審理法院：旌德縣人民法院
案 號：（2019）皖1825刑初76號
案件類型：刑事
案 由：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2019-11-06
審理經(jīng)過
被告單位安徽國泰恒立醫(yī)藥有限公司、被告人傅某1非法吸收公眾存款、虛開增值稅專用發(fā)票案，旌德縣人民檢察院以旌檢刑訴〔2019〕79號起訴書向本院提起公訴，本院于2019年8月19日立案受理。本院依法組成合議庭，于2019年9月18日公開開庭進行了審理。旌德縣人民檢察院指派檢察員汪某1出庭支持公訴，被告單位安徽國泰恒立醫(yī)藥有限公司訴訟代表人呂水花、被告人傅某1及其辯護人馬華平到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
旌德縣人民檢察院指控：
（一）非法吸收公眾存款罪
一審答辯情況
被告人傅某1自2008年成立安徽國泰恒立醫(yī)藥有限公司（以下簡稱國泰公司）以來，因公司經(jīng)營需要資金，傅某1向公司職工和親友等人借款，同時也主動提出希望通過公司職工和親友向他們身邊的親友等人群進行借款，并承諾支付月息1分的借款利息。先后向何某等57人借款1082.8萬元，其中通過公司職工和親友向不特定對象劉某3、沈某等17人借款合計金額326萬元。
2018年3月25日，因無力償還借款本金和利息，傅某1離開旌德縣至蚌埠市懷遠縣藏匿，2018年8月20日，傅某1在蚌埠市懷遠縣文苑小區(qū)3號樓2單元1106室被懷遠縣公安局巡邏防暴大隊民警抓獲歸案。
（二）虛開增值稅專用發(fā)票罪
2015年10月至2017年11月期間，傅某1為抵扣增值稅進項稅額，與安徽立頓生物藥業(yè)有限公司（以下簡稱立頓公司）法定代表人李民生商議，以支付開票費（平均票面金額的6.5%）的方式讓立頓公司為其虛開增值稅專用發(fā)票，合計開票406份，價稅合計金額4671.1135萬元，計稅額678.708629萬元，稅額已全部在旌德縣國家稅務(wù)局申報抵扣。立頓公司與國泰公司真實貨物交易金額約為80萬元（未開票），稅額約為11.62萬元。
旌德縣人民檢察院認為：被告單位國泰公司非法吸收公眾存款326萬元，擾亂金融秩序；被告單位國泰公司讓立頓公司為其虛開增值稅專用發(fā)票406份，票面金額4591.1135萬元，稅款667.088629萬元，稅款國泰公司全部予以申報抵扣；直接責(zé)任人均為被告人傅某1。被告單位、被告人傅某1的行為觸犯《中華人民共和國刑法》第一百七十六條、第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以非法吸收公眾存款罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位和被告人的刑事責(zé)任。被告人傅某1具有坦白、認罪認罰情節(jié)。建議判處被告單位罰金五十至六十萬元，判處被告人傅某1有期徒刑十年至十二年。
被告單位國泰公司對公訴機關(guān)指控的犯罪事實、情節(jié)及罪名均無異議，無辯解。
被告人傅某1對公訴機關(guān)指控的犯罪事實、情節(jié)及罪名均無異議，辯解：沒有開票的80萬元包含真實的有實物的發(fā)票和虛開的發(fā)票；“走票”是有真實的業(yè)務(wù)合同，是真實的買賣關(guān)系。
辯護人辯護意見：對被告人傅某1涉嫌犯非法吸收公眾存款罪不持異議，對被告人傅某1涉嫌犯虛開增值稅發(fā)票罪的辯護意見：（一）虛開增值稅發(fā)票罪，犯罪主體是二人以上共同犯罪，其中“為他人虛開”和“讓他人為自己虛開”則是對合犯，對合犯與多眾犯是相對應(yīng)的一種共同犯罪形式，兩者均是必要共犯。在本案中被告人傅某1所開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票的行為主要存在兩種方式，一是在立頓公司交易過程中對方為被告單位虛開，二是在與臺州泰生醫(yī)藥有限公司（以下簡稱臺州公司）交易過程中為對方虛開。如果將被告人傅某1的行為以虛開增值稅發(fā)票罪定罪,那么這兩家企業(yè)即為被告人傅某1的對合犯，應(yīng)該到庭質(zhì)證。（二）退一步講，即便將被告人傅某1以虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪，也存在以下從輕減輕量刑情節(jié)：1.被告人傅某1與受票方及開票方存在實際經(jīng)營活動。開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票主要是為了促進購銷交易，并非以牟利為主要目的。本案中被告人傅某1與臺州公司及立頓公司是多年業(yè)務(wù)合作伙伴，存在實際的經(jīng)營活動，只是近幾年自己的企業(yè)經(jīng)營狀況不好，為了促成交易及降低公司經(jīng)營成本在交易中做出開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票的錯誤行為，其主觀惡性較小較低；2.