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(2021)湘1224刑初18號(hào)挪用公款罪、貪污罪刑事判決書
來(lái)源: 中國(guó)裁判文書網(wǎng)   日期:2022-04-20   閱讀:

案由    挪用公款貪污    

案號(hào)    (2021)湘1224刑初18號(hào)    

經(jīng)湖南省高級(jí)人民法院指定,被告人羅某某挪用公款、貪污一案由本院審理。2021年1月7日,溆浦縣人民檢察院以湘溆檢刑事刑訴〔2021〕5號(hào)起訴書指控被告人羅某某犯挪用公款罪、貪污罪,向本院提起公訴。本院受理后,依法組成合議庭,于2021年6月24日公開開庭對(duì)本案進(jìn)行了審理。溆浦縣人民檢察院指派檢察官諶洪波、檢察官助理潘亞慧出庭支持公訴,被告人羅某某及其辯護(hù)人朱朝煥均到庭參加訴訟。經(jīng)溆浦縣人民檢察院建議,延期審理一次。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

溆浦縣人民檢察院指控:2012年至2014年,羅某某利用其擔(dān)任深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“芙蓉賓館”)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理職務(wù)上的便利,私自安排出納柳某轉(zhuǎn)出芙蓉賓館公款300萬(wàn)元購(gòu)買湖南信托理財(cái)產(chǎn)品,并將非法所得50.7萬(wàn)元用于個(gè)人開支。具體事實(shí)如下:

芙蓉賓館于1984年由湖南省人民政府駐深圳辦事處(以下簡(jiǎn)稱“深圳辦事處”)組織籌資興建,1986年10月31日在深圳市工商局注冊(cè)登記成立,曾用名深圳芙蓉賓館,性質(zhì)為全民(內(nèi)聯(lián)-獨(dú)資)。2001年10月31日,規(guī)范登記為深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司,性質(zhì)為聯(lián)營(yíng)企業(yè)。2009年至2013年,總經(jīng)理夏某某,副總經(jīng)理曹某某、譚某、羅某某;2014年至2016年,總經(jīng)理譚某,副總經(jīng)理羅某某、王某、程某某;2017年至2020年9月,總經(jīng)理羅某某,副總經(jīng)理王某、程某某。

2006年,芙蓉賓館因擔(dān)保糾紛,在建設(shè)銀行的基本賬戶(44201522400051005443)外,違規(guī)以出納柳某、彭某等個(gè)人名義在建設(shè)銀行、廣發(fā)銀行、民生銀行等開設(shè)了多個(gè)公款私存賬戶。2010年11月,芙蓉賓館公賬余額600萬(wàn)元,其中柳某公款私存的民生銀行尾號(hào)5866賬戶和廣發(fā)銀行尾號(hào)9917賬戶各存300萬(wàn)元。

2012年下半年,羅某某通過(guò)湖南信托公司資產(chǎn)管理部總經(jīng)理謝某某了解到,信托產(chǎn)品比銀行理財(cái)收益更高,于是產(chǎn)生了公款購(gòu)買信托產(chǎn)品的想法。同年11月19日,柳某按照羅某某的指示在民生銀行從尾號(hào)5866的公款私存賬戶上轉(zhuǎn)出300萬(wàn)元至湖南信托公司賬戶。該理財(cái)產(chǎn)品合同編號(hào)為(2012)年湘信字集合第(189)號(hào)第055號(hào)(以下簡(jiǎn)稱“2012年55號(hào)”)。資金轉(zhuǎn)出后,羅某某讓柳某保存憑證不要記賬,柳某按照羅某某的安排未將此事報(bào)告譚某、夏某某。

2013年11月22日,“2012年55號(hào)”理財(cái)產(chǎn)品第一次分配收益30萬(wàn)元,轉(zhuǎn)入柳某民生銀行尾號(hào)5866賬戶,羅某某安排柳某不要入賬。此時(shí),湖南信托公司到深圳推廣信托理財(cái),芙蓉賓館部分員工開始集資購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品,由柳某負(fù)責(zé)收款。羅某某安排柳某將上述30萬(wàn)元收益以柳某個(gè)人名義在2014年1月3日參與員工集資,購(gòu)買了320萬(wàn)元的信托理財(cái)產(chǎn)品(其他員工集資290萬(wàn)元)。(合同編號(hào)為:(2013)年湘信字集合第(225)號(hào)第040號(hào),以下簡(jiǎn)稱:“2013年40號(hào)”)

2014年2月21日,譚某任總經(jīng)理,羅某某、王某、程某某為副總經(jīng)理,羅某某不再兼任財(cái)務(wù)部經(jīng)理,副經(jīng)理黃某主持財(cái)務(wù)部工作。為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)移交、避免譚某發(fā)現(xiàn)自己用300萬(wàn)元公款購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品的問題,羅某某想把“其他貨幣資金-其他”賬戶600萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)入芙蓉賓館公賬上。但是其中一筆300萬(wàn)元2012年已經(jīng)購(gòu)買了信托理財(cái)產(chǎn)品,本金要在2014年年底才能到期贖回。2014年2月26日,羅某某從其自己尾號(hào)為8783的賬戶轉(zhuǎn)款100萬(wàn)元(其出售深圳天健現(xiàn)代城房產(chǎn)所得收益)至柳某民生銀行5866賬戶。同日,羅某某又安排彭某從小芙蓉餐廳“服務(wù)費(fèi)”賬上轉(zhuǎn)款100萬(wàn)元(系1988年賓館員工集資在小芙蓉餐廳的集資款)至柳某民生銀行5866賬戶。同年2月27日,柳某從民生銀行尾號(hào)5866賬戶上將上述200萬(wàn)元轉(zhuǎn)至賓館公款賬戶。

羅某某通過(guò)查詢芙蓉賓館千里馬財(cái)物系統(tǒng)發(fā)現(xiàn),2013年12月賓館“消防管理費(fèi)”科目下有1015571.3元余額,決定用消防管理費(fèi)100萬(wàn)元進(jìn)行平賬。

2014年2月28日,羅某某安排柳某填寫了4張50萬(wàn)元的收款收據(jù)。為了混淆視聽與2014年1月3日員工購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)間相一致,要求柳某將開票時(shí)間均提前到2014年1月2日,并在收款收據(jù)加蓋了羅某某保管的芙蓉賓館工會(huì)財(cái)務(wù)專用章。其中收據(jù)號(hào)3336951、3336952的收款收據(jù),羅某某交給彭某作為轉(zhuǎn)款100萬(wàn)元收據(jù),彭某在小芙蓉餐廳“服務(wù)費(fèi)”賬做賬。2014年3月,羅某某向譚某報(bào)告,小芙蓉餐廳“服務(wù)費(fèi)”賬上的員工集資款100萬(wàn)元與其他員工集資款一起購(gòu)買了2014年1月3日湖南信托理財(cái)產(chǎn)品,譚某在收據(jù)上簽了字。該100萬(wàn)元實(shí)際用于羅某某2012年55號(hào)理財(cái)產(chǎn)品(收益率10%)的平賬。2014年12月,2012年55號(hào)理財(cái)產(chǎn)品到期后,羅某某將該100萬(wàn)元實(shí)際用于購(gòu)買一年期2014年003號(hào)理財(cái)(收益率9%)。2015年1月,羅某某按照9.5%的理財(cái)收益率,支付給彭某理財(cái)收益9.5萬(wàn)元現(xiàn)金;2016年1月,羅某某按照9.5%的理財(cái)收益率,給彭某轉(zhuǎn)賬理財(cái)收益9.5萬(wàn)元。之后,羅某某將該100萬(wàn)元用于和自己的資金一起購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。2017年、2018年,羅某某將理財(cái)收益各8.8萬(wàn)元交給了時(shí)任出納彭某。2020年上半年,羅某某將該100萬(wàn)元及理財(cái)收益7.6萬(wàn)元和5.3558萬(wàn)元交給出納朱某,上述100萬(wàn)元本金和理財(cái)收益在小芙蓉餐廳服務(wù)費(fèi)賬上入賬。

