案由 貪污挪用公款
案號 （2021）云2525刑初131號
石屏縣人民檢察院以石檢二部刑訴[2021]Z23號起訴書指控被告人李某某犯貪污罪、挪用公款罪，向本院提起公訴。本院于2021年8月9日立案受理后，依法組成合議庭，于2021年10月23日通過遠程視頻方式公開開庭進行了審理。石屏縣人民檢察院指派劉長勝、楊孟琦出庭執(zhí)行職務，被告人李某某及其辯護人薛愛民到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
石屏縣人民檢察院起訴指控：被告人李某某身為國家工作人員，在擔任石屏縣軍干所出納期間，利用職務上的便利，侵吞公款共計人民幣651672元，數(shù)額巨大；利用職務上的便利，挪用公款人民幣1394159.24元歸個人使用，數(shù)額較大，超過三個月未還，案發(fā)前退還人民幣33500元，案發(fā)后退還人民幣370000元，至一審宣判前仍有人民幣990659.24元未退還。被告人李某某的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十四條第一款的規(guī)定，應當以貪污罪、挪用公款罪追究被告人李某某的刑事責任，實行數(shù)罪并罰。被告人李某某主動投案并如實供述犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰；被告人李某某自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理；被告人李某某案發(fā)后退還了部分贓物，可以酌情從輕處罰。建議以貪污罪判處被告人李某某有期徒刑三年零六個月，并處罰金人民幣400000元，以挪用公款罪判處被告人李某某有期徒刑四年；總和刑期七年零六個月，并處罰金人民幣400000元，建議執(zhí)行有期徒刑七年，并處罰金人民幣400000元。公訴機關(guān)就指控的事實向法庭提供了相應的證據(jù)進行質(zhì)證，并提交了被告人李某某簽署的《認罪認罰具結(jié)書》。
被告人李某某對公訴機關(guān)指控的事實、罪名及量刑建議均無異議，自愿認罪認罰，請求從輕處罰。
辯護人薛愛民對公訴機關(guān)指控被告人李某某的犯罪事實及罪名均無異議，認為被告人李某某具有自首、認罪認罰、積極退贓等量刑情節(jié)，公訴機關(guān)提出的量刑建議適當。
經(jīng)審理查明：石屏縣軍干所系財政撥款的股所級事業(yè)單位，2019年3月前屬石屏縣民政局主管，2019年3月后屬石屏縣退役軍人事務局主管。被告人李某某于2009年11月由石屏縣牛達林場調(diào)石屏縣軍干所工作，其身份為機關(guān)（參公）工勤人員。其中，被告人李某某于2014年4月至2020年5月負責石屏縣軍干所辦公室工作并兼任單位出納，2020年5月至被開除公職前任石屏縣軍干所所長并兼任單位出納。被告人李某某在石屏縣軍干所擔任出納期間有下列行為：
一、貪污
2018年6月至2020年2月期間，紅河州民政局、紅河州退役軍人事務局根據(jù)相關(guān)文件精神先后下?lián)?0筆經(jīng)費到石屏縣軍干所對公賬戶。其中，有五筆經(jīng)費（石屏縣軍干所于2018年6月22日收到紅河州民政局下?lián)艿能娦莞刹慷ㄆ谠鲑Y費、軍休干部家屬遺屬門診補助費109000元；于2018年9月12日收到紅河州民政局下?lián)艿能娦莞刹考覍龠z屬門診補助費、離退休遺屬體檢費、遺屬生活補助費22016元；于2019年8月15日收到紅河州退役軍人事務局下?lián)艿?019年軍隊退休干部隨軍遺屬生活補助費10656元；于2019年8月15日收到紅河州退役軍人事務局下?lián)艿?018年軍隊離退休干部定期增資經(jīng)費90000元；于2020年2月3日收到紅河州退役軍人事務局下?lián)艿能娦莞刹空{(diào)資經(jīng)費420000元）合計651672元下?lián)艿绞量h軍干所后，被告人李某某利用擔任石屏縣軍干所出納并具體經(jīng)辦與撥款單位的相關(guān)收款手續(xù)的便利，對單位隱瞞了真實收入情況，未將5筆經(jīng)費的收入憑證交會計做賬。為掩蓋公款從對公賬戶轉(zhuǎn)出的事實，被告人李某某多次篡改了《中國建設銀行股份有限公司活期存款明細賬》對賬單據(jù)的支出記錄及結(jié)余資金，用虛假的對賬單加蓋銀行公章后交本單位會計陳某做賬。
綜上，被告人李某某利用擔任出納的職務便利，非法侵吞公款合計人民幣651672元，該資金被李某某陸續(xù)用于償還其個人債務、投注“中福在線”彩票、個人消費等開支。
二、挪用公款
