審理法院:江蘇省連云港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院
案號(hào):(2019)蘇0791刑初122號(hào)
案件類(lèi)型:刑事
案由:虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期:2019-07-17
審理經(jīng)過(guò)
連云港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民檢察院以連開(kāi)檢訴刑二刑訴[2019]36號(hào)起訴書(shū)指控被告人張某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪,于2019年7月3日向本院提起公訴。本院依法適用簡(jiǎn)易程序,實(shí)行獨(dú)任審判,于2019年7月9日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。連云港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民檢察院指派檢察員張春雷出庭支持公訴,被告人張某及其辯護(hù)人張貴到庭參加訴訟,現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
連云港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民檢察院指控:
2015年11月至2018年11月,被告人張某在廣東省廣州市、清遠(yuǎn)市,通過(guò)與網(wǎng)上查詢(xún)的公司聯(lián)系人打電話(huà)、購(gòu)買(mǎi)信號(hào)發(fā)射器向他人發(fā)送提供發(fā)票的短信息、微信等方式聯(lián)系買(mǎi)票人,根據(jù)買(mǎi)票人的需要及提供的開(kāi)票信息,虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票給發(fā)票接受人,共計(jì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票101份,虛開(kāi)金額合計(jì)1643619.85元,稅款數(shù)額232840.88元;虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票440份,虛開(kāi)金額合計(jì)42261516.08元。
一、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪
(一)2018年8月,被告人張某兩次通過(guò)買(mǎi)票人張文友向安徽五河縣文友砂石有限公司虛開(kāi)甘肅善智建筑材料有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份,虛開(kāi)金額合計(jì)560900元,稅款數(shù)額77365.5元。
(二)2018年1月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人吳為和向常熟市華夏建筑節(jié)能材料有限公司虛開(kāi)淮安城業(yè)裝璜有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份,虛開(kāi)金額100020元,稅款數(shù)額14532.82元。
(三)2018年2月至5月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人姜偉向安徽揚(yáng)峰建設(shè)工程有限公司、潁上縣礦山新型建材開(kāi)發(fā)有限公司虛開(kāi)阜陽(yáng)市鐘愛(ài)建材有限公司、合肥進(jìn)凱建筑材料有限公司、合肥市欣選嘉韻建材有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票95份,虛開(kāi)金額合計(jì)982699.85元,稅款數(shù)額140942.56元。
二、虛開(kāi)發(fā)票罪
(一)2018年1月至2月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人徐愛(ài)家向東??h興宇房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司虛開(kāi)連云港志羅森建筑工程有限公司、連云港懂夢(mèng)蘇建筑工程有限公司、連云港匡耀建筑工程有限公司、連云港臻特雷建筑工程有限公司、連云港帕璐建筑工程有限公司、淮安干圣建筑工程有限公司的增值稅普通發(fā)票98份,虛開(kāi)金額合計(jì)10000800元。
(二)2018年11月18日,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人戰(zhàn)雅麗向青島康成書(shū)院實(shí)業(yè)有限公司虛開(kāi)青島比如教育文化發(fā)展有限公司、青島鑫廣廈教育咨詢(xún)有限公司的增值稅普通發(fā)票34份,虛開(kāi)金額合計(jì)3293300元。
