審理法院：哈爾濱市南崗區(qū)人民法院
案號：（2014）南刑初字第362號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2014-02-25
審理經(jīng)過
黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民檢察院以哈南檢刑訴（2013）第1203號起訴書指控被告人關某甲犯虛開發(fā)票罪，于2013年12月20日向本院提起公訴，本院依法組成合議庭，于2014年1月14日公開開庭審理了本案。黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民檢察院指派檢察員李文婷出庭支持公訴，被告人關某甲到庭參加訴訟。經(jīng)本院2014年2月25日第五次審判委員會討論決定。現(xiàn)已審理終結。
一審請求情況
黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民檢察院指控，被告人關某甲于2012年9月起，在任哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司第七項目部材料員期間，因購買施工材料無發(fā)票進行結算，從他人處購買了一張票面金額為451059.68元的黑龍江省增值稅普通發(fā)票用于工程結算。案發(fā)后該發(fā)票已繳回扣押，經(jīng)黑龍江省國家稅務局鑒定，扣押的發(fā)票為假發(fā)票。經(jīng)黑龍江中達司法鑒定所鑒定，該發(fā)票對增值稅影響金額為13137.66元。被告人關某甲于2013年9月26日主動到公安機關投案，并如實供述犯罪事實。
針對上述指控，公訴機關提供了物證、書證、證人證言、發(fā)票鑒定書、會計司法鑒定書、被告人供述和辯解等有關證據(jù)。公訴機關認為，被告人關某甲的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。關某甲系自首。提請依法懲處。
一審答辯情況
被告人關某甲對公訴機關指控的犯罪事實無異議，無辯解，表示悔罪。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告人關某甲于2012年9月起，在任哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司第七項目部材料員期間，在該項目部2012年承建哈爾濱市道外區(qū)保障小區(qū)工程施工過程中，因購買的部分水泥、紅磚等施工材料無發(fā)票進行結算，從他人處購買了一張銷貨單位為哈爾濱佳仕匯建材經(jīng)銷有限公司、購貨單位為哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司的黑龍江增值稅普通發(fā)票用于工程結算，發(fā)票票面金額為451059.68元。案發(fā)后該發(fā)票已繳回扣押，經(jīng)鑒定，扣押的發(fā)票為假發(fā)票，該發(fā)票對增值稅影響金額為13137.66元。被告人關某甲于2013年9月26日主動到公安機關投案，并如實供述犯罪事實。
上述事實有經(jīng)法庭舉證、質證、本院予以確認的下列證據(jù)證實：
證據(jù)一、案件來源及抓捕經(jīng)過：2012年12月21日公安機關在偵查詹某某涉嫌非法制造、出售非法制造的發(fā)票一案時，在查獲詹某某用于制造假發(fā)票的電腦中發(fā)現(xiàn)哈爾濱市鐵路房建置業(yè)集團有限公司曾向詹某某購買假發(fā)票，數(shù)額達壹佰多萬元，該單位涉嫌虛開發(fā)票犯罪。2013年9月26日，被告人關某甲到公安機關投案自首。
證據(jù)二、證人岳某某證言：她是哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司哈爾濱第七項目部會計，負責到哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司財務報賬。在哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司哈爾濱第七項目部2012年11月會計憑證中發(fā)票號碼為01756140的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票和一張商品明細表是項目部材料員關某甲交給她報賬的。
證據(jù)三、證人王某某證言：她是哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司財務部長，負責報稅、裝訂會計憑證等財物日常工作。在2012年11月第67冊會計憑證中的發(fā)票號碼為01756140的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票和一張商品明細表是公司第七項目部會計岳某某上交報賬的。在發(fā)票上簽字的陳寅是公司會計，對發(fā)票上網(wǎng)核對并蓋上核對章。公安機關將這張發(fā)票及商品明細表從會計憑證中拆下作為證據(jù)無異議。
證據(jù)四、調取證據(jù)清單、發(fā)還物品清單：2013年8月29日，公安機關從證人王某某處調取會計憑證90冊，10月9日，予以發(fā)還85冊。
證據(jù)五、報銷單、假黑龍江增值稅普通發(fā)票一張、商品明細表一張及發(fā)票鑒定書：黑龍江省國家稅務局征管和科技發(fā)展處對發(fā)票號碼為01756140的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票鑒定為假發(fā)票。
證據(jù)六、司法會計鑒定：黑龍江中達司法鑒定所制作的中達會鑒字【2013】第52號司法會計鑒定意見，關某甲提供給哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票金額為451059.68元，該發(fā)票為假發(fā)票，哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司已將上述發(fā)票入賬，該虛假發(fā)票對營業(yè)稅影響金額為13137.66元。
證據(jù)七、戶籍證明：被告人關某甲身源及現(xiàn)實表現(xiàn)。
證據(jù)八、被告人關某甲供述：他是哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司第七項目部材料員，負責采購建筑材料和拿發(fā)票到項目部會計岳某某處報賬。2012年11月，第七項目部在承建道外區(qū)保障小區(qū)工程時，因為購買建筑材料時有的沒要發(fā)票。在公司要發(fā)票報賬時發(fā)現(xiàn)缺45萬余元的材料費發(fā)票。他通過街頭代開發(fā)票小廣告電話聯(lián)系購買，雙方約定票面金額、收取費用、開票信息等事項，他將相關信息告訴對方，并讓對方記下商品明細表。第三天，對方將發(fā)票和商品明細表交給他，他將13000余元的開票費給了對方，將這張發(fā)票和商品明細表交給會計岳某某報賬了。他沒有在哈爾濱佳仕匯建材經(jīng)銷有限公司購買過商品。
本院認為
本院認為，被告人關某甲違反財務制度，虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為已構成虛開發(fā)票罪，公訴機關指控的罪名成立，應予懲處。關某甲犯罪后能主動投案，如實供述犯罪事實，系自首。鑒于關某甲系初犯，無前科劣跡，認罪、悔罪，可以酌情從輕處罰。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第一款、第三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結果
被告人關某甲犯虛開發(fā)票罪，判處拘役三個月，緩刑六個月，并處罰金人民幣20000元（緩刑考驗期從判決確定之日起計算。罰金已繳納）。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向黑龍江省哈爾濱市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長文莉榮
審判員孫強
人民陪審員于霞
裁判日期
二O一四年二月二十五日
書記員
書記員呂靜微