（一）2018年3月至2020年12月期間，被告人李某某未將石屏縣軍干所的109筆相關(guān)支出單據(jù)交會計做賬，石屏縣軍干所會計賬銀行存款科目未反映的109筆交易支出合計金額為2057299.22元。其中，被告人李某某實際用于公務支出的8筆資金合計44967.98元（1.銀行系統(tǒng)自動下賬的10筆對公業(yè)務工本費和手續(xù)費支出126元；2.被告人李某某墊付后尚未報銷的電費11295.80元；3.2019年6月石屏縣軍干所的公務用車車輛保險4298.72元；4.2019年6月石屏縣軍干所的公務用車車船使用費390元；5.2019年9月30日發(fā)放楊喬慧等7人遺屬生活補貼和臨時工工資12310元；6.2018年6月28日石屏縣軍干所的水費、餐費等公務支出9113元；7.2019年10月31日石屏縣軍干所賬務列為備用金但未實際提款的7000元；8.2020年1月為銀行存款科目支出的銀行手續(xù)費434.46元）?？蹨p實際用于公務支出的上述44967.98元外，其余資金2012331.24元被被告人李某某多次以從對公賬戶直接提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬至其本人或他人賬戶、同一支出憑證在對公賬戶和備用金重復下賬等方式占有和使用。為避免其行為被發(fā)現(xiàn)，被告人李某某多次篡改了《中國建設銀行股份有限公司活期存款明細賬》對賬單據(jù)的支出記錄及結(jié)余資金，用虛假的對賬單加蓋銀行公章后交會計陳某做賬。
至此，被告人李某某共占有使用單位的資金2012331.24元，扣除未入賬貪污的651672元外，其余1360659.24元被李某某挪用后用于償還個人債務、投注“中福在線”彩票、個人消費等開支，直至案發(fā)時未歸還。
（二）2020年2月至3月期間，被告人李某某以使用“公用經(jīng)費”的名義從財政一體化系統(tǒng)申報獲得石屏縣軍干所零余額賬戶財政授權(quán)支付資金共計人民幣33500元（2020年2月21日獲得8750元、2020年3月18日獲得13500元、2020年3月23日獲得11250元）。資金到石屏縣軍干所的零余額賬戶后，被告人李某某未按照其提交給縣財政局的財政授權(quán)支付憑證申報用途進行使用，而是于當日即轉(zhuǎn)入到其個人在農(nóng)業(yè)銀行的賬戶，用于償還其個人債務及投注“中福在線”彩票。2020年11月23日，被告人李某某從個人的農(nóng)業(yè)銀行卡上支付33500元給孔慶臣等6名軍休干部的工資，以抵消被其用掉的零余額賬戶公款。同日，李某某制作了一張金額為33500元的虛假的用于發(fā)放退休費的財政授權(quán)支付憑證交單位會計做賬。
至此，被告人李某某挪用石屏縣軍干所的零余額賬戶財政授權(quán)支付資金人民幣33500元歸個人使用，超過三個月未歸還。
綜上，被告人李某某利用擔任出納的職務便利，挪用單位資金共計人民幣1360659.24元歸個人使用，至案發(fā)時未歸還；挪用公款共計人民幣33500元歸個人使用，超過3個月未還。
另查明：被告人李某某于2021年4月19日主動到石屏縣監(jiān)察委員會投案，交代了其在擔任石屏縣軍干所出納期間私自提取公款歸個人使用的問題；被告人李某某在被留置期間，又主動交代了其未將上級撥款交會計入賬的問題。2021年6月21日，被告人李某某之妻代某退還贓款人民幣30000元，2021年8月2日，李某某之父代某退還被挪用的資金人民幣340000元。上述兩筆款項分別被石屏縣監(jiān)察委員會和石屏縣人民檢察院扣押，現(xiàn)已隨案移送至本院。
上述事實，經(jīng)當庭舉證、質(zhì)證，有下列證據(jù)：
一、《關(guān)于石屏、彌勒、瀘西縣建立軍隊離退休干部服務管理機構(gòu)的通知》《事業(yè)單位法人證書》《石屏縣機構(gòu)編制委員會關(guān)于調(diào)整軍隊離休退休干部休養(yǎng)所人員編制的批復》《石屏縣軍干所崗位設置方案》等書證，證實：石屏縣軍干所的性質(zhì)，其系財政撥款的股所級事業(yè)單位，2019年3月前屬石屏縣民政局主管，2019年3月后屬石屏縣退役軍人事務局主管。
二、《戶口證明》《石屏縣招聘合同制工人報批表》《石屏縣機關(guān)事業(yè)單位工人年度考核登記表》《紅河州事業(yè)單位工作人員年度考核登記表》《紅河州行政機關(guān)（參公）工勤人員年度考核登記表》《石屏縣人事局文件》《中共石屏縣退役軍人事務局黨組文件》《石屏縣人力資源和社會保障局關(guān)于李某某同志身份情況說明》等書證，證實：（一）李某某的出生時間等公民基本情況，其系完全刑事責任能力人，在轄區(qū)內(nèi)未發(fā)現(xiàn)有違法犯罪記錄。（二）李某某于2004年5月招錄為石屏縣牛達林場合同制工人，2009年11月30日由石屏縣牛達林場調(diào)石屏縣軍干所工作，2020年5月19日被任命為石屏縣軍干所所長。李某某調(diào)入石屏縣軍干所工作，其身份為機關(guān)（參公）工勤人員。
三、石屏縣監(jiān)察委員會出具的《李某某到案經(jīng)過》《重要問題線索分流辦理呈批單》《立案決定書》《留置決定書》等書證，證實：2021年4月19日，李某某主動到石屏縣監(jiān)察委員會投案，交代某任石屏縣軍干所出納期間私自提取公款100余萬元歸個人使用的問題。石屏縣監(jiān)察委員會當日分流辦理，并對李某某宣布立案、宣布留置。在留置期間，李某某如實說明了其在任出納期間，未將上級部門撥款的5筆（金額合計為651672元）收入憑證交會計入會計賬，涉嫌貪污的問題；主動交代了其在2020年從單位零余額賬戶中挪用公款33500元歸個人使用，8個月后才歸還的問題；主動交代了其2018年3月以來，私自提取單位公款2012331.24元歸個人使用，涉嫌挪用和貪污的問題。李某某在接受調(diào)查期間，對本人涉嫌職務違法犯罪的問題自書了仟悔反思材料。
