審理法院：吉水縣人民法院
案號(hào)：（2018）贛0822刑初114號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2018-07-18
審理經(jīng)過
吉水縣人民檢察院以吉水檢刑訴[2018]115號(hào)起訴書，指控被告人包順豐、鄧貽兵犯虛開發(fā)票罪，于2018年7月5日向本院提起公訴。本院受理后,依法組成合議庭，于2018年7月18日公開開庭審理了本案。吉水縣人民檢察院指派檢察員鄧玖生出庭支持公訴，被告人包順豐、鄧貽兵及其辯護(hù)人孫火平等到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
吉水縣人民檢察院指控：2017年3月至11月期間，被告人包順豐、鄧貽兵在汽車銷售過程中虛開發(fā)票，包順豐虛開發(fā)票金額累計(jì)69.23萬元，鄧貽兵虛開發(fā)票金額累計(jì)46.74萬元。針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)提供了書證、證人證言、被告人供述、鑒定意見等證據(jù)。認(rèn)為被告人的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一的規(guī)定，應(yīng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人包順豐、鄧貽兵具有自首情節(jié)，可依法從輕或減輕處罰。請(qǐng)依法判處。
被告人包順豐、鄧貽兵對(duì)自己的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱，并認(rèn)罪，請(qǐng)求從輕處罰。辯護(hù)人對(duì)起訴書指控被告人包順豐犯虛開發(fā)票罪沒有異議，但提出被告人包順豐具有自首，積極退繳違法所得，當(dāng)庭認(rèn)罪，有悔罪表現(xiàn)，請(qǐng)求從寬處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明:
2017年9月，吉水縣白沙鎮(zhèn)金馬汽貿(mào)車行（以下簡(jiǎn)稱“金馬車行”）經(jīng)營(yíng)人之一，即被告人鄧貽兵通過微信與浙江省蘭溪市的斌鑫商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“斌鑫商貿(mào)公司”）經(jīng)營(yíng)人包順豐取得聯(lián)系，雙方商定了有關(guān)汽車購(gòu)買并虛開發(fā)票等事宜。2017年9月至2017年11月期間，鄧貽兵從包順豐經(jīng)營(yíng)的“斌鑫商貿(mào)公司”購(gòu)買了北汽幻速、紅旗等轎車9輛，共計(jì)支付48萬元購(gòu)車款。每次交易完成后，包順豐都會(huì)應(yīng)鄧貽兵的要求，尋找其他公司幫其開出《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，并虛開票面金額。2017年3月25日，被告人包順豐為自己虛開發(fā)票一份。包順豐虛開發(fā)票金額累計(jì)69.23萬元，鄧貽兵虛開發(fā)票金額累計(jì)46.74萬元。其具體犯罪事實(shí)如下：
1、2017年9月中旬，鄧貽兵從包順豐處以每輛4萬元的價(jià)格購(gòu)買了兩輛北汽幻速汽車。鄧貽兵將其中一輛留給自己，要求包順豐開具了一份8.6萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另一輛以5萬元的價(jià)格出售給肖某2，要求包順豐開具了一份9.8萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。鄧貽兵虛開了9.4萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包順豐虛開了10.4萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
2、2017年9月底，鄧貽兵從包順豐處以10萬元的價(jià)格購(gòu)買了一輛紅旗H7汽車，又以15萬元左右的價(jià)格出售給了王某。鄧貽兵要求包順豐開具了一份25.08萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。鄧貽兵虛開了10.08萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包順豐虛開了15.08萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
