案由 受賄
案號 （2019）京0105刑初94號
北京市朝陽區(qū)人民檢察院以京朝檢職檢刑訴[2018]24號起訴書指控被告人張某某犯行賄罪，于2019年1月7日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。北京市朝陽區(qū)人民檢察院指派檢察員林華出庭支持公訴。被告人張某某及其辯護(hù)人劉玉亮到庭參與訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市朝陽區(qū)人民檢察院指控：被告人張某某于2016年10月至2016年12月間，通過周云峰、劉勇請托北京市朝陽區(qū)地稅局原干部黃志明、郝海澄，為王某某等16名非京籍人員違規(guī)補(bǔ)繳五年個人所得稅，騙取在京購房資格。在此期間，張某某通過郭某某名下交通銀行儲蓄卡向周云峰實(shí)際控制使用的吳某某名下中國建設(shè)銀行儲蓄卡轉(zhuǎn)賬人民幣總計136萬元，周云峰將上述錢款扣除個人獲利后轉(zhuǎn)給劉勇，劉勇將扣除個人獲利后的錢款轉(zhuǎn)給黃志明指定的收款人劉航，用于請托黃志明等人違規(guī)補(bǔ)繳五年個人所得稅。被告人張某某于2018年9月3日接到通知后，到北京市朝陽區(qū)監(jiān)察委員會接受調(diào)查。公訴機(jī)關(guān)指控被告人張某某構(gòu)成行賄罪。
北京市朝陽區(qū)人民檢察院向本院移送了證人證言、書證等證據(jù)材料，指控被告人張某某的行為構(gòu)成行賄罪，提請本院依照《中華人民共和國刑法》第三百八十九條第一款、第三百九十條之規(guī)定，予以懲處。
被告人張某某當(dāng)庭對起訴書指控的罪名不持異議。其辯護(hù)人認(rèn)為：張某某主觀惡性較小，犯罪情節(jié)相對較輕，有自首情節(jié)，且認(rèn)罪悔罪態(tài)度良好，建議法庭對其減輕處罰。
經(jīng)審理查明，2011年，北京市人民政府出臺了文件，規(guī)定持有本市有效暫住證在本市沒擁有住房且連續(xù)5年（含）以上在本市繳納社會保險或個人所得稅的非本市戶籍居民家庭，限購一套住房。2016年10月至2016年12月間，周云峰通過被告人張某某為其提供有意向買房但不符合條件的人員信息，并由張某某收取以上人員的錢款，留存一部分金額后再通過其控制使用的郭某某名下銀行卡向周云峰實(shí)際控制的銀行卡轉(zhuǎn)賬，周云峰留存后將錢款轉(zhuǎn)至劉勇、黃志明、郝海澄（在朝陽地稅七所納稅服務(wù)崗負(fù)責(zé)代開發(fā)票、申報納稅、完稅證明開具等工作）等人，由郝海澄利用其職務(wù)上的便利，為以上人員違規(guī)補(bǔ)繳五年個人所得稅，騙取在京購房資格。張某某通過上述方式為王某等人員辦理補(bǔ)繳個稅，收取并轉(zhuǎn)至周云峰的錢款共計人民幣136萬元。被告人張某某于2018年9月3日接朝陽區(qū)監(jiān)察委通知后自行前往接受調(diào)查，后被留置。
本案審理期間，被告人張某某親屬代其退繳人民幣24.5萬元在案。
針對指控的事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了以下證據(jù)材料：
1.證人周云峰的證言證明：我從2009年初在北京某企業(yè)管理咨詢公司工作，做人事相關(guān)的業(yè)務(wù)。在北京有很多人想買房、買車，但是北京有限購政策，買房需要連續(xù)繳納五年個稅或者社保才可以購買，很多想買房的人并不符合購房要求。我一直做人力資源，也有幫客戶代繳稅的業(yè)務(wù)。但是原來的繳稅政策是只能補(bǔ)繳兩年，而且認(rèn)定購房資格要求是連續(xù)繳納，補(bǔ)繳的不予認(rèn)可。我找到老鄉(xiāng)劉勇問他能不能給客戶補(bǔ)繳個稅，因為劉勇一直在跟稅務(wù)局打交道，比較信得過。劉勇一開始也做不了，后來，劉勇跟我說他有方法可以做一次性補(bǔ)繳五年的，可以認(rèn)定購房資格。于是我們就商量先試一下，一開始我用妻子李某的身份證讓了劉勇試了一次，最后補(bǔ)繳成功了，也打印了完稅憑證，我就知道劉勇確實(shí)可以辦成。我覺得給他們補(bǔ)繳五年個稅可以賺錢，于是我和劉勇商定，由我來收集客戶資源給他，然后他去具體辦理補(bǔ)繳個稅，我們按人頭收費(fèi)。具體流程是：我的上線中介給我提供客戶，把客戶的資料發(fā)給我，并按人數(shù)給我一定的錢款。我再把客戶資料發(fā)給劉勇，按商量好的錢數(shù)給劉勇轉(zhuǎn)錢，劉勇再通過給稅務(wù)干部好處費(fèi)辦成補(bǔ)繳稅款的事情。這樣客戶基本就獲得了購房資格。到2017年2月，稅務(wù)局政策變了從那以后就算是補(bǔ)了5年個稅也認(rèn)定不了購房資格了，這種方式就行不通了。