四、關(guān)于給予李某某開除黨籍處分的決定、關(guān)于給予李某某開除公職處分的決定，證實：2021年6月28日，李某某被石屏縣紀律檢查委員會開除黨籍、被石屏縣監(jiān)察委員會開除公職。
五、搜查證、搜查筆錄、查封/扣押財物、文件清單，證實：石屏縣監(jiān)察委員會于2021年4月19、20日對李某某的辦公室、住所進行搜查，扣押臺式主機箱1臺、銀行卡13張、支票存根2張、銀行對賬單2張、活期存款明細賬12頁、銀行客戶回單21頁、賬務移交清單4頁等物品。
六、財務移交清單，證實：2014年4月8日，李某1將出納工作交給李某某。其中，石屏縣軍干所的對公賬號53×××79，石屏縣軍干所的零余額賬戶賬號53×××55，款項余額與賬、3月份報表、4月3日銀行對賬單相符。
七、石屏縣軍干所2014年至2020年會計庫存現(xiàn)金明細賬、銀行存款明細賬、企業(yè)活期明細查詢、工商銀行李某某賬戶交易流水、農(nóng)業(yè)銀行李某某賬戶交易流水，證實：（一）至2020年12月31日，石屏縣軍干所會計賬上庫存現(xiàn)金為0，銀行存款余額為1543725.60元。（二）石屏縣軍干所對公賬號53×××79自2013年3月至2021年6月3日的銀行交易明細情況，至2020年12月30日，賬戶余額為154645.88元。（三）2018年至2020年12月，石屏縣軍干所對公賬號上銀行交易流水支出的109筆資金未在單位銀行存款支出賬上反映，石屏縣軍干所銀行交易流水5筆上級單位撥款收入資金沒有在單位銀行存款明細賬上反映。
八、中國建設銀行股份有限公司活期存款明細賬，證實：從2018年3月至2020年10月，因李某某用篡改過的虛假對賬單加蓋銀行公章后交會計對賬，導致會計賬面余額與實際不符。
九、中國建設銀行對公賬戶53×××79查詢附件，中國建設銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、單位客戶專用回單共109張，證實：2018年1月至2020年12月，李某某從單位對公賬戶提取現(xiàn)金50筆，金額合計925830元；李某某將單位對公賬戶銀行存款向他人或其他經(jīng)濟組織轉(zhuǎn)賬6筆，金額合計161785.72元；李某某將單位對公賬戶銀行存款轉(zhuǎn)入本人賬戶39筆，金額合計969122.50元；單位對公賬戶由銀行直接扣付對公業(yè)務產(chǎn)生的工本費、手續(xù)費、服務費等14筆，金額合計561元。以上對公賬戶支出合計109筆，金額合計2057299.22元。
十、云南省增值稅普通發(fā)票、廣發(fā)銀行同業(yè)存款入款回單、機動車交通事故責任強制保險單，李某某向楊喬慧等7人轉(zhuǎn)賬的中國農(nóng)業(yè)銀行的銀行卡交易明細司法查詢打印單，記賬憑證、支出報賬匯總單，調(diào)取證據(jù)通知書回執(zhí)，李某某2018年1月至2020年12月付石屏縣軍干所電費后未報賬統(tǒng)計明細表，證實：2019年6月，石屏縣軍干所支付保險公司車輛保險費4298.72元，支付車船使用費390元；2019年9月30日，李某某通過自己的農(nóng)行賬號向楊喬慧、李某某華、張某、白小團、何某2、鐘某、李某2等7人共轉(zhuǎn)賬12310元；2018年6月，李某某向會計報銷支出水費、餐費等公務支出9113元；7000元的支票截止2021年6月7日未使用；李某某自2018年1月至2020年12月付石屏縣軍干所單位電費后未報賬金額為11295.8元。
十一、財政授權(quán)支付憑證、2020年11月石屏縣軍干所軍隊退休人員工資表、中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡交易明細司法查詢打印單、支付明細查詢、建行活期明細（零余額賬戶），證實：2020年2月21日、3月18日、3月20日，李某某以使用“公用經(jīng)費”的名義從財政一體化系統(tǒng)申報后分別獲得單位零余額賬戶（賬號53×××55）財政授權(quán)支付資金8750元、13500元、11250元，2020年2月21日、3月18日、3月23日，三筆資金分別到零余額賬戶，到賬當日李某某即轉(zhuǎn)入到農(nóng)行其本人的賬戶。2020年11月23日，李某某從其個人農(nóng)行賬戶分別轉(zhuǎn)賬給孔慶臣、唐山蘇、王洪發(fā)、何士堂、楊白品、聶俊毅等6人共計33500.81，同時制作了一張?zhí)摷俚闹Ц稇{證用于做賬。