本案中受票方臺州公司公司負責(zé)人陳偉國已經(jīng)主動退繳了通過虛開環(huán)節(jié)獲取的返利，立頓公司法定代表人及虛開環(huán)節(jié)中的實際操作人李民生也主動退繳收取的開票的費用，未對國家稅收造成實際嚴重損失，被告人傅某1也表示將積極退繳通過虛開環(huán)節(jié)獲取的返利及退繳收取的開票費用，故被告人傅某1犯罪情節(jié)輕微；3.由于2018年3月實行兩票合一，導(dǎo)致公司運營困難，實體經(jīng)濟稅負過重，虛開增票的公司目的往往是為了扭虧甚至是為了不破產(chǎn)，而非為了獲得高額利潤，所以對虛開增值稅專用發(fā)票類犯罪還是從寬處理，相對于暴力犯罪，危害性相對較小。（三）關(guān)于被告人傅某1涉嫌犯非法吸收公眾存款罪，在量刑方面的辯護意見：1.被告人傅某1的借款主要用于企業(yè)經(jīng)營，因此主觀惡性較小。2.被告人傅某1一直都是按約定向出借人支付利息及歸還本金，直到最后公司出現(xiàn)資金鏈斷裂才出走躲避債務(wù)，同時被告人傅某1也在積極想辦法變賣資產(chǎn)盡力清償債務(wù)，包括在出走前還退還出借人劉某1的部分借款50萬，說明被告人傅某1并非抱著不歸還借款的動機吸收公眾存款。
綜上所訴，被告人傅某1屬于初犯、偶犯，主觀惡性不深，認罪悔罪態(tài)度較好，存在坦白、認罪認罰等法定從輕減輕或免除處罰情節(jié)。請求對被告人傅某1在十年以下判處刑罰，由于其家庭較困難，在判處罰金時給予考慮。
本院查明
經(jīng)審理查明：
一、虛開增值稅專用發(fā)票
國泰公司于2008年成立，法定代表人、總經(jīng)理傅某1。2015年10月至2017年11月期間，傅某1為抵扣增值稅進項稅額，與立頓公司法定代表人李民生（另案處理）商議，以支付開票費的方式讓立頓公司為國泰公司虛開增值稅專用發(fā)票，合計開票406份，價稅合計金額4671.1135萬元，計稅額678.708629萬元，稅額已全部在旌德縣國家稅務(wù)局申報抵扣。立頓公司與國泰公司真實貨物交易金額約為80萬元（未開票），稅額約為11.62萬元。傅某1按照稅額677.0986萬元的2%、差額的10%，獲取點費61.470132元。
上述事實，有控方提供并經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認的證據(jù)證實：
（一）物證
扣押決定書、搜查決定書，證實：從傅某1處扣押郵政儲蓄存折三本（尾號0955、0160、0460），扣押手機一部（已發(fā)還），徽商銀行卡一張（尾號7539）。
（二）書證
1.旌德縣國家稅務(wù)局提供的國泰公司相關(guān)財務(wù)資料若干冊（調(diào)取證據(jù)清單）、涉嫌犯罪案件證據(jù)及其他資料移交清單、涉嫌犯罪案件移送書、調(diào)查報告、稽查報告、文件批辦單、國泰公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的線索移送函復(fù)印件、成本計算表復(fù)印件、回款統(tǒng)計表復(fù)印件、詢問筆錄復(fù)印件、國泰公司2017年對臺州公司銷售明細及收取點費記錄復(fù)印件、國泰公司2017年對臺州公司原始記賬憑證、發(fā)票復(fù)印件，證實：2017年國泰公司開具給臺州公司發(fā)票共97份，其中負數(shù)1份，開票金額578.71676萬元，稅款98.3818萬元，價稅合計677.0986萬元，實際成本197.817萬元。扣點費13.541972萬元（677.0986×2%），差額47.92816萬元{（677.0986-187.817）×10%}，收取點費61.470132萬元?；亓髻Y金：2014年190萬元、2015年324.61043萬元、2016年160萬元、2017年485萬元、2018年1月-3月72.82萬元，合計1232.43043萬元。
2.胡某1提供的2017年收入支出情況記賬本，證實：國泰公司2017年資金收支情況。
3.立頓公司法定代表人李民生提供的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、個人身份證復(fù)印件以及公司對公賬戶2015年9月-2018年11月的資金流水，證實：2015年9月2日-2017年11月24日期間，國泰公司對公賬戶轉(zhuǎn)至立頓公司對公賬戶資金共計1974.9036萬元；立頓公司轉(zhuǎn)至李民生個人銀行卡共計1895.63萬元。
4.魏某2提供的其提供給李民生賬戶及個人銀行卡交易明細，證實：2017年3月至2017年6月期間范某銀行卡轉(zhuǎn)至傅某1銀行卡237.5537萬元，2017年4月魏某2銀行卡轉(zhuǎn)至傅某1銀行卡141.4933萬元。
5.旌德縣國家稅務(wù)局提供的國泰公司開具給臺州公司增值稅專用發(fā)票報稅情況的說明及附表，證實：2015年國泰公司開具給臺州公司貨款402.733055萬元，稅款68.464615萬元；2016年758.209161萬元，稅款128.895539萬元；2017年574.968469萬元，稅款97.744631萬元；2018年12.615384萬元，稅款2.144616萬元，合計貨款1748.526069萬元，稅款297.249401萬元，價稅合計2045.77547萬元。
