審理法院：上海市黃浦區(qū)人民法院
案 號：（2016）滬0101刑初862號
案件類型：刑事
案 由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2016-11-30
本院認(rèn)為
公訴機(jī)關(guān)上海市黃浦區(qū)人民檢察院。被告單位上海皇潔洗衣有限公司，住所地在本市長寧區(qū)。訴訟代表人王激。辯護(hù)人李宏、魏晉，上海市中廣律師事務(wù)所律師。被告人王某某，女，1951年3月17日出生，漢族，戶籍在本市浦東新區(qū)。辯護(hù)人周憶、袁蓓珺，上海市長江律師事務(wù)所律師。上海市黃浦區(qū)人民檢察院以滬黃檢訴刑訴〔2016〕789號起訴書指控被告單位上?；蕽嵪匆掠邢薰?、被告人王某某犯虛開發(fā)票罪，于2016年9月7日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。上海市黃浦區(qū)人民檢察院指派檢察員袁某某出庭支持公訴，被告單位訴訟代表人王激及其辯護(hù)人李宏、魏晉、被告人王某某及其辯護(hù)人袁蓓珺到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。上海市黃浦區(qū)人民檢察院指控：2014年3月至2015年12月期間，被告人王某某為使其經(jīng)營的上?；蕽嵪匆掠邢薰旧俳欢惪?，在無真實業(yè)務(wù)往來情況下，以支付開票費的方式，指使其公司出納陸某(另處)從俞某某(另處)處購得上海暢睿貿(mào)易有限公司等6家公司的上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票等46份，發(fā)票金額為人民幣3,638,834.5元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，造成國家稅款損失人民幣909,708.63元。2016年2月2日，被告人王某某向公安機(jī)關(guān)投案，后其公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳了稅款。公訴機(jī)關(guān)針對上述指控事實，公訴人當(dāng)庭宣讀和出示了上海皇潔洗衣有限公司的工商材料、相關(guān)財務(wù)憑證；證人陸某、林某、俞某某、張某某、方某某的證言；經(jīng)證人陸某確認(rèn)的記錄有俞某某手機(jī)聯(lián)系號碼的通訊錄；經(jīng)證人俞某某確認(rèn)的微信內(nèi)容、銀行明細(xì)；公安機(jī)關(guān)調(diào)取證據(jù)清單、接受證據(jù)清單、工作記錄；相關(guān)發(fā)票；稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、稅收繳款書等證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告單位上?；蕽嵪匆掠邢薰?、被告人王某某的行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪，被告人王某某系主犯，被告單位上?；蕽嵪匆掠邢薰尽⒈桓嫒送跄衬尘底允?，提請法院依法判處。被告單位訴訟代表人、被告人及其辯護(hù)人對公訴機(jī)關(guān)的指控均不持異議，請求法院從輕或者減輕處罰。經(jīng)審理查明：2014年3月至2015年12月期間，被告人王某某為使其負(fù)責(zé)經(jīng)營的上?；蕽嵪匆掠邢薰旧俳欢惪?，在無真實業(yè)務(wù)往來情況下，以發(fā)票金額1.5%至1.7%的比例支付開票費的方式，指使其公司出納陸某(另處)從俞某某(另處)處購得上海暢睿貿(mào)易有限公司、上海嵐茹貿(mào)易有限公司、上海幫力機(jī)械設(shè)備租賃有限公司、上海時燦實業(yè)發(fā)展有限公司、上海濤岡實業(yè)有限公司、上海業(yè)昕實業(yè)有限公司等6家公司的上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票等46份，發(fā)票金額計人民幣3,638,834.5元。上述發(fā)票上海皇潔洗衣有限公司已列支成本入賬，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，造成國家稅款損失計人民幣909,708.63元。2016年2月2日，被告人王某某向公安機(jī)關(guān)投案，其公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款及繳納罰款。以上事實，有被告單位訴訟代表人、被告人的供述；上?；蕽嵪匆掠邢薰镜墓ど滩牧稀⑾嚓P(guān)財務(wù)憑證；證人陸某、林某、俞某某、張某某、方某某的證言；經(jīng)證人陸某確認(rèn)的記錄有俞某某手機(jī)聯(lián)系號碼的通訊錄；經(jīng)證人俞某某確認(rèn)的微信內(nèi)容、銀行明細(xì)；公安機(jī)關(guān)調(diào)取證據(jù)清單、接受證據(jù)清單、工作記錄；相關(guān)發(fā)票；稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、稅收繳款書等證據(jù)證實。上述證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證，查證屬實，可作為認(rèn)定本案事實的根據(jù)。公訴機(jī)關(guān)指控的事實清楚，證據(jù)確鑿，應(yīng)予認(rèn)定。本院認(rèn)為：被告單位上?；蕽嵪匆掠邢薰炯霸摴局苯迂?fù)責(zé)的主管人員被告人王某某伙同他人故意違反發(fā)票管理法規(guī)，讓他人為其虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯刑律，均構(gòu)成虛開發(fā)票罪，依法俱應(yīng)追究刑事責(zé)任。被告人王某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，依法應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰。鑒于被告人王某某能自動投案，如實供述本單位的罪行，系自首，依法可對被告單位及被告人王某某減輕處罰，同時，被告單位、被告人在庭審中均自愿認(rèn)罪，且補(bǔ)繳了稅款，有悔罪表現(xiàn)，故可酌情從寬處罰，并依法對被告人王某某適用緩刑。公訴機(jī)關(guān)對本案的定性正確，應(yīng)予支持。辯護(hù)人相關(guān)的辯護(hù)意見予以采納。據(jù)此，根據(jù)本案的犯罪事實、性質(zhì)、情節(jié)及對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款之規(guī)定，判決如下：一、被告單位上海皇潔洗衣有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。(罰金自判決生效后第二日起十日內(nèi)繳納。)二、被告人王某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個月，緩刑二年，并處罰金人民幣二萬元。(緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算；罰金自判決生效后第二日起十日內(nèi)繳納。)如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向上海市第二中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長陳雄白
審判員孫攀峰
人民陪審員徐國亮
裁判日期
二〇一六年十一月三十日
書記員
書記員顧慧君