收據(jù)號(hào)為3336953、3336954的2張收據(jù)內(nèi)容為“今收到消防管理交來(lái)信托理財(cái)款伍拾萬(wàn)元”,羅某某簽字。后羅某某將兩張收據(jù)交給曹某做賬,指示其將該100萬(wàn)元指出登記為“其他貨幣資金-其他”貸方100萬(wàn)元,“其他應(yīng)付款-其他往來(lái)款項(xiàng)-消防管理費(fèi)”借方100萬(wàn)元。曹某制單后,羅某某審核通過(guò)了這張?zhí)摷俚霓D(zhuǎn)賬憑證。羅某某通過(guò)虛構(gòu)支付芙蓉賓館工會(huì)消防管理信托理財(cái)款100萬(wàn)元的方式,將賓館“其他貨幣資金-其他”減少100萬(wàn)元,造成芙蓉賓館100萬(wàn)元公款所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。

事后,羅某某安排柳某將2月17日、27日轉(zhuǎn)給芙蓉賓館公賬500萬(wàn)元的銀行回單交給會(huì)計(jì)曹某某,曹某某按羅某某的要求登記。通過(guò)資金轉(zhuǎn)回芙蓉賓館基本賬戶后,銀行存款增加500萬(wàn)元,以及虛構(gòu)支付工會(huì)消防管理信托理財(cái)款100萬(wàn)元的憑證,羅某某將“其他貨幣資金-其他”600萬(wàn)元進(jìn)行平賬。

2014年3月21日,羅某某與黃某進(jìn)行財(cái)務(wù)交接,譚某在財(cái)物移交過(guò)程中,核對(duì)了芙蓉賓館銀行存款的余額,以及資金去向,并未發(fā)現(xiàn)羅某某挪用300公款購(gòu)買信托理財(cái)?shù)氖聦?shí)。

2014年11月24日,2012年55號(hào)信托理財(cái)產(chǎn)品本金300萬(wàn)元及第二期收益30萬(wàn)元到期贖回轉(zhuǎn)入柳某民生銀行尾號(hào)5866賬戶。羅某某認(rèn)為上述平賬已經(jīng)掩蓋了自己挪用公款300萬(wàn)元的事實(shí),且第一期理財(cái)收益也沒有做賬,于是安排柳某在12月8日將330萬(wàn)元轉(zhuǎn)入自己民生銀行尾號(hào)8816賬戶。此時(shí)30萬(wàn)元收益中有15萬(wàn)元系公款產(chǎn)生的收益(即300萬(wàn)元公款從2013年11月2014年2月的收益7.5萬(wàn)元,以及消防管理費(fèi)100萬(wàn)元,2014年3月至11月的收益7.5萬(wàn)元),羅某某將該15萬(wàn)元據(jù)為己有,用于個(gè)人開支。

2015年1月13日,2013年40號(hào)理財(cái)產(chǎn)品第一次分配收益304186.67元,柳某于1月14日將該收益交給羅某某。羅某某按員工集資額將收益進(jìn)行了分配,其中柳某名下30萬(wàn)元本金參與理財(cái)?shù)氖找?.85萬(wàn)元,羅某某用于個(gè)人開支。2016年1月13日,2013年40號(hào)理財(cái)產(chǎn)品本金320萬(wàn)元及收益304186.67元利息贖回,柳某將其全部轉(zhuǎn)給了羅某某。羅某某將員工集資本金290萬(wàn)元和對(duì)應(yīng)的收益進(jìn)行了分配,余下的柳某名下30萬(wàn)元本金和收益2.85萬(wàn)元羅某某留在個(gè)人銀行賬戶,后其用于個(gè)人開支。

貪污罪

2012年至2014年羅某某利用職務(wù)便利,通過(guò)虛構(gòu)支出工會(huì)消防管理信托理財(cái)、收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)不入賬等方式,將芙蓉賓館1384968.4元公款侵吞。

1.2014年羅某某利用職務(wù)便利,通過(guò)虛構(gòu)支出工會(huì)消防管理信托理財(cái)款100萬(wàn)元,將芙蓉賓館100萬(wàn)元公款據(jù)為己有,并用于個(gè)人購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品。

2014年12月8日,柳某按照羅某某的安排將2012年第55號(hào)理財(cái)產(chǎn)品的本金和利息共330萬(wàn)元轉(zhuǎn)入羅某某民生銀行尾號(hào)為8816賬戶。當(dāng)天羅某某將300萬(wàn)元以自己的名義購(gòu)買了信托理財(cái)產(chǎn)品,收益率9%,合同編號(hào)“(2014)年湘信字集合第(184)號(hào)第003號(hào)”(以下簡(jiǎn)稱2014年3號(hào))。此后,羅某某將“消防管理費(fèi)”100萬(wàn)元公款和其他資金一起作為本金,以自己的名義繼續(xù)在2016年至2019年期間購(gòu)買湖南信托2014年3號(hào)、2016年13號(hào)、2016年63號(hào)、2018年106號(hào)理財(cái)產(chǎn)品,理財(cái)所得收益共39.594萬(wàn)元,被用于個(gè)人開支。

2019年1月27日,湖南省委辦公廳、省政府辦公廳聯(lián)合發(fā)文要求省級(jí)黨政機(jī)關(guān)所辦企業(yè),原則上全部實(shí)行脫鉤劃轉(zhuǎn),集中統(tǒng)一監(jiān)管。6月19日,芙蓉賓館向深圳辦事處提交清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)和自查報(bào)告。6月21日,深圳辦事處研究將芙蓉賓館移交省財(cái)信金控管理。羅某某想到省財(cái)信金控一旦接管芙蓉賓館,自己會(huì)接受離任審計(jì),會(huì)發(fā)現(xiàn)其虛假平賬、虛假支付100萬(wàn)元公款的問題。為了掩蓋其行為,羅某某開始將消防管理費(fèi)100萬(wàn)元恢復(fù)原貌。2019年7月27日,羅某某在賓館財(cái)務(wù)部辦公室交給朱某15.2萬(wàn)元現(xiàn)金,要求朱某開具兩張7.6萬(wàn)元理財(cái)利息的收據(jù),朱某作為利息全部收入計(jì)入芙蓉賓館公賬。2019年10月15日,羅某某將2019年3月7日購(gòu)買的理財(cái)產(chǎn)品提前贖回,本金收益共316.0675萬(wàn)元。后羅某某將105.3558萬(wàn)元轉(zhuǎn)入朱某尾號(hào)為0659賬戶。羅某某指示朱某全部存入尾號(hào)為2570的對(duì)公賬戶,100萬(wàn)元作為本金,5.3558萬(wàn)元作為利息并要求朱某開具日期為2019年11月15日、12月9日、10日的3張收據(jù)。

事后,朱某將上述105.3558萬(wàn)元的單據(jù)一起交給會(huì)計(jì)周某做賬。羅某某指示周某將“理財(cái)款100萬(wàn)元”做到“其他應(yīng)付款-其他往來(lái)款項(xiàng)-消防管理費(fèi)”科目,“理財(cái)利息5.3558萬(wàn)元”做到“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入”科目,以掩蓋其貪污100萬(wàn)元公款的事實(shí)。

2.2012年羅某某利用職務(wù)便利,領(lǐng)取2008年至2011年工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元存入個(gè)人銀行賬戶,在工會(huì)賬上未登記該筆收入,后將其中38.49684萬(wàn)元用于個(gè)人開支。

2012年,羅某某擔(dān)任芙蓉賓館副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)部經(jīng)理,同時(shí)擔(dān)任芙蓉賓館工會(huì)財(cái)務(wù)委員,負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支、做賬,并保管工會(huì)財(cái)務(wù)專用章。2012年年初,羅某某想辦理赴法簽證需要個(gè)人銀行存款作為資金證明,由于資金不足就想到芙蓉賓館公賬有一筆工會(huì)經(jīng)費(fèi),想要將該筆經(jīng)費(fèi)存入自己銀行卡作為資金證明。2012年3月18日,羅某某開了一張收到2008年-2011年工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元的收款收據(jù),準(zhǔn)備找時(shí)任總經(jīng)理夏某某、副總經(jīng)理兼監(jiān)事譚某簽字。2012年4月19日,羅某某向夏某某匯報(bào)先把工會(huì)經(jīng)費(fèi)提出來(lái),放在自己手上保管,后分別找夏某某、譚某在收款收據(jù)簽字。當(dāng)天,羅某某將簽字的收款收據(jù)交給柳某,讓柳某支付現(xiàn)金。柳某從民生銀行尾號(hào)7022賬戶支取40萬(wàn)元給羅某某,羅某某存入其8865的民生銀行賬戶。后,羅某某赴法簽證未辦理成功,其也未返回該40萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)。2012年9月3日,羅某某將民生銀行尾號(hào)8865賬戶余額40.0308萬(wàn)元(40萬(wàn)元本金加308元利息)全部存入其民生銀行8816賬戶。其將該40萬(wàn)元用于自己購(gòu)買保險(xiǎn)及償還房貸等。