我的上線中介有魏樹永、王賀、王碩、張某某等人。通過補(bǔ)繳5年個稅來認(rèn)定在京購車、購房資格肯定不符合規(guī)定，購房要求連續(xù)五年繳稅，補(bǔ)繳的按正常要求是不符合北京調(diào)控政策要求的。而且這種補(bǔ)繳本身就不是真實(shí)的，很多補(bǔ)稅的客戶根本就不工作，就是通過繳個人所得稅的方式取得購房資格而已。劉勇具體怎么操作補(bǔ)完五年的稅并且可以認(rèn)定購房資格我不清楚，但他肯定是通過地稅局負(fù)責(zé)收稅的干部通過某種方式來完成的，他通過誰來辦的我不清楚。我們向客戶收費(fèi)，收的錢其中一部分也是流向了地稅局干部。因為不是正常繳稅，我的上線只需要提供客戶的身份證復(fù)印件，很少需要身份證原件，除非是因為某種需求需要用到原件，其他材料就不需要了。我一共辦理了大概400多人的補(bǔ)繳稅業(yè)務(wù)。最開始的一個人我給劉勇10萬余元，后來就便宜了，最便宜的時候一個人2萬元。我給劉勇的錢都是通過吳某某的賬戶轉(zhuǎn)賬給他的。我通過吳某某的賬戶給劉勇轉(zhuǎn)賬1860.3萬元用于幫客戶違規(guī)補(bǔ)稅。劉勇給我辦事肯定是要收費(fèi)的，而且劉勇也需要給地稅局收稅的干部錢款，否則稅務(wù)干部不會幫劉勇。
我的上線也是通過銀行轉(zhuǎn)賬給我的，他們有的是通過個人賬戶，有的是通過別人的賬戶。王賀主要是通過叫孫佳彬的賬戶給我轉(zhuǎn)賬。我收錢的賬戶有兩個，一個是吳某某的賬戶，一個是我個人建行的賬戶。其中，魏樹永向吳某某的賬戶轉(zhuǎn)賬1183.3萬元。2017年2月以后，因為政策變了，雖然補(bǔ)了稅但仍不能認(rèn)定購房資格，所以我也向上線退了一些錢，其中給王碩退款144萬元。我自己從中獲利多少我沒有算過。魏樹永、王賀等人從補(bǔ)繳的事情中肯定也賺錢，他們不會白干活。
2.證人劉勇的證言證明：我是某咨詢管理有限公司的法定代表人，2016年七八月份，周云峰問我能不能做個人所得稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。我就問了一個地稅所的朋友王某1，然后王某1就給了我黃志明的電話，后來我約黃志明見面，當(dāng)時黃志明帶著劉航一起來的。我說我想辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，劉航和黃志明說分頭去問問。過了一段時間，劉航跟我說辦不了。9月中旬，周云峰又再次跟我說，地稅更換了新系統(tǒng)，叫金稅三期系統(tǒng)，讓我再問一問能不能辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。然后我就問劉航，過了幾天，劉航打電話讓我去朝陽區(qū)雙井地稅所試一下。我就讓周云峰提供一個可以補(bǔ)稅的人員，他就把李某的身份證給我了。我順便把我的身份證也拿著，一起去雙井稅務(wù)所找劉航。當(dāng)時在雙井稅務(wù)所劉航帶我去郝海澄在一層西面的辦公室，劉航跟郝海澄說我是來做個稅補(bǔ)繳的事的，讓我試一試。一開始是郝海澄自己操作的，做一半之后郝海澄就教我如何操作，然后我就在電腦上自己操作了。補(bǔ)完后我就回去了，國慶節(jié)放假回來，我在海淀第四稅務(wù)所打的完稅證明，發(fā)現(xiàn)這種方式可以補(bǔ)繳個人所得稅，就把這個消息告訴周云峰。過了一段時間，周云峰說還有幾個要補(bǔ)的，讓我?guī)退a(bǔ)一下。隨后我又聯(lián)系劉航去朝陽區(qū)雙井稅務(wù)所辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)了。