十二、紅河州民政局局長辦公會會議紀要、2018年4月和6月下?lián)苘娦莞刹拷?jīng)費匯總表、軍休干部定期增資經(jīng)費分配表、軍隊離退休干部隨軍無固定工資收入家屬遺屬門診補助經(jīng)費分配表、云南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、客戶付款入賬通知、銀企通過平臺電子回單、關(guān)于下?lián)苘婈犽x休退休干部定期增資經(jīng)費的通知、關(guān)于下?lián)?019年軍隊退休干部隨軍無固定工資收入遺屬生活補助費的通知、軍隊退休干部隨軍無固定工資收入遺屬生活補助費分配表、關(guān)于下?lián)苘婈犽x休退休干部退休士官調(diào)資經(jīng)費的通知、軍休干部調(diào)資經(jīng)費分配表、關(guān)于石屏縣軍干所收到上級撥款的情況說明等書證，證實：（一）2018年6月紅河州民政局撥軍休干部定期增資費、軍休干部家屬遺屬門診補助費109000元給石屏縣軍干所；2018年9月紅河州民政局撥軍休干部家屬遺屬門診補助費，離退休遺屬體檢費、遺屬生活補助費22016元給石屏縣軍干所；紅河州退役軍人事務局2019年下?lián)?018年度軍隊離退休干部定期增資經(jīng)費90000元、下?lián)?019年軍隊退休干部隨軍遺屬生活補助費10656元、2020年下?lián)苘娦莞刹空{(diào)資經(jīng)費420000元給石屏縣軍干所。（二）軍干所主管部門石屏縣民政局、退役軍人事務局出具說明，上級撥款資金651672元為“退役安置類”資金，不屬于“優(yōu)撫”資金。
十三、關(guān)于同意云南省試點發(fā)行中福在線即開型彩票的批復、關(guān)于同意紅河州試點發(fā)行中福在線即開型彩票的批復、關(guān)于在紅河州上中福在線即開型彩票項目的請示、關(guān)于申請設立紅河州石屏縣萬德路中福在線即開型彩票銷售廳的請示、關(guān)于建設中福在線即開型彩票銷售廳的批復、紅河州人民政府會議紀要、委托管理協(xié)議書、中福在線即開型彩票銷售證、關(guān)于中福在線石屏銷售廳經(jīng)營權(quán)的請示等書證，證實：石屏縣異龍鎮(zhèn)萬德路中福在線即開型彩票銷售廳為中國福利彩票發(fā)行管理中心、云南省福利彩票發(fā)行中心、州人民政府、縣人民政府批復同意設立的彩票銷售點，屬紅河州福利彩票管理中心自主投資、自主經(jīng)營、自負盈虧的實體，由紅河州福利彩票管理中心委托石屏縣民政局進行日常管理。經(jīng)營權(quán)管理權(quán)由石屏縣軍干所負責，縣民政局對財務、管理等日常工作進行監(jiān)督和指導。該彩票銷售點于2014年9月中旬試營業(yè)，銷售證發(fā)證日期為2016年4月8日。
十四、查封／扣押財物、文件清單、云南省罰沒收入專用收據(jù)、扣押決定書、扣押財物清單、隨案移送清單、銀行電子回單位等書證，證實：2021年6月21日，李某某的妻子柏某代李某某上繳違法犯罪所得款人民幣30000元，該款已被石屏縣監(jiān)察委員會扣押并隨案移送；2021年8月2日，李某某的父親李石泉代李某某退還被挪用的資金人民幣340000元，該款被石屏縣人民檢察院扣押。上述款項已隨案移送至本院。
十五、證人證言
（一）證人何某1（石屏縣軍干所原所長）的證言，主要內(nèi)容為：1.2014年3月左右，石屏縣軍干所原出納李某1退休，經(jīng)縣民政局同意后，他直接指定李某某擔任出納，沒有下過文件，李某某與李瑞輪辦理了交接手續(xù)，資金核對無誤，雙方無異議。2.當時縣民政局臨聘人員陳某做賬，按要求會計和出納每月要與銀行對賬一次，但都是李某某將其本人到銀行打印的對賬單并加蓋銀行公章后交給會計對賬。他只是每次對賬后了解下銀行存款余額。陳某經(jīng)常會向其匯報，李某某經(jīng)常不提供支出單據(jù)給會計，導致會計報表做不出來。他以為是李某某不懂會計知識，還專門批評了李某某，讓李某某加強學習并及時提供單據(jù)給會計。3.2014年左右，石屏縣軍干所向州民政局提出申請后，在石屏縣成立了中福在線彩票營業(yè)廳，由職工參與入股，每人1萬元，營業(yè)廳經(jīng)營了半年左右，管理權(quán)限就被州民政局收回，相關(guān)入股資金已經(jīng)請示州民政局后溢價3000元左右返還職工。他是負責管理的人，業(yè)務實際由李某某直接管理。李某某會在下班后購買彩票，比較頻繁，每天都會去。
（二）證人李某1（石屏縣軍干所退休職工）的證言，主要內(nèi)容為：2014年4月前，他擔任石屏縣軍干所出納。因退休原因，他于2014年4月8日將出納工作移交給李某某，開列了《財務移交清單》，交接時核對過，賬目記錄資金和銀行資金是一致的。他見李某某購買過中福在線彩票，具體購買多少金額不清楚。
（三）證人羅某（石屏縣財政局退休職工）的證言，主要內(nèi)容為：2013年時，她是石屏縣財政局的在編職工，石屏縣軍干所所長何某1及民政局局長劉海燕讓她幫石屏縣軍干所做一段時間的會計。從2013年7月至2016年年底，她幫石屏縣軍干所做會計賬。她做賬期間，出納是李某某。因在編職工不能在其他單位兼職，所以在她做軍干所會計期間的會計憑證、報表等相關(guān)材料上都顯示會計是石屏縣軍干所職工李蘭波。而領(lǐng)錢名冊上，她以劉萍的名義領(lǐng)取報酬。她在為石屏縣軍干所做賬期間，不存在短款的情況。
