審理法院：佛山市禪城區(qū)人民法院
案號：（2014）佛城法刑初字第338號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2014-09-25
審理經(jīng)過
佛山市禪城區(qū)人民檢察院以佛禪檢刑訴（2014）360號起訴書指控被告人詹某某、邱某某、雷某某、嚴(yán)某犯虛開發(fā)票罪，于2014年5月14日向本院提起公訴，并于同年8月11日向本院建議延期審理，同月19日建議恢復(fù)審理。本院適用普通程序，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。佛山市禪城區(qū)人民檢察院指派檢察員陳桂詩出庭支持公訴，被告人詹某某及其辯護(hù)人陳鑠鴻，被告人邱某某及其辯護(hù)人秦佾蘭、王玲，被告人雷某某及其辯護(hù)人涂建軍、熊曉軍，被告人嚴(yán)某及其辯護(hù)人何瑞華到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
公訴機(jī)關(guān)指控：
一、被告人詹某某、邱某某虛開發(fā)票情況
2012年5月至2013年6月27日，詹某某、邱某某一起或者分別委托雷某某、嚴(yán)某在佛山市禪城區(qū)注冊了18家空殼公司，在沒有實(shí)際交易的情況下，利用18家空殼公司分別在廣州市天河區(qū)岑村長興路樂意居翠景街11號402房和廣州市白云區(qū)京溪街道辦京溪村京溪東街寬帶收編專用地址38號二層打印并出售發(fā)票，向省內(nèi)、外幾十家企業(yè)虛開廣東省地方稅收通用發(fā)票1213份（根據(jù)公訴機(jī)關(guān)庭審變更起訴情況及指控標(biāo)準(zhǔn)對相關(guān)數(shù)額均相應(yīng)調(diào)整），涉票金額人民幣（以下幣種同）344577910.99元，并按開票金額的1%獲利。
（一）詹某某、邱某某一起開辦的空殼公司虛開發(fā)票情況如下：
1.利用佛山市登峰建筑工程有限公司虛開了金額23736757.02元的發(fā)票；
2.利用佛山市惠港企業(yè)服務(wù)咨詢有限公司虛開了金額25406806.65元的發(fā)票；
3.利用佛山市騰旺廣告設(shè)計(jì)有限公司虛開了金額17190794.10元的發(fā)票；
4.利用佛山市創(chuàng)鑫意廣告有限公司虛開了金額20137753.72元的發(fā)票；
5.利用佛山市品展房地產(chǎn)信息咨詢有限公司虛開了金額22090395.30元的發(fā)票；
6.利用佛山市祥意廣告有限公司虛開了金額10526519.60元的發(fā)票；
7.利用佛山市群筑建筑工程有限公司虛開了金額4095236.79元的發(fā)票。
（二）詹某某單獨(dú)開辦的空殼公司虛開發(fā)票情況如下：
1.利用佛山市破零企業(yè)服務(wù)有限公司虛開了金額22314363.96元的發(fā)票；
2.利用佛山市屹念企業(yè)服務(wù)有限公司虛開了金額22939856.29元的發(fā)票；
3.利用佛山市濟(jì)范企業(yè)服務(wù)有限公司虛開了金額3214008.69元的發(fā)票；
4.利用佛山市吉敬企業(yè)服務(wù)有限公司虛開了金額19597084.96元的發(fā)票。
（三）邱某某單獨(dú)開辦的公司虛開發(fā)票情況如下：
1.利用佛山市紅冠建筑工程有限公司虛開了金額3812098.50元的發(fā)票；
2.利用佛山市屹善企業(yè)服務(wù)有限公司虛開了金額42332758.71元的發(fā)票；
3.利用佛山市屹品企業(yè)服務(wù)有限公司虛開了金額27506451.15元的發(fā)票；
4.利用佛山市光昌企業(yè)服務(wù)有限公司虛開了金額52808963.21元的發(fā)票；
5.利用佛山市牡豐企業(yè)管理服務(wù)有限公司虛開了金額22106296.94元的發(fā)票；
6.利用佛山市則利企業(yè)管理服務(wù)有限公司虛開了金額4113250.51元的發(fā)票；
7.利用佛山市則惠企業(yè)管理服務(wù)有限公司虛開了金額648514.89元的發(fā)票。
二、被告人雷某某虛開發(fā)票的情況
2012年11月份，雷某某通過登錄稅控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)詹某某、邱某某委托其注冊登記的公司申領(lǐng)高額發(fā)票，但均未予報(bào)稅。后經(jīng)雙方協(xié)商，雷某某提出在以后辦理的空殼公司收取開票金額千分之五的提成。2012年11月至2013年6月期間，雷某某在明知道詹某某、邱某某利用空殼公司進(jìn)行虛開發(fā)票的情況下，仍接受詹某某、邱某某的委托，為其注冊了7家空殼公司，其中部分空殼公司由雷某某轉(zhuǎn)委托嚴(yán)某代辦注冊登記并從中獲取差額收費(fèi)，并先后收取詹某某虛開發(fā)票的好處費(fèi)2萬多元、提成款17至18萬元，收取邱某某虛開發(fā)票提成款約30萬元。具體犯罪事實(shí)如下：