后來補(bǔ)稅業(yè)務(wù)就越來越多，都是在雙井所辦的補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，大部分去之前我都和劉航說一下。我在郝海澄一層的辦公室辦過一次，之后都是在二層補(bǔ)錄室辦的，后來補(bǔ)錄室又搬到一層。補(bǔ)錄室是郝海澄帶我來的，里面有一兩個協(xié)稅員，協(xié)稅員知道我是辦這個事的，也就不攔著。周云峰會把這些業(yè)務(wù)資料發(fā)到我的5820*****@QQ.COM郵箱內(nèi)，這些業(yè)務(wù)資料包括身份證復(fù)印件、補(bǔ)稅的月份、金額，有時候也會把身份證原件郵寄過來。我總共辦理了大概有300多筆補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，具體數(shù)字記不清了，從2016年10月中旬到2017年3月初。
最開始幾個人我收周云峰每個8萬元，之后的就降價了，從7萬降到3.5萬。錢都是周云峰用他自己的銀行賬戶和吳某某的賬戶打到我尾號為1472的工商銀行賬戶中。我總共收周云峰大約1700多萬，但是這些錢中可能包含我和周云峰的其他業(yè)務(wù)資金，這些錢中我給了劉航大概900多萬、用于繳稅的100萬、退給周云峰300多萬，我收8萬元的時候分給劉航5萬，每次價格有變動我們都會商量。除了劉航這里我也找不到補(bǔ)稅的地方，所以劉航要求自己多拿一點(diǎn)我就同意了。
我公司的員工郭某和蘭某也去雙井所幫我辦理過補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，稅款都是由郭某幫我在電腦上通過網(wǎng)銀操作的。
3.證人劉航、黃志明（朝陽區(qū)地稅局勁松稅務(wù)所干部）的證言證明：黃志明將劉航作為其與劉勇之間的中間人，通過劉航與劉勇聯(lián)系補(bǔ)繳個稅業(yè)務(wù)并收取劉勇的錢款，黃志明聯(lián)系負(fù)責(zé)此項業(yè)務(wù)的同事郝海澄，由郝海澄直接進(jìn)行補(bǔ)稅業(yè)務(wù)辦理。后每次都由劉勇前往郝海澄辦公地點(diǎn)直接上機(jī)操作，并在收取到劉勇給付的好處費(fèi)后由劉航、黃志明分割后，二人分別留存后再將剩余款項通過現(xiàn)金交給郝海澄。通過此種方式，一共辦理了大概400多個人的補(bǔ)繳稅款，并且明知這些人補(bǔ)繳個稅的目的很明確，即是想獲得連續(xù)五年的繳稅記錄從而獲得在北京的購房資格，這么做是違法的。
4.證人郝海澄的證言證明：2015年成立朝陽區(qū)第七稅務(wù)所，我調(diào)入七所工作。2016年12月成立朝陽區(qū)勁松稅務(wù)所，我調(diào)入勁松所工作至今。我在七所工作時所里分三個組，分別負(fù)責(zé)售賣發(fā)票、上門申報、完稅證明三塊工作。我是上門申報組的組長，我們組當(dāng)時有三個人，分別是曾某、王某和我。真正負(fù)責(zé)上門申報業(yè)務(wù)的只有我一個人，曾某和王某一直在其他組幫忙。上門申報業(yè)務(wù)是納稅人到稅務(wù)大廳申報繳稅，包含各個稅種。個人所得稅申報分為自然人申報和單位代扣代繳，這兩個我都負(fù)責(zé)，但是我只會操作自然人申報的個稅，遇到單位代扣代繳的我就讓他們?nèi)ヘ?fù)責(zé)代扣代繳的稅務(wù)所。
我在朝陽區(qū)第七稅務(wù)所的工作職責(zé)是個人所得稅自行申報，申報工作有個前提就是必須得在金稅三期系統(tǒng)里有申報人的個人信息。如果沒有個人信息，需要在系統(tǒng)中錄入個人信息再進(jìn)行申報。個稅申報需要提交個人所得稅申報表、個人身份信息表、個人身份證明原件、復(fù)印件，如果是他人代辦，需要委托書、代辦人的身份證原件和復(fù)印件，我們審核身份證原件和復(fù)印件是否一致。審核之后，在金稅三期系統(tǒng)上個人所得稅申報模塊進(jìn)行申報。我需要在系統(tǒng)中輸入納稅人的基本情況，包括姓名、身份，然后按照申報表填寫申報信息、申報稅款所屬期、申報收入，系統(tǒng)自動計算出稅率、稅額。確定之后就會進(jìn)入開票系統(tǒng)，打印出《稅收繳款書》，《稅收繳款書》上有繳稅人基本信息和稅款總額。我們留存?zhèn)€人所得稅申報表、信息表、身份證復(fù)印件，如果是代辦，留存代辦人的身份證復(fù)印件和授權(quán)委托書。納稅人拿著《稅收繳款書》去銀行繳稅，銀行系統(tǒng)上會留存稅收繳款書編號。每過一段時間，市地稅局會和銀行通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對稅收繳款書編號，確定每筆稅款是否入賬。