6.中國建設(shè)銀行股份有限公司安徽省分行提供的查詢結(jié)果、海東種植合作社銀行賬戶交易流水、李民生銀行卡（尾號44×××65）交易流水，證實：2017年4月12日-2017年6月8日期間，立頓公司對公賬戶轉(zhuǎn)入海東種植合作社賬戶合計393.817萬元，海東種植合作社即日或次日全部轉(zhuǎn)入范某銀行卡。2016年9月8日-2017年8月13日李民生銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡（尾號03×××04）239.3067萬元。
7.中國郵政儲蓄銀行股份有限公司合肥市經(jīng)開區(qū)支行提供的陳繼坤銀行號（尾號898362、020617）交易明細，證實2017年9月-11月分別由陳繼坤銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡合計121萬，轉(zhuǎn)入李民生銀行卡合計106.117萬元。
8.中國銀行安徽省分行提供的張會的銀行卡交易記錄，證實：由劉秀峰銀行卡轉(zhuǎn)入張會銀行卡30萬。
9.浙江淳安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司提供的淳安青浩堂中藥材有限公司的交易流水,證實：2017年9月-2018年6月期間，立頓公司與淳安青浩堂中藥材有限公司有多筆交易往來。
10.安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社提供的楊橋種植合作社、勝益種植合作社、穎輝種植合作社，以及時敏（尾號1665）、曹東明（尾號0032、0049）、紀素玲（尾號0032）銀行卡交易情況，證實：楊橋種植合作社2015年9月-2016年12月期間，與立頓公司的資金往來情況，其中立頓公司轉(zhuǎn)入楊橋種植合作社對公賬戶即日或次日轉(zhuǎn)入時敏銀行卡。時敏銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡66.4142萬元，分別轉(zhuǎn)入紀素玲、李民生銀行卡89.752萬元、180萬元。
勝益種植合作社2015年9月-2017年3月期間，與立頓公司的資金往來情況，其中立頓公司轉(zhuǎn)入勝益種植合作社對公賬戶即日或次日轉(zhuǎn)入時敏銀行卡，曹東明銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡92.028萬元，轉(zhuǎn)入到紀素玲、李民生銀行卡合計92.028萬元。
穎輝種植合作社2017年4月-5月期間與立頓公司的資金往來情況，其中立頓公司轉(zhuǎn)入穎輝種植合作社對公賬戶即日或次日轉(zhuǎn)入時敏銀行卡，魏某2銀行卡轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡141.4933萬元
紀素玲銀行卡交易情況，合計轉(zhuǎn)入傅某1銀行卡73.913萬元。
11.安徽旌德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司廟首支行提供的國泰公司2009年9月-2018年9月期間對公賬戶交易流水，證實：國泰公司與立頓公司的資金往來情況。
12.旌德縣國家稅務(wù)局提供的國泰公司2015年-2018年3月納稅情況，證實：2015年銷售稅負比率1.10165%，2016年度1.03833%，2017年度5.13772%，2018年1年-2月份13.05842%，平均銷售總稅負比率3.72616%。國泰公司2015年-2018年2月虛開給臺州公司增值稅專用發(fā)票金額合計1610.67976萬元，根據(jù)平均稅負比率，合計虛開部分納稅60.0165萬元。
13.漣水鴻勝中藥材公司的銀行交易流水，證實：與傅某1、李民生之間有交易流水。
（三）證人證言
1.李民生（立頓公司股東，實際控制人）證言，證實：立頓公司于2008年成立，主營代用茶銷售，公司業(yè)務(wù)由李民生操作，另有一個代賬會計。傅某1在2015年認識李民生以后，要求李民生幫其虛開發(fā)票虛抵進項，以達到少繳稅的目的。立頓公司于2015年、2016年實際銷售過三次花茶給國泰公司，每次金額在20萬元至30萬元之間，均沒有開具增值稅專用發(fā)票。立頓公司自2015年10月份以來，開給國泰公司的4600多萬元全部是虛開的。賬面記錄國泰公司目前尚欠立頓公司貨款26260849元，不是真實的，國泰公司并不欠立頓公司貨款。收取的點費用于支付開票的稅費大約是票面金額的4.5%，支付購進的進項票費用約1.5%。收取國泰公司的開票費用是國泰公司將購貨款從賬面上匯款至立頓公司對公賬戶12×××74，李民生將資金通過一些專業(yè)種植合作社或個人銀行卡進行回流。用于國泰公司資金回流有：1.阜陽市潁泉區(qū)勝益種植專業(yè)合作社；2.阜陽市潁泉區(qū)楊橋種植專業(yè)合作社；3.漣水縣鴻勝中藥材有限公司；4.謝敏；5.漣水縣眾勝藥材有限公司；6.王輝；7.安徽茂恒醫(yī)藥有限公司老板付嵩；8.立頓公司業(yè)務(wù)員張樹清；9.妻子紀素玲；10.