(三)2018年2月至3月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人韓國(guó)軍向安徽阜陽(yáng)中凱建設(shè)工程有限公司虛開(kāi)淮安福尚溫商貿(mào)有限公司、淮安元文輝商貿(mào)有限公司、淮安忠實(shí)城商貿(mào)有限公司、淮安碧偉商貿(mào)有限公司的增值稅普通發(fā)票81份,虛開(kāi)金額合計(jì)8236049.6元。
(四)2014年3月11日,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人王本紅向上海平發(fā)貨運(yùn)代理有限公司虛開(kāi)上海赫佳貨運(yùn)代理有限公司的通用機(jī)打發(fā)票2份,虛開(kāi)金額合計(jì)300000元。
(五)2018年3月至10月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人許勇向武漢鑫協(xié)華成科技有限公司虛開(kāi)廣州名創(chuàng)科技有限公司、廣州尤智科技有限公司、上海帛賽貿(mào)易有限公司、上海納氪信息科技有限公司、廣州盛忠酒店管理有限公司、廣州昌瀚貿(mào)易有限公司、廣州繼宏酒店管理有限公司、上海淺印信息科技有限公司、廣州兵和酒店管理有限公司、廣州東森酒店管理有限公司、武漢盛豪建筑工程有限公司、廣州粵安酒店有限公司的增值稅普通發(fā)票24份,虛開(kāi)金額合計(jì)1945078元。
(六)2018年3月至10月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人宗序萍向如皋市丁西建筑安裝工程有限公司、南通市曦東建設(shè)工程有限公司虛開(kāi)廣州昊得五金建材有限公司、深圳立惠源貿(mào)易有限公司、山東韋瑞居建材有限公司、廣州自尚勁合商貿(mào)有限公司、安徽盈創(chuàng)新型建材有限公司的增值稅普通發(fā)票31份,虛開(kāi)金額合計(jì)2730607.63元。
(七)2018年1月至3月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人時(shí)文立向天津樂(lè)濱企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司虛開(kāi)廣州夫然酒店管理有限公司的增值稅普通發(fā)票3份,虛開(kāi)金額合計(jì)150000元。
(八)2018年1月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人吳為和向常熟圣峰建設(shè)有限公司、常熟市華夏建筑節(jié)能材料有限公司虛開(kāi)揚(yáng)州澤然建材有限公司、淮安市松達(dá)泉建材有限公司、東莞市波屆建材有限公司、東莞市亭馨建材有限公司的增值稅普通發(fā)票9份,虛開(kāi)金額合計(jì)628901元。
(九)2018年9月7日,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人潘富良向北京華科眾合科技有限公司虛開(kāi)廣州夢(mèng)渡旅行社有限公司、廣州發(fā)峰酒店管理有限公司、廣州維萍企業(yè)管理有限公司、廣州市鴻晉物業(yè)管理有限公司虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票4份,虛開(kāi)金額合計(jì)140000元。
(十)2018年4月21日,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人王培亮向江蘇順通建設(shè)集團(tuán)有限公司虛開(kāi)連云港冠盈春商貿(mào)有限公司、連云港啟蝶森貿(mào)易有限公司、連云港拓亞維商貿(mào)有限公司、連云港紫特鐸商貿(mào)有限公司的增值稅普通發(fā)票31份,虛開(kāi)金額合計(jì)3063260元。
(十一)2018年3月至10月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人崔劉昕向南通時(shí)陽(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司虛開(kāi)廈門(mén)鑫鏈屹金屬材料有限公司、廈門(mén)福萊金屬材料有限公司、廣州賢明機(jī)械設(shè)備有限公司、廣州谷揚(yáng)機(jī)械設(shè)備有限公司、廣州汪皓機(jī)械設(shè)備有限公司的增值稅普通發(fā)票5份,虛開(kāi)金額合計(jì)165760元。
(十二)2018年9月25日,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人趙娟向湖北熠升商貿(mào)有限公司虛開(kāi)江北石雄廣告有限公司、恩施市浩飛酒店管理有限公司的增值稅普通發(fā)票3份,虛開(kāi)金額合計(jì)150000元。