2016年四五月份的時候，當(dāng)時系統(tǒng)只能補(bǔ)繳24個月的個稅，我的同事黃志明問過我能不能補(bǔ)繳超過24個月個稅，我說不行。2016年七八月份，黃志明跟我說海淀那邊有成功補(bǔ)稅并開出完稅證明的了，問我朝陽這邊能不能這樣辦，我說我現(xiàn)在還不知道，黃志明說讓我試一試。2016年9月27日，黃志明帶劉勇到我106辦公室找我，說劉勇是他老鄉(xiāng)，讓我?guī)退k理個人所得稅自行申報，當(dāng)時我就幫劉勇辦了。過了幾天，黃志明來我辦公室找我，給了我一個小的牛皮紙信封，當(dāng)時黃志明也沒說什么，我也沒看就把信封放在我衣柜里了。第二天，我在更衣室打開信封看見里面散裝的錢，估計有2萬。過后劉勇又來找過我，還想辦補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，數(shù)量挺大。我因為還有別的工作，就教劉勇在辦公電腦上操作稅務(wù)系統(tǒng)，讓他自己在電腦上辦理補(bǔ)稅。劉勇每次來之前，黃志明都會跟我打個招呼。辦理完這些業(yè)務(wù)，過一段時間黃志明就會到我辦公室來找我給我錢。錢是成捆的，1萬一捆。每次收完錢我就放在我的衣柜里，過一段時間再存到我工商銀行卡里。有時候黃志明的朋友劉航也會跟著黃志明一起來給我送錢。
劉勇辦理的都是自然人申報的補(bǔ)繳個稅業(yè)務(wù)，他每次來辦理業(yè)務(wù)都帶上補(bǔ)繳人的身份證復(fù)印件、個人信息表和個人所得稅自行申報表來找我。如果補(bǔ)繳人在系統(tǒng)沒有個人信息，我就先帶劉勇去更改個人信息的窗口，先把補(bǔ)繳人的個人信息錄入系統(tǒng)，然后再來補(bǔ)稅。我給劉勇在我的辦公室或者黃志明的辦公室找辦公電腦，然后登錄我的口令，讓劉勇自己在電腦上操作。他在系統(tǒng)上操作完之后，在系統(tǒng)上打出稅收繳款書，然后劉勇把個人所得稅自行申報表留在我的辦公室。后來我調(diào)到勁松所之后，劉勇辦完有沒有留存?zhèn)€人所得稅自行申報表我就不清楚了。當(dāng)時劉勇留下來的材料我沒有及時歸檔，最后在搬家的過程中丟失了。我偶爾審核一下劉勇帶來的材料，曾經(jīng)劉勇填寫的個人所得稅自行申報表不合格，我因為這件事還罵過他。
2016年12月份我到勁松所，和黃志明都在一個組，我到勁松稅務(wù)所之后不負(fù)責(zé)個人所得稅自行申報，勁松稅務(wù)所沒有個人所得稅自行申報的權(quán)限。后來劉勇還來找我辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，我因為沒有權(quán)限了，黃志明讓我把劉勇帶到稅務(wù)七所一層101的補(bǔ)錄室里辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。有時候劉勇還會帶他的會計“小蘭”來一起辦補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，我就使用曾某和王某的口令登錄系統(tǒng)，讓劉勇和小蘭一起在辦公電腦上登陸稅務(wù)系統(tǒng)。2016年12月份，我調(diào)到勁松所之后，因為只有王某和曾某的口令有權(quán)限，我就讓劉勇用她們倆的口令辦理補(bǔ)稅業(yè)務(wù)了。我和王某她們倆曾經(jīng)在一個組，我知道她倆的口令密碼。