羅某某提任芙蓉賓館總經(jīng)理后,芙蓉賓館工會(huì)在2017年5月開設(shè)了基本賬戶,但是羅某某沒有向工會(huì)移交該40萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)。2012年4月以后,羅某某個(gè)人墊付探望生病住院?jiǎn)T工慰問費(fèi)及工會(huì)喪葬費(fèi)等開支共計(jì)1.50316萬(wàn)元,其余38.49684萬(wàn)元用于個(gè)人開支。2020年7月,駐省政府辦公廳紀(jì)檢監(jiān)察組要求芙蓉賓館提供工會(huì)賬本,羅某某找到以前的工會(huì)賬本重新登賬,其中2011年12月31日余額為-5358.3(羅某某墊支)。羅某某為掩蓋其貪污的事實(shí),將兩筆在芙蓉賓館公賬上已支出的總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金(2013年3月7.8萬(wàn)元、2014年2月11.9762萬(wàn)元)加上其個(gè)人墊付的慰問費(fèi)(9673.3元)等原始憑證一起算作支出計(jì)入工會(huì)賬。羅某某從其個(gè)人建行尾號(hào)為6996賬戶轉(zhuǎn)出18.72064萬(wàn)元至芙蓉賓館工會(huì)尾號(hào)為9381賬戶。

公訴機(jī)關(guān)就上述所控事實(shí)向法院提交了證人證言、鑒定意見、相關(guān)書證及被告人所作的有罪供述。該院認(rèn)為,被告人羅某某在擔(dān)任芙蓉賓館副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理期間,利用職務(wù)上的便利,挪用公款300萬(wàn)元進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng),其行為構(gòu)成挪用公款罪;被告人羅某某還利用職務(wù)便利,虛構(gòu)支出消防管理理財(cái)款100萬(wàn)元虛假平賬,領(lǐng)取工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元不入賬,侵吞公款138.49684萬(wàn)元,數(shù)額巨大,其行為構(gòu)成貪污罪。被告人羅某某犯數(shù)罪,應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰,提請(qǐng)本院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十四條第一款、第六十九條之規(guī)定對(duì)被告人定罪處罰。

被告人羅某某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無(wú)異議,辯解因不懂法,不清楚是否適用指控罪名。

辯護(hù)人朱朝煥辯稱:1.公訴機(jī)關(guān)指控被告人羅某某挪用公款300萬(wàn)不當(dāng),應(yīng)認(rèn)定挪用公款120.2238萬(wàn)元。理由是:①羅某某2012年安排柳某用公款購(gòu)買2012年55號(hào)理財(cái)產(chǎn)品主觀上沒有挪用該公款歸個(gè)人用于營(yíng)利活動(dòng)的犯罪故意;客觀上該公款是由柳某管理,單位對(duì)該款項(xiàng)有明確安排,就是進(jìn)行定存、理財(cái),羅某某安排柳某購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品屬于職務(wù)行為,且該筆公款始終未脫離單位控制,使用權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,該行為不構(gòu)成挪用公款罪;②被告人羅某某在2014年12月安排柳某將購(gòu)買的2012年55號(hào)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行平賬處理,實(shí)際挪用了100萬(wàn)元公款及20.2238萬(wàn)元的工會(huì)經(jīng)費(fèi),即實(shí)際挪用公款的金額為120.2238萬(wàn)元。2.公訴機(jī)關(guān)指控被告人羅某某貪污金額有誤,應(yīng)為19.7762萬(wàn)元。理由是:①公訴機(jī)關(guān)指控被告人羅某某貪污芙蓉賓館100萬(wàn)元消防管理費(fèi)不應(yīng)為貪污款,應(yīng)屬挪用公款。羅某某虛構(gòu)支付消防管理理財(cái)款目的是為了平賬,而不是為了占有該款;羅某某采取平賬的手段無(wú)法隱匿該筆公款的去向,不會(huì)造成該款難以在財(cái)務(wù)賬目上發(fā)現(xiàn)的后果,沒有非法占有該筆公款;事后該100萬(wàn)元公款已歸還,應(yīng)以挪用公款予以認(rèn)定;②公訴機(jī)關(guān)指控被告人羅某某貪污40萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)有誤,被告人實(shí)際采取虛構(gòu)賬目的手段侵吞的公款為19.7762萬(wàn)元,其他款項(xiàng)應(yīng)為挪用的公款。因此,被告人貪污金額應(yīng)計(jì)為19.7762萬(wàn)元。3.被告人羅某某案發(fā)后退繳了違法違紀(jì)款187萬(wàn)元,除了涉案財(cái)物外,其他款項(xiàng)應(yīng)抵扣罰金。4.被告人羅某某到案后坦白供述所犯事實(shí),且認(rèn)罪認(rèn)罰,其貪污、挪用的公款及所得收益已全部退還單位,并在案發(fā)后積極退贓,避免了實(shí)際損害結(jié)果的發(fā)生。綜上,建議法院對(duì)被告人羅某某處以五年以下有期徒刑。

經(jīng)審理查明:芙蓉賓館系1984年由湖南省人民政府駐深圳辦事處(以下簡(jiǎn)稱“深圳辦事處”)組織籌資興建的,1986年10月31日在深圳市工商局注冊(cè)登記成立,曾用名深圳芙蓉賓館,性質(zhì)為全民(內(nèi)聯(lián)-獨(dú)資)。2001年10月31日,規(guī)范登記為深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司,性質(zhì)為聯(lián)營(yíng)企業(yè)。2009年至2016年,被告人羅某某先后擔(dān)任公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理;2017年至2020年9月,被告人羅某某任公司總經(jīng)理。

2006年,芙蓉賓館因擔(dān)保糾紛,在建設(shè)銀行的基本賬戶(44201522400051005443)外,違規(guī)以出納柳某、彭某等個(gè)人名義在建設(shè)銀行、廣發(fā)銀行、民生銀行等開設(shè)了多個(gè)公款私存賬戶。2010年11月,芙蓉賓館公賬余額600萬(wàn)元,在柳某公款私存的民生銀行尾號(hào)5866賬戶和廣發(fā)銀行尾號(hào)9917賬戶各存了300萬(wàn)元。

(一)挪用公款事實(shí)

2012年下半年,被告人羅某某通過(guò)湖南信托公司資產(chǎn)管理部總經(jīng)理謝某某了解到,信托產(chǎn)品比銀行理財(cái)收益更高,于是產(chǎn)生了公款購(gòu)買信托產(chǎn)品的想法。但羅某某既沒有將公款購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品一事提交單位集體討論研究,亦未向單位主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),而是利用其主管財(cái)務(wù)的職務(wù)便利,私自安排出納柳某轉(zhuǎn)出芙蓉賓館公款300萬(wàn)元購(gòu)買湖南信托理財(cái)產(chǎn)品,同年11月19日,柳某按照羅某某的指示在民生銀行從尾號(hào)5866的公款私存賬戶上轉(zhuǎn)出300萬(wàn)元至湖南信托公司賬戶,購(gòu)買合同編號(hào)為(2012)年湘信字集合第(189)號(hào)第055號(hào)(以下簡(jiǎn)稱“2012年55號(hào)”)的理財(cái)產(chǎn)品。資金轉(zhuǎn)出后,被告人羅某某讓柳某保存憑證不要記賬,柳某按照羅某某的安排未將此事報(bào)告時(shí)任的總經(jīng)理夏某某。后被告人羅某某亦未將公款購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的事宜告知繼任總經(jīng)理譚某,并將理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的收益50.7萬(wàn)元用于個(gè)人開支。

上述事實(shí),有下列經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的證據(jù)予以證明:

1.證人證言:

(1)證人柳某(芙蓉賓館的總出納)的證言,證明:她負(fù)責(zé)管理賓館的總收入支出,但不管理芙蓉餐廳的收支。賓館信用卡收入、日常營(yíng)業(yè)收入和芙蓉餐廳收支都由出納彭某管理,其他收支由她管理。羅某某是財(cái)務(wù)經(jīng)理,安排她開個(gè)人賬戶存錢。羅某某有一個(gè)公款私存賬戶,是建設(shè)銀行的,每次會(huì)把銀行利息收益轉(zhuǎn)到她賬戶上,并將銀行利息收益單給她。她給羅某某中國(guó)銀行賬戶打過(guò)一筆300萬(wàn)元的公款,羅某某用作銀行理財(cái)。單位有個(gè)公款私存的個(gè)人賬戶,賬戶名就她、羅某某、黃某三個(gè)人知道。2012年11月19日前幾天,羅某某找到她,說(shuō)賓館資金比較多,現(xiàn)在準(zhǔn)備購(gòu)買一個(gè)信托理財(cái)產(chǎn)品,認(rèn)購(gòu)金額是300萬(wàn)元,隨后羅某某將湖南省信托有限責(zé)任公司的賬戶名、賬號(hào)及開戶行提供給她。11月19日,她到民生銀行羅湖支行,從她名下用于存儲(chǔ)公款的民生銀行賬戶中轉(zhuǎn)出300萬(wàn)元公款過(guò)去,她將業(yè)務(wù)憑證帶回賓館。羅某某沒有告訴她購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的理由,事情沒有第三個(gè)人知道。

(2)證人黃某的證言,證明:1998年至2013年左右,她在芙蓉賓館餐廳擔(dān)任會(huì)計(jì),2013年左右至2017年3月,她擔(dān)任財(cái)務(wù)物資部副經(jīng)理、經(jīng)理。2011年左右,羅某某對(duì)她說(shuō),賓館賬戶被法院凍結(jié),借用個(gè)人名義開戶用于賓館公款資金使用。后她與柳某、羅某某到銀行開了一個(gè)存折,她根據(jù)羅某某的安排把存折交給柳某保管和操作。在她擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理期間,羅某某以個(gè)人名義用公款購(gòu)買了一個(gè)理財(cái)產(chǎn)品,她印象中該筆資金是從柳某個(gè)人賬戶走出去的。她擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理后,有通過(guò)柳某個(gè)人賬戶以其個(gè)人名義用公款購(gòu)買過(guò)信托理財(cái),到期后,本金和收益都轉(zhuǎn)回對(duì)公賬戶,這個(gè)事情是總經(jīng)理譚某和分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理羅某某同意簽字的。

(3)證人彭某的證言,證明:她2002年開始接手芙蓉賓館餐廳財(cái)務(wù)工作,羅某某要求她開設(shè)一個(gè)銀行賬戶用于存儲(chǔ)公賬和服務(wù)費(fèi)賬上的收入。她工作期間個(gè)人沒有購(gòu)買過(guò)信托理財(cái),但2014年羅某某要她從公款中轉(zhuǎn)出100萬(wàn)元用于購(gòu)買信托理財(cái)。2014年初,譚某剛擔(dān)任芙蓉賓館總經(jīng)理,羅某某到她辦公室,叫她拿出100萬(wàn)元轉(zhuǎn)給柳某購(gòu)買信托理財(cái),隨后羅某某開具一張金額為100萬(wàn)元的收款收據(jù),羅某某簽字之后,她將錢轉(zhuǎn)給柳某,這100萬(wàn)元產(chǎn)生了信托收益,羅某某每年給她轉(zhuǎn)8-10萬(wàn)元,她將收益流水打印出后,記在芙蓉賓館餐廳服務(wù)費(fèi)賬上,憑證再交給羅某某或黃某。迄今為止,羅某某、柳某都沒有將這100萬(wàn)元退還給她讓她做賬。

(5)證人譚某的證言,證明:他于2014年3月份開始擔(dān)任深圳芙蓉賓館總經(jīng)理,直至2016年11月退休。2001年芙蓉賓館進(jìn)行公司規(guī)范登記后,又進(jìn)行建章制度,制定了一系列企業(yè)規(guī)范制度,包括財(cái)務(wù)制度。依據(jù)賓館的財(cái)務(wù)制度,芙蓉賓館的費(fèi)用支出須有部門工作人員申報(bào),部門經(jīng)理及分管副總經(jīng)理審核,之后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核,最后報(bào)總經(jīng)理審批,才能到財(cái)務(wù)部出納處報(bào)賬。1997年芙蓉賓館給太行公司進(jìn)行擔(dān)保后,作為擔(dān)保單位承擔(dān)了連帶責(zé)任,公賬上的錢隨時(shí)會(huì)被法院劃走,于是芙蓉賓館以駐深辦的名義在民生、建設(shè)銀行開了對(duì)公賬戶,是在出納彭某、還是柳某名下,他不太清楚。關(guān)于(2012)年湘信字集合第(189)號(hào)第055號(hào)信托理財(cái)合同,他沒有審批過(guò)這一筆300萬(wàn)元支出,這是沒有經(jīng)過(guò)集體研究、不履行賓館公款資金支出審批手續(xù)的私自行為,是挪用公款,且其收益也沒有歸入公賬,他對(duì)此不知情。

(6)證人夏某某的證言,證明:2005年4月至2014年3月,他任湖南省人民政府駐深圳辦事處正處級(jí)干部兼深圳芙蓉賓館總經(jīng)理,在他任職期間,財(cái)務(wù)部經(jīng)理先后有譚某和羅某某。芙蓉賓館有專門的對(duì)公賬戶,但在他擔(dān)任總經(jīng)理之前,芙蓉賓館因?yàn)楹颖碧泄镜忍峁┵J款擔(dān)保而被起訴,需要承擔(dān)連帶責(zé)任,法院凍結(jié)了賓館的對(duì)公賬戶,所以賓館的公款要么存在以駐深圳辦事處名義開設(shè)的銀行賬戶內(nèi),要么以現(xiàn)金形式放在財(cái)務(wù)室保管,他直到2019年才聽說(shuō)芙蓉賓館有公款存儲(chǔ)在私人賬戶的情況。他任總經(jīng)理期間,賓館沒有進(jìn)行過(guò)對(duì)外投資或理財(cái)。他沒有見過(guò)(2012)年湘信字集合第(189)號(hào)第055號(hào)信托理財(cái)合同,這不是賓館的投資決定,是某個(gè)人的私自行為。

2.湖南龍向珍會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的湘龍鑒審字(2020)1201號(hào)會(huì)計(jì)鑒定意見書,證明:2012年11月,羅某某私自安排出納柳某將芙蓉賓館300萬(wàn)元公款以柳某個(gè)人名義購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品,并與2012年11月19日至2016年1月13日期間取得收益507035.00元未入深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司賬。

3.2020年9月9日至9月11日,辦案人員對(duì)被告人羅某某的住所及辦公場(chǎng)所進(jìn)行了搜查,有搜查筆錄在卷佐證。

4.相關(guān)書證:

(1)戶籍管理機(jī)關(guān)出具的戶籍資料,證明被告人羅某某作案時(shí)已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。

(2)干部任免審批表、吸收錄用國(guó)家干部審批表、干部履歷表、干部自傳、羅某某歷年職務(wù)變動(dòng)表,證明被告人羅某某工作、職務(wù)變動(dòng)的相關(guān)信息。

(3)留置決定書,溆浦縣監(jiān)察委員會(huì)于2020年9月9日對(duì)羅某某采取留置措施。

(4)深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司章程、深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司基本情況匯報(bào)、深圳市芙蓉賓館工商登記資料、深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司工商登記資料,證明深圳芙蓉賓館的相關(guān)信息。

(5)省政府駐深辦說(shuō)明及附件、芙蓉賓館財(cái)務(wù)制度、權(quán)限管理辦法,證明芙蓉賓館的性質(zhì)情況及芙蓉賓館的財(cái)務(wù)制度和管理情況。

(6)芙蓉賓館其他貨幣資金明細(xì)賬、消防管理費(fèi)情況說(shuō)明、明細(xì)賬、挪用公款涉案匯款相關(guān)書證、民生銀行賬戶交易清單、芙蓉賓館財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入明細(xì)賬(2007.01-2020.10)、芙蓉賓館理財(cái)收益統(tǒng)計(jì)表、茶水賬理財(cái)收益統(tǒng)計(jì)表、統(tǒng)計(jì)表對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證、公賬利息收入做賬憑證、茶水費(fèi)賬利息收入做賬憑證,證明芙蓉賓館的相關(guān)涉案財(cái)務(wù)情況。

(7)(2012)年湘信字集合第(189)號(hào)第55號(hào)合同、(2013)年湘信字集合第(225)號(hào)第40號(hào)合同,證明涉案信托合同詳件。