3、2017年10月底，鄧貽兵從包順豐處以12萬元的價(jià)格購(gòu)買了北汽H3F、名爵6、榮威汽車各一輛。之后，鄧貽兵以3.8萬元的價(jià)格將北汽H3F汽車出售給了賴某，要求包順豐開具了一份6.7萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；以5.5萬元的價(jià)格將名爵6汽車出售給了鄧貽平，要求包順豐開具了一份12.36萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；以4.2萬元的價(jià)格將榮威汽車出售給了一個(gè)湖南人，要求包順豐開具了一份8萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。鄧貽兵虛開了13.56萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包順豐虛開了15.06萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
4、2017年10月底，鄧貽兵從包順豐處以每輛6萬元的價(jià)格購(gòu)買了一輛哈佛H6汽車給自己使用，將一輛廣汽傳祺GS5汽車留給了“金馬車行”合伙人肖某1。鄧貽兵要求包順豐給哈佛H6汽車開具了一份9.6萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，鄧貽兵要求包順豐給傳祺GS5汽車開具了一份11.8萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包順豐、鄧貽兵均虛開了9.4萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
5、2017年11月份，鄧貽兵從包順豐處以6萬元的價(jià)格購(gòu)買了一部名爵6汽車，又以7.5萬元的價(jià)格出售給了王洪根。鄧貽兵要求包順豐開具了一份11.8萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。鄧貽兵虛開了4.3萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包順豐虛開了5.8萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
6、2017年3月25日，包順豐從湖北省陽新縣以5.5萬元的價(jià)格購(gòu)買了一輛雪佛蘭牌邁銳寶轎車。因沒有機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，該車無法上牌。包順豐便用“蘭溪斌鑫商貿(mào)有限公司”申領(lǐng)的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》為該車虛開了一份18.99萬元的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，并經(jīng)與“黃?！甭?lián)系，出資1000元人民幣，提供身份信息、機(jī)動(dòng)車信息及蘭溪市國(guó)稅局出具的其他車輛購(gòu)置稅完稅證明樣本等資料，偽造了一份編號(hào)為NO16330489474的車輛購(gòu)置稅完稅證明，后使用該證明在蘭溪市公安局車輛管理所為其雪佛蘭轎車辦理了注冊(cè)登記上牌。包順豐為自己虛開了13.49萬元的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
另查明：2018年1月31日，被告人包順豐主動(dòng)到蘭溪市公安局投案，如實(shí)供述了自己的罪行。2018年1月17日，被告人鄧貽兵經(jīng)傳喚，自行到吉水縣公安局投案，如實(shí)供述了自己的罪行。公安機(jī)關(guān)收繳了包順豐的違法所得人民幣16萬元，扣押了鄧貽兵的違法所得人民幣6萬元。
2007年3月，被告人包順豐因犯詐騙罪被湖北省武漢市洪山區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣一萬元。2010年5月，湖北省英山縣人民法院以被告人包順豐犯掩飾、隱瞞犯罪所得罪，判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣二萬元，與原詐騙罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣二萬元。2011年8月，湖北省黃岡市中級(jí)人民法院刑事裁定，對(duì)罪犯包順豐減去有期徒刑三個(gè)月，并處罰金二萬元不變，刑滿日期為2011年10月21日。
上述事實(shí)，經(jīng)法庭舉證、質(zhì)證，有下列證據(jù)證實(shí)：
1、受案登記表、《移送函》證實(shí)，吉水縣車管所移送材料顯示，吉水一輛紅旗轎車與石家莊的一輛紅旗轎車的車架號(hào)和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)相同，懷疑為盜搶車輛，要求查處。經(jīng)吉水縣公安局初查，發(fā)現(xiàn)鄧貽兵實(shí)施了虛開發(fā)票，并立案查處。
2、歸案情況說明證實(shí)，包順豐、鄧貽兵主動(dòng)或者自行到公安機(jī)關(guān)投案，如實(shí)供述了自己的罪行。
3、證人謝某的證言證實(shí)，鄧貽兵先后銷售北汽幻速、紅旗、哈弗H6、傳祺GS5等車輛。