1.注冊了佛山市屹念企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額22939856.29元；
2.注冊了佛山市屹善企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額42332758.71元；
3.注冊了佛山市屹品企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額27506451.15元；
4.注冊了佛山市光昌企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額52808963.21元；
5.注冊了佛山市牡豐企業(yè)管理服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額22106296.94元；
6.注冊了佛山市則利企業(yè)管理服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額4113250.51元；
7.注冊了佛山市則惠企業(yè)管理服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額648514.89元。
三、被告人嚴(yán)某虛開發(fā)票情況
2013年3月期間，嚴(yán)某在明知詹某某使用空殼公司虛開發(fā)票的情況下，以高于正常收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的條件接受詹某某的委托注冊登記了3家空殼公司并申領(lǐng)發(fā)票，以注冊成立每家空殼公司收費(fèi)5萬元的標(biāo)準(zhǔn)向詹某某收取代辦費(fèi)用，共收取了15萬元的代辦報(bào)酬。具體的犯罪事實(shí)如下：
1.注冊了佛山市破零企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額22314363.96元；
2.注冊了佛山市濟(jì)范企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額3214008.69元；
3.注冊了佛山市吉敬企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額19597084.96元。
2013年5月30日經(jīng)偵大隊(duì)接佛山市禪城區(qū)地方稅務(wù)局報(bào)案，稱有人在佛山市禪城區(qū)開設(shè)了多家公司用于虛開發(fā)票。經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，在廣州市天河區(qū)岑村長興路樂意居翠景街某房是虛開發(fā)票的發(fā)票打印點(diǎn)。2013年6月27日上午民警對該窩點(diǎn)進(jìn)行搜查，當(dāng)場搜獲電腦、打印機(jī)、空白發(fā)票、企業(yè)印章等作案工具，并且將房間內(nèi)的詹某某抓獲。
2013年6月27日上午，民警在佛山市禪城區(qū)同濟(jì)路某房將嚴(yán)某抓獲，在佛山市禪城區(qū)衛(wèi)國路某房將雷某某抓獲。
2013年11月1日17時(shí)許，邱某某在廣州火車站被民警抓獲。
在開庭審理過程中，公訴人向法庭提供了相關(guān)證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人詹某某、邱某某、雷某某、嚴(yán)某無視國家法律，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其中詹某某虛開發(fā)票金額191249577.08元，邱某某虛開發(fā)票金額276512597.09元，雷某某虛開發(fā)票金額172456091.70元，嚴(yán)某虛開發(fā)票金額45125457.61元，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人詹某某、邱某某、雷某某在共同犯罪中起主要作用，是主犯，應(yīng)按照《中華人民共和國刑法》第二十六條第三款的規(guī)定處罰；被告人嚴(yán)某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，應(yīng)按照《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定處罰。公訴機(jī)關(guān)建議分別判處被告人詹某某、邱某某三年至五年有期徒刑并處罰金，判處被告人雷某某三年六個(gè)月至五年六個(gè)月有期徒刑并處罰金，判處被告人嚴(yán)某二年至三年有期徒刑并處罰金。