(8)被告人羅某某的自書材料,證明被告人供述自己挪用300萬(wàn)元的具體經(jīng)過(guò)及調(diào)賬、平賬的過(guò)程。

5.被告人羅某某的供述與辯解,證明:2012年11月,她任芙蓉賓館副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)部經(jīng)理,她利用分管財(cái)務(wù)的職務(wù)便利,在沒有與時(shí)任總經(jīng)理夏某某報(bào)告,也沒有履行任何審批程序的情況下,私自安排出納柳某,將其民生銀行公款私存賬戶的300萬(wàn)元公款以柳某個(gè)人名義購(gòu)買了湖南信托公司兩年期信托理財(cái)產(chǎn)品,且收益及孳息被她據(jù)為己有用作日常開支。

(二)貪污事實(shí)

2012年至2014年羅某某利用職務(wù)便利,通過(guò)虛構(gòu)支出工會(huì)消防管理信托理財(cái)、收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)不入賬的方式,侵吞了芙蓉賓館的公款共計(jì)1384968.4元。具體事實(shí)分述如下:

1.2012年11月,被告人羅某某挪用公款300萬(wàn)元購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品。2014年2月,芙蓉賓館進(jìn)行人事調(diào)整,由譚某任總經(jīng)理,羅某某為副總經(jīng)理,不再兼任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)移交、避免譚某發(fā)現(xiàn)自己用300萬(wàn)元公款購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品的問題,被告人羅某某對(duì)挪用的公款進(jìn)行平賬處理。2014年2月26日,羅某某自籌100萬(wàn)元轉(zhuǎn)款至柳某民生銀行5866賬戶。同日,羅某某又安排彭某從小芙蓉餐廳“服務(wù)費(fèi)”賬上轉(zhuǎn)款100萬(wàn)元(系1988年賓館員工集資在小芙蓉餐廳的集資款)至柳某民生銀行5866賬戶。同年2月27日,柳某從民生銀行尾號(hào)5866賬戶上將上述200萬(wàn)元轉(zhuǎn)至賓館公款賬戶。因資金籌集困難,羅某某查詢了芙蓉賓館千里馬財(cái)物系統(tǒng),發(fā)現(xiàn)賓館2013年12月“消防管理費(fèi)”科目下有1015571.3元余額,決定用消防管理費(fèi)100萬(wàn)元進(jìn)行平賬。2014年2月28日,羅某某安排柳某填寫了2張收據(jù)號(hào)為3336954、3336955的收據(jù)(內(nèi)容為“今收到消防管理交來(lái)信托理財(cái)款伍拾萬(wàn)元”),簽字后交給曹某做賬,指示其將該100萬(wàn)元指出登記為“其他貨幣資金-其他”貸方100萬(wàn)元,“其他應(yīng)付款-其他往來(lái)款項(xiàng)-消防管理費(fèi)”借方100萬(wàn)元。曹某制單后,羅某某審核通過(guò)了這張?zhí)摷俚霓D(zhuǎn)賬憑證。羅某某通過(guò)虛構(gòu)支付芙蓉賓館工會(huì)消防管理信托理財(cái)款100萬(wàn)元的方式,將賓館“其他貨幣資金-其他”減少100萬(wàn)元,造成芙蓉賓館100萬(wàn)元公款所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。

2014年12月8日,柳某按照羅某某的安排,將2012年第55號(hào)理財(cái)產(chǎn)品的本金和利息共330萬(wàn)元轉(zhuǎn)入羅某某民生銀行尾號(hào)為8816賬戶。當(dāng)天羅某某將300萬(wàn)元以自己的名義購(gòu)買了信托理財(cái)產(chǎn)品。后被告人羅某某將“消防管理費(fèi)”100萬(wàn)元公款和其他資金一起作為本金,以自己的名義繼續(xù)在2016年至2019年期間購(gòu)買湖南信托2014年3號(hào)、2016年13號(hào)、2016年63號(hào)、2018年106號(hào)理財(cái)產(chǎn)品,理財(cái)所得收益共39.602萬(wàn)元,被用于個(gè)人開支。

2019年1月27日,湖南省委辦公廳、省政府辦公廳聯(lián)合發(fā)文要求省級(jí)黨政機(jī)關(guān)所辦企業(yè),原則上全部實(shí)行脫鉤劃轉(zhuǎn),集中統(tǒng)一監(jiān)管。6月19日,芙蓉賓館向深圳辦事處提交清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)和自查報(bào)告。6月21日,深圳辦事處研究將芙蓉賓館移交省財(cái)信金控管理。羅某某想到省財(cái)信金控一旦接管芙蓉賓館,自己會(huì)接受離任審計(jì),會(huì)發(fā)現(xiàn)其虛假平賬、虛假支付100萬(wàn)元公款的問題。為了掩蓋其行為,羅某某開始將消防管理費(fèi)100萬(wàn)元恢復(fù)原貌。2019年7月27日,羅某某在賓館財(cái)務(wù)部辦公室交給朱某15.2萬(wàn)元現(xiàn)金,要求朱某開具兩張7.6萬(wàn)元理財(cái)利息的收據(jù),朱某作為利息全部收入計(jì)入芙蓉賓館公賬。2019年10月15日,羅某某將2019年3月7日購(gòu)買的理財(cái)產(chǎn)品提前贖回,本金收益共316.0675萬(wàn)元。后羅某某將105.3558萬(wàn)元轉(zhuǎn)入朱某尾號(hào)為0659賬戶。羅某某指示朱某全部存入尾號(hào)為2570的對(duì)公賬戶,100萬(wàn)元作為本金,5.3558萬(wàn)元作為利息并要求朱某開具日期為2019年11月15日、12月9日、10日的3張收據(jù)。

事后,朱某將上述105.3558萬(wàn)元的單據(jù)一起交給會(huì)計(jì)周某做賬。羅某某指示周某將“理財(cái)款100萬(wàn)元”做到“其他應(yīng)付款-其他往來(lái)款項(xiàng)-消防管理費(fèi)”科目,“理財(cái)利息5.3558萬(wàn)元”做到“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入”科目,以掩蓋其貪污100萬(wàn)元公款的事實(shí)。

上述事實(shí),有下列經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的證據(jù)予以證明:

1.證人證言:

(1)證人柳某的證言,證明:她共辦理了兩次理財(cái)產(chǎn)品的購(gòu)買,第一次是羅某某安排她支出300萬(wàn)元購(gòu)買信托理財(cái),她不知道羅某某有沒有找上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也沒有給她出具任何合同等相關(guān)書面資料;第二筆理財(cái),是第一筆300萬(wàn)元產(chǎn)生了30萬(wàn)元收益后,羅某某安排她將譚某等人的個(gè)人集資款和這30萬(wàn)元一起購(gòu)買了一筆320萬(wàn)元的信托理財(cái)。

2014年2月28日編號(hào)53總號(hào)136,會(huì)計(jì)科目為其他貨幣資金-其他貸方金額1000000,其他應(yīng)付款-其他往來(lái)款項(xiàng)-消防管理費(fèi)借方金額1000000,記賬羅某某,審核羅某某,制單曹某,這份轉(zhuǎn)賬憑證后面附有兩張收據(jù),都是收款收據(jù),兩張都體現(xiàn)了2014年1月2日她收到兩筆消防管理信托理財(cái)款50萬(wàn)元,等于從芙蓉賓館公賬支出100萬(wàn)元,都是羅某某讓她開具的,但她不知道這筆錢用到何處。