（四）證人陳某（石屏縣軍干所原臨聘會計）的證言，主要內(nèi)容為：1.2017年1月至2020年12月，她在石屏縣軍干所從事會計的工作，期間出納是李某某。她的工作職責為石屏縣軍干所在中國建設銀行石屏支行開設的基本戶（賬號：53×××79）和零余額賬戶（賬號：53×××55）資金會計賬的做賬工作，李某某提供單位發(fā)生的收支原始憑證及報賬單給其辦理入賬，并生成報表及賬薄，同時與李某某進行對賬。2.零余額賬戶主要是財政按照年初預算撥付的額度，要使用時在財政一體化申請列支；基本戶主要是單位現(xiàn)存資金，李某某可以從該賬戶取現(xiàn)金、使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬。3.按照財務管理，會計與出納每個月都要進行對賬，但是李某某沒有按時與她對賬，都是她多次催促后才將銀行對賬單交她對賬。李某某不做現(xiàn)金出納賬，她同李某某對賬都是由李某某到銀行打印對賬單后交給她對賬。對賬主要是看對賬單上的銀行存款余額與其會計賬賬面余額是否相符。4.2018年5月，李某某提供銀行對賬單與她對賬余額不相符，李某某說其不清楚，她以為是李某某提的備用金，就讓李某某把手中的現(xiàn)金交來或者拿單子給她做賬。當月，李某某以現(xiàn)金存款的方式將短缺的備用金16萬余元分兩筆存入了對公賬戶。2017年至2020年做決算時，她與李某某對賬，李某某出示給她的對賬單余額，與會計記錄的余額（會計信息系統(tǒng)的數(shù)字）是吻合的。截止2020年12月30日，單位上還結(jié)余1543725.60元。5.經(jīng)她核對，石屏縣軍干所尾號6379行政賬戶2018年3月至2020年12月支出中的109筆交易涉及金額2057299.22元，這些支出是真實發(fā)生的。這些交易中有108筆都沒有在她的會計賬的銀行存款科目反映，剩余一筆支出434.46元在其裝訂成冊的會計憑證中沒有支出記錄，但是在做賬使用的會計信息系統(tǒng)中有顯示，這筆資金的記賬憑證可能在之前裝訂的時候忘記裝入紙質(zhì)憑證賬頁中了，但是應該是實際發(fā)生的，計算單位對公賬戶短款的時候要將這筆資金全部進行核減。6.經(jīng)她核對，有五筆上級撥款收入（2018年6月22日銀行收軍休干部定期增資費、軍休干部家屬遺屬門診補助費109000元；2018年9月12日銀行收軍休干部家屬遺屬門診補助費、離退休遺屬體檢費、遺屬生活補助費22016元；2019年8月15日銀行收2019年軍隊退休干部隨軍遺屬生活補助費10656元；2019年8月15日銀行收2018年軍隊離退休干部定期增資經(jīng)費90000元；2020年2月3日銀行收軍休干部調(diào)資經(jīng)費420000元）合計651672元沒有在會計賬做收入賬，這5筆上級撥款收入李某某一直沒有交過相關(guān)入賬單給她做賬。7.李某某打印給的銀行對賬單里沒有零余額賬戶2020年2月21日支付李某某8750元，2020年3月18日支付李某某13500元和2020年3月23日支付李某某11250元的三筆支出，所以沒有做支出賬。2020年11月工資支付之后，李某某提供了一張授權(quán)支付的支付憑證給她，金額為33500元，這張票據(jù)除金額外其他內(nèi)容模糊，當時她以為是打印機打印的問題，而且票據(jù)也齊全，有財政授權(quán)支付憑證、還有加蓋銀行公章的代發(fā)工資的花名冊，她以為是從零余額賬戶支付的，不知道33500元工資是李某某通過其他方式用李某某本人資金支付給軍休干部的。
（五）證人周某（石屏縣廣源進口汽車修理廠負責人）的證言，主要內(nèi)容為：石屏縣軍干所有一輛車牌號云Ｇ×××××的公務用車。自2009年至今，這輛車基本都在他的修理廠修理；從2013年以來，保險基本是由他的修理廠代辦。但只有2019年的保險費和車車船使用稅費，是由單位直接付錢給保險公司。
（六）證人鐘某（石屏縣軍干所聘用職工）的證言，主要內(nèi)容為：2019年7月至2020年7月，她應聘到石屏縣軍干所，但一直在退役軍人事務局上班，工資由石屏縣軍干所發(fā)放，都是直接轉(zhuǎn)賬到其開設于中國農(nóng)業(yè)銀行的賬戶上。2019年9月30日，李某某從中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡上轉(zhuǎn)過一筆2019年9月份的工資1500元至她的賬戶上。
（七）證人張某（退役軍人遺屬）的證言，主要內(nèi)容為：她丈夫在世時，石屏縣軍干所每月發(fā)給她800元的護理費；2011年她丈夫去世后，石屏縣軍干所每月發(fā)給她1300元的撫恤金，后面漲到每月3160元。每月的撫恤金都是直接打到她在中國農(nóng)業(yè)銀行開的一張活期一本通存折上。2019年9月30日李某某從其中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡上轉(zhuǎn)過一筆3160元給她，這是2019年9月份的撫恤金。各月發(fā)放時間不固定，但是每個月的撫恤金都正常發(fā)放。
