來源：（2024年）行政檢察與民同行系列典型案例（第十五批）——“檢察護企”行政檢察典型案例
案例五 新疆某勞務派遣有限責任公司、某水利工程有限責任公司虛開發(fā)票反向銜接案
【關鍵詞】
行刑反向銜接 相對不起訴 企業(yè)合規(guī) 行政處罰 檢察護企
【基本案情】
2018年1月至10月，新疆某勞務派遣有限責任公司（下稱“勞務派遣公司”）法定代表人戰(zhàn)某濤安排出納戰(zhàn)某飛為與其無真實勞務關系的某水利工程有限責任公司（下稱“水利工程公司”）等企業(yè)開具15份增值稅電子普通發(fā)票，價稅金額合計348萬余元，勞務派遣公司收取開具發(fā)票金額2%的“管理費”共計6.9萬余元。2023年7月18日，博爾塔拉蒙古自治州某市公安局以勞務派遣公司（法定代表人戰(zhàn)某濤）、水利工程公司（法定代表人陳某）涉嫌虛開發(fā)票罪，移送某市人民檢察院起訴。
【檢察機關履職過程】
案件來源。勞務派遣公司、水利工程公司、陳某、戰(zhàn)某濤、戰(zhàn)某飛的行為已構成虛開發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，具有自愿認罪認罰等情節(jié)，根據刑法的規(guī)定不需要判處刑罰，某市人民檢察院依據《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，對上述公司和犯罪嫌疑人作出相對不起訴決定。根據行刑反向銜接機制，刑事檢察部門將案件移送函、不起訴決定書以及相關證據材料移送本院行政檢察部門進行審查。
審查核實。行政檢察部門通過查閱刑事案件審查報告、卷宗等材料，圍繞涉案公司的違法行為及社會危害性、處罰必要性和處罰時效等進行了審查。查明，水利工程公司多次請托戰(zhàn)某濤為其虛開增值稅普通發(fā)票，勞務派遣公司從中收取開具發(fā)票的利益回扣，且相關行政部門未對其作出行政處理。刑事檢察部門已對水利工程公司、勞務派遣公司開展企業(yè)合規(guī)工作，并通過了合規(guī)驗收。
監(jiān)督意見。因稅務系統(tǒng)僅在地級市一級設立稅務稽查部門即博爾塔拉蒙古自治州稅務局稽查局，某市檢察院根據最高檢《關于推進行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的規(guī)定》第十條之規(guī)定，制作檢察意見書，報博爾塔拉蒙古自治州檢察院審核并轉送?？紤]到某市檢察院刑事檢察部門曾對企業(yè)進行合規(guī)驗收，檢察機關送達檢察意見書并建議：1. 依照《發(fā)票管理辦法》第二十二條、第三十七條之規(guī)定，對涉案企業(yè)的違法行為予以行政處罰；2. 根據《行政處罰法》第三十二條第一項之規(guī)定，對水利工程公司、勞務派遣公司從輕或減輕行政處罰。
監(jiān)督結果。收到檢察意見后，博爾塔拉蒙古自治州稅務局稽查局認為涉案企業(yè)在調查核實中積極配合，且已通過檢察機關主導的企業(yè)合規(guī)驗收，符合《行政處罰法》第三十二條第一項“主動消除或者減輕違法行為危害后果”的情形，分別對勞務派遣公司、水利工程公司作出沒收違法所得、予以罰款人民幣10萬元和5萬元的從輕處罰。
【典型意義】
企業(yè)合規(guī)審查是檢察機關在辦案過程中助力營造法治化營商環(huán)境、創(chuàng)新服務經濟社會發(fā)展的重要舉措。涉案企業(yè)在檢察機關主導下積極開展企業(yè)合規(guī)建設并通過考察驗收，降低了再次違法犯罪的風險，檢察機關對其作出相對不起訴決定后行刑反向銜接環(huán)節(jié)，既要審查涉案企業(yè)違法行為，又要審查涉案企業(yè)合規(guī)情況。督促相關行政管理部門作出行政處罰的同時，可以建議對涉案企業(yè)從輕或者減輕處罰，保障企業(yè)后續(xù)正常經營，助力企業(yè)合規(guī)在行政執(zhí)法中的實踐運用和認可。
