審理法院：烏魯木齊市沙依巴克區(qū)人民法院
案號：（2017）新0103刑初1147號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2017-12-27
審理經(jīng)過
烏魯木齊市沙依巴克區(qū)人民檢察院以烏沙檢刑訴（2017）808號起訴書指控被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司、被告人王某1、王某2犯虛開發(fā)票罪，于2017年12月8日向本院提起公訴。本院依法適用簡易程序，實行獨任審判，公開開庭進行了審理。烏魯木齊市沙依巴克區(qū)人民檢察院指派代理檢察員劉某出庭支持公訴，被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司訴訟代表人司志芳、被告人王某1及其辯護人趙德林，被告人王某2到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
公訴機關(guān)指控，2013年11月，新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司財務(wù)主管王某2經(jīng)該公司法定代表人王某1同意，在新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司與烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司沒有發(fā)生任何勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)關(guān)系的情況下,通過烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司虛開發(fā)票5張，總金額2810572元。
被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司對公訴機關(guān)指控的事實及罪名均無異議，但提出被告單位有如下從輕、減輕處罰情節(jié)，1、被告單位虛開發(fā)票系因大量勞務(wù)費支出無正規(guī)發(fā)票，財務(wù)無法入賬；2、被告單位不是為了偷逃稅款，且在稅務(wù)稽查過程中已按規(guī)定補繳稅款；3、案發(fā)后被告單位進行了深入的學習和整改，且公司正在上市審批過程中。希望法庭依法從輕處罰。
一審答辯情況
被告人王某1對公訴機關(guān)指控的事實及罪名無異議，且無辯解意見。其辯護人趙德林的辯護意見是對公訴機關(guān)指控的事實及罪名不持異議，但被告人王某1具有以下從輕處罰的情節(jié)，1、被告人王某1犯罪行為的社會危害性相對較輕；2、被告人王某1主動到案，并如實供述犯罪事實；3、被告人王某1認罪、悔罪態(tài)度好，且積極補繳國家稅款；4、被告人王某1一貫表現(xiàn)良好。綜上，希望法庭依法對被告人王某1免予刑事處罰。
被告人王某2對公訴機關(guān)指控的事實及罪名均無異議，但提出其具有以下從輕處罰的情節(jié)，1、虛開發(fā)票的行為系為了解決大量勞務(wù)支出無正規(guī)票據(jù)進行財務(wù)做賬，主觀惡性??；2、犯罪行為的社會危害性相對較輕；3、認罪悔罪，且一貫表現(xiàn)良好。綜上，希望法庭依法從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘察有限公司成立于2001年4月27日，類型為有限責任公司（自然人投資或控股），經(jīng)營范圍為礦產(chǎn)地質(zhì)調(diào)查、勘查；固體礦產(chǎn)勘查；地球物理勘查（甲級）氣體礦產(chǎn)勘查（乙級）；水文地質(zhì)調(diào)查、勘查；工程地質(zhì)勘查；油田技術(shù)服務(wù)及相關(guān)咨詢服務(wù)，礦產(chǎn)品（專項除外）的銷售，礦業(yè)投資，地質(zhì)勘查技術(shù)服務(wù)。2013年11月29日，被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司財務(wù)主管王某2為公司做帳需要，經(jīng)法定代表人王某1同意，在與烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司沒有發(fā)生任何勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)關(guān)系的情況下,從該勞務(wù)有限公司開具5張勞務(wù)費發(fā)票，總金額2810572元。
另查明，2016年8月9日，烏魯木齊市地方稅務(wù)局稽查局將被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘察有限公司涉嫌虛開發(fā)票一案移送公安機關(guān)。同日，被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司補繳稅款213603.47元。公安機關(guān)于2017年5月9日對被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司涉嫌虛開發(fā)票一案立案偵查。同日，被告人王某1、王某2經(jīng)公安機關(guān)電話傳喚主動到案，并如實供述了本案的犯罪事實。
上述事實，有被告人王某1、王某2在偵查機關(guān)的供述，證人陳某、姚某、賀某的證言，烏魯木齊市地方稅務(wù)局稽查局出具的情況說明，立案決定書，營業(yè)執(zhí)照，勞務(wù)費發(fā)票，稅收完稅證明，到案經(jīng)過，人口信息表等證據(jù)相互印證證實，足以認定。
本院認為
本院認為，被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司違反國家發(fā)票管理制度，在沒有任何勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下，從烏魯木齊華宇中建工程勞務(wù)有限公司虛開勞務(wù)費發(fā)票5張，合計金額2810572元，該公司的行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。被告人王某1、王某2分別作為新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司有限公司法定代表人、財務(wù)主管，實施虛開發(fā)票行為，應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究其二人的刑事責任。公訴機關(guān)指控被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司有限公司、被告人王某1、王某2犯虛開發(fā)票罪的事實及罪名成立，本院予以支持。我國刑法及相關(guān)司法解釋規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款規(guī)定處罰。鑒于被告人王某1、王某2經(jīng)公安機關(guān)電話傳喚主動到案，并如實供述犯罪事實，系自首，可從輕處罰。案發(fā)后被告單位積極補繳稅款，被告人王某1、王某2有悔罪表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險，適用緩刑對其二人所居住的社區(qū)沒有重大不良影響，可以適用緩刑。被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司、被告人王某1及其辯護人趙德林、王某2關(guān)于自首、積極補繳稅款等從輕處罰的辯護意見，本院予以采納；關(guān)于對被告人王某1免予刑事處罰的辯護意見，本院不予采納。為維護國家稅收制度及發(fā)票管理制度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條、第七十三條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告單位新疆遠山礦產(chǎn)資源勘查有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
二、被告人王某1犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑十個月，緩刑一年，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗期限從判決確定之日起計算。罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納。）
三、被告人王某2犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑十個月，緩刑一年，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗期限從判決確定之日起計算。罰金于本判決生效后十日內(nèi)繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判員趙曉琳
裁判日期
二〇一七年十二月二十七日
書記員
書記員沙2