(2)證人朱某的證言,證明:2017年1月至2018年4月,她負(fù)責(zé)管理芙蓉賓館公賬和“茶水費(fèi)”賬資金的收入和支出;2018年5月至今,她負(fù)責(zé)管理芙蓉賓館公賬、茶水費(fèi)、芙蓉餐廳服務(wù)費(fèi)的賬。羅某某給她交過(guò)四筆錢,第一筆是2019年7月,當(dāng)時(shí)羅某某提著一袋錢找到她,她清點(diǎn)完后總計(jì)15.2萬(wàn)元,羅某某說(shuō)這是理財(cái)利息,并讓她開具兩張各7.6萬(wàn)元的收款收據(jù);2019年3月,羅某某讓她從存儲(chǔ)茶水費(fèi)賬和服務(wù)費(fèi)賬的卡里給她個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)100萬(wàn)元,第二天,羅某某交給她兩張50萬(wàn)元的收款收據(jù),到2019年9月,羅某某向她工行賬戶轉(zhuǎn)了102.5萬(wàn)元(包括2.5萬(wàn)元利息),到2020年,羅某某讓她將這筆2.5萬(wàn)元利息的賬記在服務(wù)費(fèi)賬上;第三筆,2019年11月,羅某某給她轉(zhuǎn)105.3558萬(wàn)元,但她不清楚這筆錢的由來(lái),是聽從羅某某的安排將款項(xiàng)記在芙蓉賓館公賬上,100萬(wàn)元作為理財(cái)本金,5.3558萬(wàn)元作為理財(cái)利息。后來(lái)羅某某讓她將收款日期改成2019年11月15日;第四筆,2020年5月左右,羅某某給她56萬(wàn)元現(xiàn)金和價(jià)值44萬(wàn)元的領(lǐng)條,共計(jì)100萬(wàn)元,稱這100萬(wàn)元是理財(cái)本金,還有兩筆理財(cái)利息,一筆是理財(cái)利息7.6萬(wàn)元,還有一筆是100萬(wàn)元本金的理財(cái)5.3558萬(wàn)元,羅某某讓她記賬在2019年11月的芙蓉餐廳服務(wù)費(fèi)賬上,7.6萬(wàn)元?jiǎng)t記在其他理財(cái)利息賬上。

(3)證人周某的證言,證明:羅某某曾讓她將一筆現(xiàn)金收入做到消防管理費(fèi)賬上,是朱某給了她幾張現(xiàn)金收入的票,羅某某讓她將票做到其他應(yīng)付款消防管理費(fèi)賬上去,時(shí)間大概是2019年12月到2020年1月之間。

(4)證人曹某的證言,證明:2014年1月2日的兩張收款收據(jù)體現(xiàn)的都是芙蓉賓館工會(huì)當(dāng)天收到消防管理信托理財(cái)款50萬(wàn)元,出納柳某和經(jīng)理羅某某都簽字了,是他錄入憑證并且裝訂成冊(cè)的,這筆支出沒有當(dāng)時(shí)的總經(jīng)理譚某簽字,他不知道這筆錢的具體情況,羅某某是他領(lǐng)導(dǎo),他是根據(jù)羅某某的安排做事的。

2.湖南龍向珍會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的湘龍鑒審字(2020)1201號(hào)會(huì)計(jì)鑒定意見書,證明:2014年2月,羅某某通過(guò)自己籌資轉(zhuǎn)給柳某100萬(wàn)元,安排彭某轉(zhuǎn)給柳某100萬(wàn)元以及安排柳某開具虛假收款收據(jù)、曹某制作虛假轉(zhuǎn)賬憑證,虛列100萬(wàn)元消防管理信托理財(cái)款支出的方式將2012年11月私自安排柳某轉(zhuǎn)出的300萬(wàn)元資金缺口補(bǔ)上。其中:通過(guò)虛列100萬(wàn)元消防管理信托理財(cái)款支出,使深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司計(jì)入“其他貨幣資金—其他”的100萬(wàn)元公款所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,由羅某某持有。2014年12月8日,羅某某安排柳某將從信托公司轉(zhuǎn)回的330萬(wàn)元理財(cái)本金及收益(包括虛假支付的100萬(wàn)元消防管理信托理財(cái)款)轉(zhuǎn)到自己私人銀行卡,并將其中100萬(wàn)元公款用于個(gè)人購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品;2014年12月至2019年3月期間,其購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品所得收益396028.21元未入深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司賬。

3.相關(guān)書證:

(1)指定管轄決定書,證明本案由上級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)指定溆浦縣監(jiān)察委辦理。

(2)留置決定書,證明溆浦縣監(jiān)察委員會(huì)于2020年9月9日對(duì)羅某某采取留置措施。

(3)自書材料,證明被告人羅某某供述自己貪污100萬(wàn)元的具體經(jīng)過(guò)。

(4)匯款業(yè)務(wù)憑證、信托理財(cái)合同、芙蓉大廈消防管理方案、消防管理費(fèi)相關(guān)憑證、附件及消防管理費(fèi)明細(xì)賬、深圳芙蓉賓館工會(huì)賬簿啟用表(2005-2020),證明芙蓉賓館涉案財(cái)務(wù)的相關(guān)憑證及相關(guān)賬簿、消防管理費(fèi)明細(xì)賬。

4.被告人羅某某的供述,證明:上世紀(jì)90年代,芙蓉賓館、凱利賓館、陽(yáng)光酒店、芙蓉公司這四家的消防泵、消防水池等消防設(shè)備都安裝在芙蓉賓館地下室,由芙蓉賓館代管收消防管理費(fèi),芙蓉賓館財(cái)務(wù)部給三家單位出具“消防管理費(fèi)”收據(jù)。消防管理費(fèi)掛在芙蓉賓館公賬負(fù)債類科目的其他應(yīng)付款科目下,單獨(dú)掛了一個(gè)消防管理費(fèi)的科目名稱。收到的消防管理費(fèi)記成“借方-銀行存款”增加,“貸方-其他應(yīng)付款-消防管理費(fèi)”增加。支出的消防管理費(fèi)記成“借方-其他應(yīng)付款-消防管理費(fèi)”減少,“貸方-”視支出的方式記成現(xiàn)金或者銀行存款減少。實(shí)際上芙蓉賓館的所有消防設(shè)施的日常維護(hù)支出直接從芙蓉賓館公賬上支出了,因此從凱利賓館等三家單位收上來(lái)的消防管理費(fèi)基本上掛在往來(lái)的賬里,沒有動(dòng)過(guò)。2017年之后,她認(rèn)為消防管道改造后沒有地下消防設(shè)施的維護(hù)了,主要的消防管理工作是人工巡視巡查,沒有必要再掛消防管理費(fèi),剩下的消防管理費(fèi)余額充到公賬后直接沖抵了費(fèi)用,把消防管理費(fèi)也改成“修理費(fèi)”或者其他科目了。

2014年2月26日,她自己轉(zhuǎn)賬100萬(wàn)元給柳某,并安排彭某從小芙蓉餐廳服務(wù)費(fèi)賬上轉(zhuǎn)了100萬(wàn)元給柳某,讓柳某開兩張50萬(wàn)元消防管理費(fèi)的收款收據(jù),開票日期寫2014年1月2日,她讓柳某把蓋了公章的票撕下來(lái)給她,她在收據(jù)上簽上“2單計(jì)100萬(wàn)元。羅某某28/2”。這兩張收據(jù)是虛假的,芙蓉賓館的工會(huì)實(shí)際沒有收錢,這個(gè)錢因她挪用公款三百萬(wàn)去購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品已經(jīng)在湖南信托公司的賬上了。然后她安排曹某做了100萬(wàn)的消防管理費(fèi)賬目,目的是為了完成2012年11月她私自安排柳某轉(zhuǎn)出300萬(wàn)元公款信托理財(cái)?shù)钠劫~,以虛假消防管理費(fèi)理財(cái)?shù)拿垦a(bǔ)了100萬(wàn)元缺口完成平賬。這兩張消防管理費(fèi)理財(cái)收據(jù)是她安排柳某造假平賬用的,沒有告知其他人,沒有經(jīng)過(guò)上級(jí)的手,造成了芙蓉賓館100萬(wàn)元資產(chǎn)的減少。一直到2019年11月,因芙蓉賓館進(jìn)行審計(jì),她害怕資產(chǎn)清查,就給出納朱某轉(zhuǎn)款1053558元,讓她打到芙蓉賓館公賬做賬,包含100萬(wàn)元消防管理費(fèi)本金和53558元收益。

2.2012年羅某某利用職務(wù)便利,領(lǐng)取2008年至2011年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元存入個(gè)人銀行賬戶,在工會(huì)賬上未登記該筆收入,將其中38.49684萬(wàn)元用于個(gè)人開支:

2012年,被告人羅某某擔(dān)任芙蓉賓館副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)部經(jīng)理,同時(shí)擔(dān)任芙蓉賓館工會(huì)財(cái)務(wù)委員,負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支、做賬,并保管工會(huì)財(cái)務(wù)專用章。2012年年初,羅某某欲辦理赴法簽證,需要個(gè)人銀行存款作為資金證明,由于資金不足,便想將芙蓉賓館公賬上的工會(huì)經(jīng)費(fèi)存入自己銀行卡作為資金證明。2012年3月18日,羅某某開了一張收到2008年-2011年工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元的收款收據(jù),向時(shí)任總經(jīng)理夏某某匯報(bào),把工會(huì)經(jīng)費(fèi)提出來(lái)由自己保管,并分別找夏某某及副總經(jīng)理譚某在收款收據(jù)上簽字。2012年4月19日,羅某某將簽字的收款收據(jù)交給柳某,柳某從民生銀行尾號(hào)7022賬戶支取40萬(wàn)元交給羅某某。后羅某某赴法簽證未辦理成功,但其即未返回該40萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi),也沒有在工會(huì)賬上登記收到該40萬(wàn)元的經(jīng)費(fèi),而是于2012年9月3日將該40萬(wàn)元的本息(利息308元)全部存入其民生銀行8816賬戶,將上述款項(xiàng)陸續(xù)用于自己購(gòu)買保險(xiǎn)及償還房貸等。

2016年12月,被告人羅某某擔(dān)任芙蓉賓館總經(jīng)理,原工會(huì)主席及原總經(jīng)理夏某某、譚某均已退休,無(wú)人知曉和過(guò)問該40萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)的去向。2017年5月,芙蓉賓館工會(huì)開設(shè)了基本賬戶,羅某某仍未向工會(huì)移交該40萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)及支出情況。

2020年7月,駐省政府辦公廳紀(jì)檢監(jiān)察組要求芙蓉賓館提供工會(huì)賬本,羅某某找到以前的工會(huì)賬本重新登賬,其中2011年12月31日余額為-5358.3(羅某某墊支)。為掩蓋其貪污的事實(shí),羅某某將兩筆已在芙蓉賓館公賬上支出的總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金19.7762萬(wàn)元(其中2013年3月7.8萬(wàn)元、2014年2月11.9762萬(wàn)元),加上其個(gè)人墊付的部分工會(huì)喪葬費(fèi)、慰問費(fèi)9673.3元等原始憑證,一起算作支出計(jì)入工會(huì)賬,得出工會(huì)結(jié)余額18.72064萬(wàn)元。7月11日,羅某某從其個(gè)人建行尾號(hào)為6996賬戶轉(zhuǎn)出18.72064萬(wàn)元至芙蓉賓館工會(huì)尾號(hào)為9381賬戶,由出納開具收到“工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余187206.4元”的收據(jù),并由會(huì)計(jì)做賬。

上述事實(shí),有下列經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的證據(jù)予以證明:

1.相關(guān)書證:

(1)芙蓉賓館銀行日記賬,銀行對(duì)賬單及微信聊天記錄截圖,證明芙蓉賓館相關(guān)財(cái)務(wù)情況。

(2)譚某出具的關(guān)于總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金發(fā)放和芙蓉賓館40萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)領(lǐng)取情況的說(shuō)明,證明總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金已在芙蓉賓館公賬支出,未在工會(huì)賬上支出,他不清楚羅某某領(lǐng)取40萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)原因的情況。

(3)芙蓉賓館2007年-2012年4月工會(huì)經(jīng)費(fèi)明細(xì)及相關(guān)記賬憑證,證明芙蓉賓館工會(huì)開支情況。

(4)羅某某建設(shè)銀行、民生銀行賬戶流水及購(gòu)買富德生命人壽保險(xiǎn)合同等資料,證明被告人羅某某用40萬(wàn)元本金購(gòu)買保險(xiǎn)的事宜。

(5)芙蓉賓館工行賬號(hào)交易流水、芙蓉賓館工會(huì)賬本復(fù)印件,證明芙蓉賓館及工會(huì)賬目情況。

2.證人證言:

(1)證人柳某的證言:2012年4月11日編號(hào)21總號(hào)54,會(huì)計(jì)科目為現(xiàn)金-人民幣400000,應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)400000,制單曹某,這份現(xiàn)金憑證有兩張附件,一張是現(xiàn)金支出票據(jù),體現(xiàn)2012年4月24日付2008年-2011年工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元,一張是收款收據(jù),體現(xiàn)芙蓉賓館工會(huì)2012年3月18日收到2008年-2011年工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元,收款人是羅某某,夏某某和譚某簽字表示同意的,她根據(jù)羅某某的安排給了她40萬(wàn)元。

(2)證人曹某某的證言,證明:2020年7月期間,朱某對(duì)她說(shuō)過(guò),羅某某給工會(huì)轉(zhuǎn)了一筆10多萬(wàn)元的費(fèi)用,但沒有告訴她原因。

(3)證人朱某的證言,證明:2020年7月某天,羅某某讓她把工會(huì)賬號(hào)告訴羅某某,稱到時(shí)有一筆錢發(fā)到工會(huì)賬戶,后來(lái)收到一筆187206.40元的轉(zhuǎn)賬,羅某某讓她做賬列為工會(huì)結(jié)余,并讓她開具了收據(jù)給羅某某。

(4)證人康某某的證言,證明:2020年7月份左右,她與羅某某在辦公室坐著聊天的時(shí)候,朱某對(duì)羅某某說(shuō)“羅總,那筆錢到賬了,工會(huì)那筆錢到賬了。”8月底,曹某某告訴她說(shuō),朱某對(duì)曹某某說(shuō)工會(huì)轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)一筆錢有18萬(wàn)多元,后來(lái)她沒有理會(huì)這個(gè)事情了。

(5)證人曹某某的證言,證明:2017年5月,羅某某組織搞了一個(gè)工會(huì)選舉,康某某任工會(huì)主席,她擔(dān)任經(jīng)委主任,負(fù)責(zé)做賬,因工會(huì)停擺多年,此次重建在深圳總工會(huì)補(bǔ)交了一些錢,總工會(huì)返給他們部分會(huì)費(fèi)。2020年7月,朱某說(shuō)羅某某給工會(huì)轉(zhuǎn)了一筆10多萬(wàn)元的賬,但她不知道原因和由來(lái)。2020年省紀(jì)委到賓館調(diào)查時(shí),羅某某要她把工會(huì)賬本和憑證交給羅某某,還回來(lái)的時(shí)候她發(fā)現(xiàn)有2017年之前工會(huì)的憑證,但這些憑證都不是她經(jīng)手的,之前也沒有任何人跟他們做過(guò)交接。除此之外,沒有任何前任工會(huì)的人和他們交接過(guò)工會(huì)的賬目和資金。

(6)證人夏某某的證言,證明:芙蓉賓館存在董事會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi),是從芙蓉賓館的公款里支付的,在開會(huì)前,財(cái)務(wù)部經(jīng)理出具領(lǐng)款單經(jīng)他簽字后,資金支付給財(cái)務(wù)部經(jīng)理,開支后用發(fā)票報(bào)賬,如果沒有發(fā)票,財(cái)務(wù)部就會(huì)找一些其他開支的發(fā)票來(lái)報(bào)會(huì)費(fèi)。

3.被告人羅某某的供述:2012年3月,她準(zhǔn)備出境,辦簽證要求出具保證金證明,她在芙蓉賓館千里馬財(cái)務(wù)系統(tǒng)看到工會(huì)名下有40余萬(wàn)元,于是就動(dòng)了心,便自己開了一張40萬(wàn)元的芙蓉賓館工會(huì)經(jīng)費(fèi)收款收據(jù),分別到副總譚某和總經(jīng)理夏某某的辦公室找他二人在她開具的收款收據(jù)第二聯(lián)簽字,然后她找到出納柳某從她公款私存賬戶支取了40萬(wàn)元,她把錢轉(zhuǎn)到自己的民生銀行卡上用來(lái)進(jìn)行理財(cái),她購(gòu)買了10萬(wàn)元生命人壽保險(xiǎn),其余的資金用來(lái)還信用卡、房貸等個(gè)人支出用掉了。這40萬(wàn)元的支取,她沒有和工會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)曹某某匯報(bào),也沒有將40萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)計(jì)入工會(huì)賬上。2017年芙蓉賓館有限責(zé)任公司工會(huì)成立后,也沒有將錢還回去,也沒有向新任工會(huì)主席康某某報(bào)告。2020年7月,駐省政府辦公廳紀(jì)檢監(jiān)察組對(duì)芙蓉賓館財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),她做了一些2017年前工會(huì)支出的虛假憑證,主要是想掩蓋自己2012年貪污工會(huì)賬上40萬(wàn)元的事實(shí)。

