來(lái)源：（2024年）行政檢察與民同行系列典型案例（第十五批）——“檢察護(hù)企”行政檢察典型案例
案例五 新疆某勞務(wù)派遣有限責(zé)任公司、某水利工程有限責(zé)任公司虛開(kāi)發(fā)票反向銜接案
【關(guān)鍵詞】
行刑反向銜接 相對(duì)不起訴 企業(yè)合規(guī) 行政處罰 檢察護(hù)企
【基本案情】
2018年1月至10月，新疆某勞務(wù)派遣有限責(zé)任公司（下稱“勞務(wù)派遣公司”）法定代表人戰(zhàn)某濤安排出納戰(zhàn)某飛為與其無(wú)真實(shí)勞務(wù)關(guān)系的某水利工程有限責(zé)任公司（下稱“水利工程公司”）等企業(yè)開(kāi)具15份增值稅電子普通發(fā)票，價(jià)稅金額合計(jì)348萬(wàn)余元，勞務(wù)派遣公司收取開(kāi)具發(fā)票金額2%的“管理費(fèi)”共計(jì)6.9萬(wàn)余元。2023年7月18日，博爾塔拉蒙古自治州某市公安局以勞務(wù)派遣公司（法定代表人戰(zhàn)某濤）、水利工程公司（法定代表人陳某）涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，移送某市人民檢察院起訴。
【檢察機(jī)關(guān)履職過(guò)程】
案件來(lái)源。勞務(wù)派遣公司、水利工程公司、陳某、戰(zhàn)某濤、戰(zhàn)某飛的行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，具有自愿認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，根據(jù)刑法的規(guī)定不需要判處刑罰，某市人民檢察院依據(jù)《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，對(duì)上述公司和犯罪嫌疑人作出相對(duì)不起訴決定。根據(jù)行刑反向銜接機(jī)制，刑事檢察部門(mén)將案件移送函、不起訴決定書(shū)以及相關(guān)證據(jù)材料移送本院行政檢察部門(mén)進(jìn)行審查。
審查核實(shí)。行政檢察部門(mén)通過(guò)查閱刑事案件審查報(bào)告、卷宗等材料，圍繞涉案公司的違法行為及社會(huì)危害性、處罰必要性和處罰時(shí)效等進(jìn)行了審查。查明，水利工程公司多次請(qǐng)托戰(zhàn)某濤為其虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，勞務(wù)派遣公司從中收取開(kāi)具發(fā)票的利益回扣，且相關(guān)行政部門(mén)未對(duì)其作出行政處理。刑事檢察部門(mén)已對(duì)水利工程公司、勞務(wù)派遣公司開(kāi)展企業(yè)合規(guī)工作，并通過(guò)了合規(guī)驗(yàn)收。
監(jiān)督意見(jiàn)。因稅務(wù)系統(tǒng)僅在地級(jí)市一級(jí)設(shè)立稅務(wù)稽查部門(mén)即博爾塔拉蒙古自治州稅務(wù)局稽查局，某市檢察院根據(jù)最高檢《關(guān)于推進(jìn)行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的規(guī)定》第十條之規(guī)定，制作檢察意見(jiàn)書(shū)，報(bào)博爾塔拉蒙古自治州檢察院審核并轉(zhuǎn)送?？紤]到某市檢察院刑事檢察部門(mén)曾對(duì)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)驗(yàn)收，檢察機(jī)關(guān)送達(dá)檢察意見(jiàn)書(shū)并建議：1. 依照《發(fā)票管理辦法》第二十二條、第三十七條之規(guī)定，對(duì)涉案企業(yè)的違法行為予以行政處罰；2. 根據(jù)《行政處罰法》第三十二條第一項(xiàng)之規(guī)定，對(duì)水利工程公司、勞務(wù)派遣公司從輕或減輕行政處罰。
監(jiān)督結(jié)果。收到檢察意見(jiàn)后，博爾塔拉蒙古自治州稅務(wù)局稽查局認(rèn)為涉案企業(yè)在調(diào)查核實(shí)中積極配合，且已通過(guò)檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)的企業(yè)合規(guī)驗(yàn)收，符合《行政處罰法》第三十二條第一項(xiàng)“主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果”的情形，分別對(duì)勞務(wù)派遣公司、水利工程公司作出沒(méi)收違法所得、予以罰款人民幣10萬(wàn)元和5萬(wàn)元的從輕處罰。
【典型意義】
企業(yè)合規(guī)審查是檢察機(jī)關(guān)在辦案過(guò)程中助力營(yíng)造法治化營(yíng)商環(huán)境、創(chuàng)新服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要舉措。涉案企業(yè)在檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)下積極開(kāi)展企業(yè)合規(guī)建設(shè)并通過(guò)考察驗(yàn)收，降低了再次違法犯罪的風(fēng)險(xiǎn)，檢察機(jī)關(guān)對(duì)其作出相對(duì)不起訴決定后行刑反向銜接環(huán)節(jié)，既要審查涉案企業(yè)違法行為，又要審查涉案企業(yè)合規(guī)情況。督促相關(guān)行政管理部門(mén)作出行政處罰的同時(shí)，可以建議對(duì)涉案企業(yè)從輕或者減輕處罰，保障企業(yè)后續(xù)正常經(jīng)營(yíng)，助力企業(yè)合規(guī)在行政執(zhí)法中的實(shí)踐運(yùn)用和認(rèn)可。