針對公訴機(jī)關(guān)的指控，各被告人辯解意見及辯護(hù)人辯護(hù)意見如下：
被告人詹某某對公訴機(jī)關(guān)指控其犯虛開發(fā)票罪不持異議，但辯稱其未參與利用佛山市祥意廣告有限公司和佛山市群筑建筑工程有限公司虛開發(fā)票。
其辯護(hù)人對指控詹某某的行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪不持異議，但認(rèn)為詹某某與邱某某一起只開辦5家公司（起訴書所列祥意公司和群筑公司應(yīng)排除），且詹某某與邱某某各自對外虛開發(fā)票，獨(dú)立實(shí)施犯罪行為，不是共同犯罪，故詹某某對上述5家公司僅就虛開發(fā)票金額的50%承擔(dān)法律責(zé)任；依據(jù)被告人詹某某的供述及存在退、廢票等事實(shí)，只能認(rèn)定詹某某個(gè)人虛開發(fā)票總金額為74249168.90元；詹某某是初犯、偶犯，認(rèn)罪態(tài)度較好，悔過明顯，依法可以從輕處罰；建議對被告人詹某某判處三年以下有期徒刑。
被告人邱某某對公訴機(jī)關(guān)的指控不持異議，亦承認(rèn)佛山市祥意廣告有限公司和佛山市群筑建筑工程有限公司是雷某某設(shè)立好后電話叫其去拿的資料，根據(jù)開票金額的變化推測詹某某與其共同利用這兩家公司虛開發(fā)票。
其辯護(hù)人對公訴機(jī)關(guān)指控邱某某犯虛開發(fā)票罪不持異議，但認(rèn)為邱某某開具的發(fā)票有部分是因他人有真實(shí)交易而代開，社會危害較??；邱某某虛開發(fā)票中存在廢票情形，廢票不應(yīng)計(jì)入犯罪數(shù)額進(jìn)行刑罰考量；邱某某主觀惡性較小，是初犯、偶犯，且認(rèn)罪態(tài)度較好；建議判處邱某某三年以下有期徒刑。
一審答辯情況
被告人雷某某對公訴機(jī)關(guān)指控其虛開發(fā)票的事實(shí)不持異議，承認(rèn)收到詹某某、邱某某給付的約30萬元，辯稱其不是主犯。
其辯護(hù)人對公訴機(jī)關(guān)指控雷某某犯虛開發(fā)票罪不持異議，但認(rèn)為雷某某在共同犯罪中處于從犯地位；被告人雷某某對不屬其代辦注冊公司的辯解不能認(rèn)定為其認(rèn)罪態(tài)度不好，公訴機(jī)關(guān)建議之量刑過重。
被告人嚴(yán)某對公訴機(jī)關(guān)的指控不持異議。
其辯護(hù)人對公訴機(jī)關(guān)指控嚴(yán)某犯虛開發(fā)票罪的事實(shí)及罪名均不持異議，并認(rèn)為嚴(yán)某在共同犯罪中起次要作用，是從犯；嚴(yán)某積極退贓；嚴(yán)某系初犯、偶犯，且認(rèn)罪態(tài)度較好，社會危害較??；建議對嚴(yán)某從輕或者減輕處罰并適用緩刑。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告人詹某某、邱某某、雷某某、嚴(yán)某通過在佛山市禪城區(qū)設(shè)立空殼公司申領(lǐng)發(fā)票，在沒有實(shí)際交易的情況下為他人虛開發(fā)票，從中牟利，具體事實(shí)如下：
一、被告人詹某某、邱某某虛開發(fā)票情況
2012年5月至2013年6月27日間，詹某某、邱某某共同或者分別委托雷某某、嚴(yán)某在佛山市禪城區(qū)注冊了18家空殼公司，在沒有實(shí)際交易的情況下，利用18家空殼公司分別在廣州市天河區(qū)岑村長興路樂意居翠景街11號402房和廣州市白云區(qū)京溪街道辦京溪村京溪東街“德裕商務(wù)酒店”7010號房打印并出售發(fā)票，向省內(nèi)、外幾十家企業(yè)虛開廣東省地方稅收通用發(fā)票1229份、涉票金額人民幣（以下幣種同）353529758.52元，其中作廢19份（金額9511847.53元），實(shí)際虛假填用（即認(rèn)定的虛開）發(fā)票1210份、金額344017910.99元，并按開票金額的1%獲利。
（一）詹某某、邱某某共同開辦的空殼公司虛開發(fā)票情況如下：
1.利用佛山市登峰建筑工程有限公司虛開發(fā)票金額23736757.02元；
2.利用佛山市惠港企業(yè)服務(wù)咨詢有限公司虛開發(fā)票金額25406806.65元；
3.利用佛山市騰旺廣告設(shè)計(jì)有限公司虛開發(fā)票金額17190794.10元；
4.利用佛山市創(chuàng)鑫意廣告有限公司虛開發(fā)票金額20137753.72元；
5.利用佛山市品展房地產(chǎn)信息咨詢有限公司虛開發(fā)票金額22090395.30元。
（二）詹某某單獨(dú)開辦空殼公司虛開發(fā)票情況如下：
1.利用佛山市破零企業(yè)服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額22034363.96元；