（八）證人何某2（退役軍人遺屬），主要內(nèi)容為：她丈夫去世后，石屏縣軍干所每月發(fā)給其300元的無軍籍職工遺屬生活補貼。她在中國農(nóng)業(yè)銀行開了一本通存折，每月300元的遺屬生活補貼都是直接打到這張存折上。根據(jù)銀行卡交易明細清單顯示，2019年9月30日李某某的賬戶曾轉(zhuǎn)賬給她300元，是石屏縣軍干所發(fā)放給她的2019年9月的遺屬生活補貼。
（九）證人李某2（石屏縣軍干所門衛(wèi)）的證言，主要內(nèi)容為：她和丈夫許起云自2019年1月起至今一起在石屏縣軍干所工作，主要負責門衛(wèi)和辦公場所衛(wèi)生等工作，兩個的工資都是由李某某具體負責辦理，按月發(fā)到其在中國農(nóng)業(yè)銀行的卡上。根據(jù)交易明細清單顯示，2019年9月30日李某某從中國農(nóng)業(yè)銀行的賬戶轉(zhuǎn)賬給她3000元，這筆錢是她和丈夫2019年9月的工資。
（十）證人高某、吳某、許某、何某3（均為“中福在線石屏銷售廳”工作人員）的證言，主要內(nèi)容為：“中福在線石屏銷售廳”的相關(guān)情況。同時證實李某某經(jīng)常會去銷售廳，也會買一些彩票，具體數(shù)額不清楚。
（十一）證人柏某（李某某的妻子）的證言，主要內(nèi)容為：
2021年4月19日之前，她和家人都不知道李某某在軍干所工作期間存在違紀違法的情況。2021年4月19日早上，李某某分別留了一封信給她和她的公婆，李某某在信中提到石屏縣軍干所的公款已被李某某用掉了170余萬元，看了信之后她才知道李某某做了違紀違法的事情。
十六、被告人李某某的供述及辯解，主要內(nèi)容為：（一）石屏縣軍干所屬于財政全額撥款的事業(yè)單位。2019年3月份以前屬于石屏縣民政局下屬事業(yè)單位，2019年3月機構(gòu)改革后劃歸為石屏縣退役軍人事務局的下屬事業(yè)單位。（二）2014年4月8日，石屏縣軍干所的原出納李某1將出納工作正式移交給他負責。2014年4月至2016年年底，由縣財政局的職工羅某兼任石屏縣軍干所的會計，羅某之后就一直由臨聘人員陳某負責會計工作。他在擔任出納期間從來沒有做過出納賬。（三）截至2017年12月31日，單位對公賬戶銀行存款實際余額與會計賬面余額相同，結(jié)余資金是3007792.25元，單位的賬是平的。經(jīng)過核對石屏縣軍干所對公賬戶和零余額賬戶的銀行交易流水、交易憑證及相關(guān)會計憑賬等資料后，他確認自2018年3月至2020年12月期間，石屏縣軍干所賬號為53×××79的對公賬戶實際發(fā)生的109筆交易支出，合計支出金額2057299.22元，這些資金大部分在會計不知情的情況下，他通過提款不記賬、轉(zhuǎn)款至其他賬戶不記賬和重復列支已報賬沖減過備用金的相關(guān)支出不記賬等的方式，將資金提取給其個人使用。在2057299.22元中，應當扣減以下8項沒有被他使用資金（2018年至2020年期間銀行系統(tǒng)自動下賬的10筆對公業(yè)務工本費和手續(xù)費支出126元；2018年至2020年期間其墊付后沒有報銷的62筆單位電費支出合計11295.80元；2019年6月5日其墊付后沒有報銷的公務用車車輛保險支出4298.72元；2019年6月6日其墊付后沒有報銷的公務用車車船使用費支出390元；2019年9月30日其墊付后沒有報銷的楊喬慧等7人遺屬生活補貼和臨時工工資12310元；2018年6月28日其墊付后沒有實際到銀行提款的水費、餐費等公務支出9113元；2019年10月31日，他沒有實際提款但單位賬務列為備用金支出的7000元；2020年1月記14號憑證中從銀行存款科目支出的銀行手續(xù)費434.46元）。上述8項資金合計總金額44967.98元，扣減后實際歸其個人使用掉的資金合計2012331.24元。（四）他在任出納期間，有5筆收入故意沒有入賬（2018年6月22日收紅河州民政局下?lián)艿能娦莞刹慷ㄆ谠鲑Y費、軍休干部家屬遺屬門診補助費109000元；2018年9月12日收紅河州民政局下?lián)艿能婈犕诵莞刹考覍龠z屬門診補助費、離退休遺屬體檢費、遺屬生活補助費22016元；2019年8月15日收紅河州退役軍人事務局下?lián)艿?019年軍隊退休干部隨軍遺屬生活補助費10656元；2019年8月15日收紅河州退役軍人事務局下?lián)艿?018年軍隊離退休干部定期增資經(jīng)費90000元；2020年2月3日收紅河州退役軍人事務局下?lián)艿能娦莞刹空{(diào)資經(jīng)費420000元）。他沒有提供收入的憑證和文件給會計記賬，所以會計賬中沒有反映，在單位的相關(guān)會計賬中查找不到未入賬的這部分收入，會計賬面的結(jié)余資金里不含有未入賬的這651672元收入。他也未將此事告知過任何人，想著這部分收入不入賬的話，可以抵消掩蓋自己私自提取后歸個人使用的部分資金或用于償還債務，其他人也不會發(fā)現(xiàn)，這樣就可以占有這些錢。實際歸其個人使用掉的資金2012331.24元中包含未入賬的651672元。