云南菖蒲醫(yī)藥有限公司；11.平輿縣秀峰農(nóng)業(yè)種植專業(yè)合作社；12.界首市穎輝家庭農(nóng)場；13.界首市海東種植專業(yè)合作社；14.淳安青浩堂中藥材有限公司；15.新絳縣忠東中藥材種植專業(yè)合作社；16.陜縣張村鎮(zhèn)新世紀中藥材農(nóng)民專業(yè)合作社；17.三門峽市陜州區(qū)春光種植農(nóng)民專業(yè)合作社。主要有界首市海東種植專業(yè)合作社、阜陽市穎泉區(qū)勝益種植專業(yè)合作社、阜陽市潁泉區(qū)楊橋種植專業(yè)合作社、漣水縣鴻勝中藥材有限公司、漣水縣眾勝藥材有限公司、三門峽市陜州區(qū)春光種植農(nóng)民專業(yè)合作社、陜縣西張村鎮(zhèn)新世紀中藥材農(nóng)民專業(yè)合作社、云南菖蒲醫(yī)藥有限公司等。資金回流都是李民生自己操作的，合作社種植社的對公賬戶以及轉(zhuǎn)賬涉及的個人銀行卡的網(wǎng)銀當時都在李民生處保管。開票所有資料都是本人經(jīng)辦，每個月開一次，每月開票的金額不等，在幾十萬元到幾百萬元不等，是按照傅某1的要求開具的，所附銷售清單上的品名、單價以及數(shù)量等都是根據(jù)金額來配算的。傅某1會將開票費按照6.5%的票面金額匯到立頓公司對公賬戶上，李民生再從對公賬戶上用個人銀行卡提出來，也有的開票費是從國泰公司匯的貨款中按開票點費比例直接扣除再將剩余資金進行回流。將國泰公司匯出的購貨款回流到傅某1銀行卡（尾號3600）。傅某1給李民生的開票費已經(jīng)全部給付。開票點費，開始和傅某1約定的是票面金額的7個點，大概在2016年5、6月份，又降到票面金額的6個點。按照票面金額的6.5個點計算，傅某1已經(jīng)陸陸續(xù)續(xù)付給李民生260余萬元左右的開票費，有4個點用于交稅，個人違法所得100萬元左右。
2.葉云證言及自書材料，證實：葉云在2009年至2018年4月份，在國泰公司業(yè)務(wù)部工作，負責(zé)藥品的出、入庫登記工作（開票員）。實際上花茶沒有真實發(fā)貨給購貨客戶，開花茶的目的就是用來湊數(shù)字，用于給會計開稅票。開票收取業(yè)務(wù)員或?qū)Ψ焦竟芾碣M是按照傅某1告訴葉云的比例收取開票費，也就是按照票面金額的2%和毛利的10%收取。
3.張某1證言，證實：2015年7月-2018年3月期間，張某1在國泰公司任業(yè)務(wù)員，主要負責(zé)聯(lián)系藥品采購。張某1和劉英子負責(zé)實際購銷藥品業(yè)務(wù)。國泰公司還做一些“走票”業(yè)務(wù)，就是有些藥品從物流發(fā)到國泰公司入庫、出庫，有的直接從上游銷售公司直接發(fā)到下游購買客戶，物流不經(jīng)過國泰公司，也就沒有實際的藥品入庫、出庫。近來管理嚴，一些“走票”的藥品也會入庫到國泰公司?！白咂薄笔菢I(yè)務(wù)員和傅某1聯(lián)系，把上下游需要銷售和購買的醫(yī)藥公司確定好，由國泰公司從上游采購藥品，然后高價銷售給下游藥品企業(yè)，資金從對公賬戶走，但由于國泰公司進銷價格非常大，會收取一定的所謂的“管理費”，大約是5個點左右，這些應(yīng)當是扣除我公司應(yīng)當繳納的稅。這些年平均每年的真實業(yè)務(wù)購銷量在600萬元左右，“走票”業(yè)務(wù)，估算每年有兩三千萬元左右。巫頂順、巫建娟不是國泰公司員工，他們是專門和公司做“走票”生意的。走票業(yè)務(wù)都是傅某1自己聯(lián)系的。
4.胡某1證言，證實：2010年4月至今在國泰公司質(zhì)管部工作。公司存在兩塊業(yè)務(wù)，一塊是有真實藥品購銷和資金往來的業(yè)務(wù)，由張某1和劉英子負責(zé)入庫和銷售，錄入拓撲60系統(tǒng)，手續(xù)不全的或是假的以及不需要開票的錄入拓撲70系統(tǒng)，藥監(jiān)局看不到也不知道公司有拓撲70系統(tǒng)。公司還有一塊業(yè)務(wù)是“走票”，有些不是公司的藥品業(yè)務(wù)員借用公司的平臺采購藥品，然后以公司的名義賣出去，開具增值稅專用發(fā)票。真實業(yè)務(wù)是張某1和劉英子開的，付款申請單要經(jīng)胡某1的手，胡某1在公司負責(zé)對公賬戶的網(wǎng)銀往來操作和記賬。胡某1記錄的對公網(wǎng)銀往來包括“走票”和真實的全部業(yè)務(wù)，大部分是“走票”，也有小部分是真實業(yè)務(wù)。付款申請單上如果是張某1和劉英子的話，就是公司真實業(yè)務(wù)，如果是葉云的就是“走票”的。
5.傅立（傅某1兒子）證言，證實：2010年左右傅立開始在國泰公司工作，國泰公司傅某1占股90%，母親呂小花占股10%。公司主要分為質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、倉管、運輸?shù)?；質(zhì)管部是傅小時和胡某1，業(yè)務(wù)部主要是葉云、劉英子、張某1、汪玉龍；公司財務(wù)是會計寧某和曹建忠，出納是呂小花；倉管的業(yè)務(wù)主要是石雯在經(jīng)辦；葉云在公司主要負責(zé)聯(lián)系公司外面一些大客戶業(yè)務(wù)，臨時也會幫忙做下質(zhì)管等方面的工作。公司的業(yè)務(wù)主要使用的是符合藥監(jiān)部門相關(guān)規(guī)定的拓普系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)進行登記和操作。