另查明,被告人羅某某到案后主動(dòng)退繳了違法犯罪資金97.1144萬(wàn)元,其中包括挪用300萬(wàn)元公款和貪污100萬(wàn)元公款的理財(cái)收益77.3382萬(wàn)元,貪污工會(huì)資金19.7762萬(wàn)元。有溆浦縣監(jiān)察委出具的情況說(shuō)明和暫扣涉案款物清單在卷佐證。

上述證據(jù),經(jīng)查證屬實(shí),本院予以采信。

本院認(rèn)為:被告人羅某某利用職務(wù)上的便利,挪用公款300萬(wàn)元進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng),其行為構(gòu)成挪用公款罪;被告人羅某某還利用職務(wù)便利,采取虛構(gòu)支出消防管理理財(cái)款100萬(wàn)元用以虛假平賬、領(lǐng)取工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元不入賬的方式,侵吞公款138.49684萬(wàn)元,數(shù)額巨大,其行為構(gòu)成貪污罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人的犯罪事實(shí)清楚,證據(jù)確實(shí)充分,指控的罪名成立,本院予以確認(rèn)。

關(guān)于被告人羅某某2012年挪用公款300萬(wàn)元用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)否認(rèn)定為犯罪的問題,經(jīng)查,被告人羅某某在2012年挪用公款300萬(wàn)元購(gòu)買2012年55號(hào)理財(cái)產(chǎn)品時(shí),未按照單位的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行匯報(bào)和審批,即未向單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),也未經(jīng)單位集體研究,更未辦理審批手續(xù),私自決定購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品,所得收益未入單位公賬而是私自占有,屬于挪用公款歸個(gè)人進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng),構(gòu)成挪用公款罪,其挪用的300萬(wàn)元公款不受挪用時(shí)間和是否歸還的限制,應(yīng)作為犯罪金額認(rèn)定。辯護(hù)人辯稱該行為不構(gòu)成挪用公款罪的意見理由不成立,本院不予采納。

關(guān)于被告人貪污犯罪金額的認(rèn)定問題是控辯雙方的另一爭(zhēng)議焦點(diǎn),辯護(hù)人辯稱被告人虛構(gòu)支出消防管理理財(cái)款100萬(wàn)元后予以歸還,應(yīng)系挪用公款犯罪,貪污犯罪的金額只宜認(rèn)定為偽造支出的工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.7762萬(wàn)元。本院認(rèn)為,如何認(rèn)定挪用公款轉(zhuǎn)化為貪污犯罪,主要在于厘清行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的,不能凡有歸還行為就一概以挪用公款論,還應(yīng)考慮歸還行為是否具有主動(dòng)性、自覺性的特征。

經(jīng)查,被告人羅某某為了虛假平賬,虛構(gòu)支出消防管理理財(cái)款100萬(wàn)元,根據(jù)司法會(huì)計(jì)鑒定認(rèn)定,“通過(guò)虛列100萬(wàn)元消防管理信托理財(cái)款支出,使深圳市芙蓉賓館有限責(zé)任公司計(jì)入‘其他貨幣資金—其他’的100萬(wàn)元公款所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,由羅某某持有?!奔丛?014年2月,被告人羅某某已通過(guò)虛列支出的方式使得100萬(wàn)元公款所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,該公款已被被告人實(shí)際占有。此后,在財(cái)物移交過(guò)程中,單位財(cái)務(wù)核對(duì)了芙蓉賓館銀行存款的余額,以及資金去向,并未發(fā)現(xiàn)羅某某挪用300公款購(gòu)買信托理財(cái)?shù)氖聦?shí)。在2014年2月財(cái)務(wù)移交以后,11月信托理財(cái)本金贖回后,直至2019年前,被告人本有多次歸還公款的機(jī)會(huì)且有能力歸還公款,但被告人均未歸還,而是將公款繼續(xù)據(jù)為己有,其非法占有公款的故意明顯。根據(jù)被告人供述及自書材料反映,被告人未歸還公款的原因是“已經(jīng)把這個(gè)錢當(dāng)做自己的錢了,拿著100萬(wàn)元錢給自己多賺點(diǎn)錢。直到調(diào)查時(shí),因?yàn)樾睦锖ε拢艑?00萬(wàn)元消防公款退回去”,被告人歸還公款的目的不是出于為減少給國(guó)家造成的損失而歸還,而是為了使其犯罪行為不被發(fā)現(xiàn)、不被查處而采取的一種掩蓋行為,主觀上不具有歸還公款的主動(dòng)性、自覺性。其行為符合《全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》第四條第八款第(4)項(xiàng)規(guī)定,“有證據(jù)證明行為人有能力歸還所挪用的公款而拒不歸還,并隱瞞挪用的公款去向的,應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰”。因此,被告人利用職務(wù)便利,采取虛假平賬、虛構(gòu)開支侵吞公款100萬(wàn)元的行為構(gòu)成貪污罪,辯護(hù)人辯稱該行為構(gòu)成挪用公款罪的理由不成立,本院不予采納。

關(guān)于被告人羅某某領(lǐng)取工會(huì)經(jīng)費(fèi),采取不入賬的方式侵吞公款構(gòu)成貪污罪的犯罪金額認(rèn)定問題,辯護(hù)人認(rèn)為只宜認(rèn)定其采取虛構(gòu)賬目的手段侵吞的19.7762萬(wàn)元,案發(fā)前被告人退繳財(cái)物的行為系挪用后的歸還情形,應(yīng)視為沒有非法占有的故意,不應(yīng)作為犯罪金額認(rèn)定。本院認(rèn)為,被告人在領(lǐng)取了40萬(wàn)元后長(zhǎng)期占有該公款,在相關(guān)知情人退休后,被告人認(rèn)為無(wú)人知曉該款已被她領(lǐng)取并占有的情況,隱瞞挪用的公款去向的,未將公款入賬,在芙蓉賓館工會(huì)開設(shè)了基本賬戶后,被告人仍未向工會(huì)移交該40萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)及支出情況,而是繼續(xù)使用、處分該公款并從中獲益。被告人長(zhǎng)期占有公款,有能力歸還而拒不歸還,其非法占有公款的故意明顯,其行為構(gòu)成貪污罪,犯罪金額應(yīng)為從40萬(wàn)元公款中扣除其為工會(huì)墊付的開支1.50316萬(wàn)元,即38.49684萬(wàn)元。辯護(hù)人辯稱被告人退繳的贓款沒有非法占有的故意,不應(yīng)作為犯罪金額的認(rèn)定意見理由不充分,本院不予采納。

被告人羅某某犯二罪,應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人羅某某到案后能如實(shí)供述所犯事實(shí),是坦白,依法可以從輕處罰。被告人在提起公訴前積極退贓,避免、減少損害結(jié)果的發(fā)生,可以從輕處罰。在案件審理期間,被告人羅某某認(rèn)罪認(rèn)罰,可以對(duì)其從寬處罰。辯護(hù)人以此請(qǐng)求對(duì)被告人從輕處罰的意見理由正當(dāng),本院予以采納。被告人侵吞的工會(huì)資金19.7762萬(wàn)元及使用公款購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品所產(chǎn)生的收益系違法所得,依法應(yīng)予以追繳。

綜上,依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十四條第一款、第三百八十二條、第三百八十三條第一款第(二)項(xiàng)、第三款、第六十七條第三款、第六十九條、第五十二條、第五十三條第一款、第六十四條、《最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條第一款、第六條第(一)項(xiàng)、第十九條第一款和《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定,判決如下:

一、被告人羅某某犯挪用公款罪,判處有期徒刑五年;犯貪污罪,判處有期徒刑三年,并處罰金人民幣三十萬(wàn)元,決定執(zhí)行有期徒刑六年,并處罰金人民幣三十萬(wàn)元;

(刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日,即自2020年9月9日起至2026年9月8日止。罰金限在判決生效后十日內(nèi)繳納。)

二、對(duì)被告人退繳的違法所得人民幣97.1144萬(wàn)元依法予以追繳,由原扣押機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)。

如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內(nèi),通過(guò)本院或者直接向湖南省懷化市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的,應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份,副本二份。

審 判 長(zhǎng)  彭 燁

人民陪審員  饒以和

人民陪審員  劉秀珍

二〇二一年七月二十七日

法官 助理  袁曉娟

代理書記員  袁曉娟


 
 
 
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