（五）他從石屏縣軍干所的零余額賬戶轉(zhuǎn)了三筆資金合計33500元（2020年2月21日轉(zhuǎn)8750元、2020年3月18日轉(zhuǎn)13500元、2020年3月23日轉(zhuǎn)11250元）到自己在中國農(nóng)業(yè)銀行的賬戶上。他沒有按照提交的財政授權(quán)支付憑證申報的用途進行使用，而是將這些資金用于償還了個人債務及投注中福在線即開型彩票，在年底的時候提供了一張修改過的假的財政授權(quán)支付憑證給會計做賬，所以零余額賬戶的支出總額與會計賬面支出總額是一致的，會計是不知情的。2020年年底，他用個人資金支付了單位零余額賬戶應支付的部分軍隊離休干部工資33500元。他私自提取使用資金直到2020年11月23日才歸還，時間跨度剛好是8個月。（六）他與會計對賬時提供給會計的對賬單是被他修改過的對賬單，所以會計無法發(fā)現(xiàn)他私自提取公款歸個人使用的行為。他在每次對賬前到銀行自助柜員機上打印出單位的收支明細后掃描到自己的電腦上，用一個專用軟件將圖片轉(zhuǎn)換成可以修改的圖表，再到銀行加蓋公章，然后提供給會計。（七）他提取后歸個人使用的公款主要用于償還其個人債務、投注中福在線彩票和個人消費。
十七、關(guān)于協(xié)助調(diào)查的函、石屏縣審計局關(guān)于核查石屏縣軍干所出納李某某經(jīng)辦資金情況的報告，證實：2014年至2017年，軍干所銀行存款賬實相符。截至2020年末，庫存現(xiàn)金余額為零。2018年1月至2020年12月，單位對公賬戶（賬號53×××79）銀行存款支出賬面記錄與銀行流水差異109筆，差異金額2057299.22元。2018年1月至2020年12月，單位對公賬戶上級補助收入增加未入會計賬5筆，計651672元。2018年1月至2020年12月，李某某從單位零余額賬戶（賬號53×××55）轉(zhuǎn)個人賬戶3筆，計33500元。
十八、石屏縣監(jiān)察委員會委托鑒定書、紅河大成會計師
事務所有限公司《司法會計鑒定意見書》以及鑒定意見告知筆錄、告知書，證實：經(jīng)石屏縣監(jiān)察委員會委托，2021年6月15日，紅河大成會計師事務所有限公司作出了“關(guān)于李某某涉嫌職務違法犯罪一案的司法會計鑒定意見書”。鑒定意見為：（一）2018年1月至2020年12月石屏縣軍干所對公賬戶（賬號：53×××79）銀行存款支出流水金額合計4002598.63元，調(diào)整后銀行存款明細賬支出金額合計1990267.39元（單位實際公務支出），銀行存款流水支出金額4002598.63元中支出未入賬金額合計2012331.24元，該款已從對公賬戶中支出，歸個人使用。導致石屏縣軍干所調(diào)整后銀行存款明細賬（會計賬）期末余額與銀行對賬單金額比較差異為2012331.24元。該筆資金至本案發(fā)時李某某未交回單位。（二）2018年1月至2020年12月期間，石屏縣軍干所對公賬戶（賬號：53×××79）收到上級部門撥款收入5筆，金額合計651672.00元，5筆資金至案發(fā)未在單位會計賬入賬，此款項已含在2020年12月31日銀行對賬單金額中。（三）2020年2月21日石屏縣軍干所零余額賬戶用款額度支出8750元，2020年3月18日零余額賬戶用款額度支出13500.00元，2020年3月23日零余額賬戶用款額度支出11250.00元。上述三筆支出合計金額33500.00元，款項轉(zhuǎn)入李某某個人賬戶供個人使用至2020年11月23日。2020年11月23日李某某將其個人賬戶資金33500.00元用于支付單位零余額賬戶應付款項。該鑒定意見已告知李某某，李某某無異議。
以上證據(jù)中，戶口證明及相關(guān)部門的方案、批復等文件能夠證實被告人李某某的主體身份；證人證言、被告人李某某的供述及辯解等言詞證據(jù)與審計報告、會計鑒定等客觀證據(jù)能夠相互印證被告人李某某貪污、挪用公款的事實；到案經(jīng)過、扣押材料等書證，能夠證實被告人李某某到案的情況以及退贓退賠的情況。以上證據(jù)來源合法，內(nèi)容客觀、真實，與案件事實相關(guān)聯(lián)，且被告人李某某及辯護人薛愛民對證據(jù)均無異議，本院予以確認。
本院認為，被告人李某某身為國家工作人員，在擔任石屏縣軍干所出納期間，利用職務上的便利，侵吞公款共計人民幣651672元，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款“國家工作人員利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他非法手段占有公共財物的，是貪污罪”、第三百八十三條第一款第（二）項“貪污數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金”、第二款“對多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計貪污數(shù)額處罰”，以及《最高人民法院最高人民檢察院〈關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋〉》第二條第一款“貪污數(shù)額在20萬元以上不滿300萬元的，應當認定為數(shù)額巨大，依法判處3年以上10年以下有期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)”、第十九條“對貪污罪、受賄罪判處3年以上10年以下有期徒刑的，應當并處20萬元以上犯罪數(shù)額2倍以下的罰金或者沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，被告人李某某的行為已構(gòu)成貪污罪，應據(jù)此規(guī)定予以相應的刑事處罰。