劉勇從2016年9月27日到2017年2月底辦理過違規(guī)補(bǔ)稅，具體辦理過多少筆業(yè)務(wù)我不清楚。我也不清楚黃志明一共給我多少錢，我沒有記過帳，他給我的錢我都存到我工商銀行卡中了，這些錢我都用來炒股、炒白銀了。黃志明給我的錢應(yīng)該是劉勇給他，他再給我的。在黃志明第一次帶劉勇找我辦理業(yè)務(wù)后，他給了我2萬塊，我知道這就是劉勇來找我辦業(yè)務(wù)給我的好處費(fèi)，但是我不知道黃志明拿多少錢，當(dāng)時也沒有說具體怎么分錢。2016年12月份，黃志明找我說，現(xiàn)在外面辦這個補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的變多了，都互相壓價，之前每筆業(yè)務(wù)給我1萬，現(xiàn)在給不了這么多了，問我有什么意見，我說錢多錢少無所謂，讓他看著辦。黃志明說他和劉航去跟那邊談判，最后定下來的是每一筆給我7000元。這個價錢就一直延續(xù)到三月份結(jié)束。劉航跟這件事應(yīng)該有關(guān)，因為黃志明一直帶著劉航，但是他起什么作用我不清楚。
大概到了2017年3月份，市地稅局在查這個事情，當(dāng)時雖然還能辦理個稅補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，但不能打印完稅證明了，于是黃志明找到我，說人家讓把錢退回去。我說該退就退，后來分了兩次退20萬給黃志明。
5.證人李某的證言證明：周云峰是我的丈夫，他對外還叫王書峰、王東霖。2016年10月至2017年2月，中介魏樹永、王碩找到周云峰，說他們那邊有外地來京的人要買房，想要補(bǔ)個稅。周云峰就找到劉勇，劉勇說能辦，但是我和周云峰不清楚劉勇怎么辦，我猜劉勇找的是地稅局人員。辦理補(bǔ)稅的具體流程是：魏樹永、王碩把補(bǔ)個稅人員的手續(xù)費(fèi)轉(zhuǎn)給我母親吳某某工行賬戶，我再用電腦通過網(wǎng)銀把錢從吳某某的賬戶轉(zhuǎn)給周云峰，周云峰再給劉勇。周云峰讓我記賬，上家中介給我們多少錢，已經(jīng)支付多少錢，還差多少錢，我都會記下來。剛開始每一單給我們10萬左右，我們給劉勇8萬，后來就少了。
6.證人王某2的證言證明：2004年左右到北京，一直是自己開辦公司。在此期間我只知道繳納了社保，不知道有沒有繳納個稅。2016年下半年，具體時間不記得了，當(dāng)時我和我父親王某3都想在北京買房，有朋友給了我一個名叫張某某的聯(lián)系方式，我給他打電話，他說能夠幫助我補(bǔ)繳個人所得稅從而獲得在京購房資格，所以我就找張某某辦理了補(bǔ)繳個稅。我先補(bǔ)繳了我的個稅，辦成功之后我又找他幫我父親補(bǔ)繳了個稅。我和我父親后來通過補(bǔ)繳個稅都獲得了在京購房資格，也都在北京購買了住房。我父親在老家吉林省大安市工作，現(xiàn)在已經(jīng)退休，沒有在北京工作過。他2006年左右退休以后就來北京和我們一起居住，除了退休金沒有別的收入。當(dāng)時我和我父親辦補(bǔ)繳個稅應(yīng)該是給張某某轉(zhuǎn)賬了兩筆錢，一筆14萬，一筆8萬多，一共20多萬元，我記得好像不是轉(zhuǎn)給張某某本人的銀行卡，他給了我一個卡號，告訴我轉(zhuǎn)賬到那個賬戶里就行。張某某給我和我父親辦理補(bǔ)稅好像只需要身份證或者身份證號，也沒有核實(shí)過實(shí)際工作情況、收入情況。我當(dāng)時是半信半疑，不知道是否符合相關(guān)政策。
7.干部履歷表、干部任免審批表、崗位職責(zé)說明等證明：郝海澄案發(fā)時分別擔(dān)任原朝陽地稅七所主任科員和勁松稅務(wù)所主任科員。郝海澄在朝陽地稅七所納稅服務(wù)崗負(fù)責(zé)代開發(fā)票、申報納稅、完稅證明開具等工作。黃志明案發(fā)時分別擔(dān)任原北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局雙井稅務(wù)所和勁松稅務(wù)所科員，負(fù)責(zé)十八里店鄉(xiāng)轄區(qū)范圍內(nèi)部分企業(yè)的稅源管理。
8.北京市人民政府辦公廳《關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳文件精神進(jìn)一步加強(qiáng)本市房地產(chǎn)市場調(diào)控工作的通知》、北京市住房和建設(shè)委員會《關(guān)于落實(shí)本市住房限購政策有關(guān)問題的通知》等證據(jù)證明：北京市自2011年2月起，對非本市戶籍人員在京購房有嚴(yán)格限制，必須在本市連續(xù)繳納個人所得稅或社會保險滿五年才有資格在京購房。