2.利用佛山市屹念企業(yè)服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額22939856.29元；
3.利用佛山市濟(jì)范企業(yè)服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額3214008.69元；
4.利用佛山市吉敬企業(yè)服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額19317084.96元。
（三）邱某某單獨(dú)開辦空殼公司虛開發(fā)票情況如下：
1.利用佛山市紅冠建筑工程有限公司虛開發(fā)票金額3812098.50元；
2.利用佛山市屹善企業(yè)服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額42332758.71元；
3.利用佛山市屹品企業(yè)服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額27506451.15元；
4.利用佛山市光昌企業(yè)服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額52808963.21元；
5.利用佛山市牡豐企業(yè)管理服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額22106296.94元；
6.利用佛山市則利企業(yè)管理服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額4113250.51元；
7.利用佛山市則惠企業(yè)管理服務(wù)有限公司虛開發(fā)票金額648514.89元；
8.利用佛山市祥意廣告有限公司虛開發(fā)票金額10526519.60元；
9.利用佛山市群筑建筑工程有限公司虛開發(fā)票金額4095236.79元。
二、被告人雷某某虛開發(fā)票的情況
2012年11月份，雷某某通過登錄稅控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)詹某某、邱某某委托其注冊登記的公司申領(lǐng)高額發(fā)票，但均未予報(bào)稅，后詹某某、邱某某與雷某某商定雷某某從之后辦理空殼公司收取開票金額千分之五的提成。2012年11月至2013年6月期間，雷某某在明知道詹某某、邱某某利用空殼公司進(jìn)行虛開發(fā)票的情況下，接受詹某某、邱某某的委托，為其注冊了7家空殼公司，其中部分空殼公司由雷某某轉(zhuǎn)委托嚴(yán)某代辦注冊登記并從中獲取差額收費(fèi)，并按所注冊公司虛開發(fā)票金額向詹某某、邱某某收取提成款。具體犯罪事實(shí)如下：
1.注冊了佛山市屹念企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額22939856.29元；
2.注冊了佛山市屹善企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額42332758.71元；
3.注冊了佛山市屹品企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額27506451.15元；
4.注冊了佛山市光昌企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額52808963.21元；
5.注冊了佛山市牡豐企業(yè)管理服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額22106296.94元；
6.注冊了佛山市則利企業(yè)管理服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額4113250.51元；
7.注冊了佛山市則惠企業(yè)管理服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額648514.89元。
三、被告人嚴(yán)某虛開發(fā)票情況
2013年3月間，嚴(yán)某在明知詹某某使用空殼公司虛開發(fā)票的情況下，以高于正常收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的條件接受詹某某的委托注冊登記了3家空殼公司并申領(lǐng)發(fā)票，以注冊成立每家空殼公司收費(fèi)5萬元的標(biāo)準(zhǔn)向詹某某收取代辦費(fèi)用，共收取了15萬元的代辦報(bào)酬。具體的犯罪事實(shí)如下：
1.注冊了佛山市破零企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額22034363.96元；
2.注冊了佛山市濟(jì)范企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額3214008.69元；
