯解和辯護(hù)人所提魏某某系無罪的辯護(hù)意見，上文已進(jìn)行分析回應(yīng)，與查明的事實(shí)不符，本院不予采納。辯護(hù)人的其他辯護(hù)意見，本院酌予采納。被告人魏某某的違法所得，依法予以追繳。在案款一并處理。綜上，本院根據(jù)被告人魏某某犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及對(duì)于社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第（三）項(xiàng)、第五十二條、第五十三條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十一條、第四十五條、第四十七條、第六十四條、《中華人民共和國監(jiān)察法》第四十四條第三款及《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第三條、第十八條、第十九條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人魏某某犯受賄罪，判處有期徒刑六年六個(gè)月，罰金人民幣四十萬元（刑期自本判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年8月1日起至2025年1月31日止，罰金于本判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納）。
二、繼續(xù)追繳被告人魏某某違法所得（含在案之人民幣十萬元），予以沒收。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向北京市第三中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長 李軼凡
人民陪審員 常文煜
人民陪審員 徐桂華
二〇一九年十二月三十一日
書 記 員 張 然