(十三)2018年8月至9月,被告人張某通過(guò)買(mǎi)票人林峭巍向溫嶺淼蠢貿(mào)易有限公司、蕪湖高華商貿(mào)有限公司虛開(kāi)溫州菲英貿(mào)易有限公司、上海衡庚貿(mào)易有限公司、上海道孜金屬材料有限公司、上海毓覽商貿(mào)有限公司、上海素緣商貿(mào)有限公司、上海功炅實(shí)業(yè)有限公司、溫州市羽滄貿(mào)易有限公司、溫州市帆戊貿(mào)易有限公司、溫州市春超貿(mào)易有限公司、上海澇拼貿(mào)易有限公司、上海闊瓊貿(mào)易有限公司、榮成市津企宏貿(mào)易有限公司、濟(jì)南灝爾貿(mào)易有限公司的增值稅普通發(fā)票115份,虛開(kāi)金額合計(jì)11457759.85元。
本院查明
另查明,案發(fā)后公安機(jī)關(guān)依法扣押被告人張某用于銷(xiāo)售發(fā)票的通訊工具(手機(jī)7部、信息發(fā)射器4組2套、電腦2臺(tái)),被告人張某因上述犯罪行為獲利十余萬(wàn)元。
上述事實(shí),被告人張某在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議,且有戶(hù)籍信息、到案經(jīng)過(guò)、發(fā)破案經(jīng)過(guò)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)票復(fù)印件、銀行回執(zhí)、轉(zhuǎn)賬回單、銀行交易流水、記賬憑證、個(gè)人賬戶(hù)明細(xì)、合同等書(shū)證,未出庭證人韓國(guó)軍、徐愛(ài)家、戰(zhàn)雅麗、張文友、王本紅、許勇、宗序萍、時(shí)文立、吳為和、姜偉等人的書(shū)面證詞,連云港市公安局連公(網(wǎng))檢〔2019〕019號(hào)電子數(shù)據(jù)檢驗(yàn)鑒定實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)、搜查筆錄、扣押筆錄、微信聊天記錄等電子數(shù)據(jù)等證據(jù)在案證實(shí),足以認(rèn)定。
對(duì)被告人張某的辯護(hù)人提出被告人張某認(rèn)罪態(tài)度好、系坦白的辯護(hù)意見(jiàn),與本院查明事實(shí)相符,本院依法予以采納;對(duì)其提出被告人張某身體殘疾、家庭困難,請(qǐng)求對(duì)被告人張某從輕處罰的辯護(hù)意見(jiàn),無(wú)法律依據(jù),本院不予采納。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為,被告人張某為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;虛開(kāi)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重,其行為分別構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪,應(yīng)當(dāng)依法追究其刑事責(zé)任。公訴機(jī)關(guān)指控被告人張某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪的事實(shí)清楚,證據(jù)確實(shí)、充分,指控罪名正確,本院依法予以支持。被告人張某一人犯數(shù)罪,應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人張某如實(shí)供述自己的罪行,可以從輕處罰。綜上,根據(jù)本案的事實(shí)、性質(zhì)、對(duì)社會(huì)的危害程度以及被告人悔罪表現(xiàn),依照《中華人民共和國(guó)刑法》二百零五條第一款、第三款、第二百零五條之一第一款、第六十七條第三款、第六十九條、第六十四條之規(guī)定,判決如下:
裁判結(jié)果
一、被告人張某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪,判處有期徒刑九個(gè)月,并處罰金人民幣二萬(wàn)元,犯虛開(kāi)發(fā)票罪,判處有期徒刑一年九個(gè)月,并處罰金人民幣十萬(wàn)元;決定執(zhí)行有期徒刑二年三個(gè)月,并處罰金人民幣十二萬(wàn)元。
(刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算,判決執(zhí)行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日,即被告人張某刑期自2018年11月28日起至2021年2月27日止;罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納。)
二、對(duì)公安機(jī)關(guān)依法扣押的作案工具予以沒(méi)收。
三、對(duì)被告人張某的違法所得依法予以追繳。
如不服本判決,可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi),通過(guò)本院或者直接向江蘇省連云港市中級(jí)人民法院提出上訴,書(shū)面上訴的,應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份,副本兩份。
審判人員
審判員茆翔
裁判日期
二〇一九年七月十七日
書(shū)記員
書(shū)記員卜玉