3.注冊了佛山市吉敬企業(yè)服務(wù)有限公司，虛開發(fā)票金額19317084.96元。
2013年5月30日經(jīng)偵大隊(duì)接佛山市禪城區(qū)地方稅務(wù)局報(bào)案，稱有人在佛山市禪城區(qū)開設(shè)了多家公司用于虛開發(fā)票。經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，在廣州市天河區(qū)岑村長興路樂意居翠景街某房是虛開發(fā)票的發(fā)票打印點(diǎn)。2013年6月27日上午民警對該窩點(diǎn)進(jìn)行搜查，當(dāng)場搜獲電腦、打印機(jī)、空白發(fā)票、企業(yè)印章等作案工具，并且將房間內(nèi)的詹某某抓獲。
2013年6月27日上午，民警在佛山市禪城區(qū)同濟(jì)路某房將嚴(yán)某抓獲，在佛山市禪城區(qū)衛(wèi)國路某房將雷某某抓獲。
2013年11月1日17時(shí)許，邱某某在廣州火車站被民警抓獲。
另查明，被告人嚴(yán)某于2014年7月11日向本院退繳非法所得70000元。
對于上述注冊空殼公司并利用其虛開發(fā)票的基本事實(shí)，四被告人及辯護(hù)人均不持異議，并有抓獲經(jīng)過、搜查筆錄、公司設(shè)立及工商登記資料、稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)用記錄、發(fā)票領(lǐng)用本及空白發(fā)票、發(fā)票開具情況明細(xì)表與統(tǒng)計(jì)表、佛山市禪城區(qū)地方稅務(wù)局協(xié)查復(fù)函、順豐快遞速運(yùn)單、已填用發(fā)票及稅務(wù)核查材料、張某某的農(nóng)業(yè)銀行賬戶流水、書證與物證照片、租賃合同及委托書、陳某芳活期賬戶明細(xì)清單、嚴(yán)某工商銀行賬戶流水、現(xiàn)金繳款單、退繳憑證、證人鄒某坤、鄒某興、馮某娟、余某慧、謝某霞、莫某亮、陳某、張某某、陳某芳、馮某中、何某平、潘某霞、盧某秋、陳某雯、張某、朱某霞、彭某杰、莫某武、梁某榮、李某安、譚某基、梁某昌、胡某衡、劉某誠、陳某松、周某松、徐某歡、孫某莉、陳某霞、李某鋒、許某茵、梁某庭、黃某濤、陳某業(yè)、黎某勇、武某旭、吳某珊、梁某芬、梁某峰、馮某嬌等人的證言、證人劉華的證言及辨認(rèn)筆錄、戶籍資料、被告人詹某某、邱某某、雷某某和嚴(yán)某的供述及辨認(rèn)筆錄等證據(jù)予以證實(shí)，足以認(rèn)定。
對于被告人的辯解意見及辯護(hù)人的辯護(hù)意見，本院評判意見如下：
1.對于佛山市祥意廣告有限公司和佛山市群筑建筑工程有限公司虛開發(fā)票法律責(zé)任的承擔(dān)問題，被告人邱某某承認(rèn)該兩公司相關(guān)資料是雷某某設(shè)立好后由其領(lǐng)取并用于虛開發(fā)票，其僅推測詹某某亦利用該兩公司名義虛開發(fā)票，無相關(guān)證據(jù)證實(shí)被告人詹某某用于虛開發(fā)票，詹某某亦辯稱不知該兩公司，且兩人均稱在不同地點(diǎn)實(shí)施發(fā)票打印及出售行為，故該兩公司虛開發(fā)票之法律責(zé)任應(yīng)由被告人邱某某承擔(dān)。
2.關(guān)于代有真實(shí)交易的他人代開發(fā)票行為的定性，經(jīng)查，本案被告人設(shè)立公司的目的就是通過虛開發(fā)票牟利，其根本不存在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動，所以其所開具的發(fā)票均應(yīng)認(rèn)定為沒有交易背景的虛開行為。
3.關(guān)于被告人雷某某在共同犯罪中的地位問題，經(jīng)查，被告人雷某某在知曉被告人詹某某、邱某某利用空殼公司為他人虛開發(fā)票牟利后，與詹某某、邱某某商定由其設(shè)立空殼公司提供給詹某某和邱某某虛開發(fā)票用，其按填票金額的千分之五提成（即獲得的一半），之后其設(shè)立7家公司提供給詹某某和邱某某，并獲得巨額利益，其積極參與共同犯罪，只是與詹某某、邱某某的分工不同，作用并無明顯區(qū)別，故其在該7家公司虛開發(fā)票共同犯罪中不應(yīng)認(rèn)定為從犯。
4.關(guān)于被告人詹某某與邱某某的涉案金額，經(jīng)查，被告人詹某某與邱某某在偵查機(jī)關(guān)的供述中均承認(rèn)其兩人經(jīng)商量后共同設(shè)立空殼公司進(jìn)行虛開發(fā)票牟利，且兩人亦有共同與被告人雷某某關(guān)于設(shè)立空殼公司及獲利分成進(jìn)行商議，雖均辯解各有自己的客戶并分別與雷某某進(jìn)行結(jié)算，但兩被告人具有共同犯罪的意思聯(lián)絡(luò)與主觀故意，亦無法區(qū)分兩被告人各自的開票金額，故兩被告人應(yīng)對登峰公司、惠港公司、騰旺公司、創(chuàng)鑫意公司、品展公司虛開發(fā)票行為共同承擔(dān)責(zé)任。