同時，被告人李某某身為國家工作人員，在擔任石屏縣軍干所出納期間，利用職務上的便利，挪用公款人民幣1394159.24元歸個人使用，數(shù)額較大，超過三個月未還，案發(fā)前退還人民幣33500元，案發(fā)后退還人民幣370000元，至一審宣判前仍有人民幣990659.24元未退還。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三百八十四條第一款“國家工作人員利用職務上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、進行營利活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑”，以及《最高人民法院、最高人民檢察院〈關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋〉》第六條中“挪用公款歸個人使用，進行營利活動或者超過三個月未還，數(shù)額在5萬元以上的，應當認定為數(shù)額較大；數(shù)額在500萬元以上的，應當認定為數(shù)額巨大”的規(guī)定，被告人李某某的行為已構(gòu)成挪用公款罪，屬于挪用公款數(shù)額較大、超過三個月未還，應據(jù)此規(guī)定予以相應的刑事處罰。公訴機關(guān)的指控事實清楚，證據(jù)確實充分，指控的罪名成立。
被告人李某某犯貪污罪、挪用公款罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應當以貪污罪、挪用公款罪對其實行數(shù)罪并罰。被告人李某某犯罪以后自動投案并如實供述其犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰；被告人李某某自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理；被告人李某某案發(fā)后退還了部分贓款，可以酌情從輕處罰。本院根據(jù)被告人李某某的犯罪事實、性質(zhì)、社會危害程度、認罪悔罪態(tài)度等，并結(jié)合其量刑情節(jié)，決定對被告人李某某的具體量刑。公訴機關(guān)對被告人李某某的量刑情節(jié)的認定準確、量刑建議適當，本院予以采納。被告人李某某請求從輕處罰的意見，本院予以采納；辯護人薛愛民認為“被告人李某某具有自首、認罪認罰、積極退贓等量刑情節(jié)，公訴機關(guān)提出的量刑建議適當”的辯護意見，符合本案實際以及法律規(guī)定，本院予以采納。隨案移送至本院的人民幣370000元，系被告人李某某家屬代某退繳的違法所得，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十四條的規(guī)定，應當返還本案被害單位，不足部分予以追繳后返還被害單位。
綜上，本院根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（二）項、第二款、第三百八十四條第一款、第六十七條第一款、第六十四條，以及《最高人民法院、最高人民檢察院〈關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋〉》第二條第一款、第六條、第十九條的規(guī)定，判決如下：
一、被告人李某某犯貪污罪，判處有期徒刑三年零六個月，并處罰金人民幣400000元；犯挪用公款罪，判處有期徒刑四年?？偤托唐谟衅谕叫唐吣炅懔鶄€月，決定執(zhí)行有期徒刑七年，罰金人民幣400000元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2021年4月19日起至2028年4月18日止。罰金限判決生效后十日內(nèi)繳納。）
二、石屏縣監(jiān)察委員會、石屏縣人民檢察院扣押并隨案移送至本院的李某某的違法所得人民幣370000元，返還石屏縣軍隊離休退休干部休養(yǎng)所。繼續(xù)追繳李某某的違法所得人民幣1642331.24元返還石屏縣軍隊離休退休干部休養(yǎng)所。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向云南省紅河哈尼族彝族自治州中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長 王永才
審 判 員 車麗英
人民陪審員 聶喬亮
二〇二一年十一月二日
書 記 員 唐 瑾
