發(fā)文機(jī)關(guān)中共安徽省紀(jì)律檢查委員會(huì),中共安徽省委員會(huì)組織部,安徽省機(jī)械編制委員會(huì)辦公室,中共安徽省委巡視工作辦公室,安徽省人民檢察院,中共安徽省委員會(huì),安徽省信訪局,安徽省財(cái)政廳,安徽省人力資源和社會(huì)保障廳,安徽省審計(jì)廳,安徽省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2016年12月08日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)皖審發(fā)〔2016〕118號(hào)
施行日期2016年12月08日
效力級(jí)別地方黨內(nèi)法規(guī)
各市、省直管縣紀(jì)委(監(jiān)察局)、黨委組織部、編辦、巡察辦、檢察院、信訪局、財(cái)政局、人力資源社會(huì)保障局、審計(jì)局、國(guó)資委，省直各部門、各單位：
《安徽省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》已經(jīng)省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
中共安徽省紀(jì)律檢查委員會(huì) 中共安徽省委組織部 安徽省機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室
中共安徽省委巡視工作辦公室 安徽省人民檢察院 中共安徽省委安徽省人民政府信訪局
安徽省財(cái)政廳 安徽省人力資源和社會(huì)保障廳 安徽省審計(jì)廳
安徽省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
2016年12月8日
安徽省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)我省部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部或領(lǐng)導(dǎo)人員(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)管干部)的管理監(jiān)督，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則、《安徽省內(nèi)部審計(jì)條例》、《關(guān)于推進(jìn)“四個(gè)全覆蓋”強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督的意見(jiàn)》和其他有關(guān)法律法規(guī)制度，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)管干部，是指各級(jí)黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱主管單位)內(nèi)部管理的，負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的所屬部門、單位正職或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)。
第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)所在部門、單位(以下簡(jiǎn)稱所在單位)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第四條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能的機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審機(jī)構(gòu))，依法依規(guī)對(duì)內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。
內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。
第五條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。
第六條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)對(duì)象及所在單位有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。
第七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，予以保障。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第八條 地方經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議(以下簡(jiǎn)稱地方領(lǐng)導(dǎo)小組)及其辦公室，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，積極推動(dòng)主管單位有效開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
第九條 地方領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)每年向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告本地區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展情況。
第十條 主管單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立由主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、組織、人事、內(nèi)審等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱單位領(lǐng)導(dǎo)小組)，負(fù)責(zé)審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決面臨的困難和問(wèn)題。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作重大事項(xiàng)可以提交主管單位黨委(黨組)會(huì)議研究決定。
第三章 審計(jì)計(jì)劃
第十一條 主管單位組織人事部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同內(nèi)審機(jī)構(gòu)，按照內(nèi)管干部工作崗位性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任重要程度等因素，堅(jiān)持黨政同責(zé)、同責(zé)同審，堅(jiān)持任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，確保對(duì)每名內(nèi)管干部任期內(nèi)至少輪審一遍。
第十二條 主管單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督需要和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋要求，探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)相結(jié)合的方式，統(tǒng)籌安排年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃。
每年年底前，由主管單位組織人事部門商內(nèi)審機(jī)構(gòu)等部門，提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，納入內(nèi)審機(jī)構(gòu)年度審計(jì)工作計(jì)劃。
第十三條 主管單位應(yīng)當(dāng)將年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃及執(zhí)行情況包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、工作建議等報(bào)送本級(jí)地方領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
第四章 審計(jì)內(nèi)容
第十四條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的職責(zé)權(quán)限和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，立足權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，依照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則等規(guī)定，結(jié)合所在單位的實(shí)際情況，確定審計(jì)內(nèi)容。
被審計(jì)對(duì)象由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部兼任，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容一般包括：
(一)貫徹黨和國(guó)家方針政策、執(zhí)行主管單位決策部署，推動(dòng)本部門、本單位可持續(xù)發(fā)展情況；
(二)有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
(三)遵守有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；
(四)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況；
(五)內(nèi)部管理和控制制度的建立、執(zhí)行情況，以及對(duì)下屬單位的監(jiān)管情況；
(六)預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；
(七)重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
(八)重大項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；
(九)國(guó)有資產(chǎn)的采購(gòu)、管理、使用和處置情況；
(十)國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；
(十一)履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政(業(yè))規(guī)定情況；
(十二)對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；
(十三)其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
第五章 審計(jì)實(shí)施
第十六條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃組成審計(jì)組，可以根據(jù)需要聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加審計(jì)。審計(jì)組組長(zhǎng)一般由主管單位領(lǐng)導(dǎo)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
第十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象及其所在單位的相關(guān)情況，編制審計(jì)實(shí)施方案。
第十八條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)對(duì)象及其所在單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情況，經(jīng)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)組可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。
第十九條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)和進(jìn)行審計(jì)公示。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)協(xié)調(diào)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需資料。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)提交履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告，并在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)上作口頭述職。
第二十條 被審計(jì)對(duì)象及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾。
第二十一條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)情況進(jìn)行民主測(cè)評(píng)，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行個(gè)別談話。
第二十二條 審計(jì)組組長(zhǎng)或主審應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第六章 審計(jì)報(bào)告
第二十三條 審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、責(zé)任界定、處理意見(jiàn)和審計(jì)建議等。
第二十四條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，并與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，做到客觀公正、實(shí)事求是。對(duì)同一類別、同一層級(jí)的內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
第二十五條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，界定被審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十六條 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提交單位領(lǐng)導(dǎo)小組前，應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)對(duì)象及其所在單位的意見(jiàn)，并要求限期反饋書(shū)面意見(jiàn)。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
審計(jì)報(bào)告中涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)對(duì)象及其所在單位的意見(jiàn)。
第二十七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位反饋的書(shū)面意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。
第二十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位，報(bào)送主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)，抄送主管單位紀(jì)檢、組織、人事部門。
第二十九條 被審計(jì)對(duì)象或所在單位對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，向?qū)嵤徲?jì)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或者主管單位提出申訴。
第七章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第三十條 主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果運(yùn)用等制度。
第三十一條 主管單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)作出相應(yīng)處理，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)追責(zé)；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情況依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理處罰。
第三十二條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為內(nèi)管干部考核、任免或者聘用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文件存入被審計(jì)內(nèi)管干部本人檔案。
第三十三條 被審計(jì)對(duì)象及其所在單位，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向單位領(lǐng)導(dǎo)小組書(shū)面報(bào)告整改結(jié)果。主管單位應(yīng)當(dāng)對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)的處理處罰。
第八章 附則
第三十四條 主管單位可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施辦法。
第三十五條 本辦法由安徽省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