6.范某證言，證實：范某不知道國泰公司、立頓公司，不認識傅某1、李民生。界首市海東種植專業(yè)合作社是2016年其妻子的姐夫魏東輝找范某借身份證辦的，農(nóng)行卡（尾號7973）范某沒有用過，也不清楚交易情況。
7.魏某2證言，證實：兩年前，李國華叫魏某2注冊一個公司，魏某2在界首用范某的身份信息注冊了界首市海東種植專業(yè)合作社，范某本人和合作社沒有關(guān)系，賬戶、銀行卡資金往來不是魏某2操作的。不久，李國華叫魏某2再注冊個公司給他用，魏某2用自己的信息注冊界首市穎輝家庭農(nóng)場。如果魏某2的個人銀行卡與傅某1銀行卡之間有資金往來，應(yīng)該是李國華操作的。魏某2不認識傅某1，也從無經(jīng)濟往來。
8.胡某2證言，證實：2011年4月至2017年8月其系國泰公司會計，負責(zé)財務(wù)登記、審核和稅務(wù)申報等工作。在國泰公司任職期間，根據(jù)傅某1的指示，對往來賬進行調(diào)整，就是將沒有相關(guān)憑證直接將應(yīng)付賬款往來科目金額調(diào)小或是跨年度時直接將金額轉(zhuǎn)小，經(jīng)統(tǒng)計，共調(diào)整8筆，合計金額17838518元。傅某1說過，國泰公司向立頓公司購買增值稅專用發(fā)票進項票，具體細節(jié)不清楚，但確認這些增值稅專用發(fā)票都申報到稅務(wù)機關(guān)進行了抵扣。
（四）被告人的供述與辯解
被告人傅某1供述與辯解，證實：傅某1與立頓公司經(jīng)理李民生聯(lián)系，從立頓公司購進花茶，沒有開票，也沒有入賬。立頓公司開具給國泰公司的增值稅專用發(fā)票90%是虛開。不認識曹東明、時敏、陳繼坤、紀素玲、范某、魏某2，也沒有業(yè)務(wù)往來，不知道漣水縣鴻勝中藥材公司且沒有業(yè)務(wù)往來。國泰公司不欠立頓的貨款。國泰公司往來賬，傅某1安排會計進行了調(diào)整。接收立頓公司的增值稅發(fā)票全部抵扣了稅款。
（五）辨認筆錄，證實：傅某1辨認出李民生、魏某2辨認出李國華。
（六）電子數(shù)據(jù)
葉云提供的U盤（2014年-2018年銷售給臺州公司的資料）。證實：收取點費、資金回流等相關(guān)情況。
（七）資金往來司法會計審核報告，證實：2015年10月-2017年10月期間，立頓公司開具增值稅專用發(fā)票給國泰公司計406份，金額4671.1135萬元，稅款678.708629萬元；國泰公司對公賬戶轉(zhuǎn)入立頓公司對公賬戶2220.9036萬元，立頓公司會計往來賬2017年度余額2626.0849萬元；國泰公司通過往來賬虛列付款或跨年度少結(jié)轉(zhuǎn)余額的方式減少了余額；立頓公司通過一些個人賬戶回流至傅某1銀行卡2426.985985萬元，其中付嵩賬戶轉(zhuǎn)入952.012385萬元，扣除付嵩賬戶轉(zhuǎn)入回流資金為1474.9736萬元。
上述所有證據(jù)客觀真實，來源途徑合法，經(jīng)當庭質(zhì)證，被告單位、被告人傅某1及辯護人均無異議，可作為定案依據(jù)，本院予以確認公訴機關(guān)指控事實成立。
二、非法吸收公眾存款
被告人傅某1自2008年成立國泰公司以來，因公司經(jīng)營資金需要，傅某1向公司職工和親友等人借款，同時也主動提出希望通過公司職工和親友向他們身邊的親友等人群進行借款，并承諾支付月利率1%的利息，先后向何某等57人借款1082.8萬元，其中通過公司職工和親友向不特定對象17人“借款”326萬元，其中劉某150萬元、陳某120萬元、劉某317萬元(包含張星辰10萬元)、周小萍2萬元，魏某16萬元、吳某38萬元、汪某27萬元、余蓮花13萬元、沈某5萬元、龍某30萬元、華某45萬元、龍秀萍10萬元、華曄10萬元、朱某3萬元、蔣某20萬元、劉某240萬元（包含汪青云10萬元）、宋某10萬元。
2018年3月25日，因無力償還借款本金和利息，傅某1離開旌德縣至蚌埠市懷遠縣藏匿。2018年8月20日，傅某1在蚌埠市懷遠縣文苑小區(qū)3號樓2單元1106室被懷遠縣公安局巡邏防暴大隊民警抓獲歸案。
上述事實，有控方提供并經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認的證據(jù)證實：
（一）書證
1.旌德縣公安局出具的《受案登記表》《立案決定書》《報案材料》，證實：被告人傅某1涉嫌犯非法吸收公眾存款罪，系何某于2018年4月19日報案，旌德縣公安局于6月15日決定立案偵查。
2.旌德縣公安局出具的《拘留證》《變更羈押期限通知書》《逮捕決定書》等，證實：被告人傅某1于2018年8月21日被旌德縣公安局刑事拘留，現(xiàn)羈押于旌德縣看守所。
3.懷遠縣公安局巡邏防暴大隊出具的《到案經(jīng)過》，證實：被告人傅某1于2018年8月20日，在懷遠縣榴城鎮(zhèn)文苑小區(qū)3號樓1106室，被懷遠縣公安局巡邏防暴大隊民警抓獲。