5.被告人嚴(yán)某在共同犯罪中的地位問題，經(jīng)查，嚴(yán)某僅代詹某某設(shè)立空殼公司供其虛開發(fā)票用，不參與虛開發(fā)票的行為，亦非按開票金額比例獲利，只收取固定費(fèi)用，可見其在共同犯罪中起次要作用，系從犯，依法可以從輕處罰。
6.關(guān)于被告人詹某某的辯護(hù)人提交的吉敬公司、破零公司開出的3份發(fā)票（總金額56萬元）是否應(yīng)認(rèn)定為廢棄票的問題，經(jīng)查，公訴機(jī)關(guān)指控四被告人涉案發(fā)票金額時(shí)，扣除廢票金額后按填用金額認(rèn)定，依據(jù)該追訴標(biāo)準(zhǔn)及有利于被告人的原則，本院認(rèn)定該3份發(fā)票為廢棄票，不計(jì)入發(fā)票填用金額。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人詹某某、邱某某、雷某某、嚴(yán)某無視國家法律，設(shè)立空殼公司虛開發(fā)票，從中牟利，其中詹某某虛開發(fā)票金額176067820.69元，邱某某虛開發(fā)票金額276512597.09元，雷某某虛開發(fā)票金額172456091.70元，嚴(yán)某虛開發(fā)票金額44565457.61元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，但認(rèn)定數(shù)額不當(dāng)，本院予以糾正。被告人詹某某、邱某某、雷某某在共同犯罪中起主要作用，是主犯，應(yīng)當(dāng)依照其所參與的全部犯罪處罰；被告人嚴(yán)某在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依法應(yīng)當(dāng)從輕處罰；四被告人歸案后能如實(shí)供述基本犯罪事實(shí)，認(rèn)罪態(tài)度較好，依法可以從輕處罰；被告人嚴(yán)某退繳部分非法所得，又可酌情從輕處罰。辯護(hù)人分別依據(jù)上述從輕處罰情節(jié)請求對四被告人從輕處罰的辯護(hù)意見成立，本院予以采納。公訴機(jī)關(guān)建議判處被告人詹某某、邱某某三年至五年有期徒刑并處罰金、判處被告人雷某某三年六個(gè)月至五年六個(gè)月有期徒刑并處罰金、判處被告人嚴(yán)某二年至三年有期徒刑并處罰金的量刑意見成立，本院予以采納。鑒于被告人嚴(yán)某確有悔罪表現(xiàn)，可對其適用緩刑。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，第二十六條第一款、第四款，第二十七條，第六十七條第三款，第七十二條第一款、第三款，第七十三條第二款、第三款，第五十二條，第五十三條，第六十四條的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人邱某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑四年六個(gè)月，并處罰金人民幣500000元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年11月1日起至2018年4月30日止；罰金應(yīng)在本判決發(fā)生法律效力后十日內(nèi)向本院繳納。）
二、被告人詹某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣400000元。
（刑期的計(jì)算方法同上，即自2013年6月27日起至2017年6月26日止；罰金應(yīng)在本判決發(fā)生法律效力后十日內(nèi)向本院繳納。）
三、被告人雷某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年十個(gè)月，并處罰金人民幣350000元。
（刑期的計(jì)算方法同上，即自2013年6月27日起至2017年4月26日止；罰金應(yīng)在本判決發(fā)生法律效力后十日內(nèi)向本院繳納。）
四、被告人嚴(yán)某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣100000元。
（緩刑考驗(yàn)期限從判決確定之日起計(jì)算；罰金應(yīng)在本判決發(fā)生法律效力后十日內(nèi)向本院繳納。）
五、對查獲的作案工具及相關(guān)材料予以沒收，由扣押機(jī)關(guān)依法處理。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向佛山市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長彭宜現(xiàn)
審判員周信斌
人民陪審員肖芳
裁判日期
二〇一四年九月二十五日
書記員
書記員陳婷婷