9.北京市房地產(chǎn)市場管理事務(wù)中心2018年7月出具的《關(guān)于本市購房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個人所得稅”審核標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》、《安居北京購房指南》證明：2017年3月22日以前，北京市購房資格審核中“連續(xù)5年在本市繳納個人所得稅”的審核標(biāo)準(zhǔn)為：自申請年的上一年開始往前推算連續(xù)五年，每年至少有一次繳納不為零的個人所得稅記錄，繳納年份不能中斷，補(bǔ)繳無效。
10.北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局出具的情況說明證明：自然納稅人個人所得稅自行納稅申報需要提交資料如下：《個人所得稅自行納稅申報表（A）表》3份、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》3份（初次申報或在信息發(fā)生變化時填報）、個人有效身份證件原件及復(fù)印件、其他能夠證明納稅人收入、財產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料。
11.劉勇與周云峰辦理的違規(guī)補(bǔ)繳人名單、個稅補(bǔ)錄對象清單、劉勇等463名違規(guī)補(bǔ)繳人購房資格審核及購房情況等證據(jù)證明：2016年9月至2017年3月，通過郝海澄、曾某、王某作為受理人，共計為463名非本市戶籍人員補(bǔ)繳了5年個人所得稅。王某2、王某3均在名單內(nèi)。
12.司法鑒定意見書、司法鑒定意見補(bǔ)充書，結(jié)合涉案魏樹永、王碩、王賀、孫某某、張國嚴(yán)、郭某1、吳某某、周云峰、劉勇等人銀行交易明細(xì)證明：涉案期間，周云峰共收取魏樹永為補(bǔ)稅業(yè)務(wù)所轉(zhuǎn)錢款1183.3萬元、收取王碩錢款301.5萬元、收取王賀、孫某某錢款445.4萬元、收取張某某錢款136萬元、收取張國嚴(yán)錢款103萬元，共計2169.2萬元。
13.被告人張某某供述：我在北京自己創(chuàng)業(yè)做短期資金貸款業(yè)務(wù)。2016年，有客戶提出需要獲得購房資格，我知道周云峰能通過補(bǔ)繳五年個人所得稅獲取購房資格，就把客戶介紹給了他，每個人收取一定的費(fèi)用，我留下一部分，剩下給周云峰。我一共給16名客戶補(bǔ)繳了稅款，都是和客戶見面談，在談的過程中用手機(jī)拍下身份證照片，再用微信或者郵箱發(fā)給周云峰。我給周云峰提供給我的吳某某的賬戶一共轉(zhuǎn)了136萬元。正常途徑是補(bǔ)不了稅的，我打過稅務(wù)局的電話咨詢過，只有提供社保記錄、工資單、考勤表等才可以補(bǔ)繳個稅。周云峰應(yīng)該是通過稅務(wù)人員幫助客戶在地稅補(bǔ)繳了五年個稅并且打印出稅單，從而獲得購房資格的。2017年春節(jié)左右，因為做的人太多，我感覺風(fēng)險比較大，就不再做了。
我是通過郭某1的銀行卡向周云峰轉(zhuǎn)賬的，因為周云峰給我的是吳某某的賬戶，他說吳某某是他們公司的財務(wù)，我也就留了個心眼，把郭某1的賬號拿來給他轉(zhuǎn)賬用。郭某1的銀行卡一直是在我這兒使用的，郭某1沒有使用過。補(bǔ)稅人的錢轉(zhuǎn)給郭某1的銀行卡后我一共留了24.5萬元。
14.到案經(jīng)過證明：2018年5月31日，張某某接到朝陽區(qū)監(jiān)察委通知后到監(jiān)察委接受調(diào)查，在詢問談話中如實(shí)交代了相關(guān)事實(shí)。2018年9月3日，經(jīng)監(jiān)察委工作人員通知，張某某到朝陽區(qū)監(jiān)察委辦案點(diǎn)接受詢問，同日對其留置。
15.被告人張某某的戶籍材料證明：張某某的身份情況。