4.旌德縣公安局出具的《前科查詢記錄》，證實：被告人傅某1無前科、劣跡。
5.旌德縣公安局出具的《戶籍證明》，證實：被告人傅某1的基本身份信息情況，具備完全刑事責(zé)任能力。
6.《借條》《轉(zhuǎn)款憑證》等，證實：國泰公司及傅某1借款994萬元，具體借款情況：章金根30萬元、劉某120萬元、陳玉美20萬元、張世魚43萬元、余蓮花13萬元、石雯5萬元、何某16萬元、魏某13萬元、魏瓊英3萬元、劉某230萬元、汪青云10萬元、汪某27萬元、吳某38萬元、沈某5萬元、華某45萬元、龍秀萍10萬元、華曄10萬元、龍某30萬元、邱春香10萬元、傅觀福40萬元、馮明平20萬元、錢立新25萬元、方根香70萬元、駱丹平31萬元、馮曉密4萬元、耿培芬10萬元、朱梅枝7.5萬元、包先春26萬元、陳俊彥17萬元、呂競琴64萬元、汪小春10萬元、胡元紅8萬元、張玉媚3萬元、胡元本28萬元、劉英子21萬元、周小萍2萬元、朱某3萬元、許多福7萬元、周寶有15萬元、胡岳星22萬元、胡恩琦15萬元、程玉芝15萬元、胡昌明15萬元、蔣協(xié)恩5.5萬元、蔣某
20萬元、呂華翠20萬元、汪維30萬元、劉某37萬元、張星辰10萬元、徐華東30萬元、秦瑛10萬元、宋慧琴10萬元、方本堯5萬元、王玉翠3萬元、李陸斤17萬元。另胡某158.8萬元、唐煒30萬元已通過民事訴訟判決，合計1082.8萬。
7.傅某1銀行卡交易流水，證實：截止2018年8月28日徽商銀行余額3.04元；截止2018年9月3日中國銀行余額0元；截止2018年6月20日農(nóng)商行余額66.10元（經(jīng)營期間主要使用的銀行卡）；截止2018年8月29日建設(shè)銀行余額0.94元。截止2018年8月16日工商銀行余額2955.51元；截止2016年2月14日農(nóng)業(yè)銀行余額0元；截止2017年6月27日郵儲銀行余額0元。
（二）證人證言
1.寧某證言，證實：寧某從2014年左右，在傅某1的公司做出納，后來轉(zhuǎn)為會計。傅某1為了應(yīng)對公司資金周轉(zhuǎn)困難，需要從周圍一些人借款，通過傅立、傅某1的銀行卡將借來的款項以借款的形式給國泰公司。還錢時，再把錢或者利息轉(zhuǎn)到傅某1、傅立的銀行卡上。
2.傅立（傅某1兒子）證言，證實：2018年4月20日左右，葉云把她在公司使用的電腦搬回去用，2018年6月26日晚上7點多，葉云找到傅立，說公安機關(guān)在調(diào)查傅某1和公司的一些事情，葉云不想?yún)⑴c進去，就把電腦還回公司了。之前之所以搬回去，葉云說她擔心公安機關(guān)調(diào)查傅某1和公司，怕一些信息有不好的影響。公司存在一些不正規(guī)的回扣、費用等信息儲存在電腦里面。
3.陳某2證言，證實：2018年2-3月份的時候，張某2介紹一個人來租房，每個月750元租金，租金是張某2給的。
4.張某2證言，證實：2018年4月份左右，張某2幫傅某1承租了陳某2房子，張某2轉(zhuǎn)交傅某1給付的兩個月租金1500元給陳某2。
5.張世魚（曾用名“張國玉”）證言，證實：開始是通過劉英子認識傅某1，后來和傅某1成為朋友。2015年開始借錢給傅某1，前后共43萬，約定月息1分。傅某1曾主動向張世魚提出如果親戚朋友有閑錢的話，可以通過張世魚借給他。2018年傅某1向張世魚借款，張世魚就向余蓮花說，余蓮花借款13萬元給傅某1。
6.何某證實：何某曾經(jīng)在傅某1的公司上班，兩人是朋友關(guān)系。傅某1以公司拓展業(yè)務(wù)需要借款為由，主動向何某借款16萬元，約定月息1分，每三個月支付一次利息。
7.石雯、何某、邱春香、傅觀福、馮明平、包先春、胡元本、劉英子等32人證言，證實：均系傅某1的親友或公司職工，均借款給傅某1，其中宋某主動借款10萬元給傅某1。
（三）被害人陳述
1.劉某1陳述，證實：傅某1和劉某1丈夫章金根關(guān)系很好，劉某1和章金根一共借給傅某150萬元，分別是2015年1月1日20萬元、3月1日10萬元，借條是出具給章金根的；2017年4月1日20萬元，借條是出具給劉某1的。都是傅某1到蔡家橋藍盾酒樓主動找劉某1和章金根，理由是做生意需要資金周轉(zhuǎn)，向銀行貸款手續(xù)比較煩，如果有閑錢可以借給他。2015年傅某1借款時，劉某1夫婦沒有錢，傅某1說如果有熟人，也可以和熟人說一下，將錢借給他，利息按1分計算，所以劉某1就找了其三個哥哥和一個弟弟，向他們一共借了30萬元，然后將30萬元借給了傅某1，并明確和傅某1說明這些錢是向其哥哥弟弟們借的。2017年4月1日借給傅某1的20萬元是劉某1自己的。利息已付清至2017年底。劉某1應(yīng)傅某1請求，還介紹自己飯店的服務(wù)員陳某1（陳玉美）、初中同學(xué)劉某3借款給傅某1，其中陳某120萬元，劉某317萬元（劉某37萬元，張星辰10萬元）。
2.劉某2陳述，證實：劉某2通過張國玉（張世魚）介紹認識傅某1。2017年2月21日，劉某2通過銀行轉(zhuǎn)賬至傅某1賬戶40萬元，約定月息1分，2017年8月21日拿回本金10萬元和利息4.2萬元，現(xiàn)傅某1尚欠30萬元。另外，劉某2還將女婿汪青云的10萬元借給傅某1（汪青云不知情）。
3.吳某陳述，證實：吳某通過劉英子認識傅某1，劉英子當時在傅某1公司上班，是因為劉英子的關(guān)系才會借款給傅某1。開始的兩次借款都是現(xiàn)金通過劉英子轉(zhuǎn)交給傅某1，傅某1出具借條后，劉英子拿回來給吳某。后來通過轉(zhuǎn)賬方式借款。吳某一共借給傅某138萬元，約定月息1分，每半年付一次利息。借款五六年，利息拿了約10萬元。借條是傅某1以個人名義出具的，借錢時說是做藥品生意資金周圍不過來。汪某2與吳某同村，吳某帶汪某2見傅某1，之后兩人怎么談的，吳某不清楚。傅某1主動同吳某說過，讓吳問問周邊熟人和朋友，如果有閑錢，可以通過吳某借給傅某1，但吳某認為有風(fēng)險，雖然口頭答應(yīng)，但沒有幫傅某1去借款。后來聽說張世魚也借錢給傅某1了。
4.汪某2陳述，證實：汪某2是通過吳某介紹認識傅某1的。2015年5月1日，汪某2借給傅某17萬元，約定月息1分，借條是以傅某1個人名義出具的，借款理由是公司資金周轉(zhuǎn)。
5.陳某1陳述，證實：陳某1在章金根、劉某1經(jīng)營的藍盾酒樓打工，通過劉某1認識傅某1。2015年2月28日，陳某1借給傅某110萬元，2015年3月1日，陳某1再次借給傅某110萬，雙方約定月息1分。借條上“陳玉美”就是陳某1，平時許多人都這么寫陳某1的名字。
6.魏某1陳述，證實：魏某1通過其侄子劉英子認識傅某1。2014年3月1日魏某1借給傅某13萬元；2012年7月1日魏某1女兒魏瓊英借給傅某13萬元；約定月息1分。利息付至2017年底。
7.沈某陳述，證實：沈某通過女婿宋國林認識傅某1。2017年2月1日，沈某通過宋國林將5萬元借給傅某1，月息1分，傅某1出具的借條上寫的是“宋國林”的名字。傅某1給的利息，都打在沈某的農(nóng)商行卡上。
8.華某陳述，證實：華某妻子龍秀萍和傅某1是同學(xué)關(guān)系，華某和傅某1是朋友關(guān)系。華某、龍秀萍、華曄（龍秀萍女兒）、龍某（龍秀萍弟弟）借給傅某145萬元、10萬元、10萬元、30萬元，約定月息1分。傅某1每次借款時，都主動提出如果親戚或者朋友有閑錢，也可以借給傅某1，利息按照月息1分計算，每季度支付一次利息。華曄和龍某同傅某1不熟，是通過華某和龍秀萍介紹的。
9.朱某陳述，證實：朱某是通過仙源鎮(zhèn)仙源醫(yī)藥店許多福認識傅某1。2011年許多福同朱某說，傅某1公司需要借款，許多福已經(jīng)借款給傅某1，月息1分，問朱某有沒有錢借給傅某1，朱某就借給傅某13萬元。
10.蔣某陳述，證實：蔣某是通過葉培銘介紹認識傅某1。2015-2016年，蔣某分兩次借給傅某120萬元。截止2017年底，利息付了4.8萬元。
11.劉某3陳述，證實：劉某3是通過劉某1介紹認識傅某1。2012年10月份，劉某1找到劉某3，說傅某1需要借款，月息1分。劉某3將兩個姐姐的7萬元錢，通過劉某1借給傅某1，傅某1出具的借條上寫的是劉某3的名字（其中小燕5萬、小敏2萬）。2013年左右，劉某1打電話問劉某3還有沒有錢借給傅某1，劉某3聯(lián)系張星辰，張星辰通過劉某3借給傅某110萬元，傅某1出具借條給張星辰。一年后，張星辰需要買房，劉某3就自己拿了10萬元給張星辰，這筆債權(quán)轉(zhuǎn)移至劉某3名下，但借條沒有變更。
12.龍某陳述，證實：龍某和傅某1不熟悉，龍某的姐姐龍秀萍同他說借款給傅某1，因信任龍秀萍，龍某就借款30萬元給傅某1，月息1分。
13.宋某陳述，證實：2018年2月傅某1向宋某借款10萬元，是通過傅某1同學(xué)方根香借給傅某1的。宋某聽方根香說她的錢投資在傅某1處，利息比銀行高，于是宋某主動找到方根香問傅某1需要不需要錢，方根香問過傅某1后，說傅某1答應(yīng)了，然后宋某將錢借給了傅某1。
上述被害人陳述證實傅某1主動或者通過親友、公司職工以公司資金周轉(zhuǎn)需要為由，向17名被害人借款合計326萬元（包含余蓮花13萬元、周小萍2萬元、龍秀萍10萬元、華曄10萬元），利息付至2017年底。
（四）被告人的供述與辯解
傅某1供述與辯解，證實：傅某1因為公司經(jīng)營需要資金，向耿培芬、馮明平、馮曉密等約51人借款，以傅某1個人名義給對方出具借條，口頭約定月息1分（少部分寫明利息），少部分約定1分2厘。借款的51人中大部分都是自己的親戚、朋友、同事、戰(zhàn)友。僅有14人自己不認識，是通過親戚、朋友介紹的，借款金額為227.8萬元。案發(fā)前，所有借款在2017年12月底以前的利息均已付清，但本金未歸還。
上述所有證據(jù)客觀真實，來源途徑合法，經(jīng)當庭質(zhì)證，被告單位、被告人傅某1及辯護人均無異議，可作為定案依據(jù)，本院予以確認公訴機關(guān)指控事實成立。
本院認為