上述證據(jù)，經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院對其中能夠相互印證的部分予以確認(rèn)。結(jié)合在案證據(jù)，本院對本案的定性分析如下：
第一、從主觀方面考察。對于本案中存在行、受賄行為，控辯雙方均不持異議。在案證據(jù)亦證明本案通過給予國家工作人員財物謀取的不正當(dāng)利益體現(xiàn)在違規(guī)辦理了補(bǔ)繳五年個人所得稅獲得在北京的購房資格，但本案中，被告人張某某顯然并不是該不正當(dāng)利益的歸屬人。相反，被告人張某某意圖謀取的利益系在于自己經(jīng)手賄賂款過程中截留部分款項。這與郝海澄、黃志明、劉勇等人收取賄賂財物具有利益共同性。
第二、從客觀行為考察，被告人張某某明知正常途徑無法補(bǔ)繳個人所得稅、周云峰提供的系違規(guī)辦理補(bǔ)繳稅款的渠道，仍主動尋找批量無購房資格人員、搜集和傳遞人員資料并接收、轉(zhuǎn)遞賄賂款給周云峰，其行為系郝海澄等人受賄行為的中間環(huán)節(jié)。
第三、從錢款流向看，被告人張某某系行、受賄鏈條中的中間人，其不是行賄款的支付者，相反，其對于該款項有一定的定價權(quán)和支配切分的權(quán)利。根據(jù)在案證據(jù)，張某某收取錢款后截留一部分再交由周云峰，周云峰再交給劉勇等人，其行為屬于分贓的處置行為，應(yīng)整體視為受賄罪的共犯。
第四、關(guān)于本案的受賄金額，目前依照在案證據(jù)能夠確認(rèn)被告人張某某轉(zhuǎn)給周云峰款項的具體金額，但未能查清張某某王碩接收的款項以及其留存的金額；另本案系共同受賄，則張某某轉(zhuǎn)給周云峰的款項亦屬于受賄款的一部分，我院認(rèn)定張某某對該部分犯罪金額承擔(dān)共同責(zé)任。
本院認(rèn)為，被告人張某某伙同國家工作人員，利用國家工作人員職務(wù)上的便利，非法收受他人的財物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪，數(shù)額巨大，依法應(yīng)予以懲處。北京市朝陽區(qū)人民檢察院指控被告人張某某犯行賄罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，惟指控罪名有誤，本院予以糾正。鑒于張某某系自首，且在共同犯罪中起次要和輔助作用，系從犯，另家屬已代其退繳部分違法所得在案，本院對其依法予以減輕處罰。辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見，本院酌予采納。被告人張某某的違法所得，依法予以追繳。在案款一并處理。綜上，本院根據(jù)被告人張某某犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及對于社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第（二）項、第五十二條、第五十三條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第六十一條、第六十四條、《中華人民共和國監(jiān)察法》第四十四條第三款及《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第三條、第十八條、第十九條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人張某某犯受賄罪，判處有期徒刑二年三個月，罰金人民幣十五萬元（刑期自本判決執(zhí)行之日起計算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年9月3日起至2020年12月2日止，罰金于本判決生效后一個月內(nèi)繳納）。
二、繼續(xù)追繳被告人張某某違法所得（含在案之人民幣二十四萬五千元），予以沒收。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向北京市第三中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長 李軼凡
人民陪審員 陳 思
人民陪審員 徐桂華
二〇一九年十二月三十一日
書 記 員 張 然