本院認為：1.關(guān)于被告人傅某1辯解沒有開票的80萬元和走票事實，經(jīng)審查，公訴機關(guān)未指控該事實。2.關(guān)于辯護人辯護意見：（1）對合犯的意見，立頓公司及李民生、臺州公司及楊立已另案處理；（2）開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票并非以牟利為主要目的，其主觀惡性較小較低問題的意見。傅某1虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額達667.088629萬元，且全部予以申報抵扣，證實被告人傅某1具有牟利的主觀故意，客觀上虛開的稅款數(shù)額巨大，故辯護人的該辯護意見不能成立；（3）臺州公司、立頓公司主動退繳違法所得及被告人傅某1表示將積極退繳違法所得和此類犯罪背景的意見，因被告人傅某1虛開增值稅專用發(fā)票的稅款數(shù)額巨大，且作為企業(yè)經(jīng)營者遵紀守法是基本的職業(yè)操守和國家的基本要求，故該辯護意見無事實和法律依據(jù)，不予采納。3.關(guān)于被告人傅某1犯非法吸收公眾存款罪的量刑情節(jié)：（1）被告人傅某1初犯、偶犯、坦白、認罪，具有事實和法律依據(jù)，予以采納；（2）主觀惡性問題，因被告人傅某1在無力償還借款本金和利息情況下外出藏匿，主觀上具有逃避處理非法吸收公眾存款的事務(wù)，故該辯護意見不予采納。
被告單位國泰公司違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，明知沒有真實貨物購銷而讓立頓公司為國泰公司虛開增值稅專用發(fā)票406份，票面金額4591.1135萬元，稅款667.088629萬元，數(shù)額巨大，且全部予以抵扣，其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪；被告人傅某1作為被告單位國泰公司實際經(jīng)營者，系公司直接負責(zé)的主管人員，讓立頓公司為國泰公司虛開增值稅專用發(fā)票，并將回流資金轉(zhuǎn)至傅某1個人賬戶，其行為亦構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告單位國泰公司、被告人傅某1犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，公訴機關(guān)起訴指控的罪名成立。
被告單位國泰公司違反金融管理法規(guī),通過公司職工和親友向不特定對象17人“借款”326萬元，擾亂金融秩序,其行為已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。被告人傅某1作為被告單位國泰公司實際經(jīng)營者，系公司直接負責(zé)的主管人員，且以公司名義向不特定對象非法吸收“借款”，其行為亦構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。被告單位國泰公司、被告人傅某1犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，公訴機關(guān)起訴指控的罪名成立。
被告人傅某1犯數(shù)罪，應(yīng)當數(shù)罪并罰。被告人傅某1到案后如實供述公司和自己的罪行，系坦白，且認罪，對被告單位及被告人傅某1予以從輕處罰。
經(jīng)本院審判委員會討論決定，依照《中華人民共和國刑法》第一百七十六條第一款、第二款、第二百零五條第一款、第二款、第三款、第三十條、第六十九條第一款、第三款、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十四條,《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第三條第二款第(三)項、第三款之規(guī)定,判決如下:
裁判結(jié)果
一、被告單位安徽國泰恒立醫(yī)藥有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五十萬元；犯非法吸收公眾存款罪，判處罰金人民幣六萬元；決定執(zhí)行罰金人民幣五十六萬元；
（罰金于判決生效后十日內(nèi)繳納）。
二、被告人傅某1犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十年；犯非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣五萬元；決定執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金人民幣五萬元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年8月20日起至2030年8月19日止。罰金于判決生效后十日內(nèi)繳納。）
三、被告單位安徽國泰恒立醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的違法所得人民幣614701.32元依法予以追繳，上繳國庫。
四、被告單位安徽國泰恒立醫(yī)藥有限公司非法吸收公眾存款的違法所得人民幣326萬元依法予以追繳，返還被害人。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)通過本院或者直接向安徽省宣城市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當提交上訴狀正本一份，副本四份。
審判人員
審判長周家青
審判員李逸凡
人民陪審員吳彥芳
裁判日期
二〇一九年十一月六日
書記員
書記員丁福銀