4、證人肖某1的證言和辨認(rèn)筆錄證實(shí)，我和鄧貽兵到浙江蘭溪市向包順豐購(gòu)買了北汽幻速、哈弗H6、傳祺GS5等車輛，有合格證，但沒有發(fā)票，是鄧貽兵聯(lián)系開發(fā)票的。
5、證人王某、肖某2、賴某的證言證實(shí)，向鄧貽兵購(gòu)買了紅旗牌轎車（車牌號(hào):贛Ｄ×××××）、北汽幻速汽車、北汽H3F汽車等車輛。
6、證人呂某的證言、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、車輛購(gòu)置稅完稅證明，證實(shí)包順豐為雪佛蘭牌轎車上牌，虛開發(fā)票金額13.49萬元
7、辨認(rèn)筆錄，證實(shí)包順豐系為鄧貽兵虛開購(gòu)車發(fā)票的人。
8、《車輛檢驗(yàn)報(bào)告》的鑒定結(jié)論證實(shí)，贛Ｄ×××××紅旗牌H7IFSJX-JC-60-2018-0002-01的車輛原始車架號(hào)為L(zhǎng)FPH4BCN3E1L00188。車架號(hào)被挫改。
9、扣押清單、車輛照片、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》證實(shí)，包順豐、鄧貽兵銷售汽車，并虛開《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。
10、發(fā)票查詢情況、江西省吉水縣國(guó)家稅務(wù)局的證明、吉水縣公安局刑事警察大隊(duì)的情況說明，證實(shí)包順豐、鄧貽兵開具的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》為增值稅普通發(fā)票，但開出發(fā)票的公司不存在，為虛開發(fā)票。
11、微信聊天記錄截圖，證實(shí)鄧貽兵在微信上發(fā)布汽車銷售信息。
12、扣押清單、非稅收入票據(jù)，證實(shí)公安機(jī)關(guān)扣繳包順豐的違法所得人民幣16萬元，扣繳鄧貽兵的違法所得人民幣6萬元。
13、常住人口信息、無違法犯罪前科證明證實(shí)，鄧貽兵1985年6月16日出生于江西省吉安市吉水縣，鄧貽兵無違法犯罪記錄。
本院認(rèn)為
14、刑事判決書、刑事裁定書、減刑執(zhí)行通知書證實(shí)，2007年3月，被告人包順豐因犯詐騙罪被湖北省武漢市洪山區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣一萬元。2010年5月，湖北省英山縣人民法院以被告人包順豐犯掩飾、隱瞞犯罪所得罪，判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元，與原詐騙罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣二萬元。2011年8月，湖北省黃岡市中級(jí)人民法院刑事裁定，對(duì)罪犯包順豐減去有期徒刑三個(gè)月，并處罰金二萬元不變，刑滿日期為2011年10月21日。
15、被告人包順豐、鄧貽兵的供述證實(shí)，2017年3月至11月，在車輛買賣過程中為自己或者要求他人為自己虛開發(fā)票的時(shí)間、地點(diǎn)、及經(jīng)過。與上述證據(jù)相互印證。
上述證據(jù)，來源合法，客觀真實(shí)，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為，被告人包順豐、鄧貽兵在汽車銷售中為他人或者要求他人為自己虛開發(fā)票，違反了國(guó)家對(duì)發(fā)票的管理制度，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，應(yīng)予處罰，被告人的違法所得予以追繳。公訴機(jī)關(guān)指控被告人的犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，罪名成立，本院予以確認(rèn)。鑒于被告人包順豐、鄧貽兵自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，屬自首，對(duì)其依法從輕處罰。二被告人積極退繳違法所得，自愿認(rèn)罪，認(rèn)罪態(tài)度較好，可酌情從輕處罰。被告人包順豐有犯罪前科，對(duì)其酌情從重處罰。二被告人和辯護(hù)人的辯護(hù)意見與本案事實(shí)相符，于法有據(jù)，予以采納。綜上，本院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款、第六十七條第一款、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人包順豐犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑八個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元(已繳納)。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年1月31日起至2018年9月30日止。）
二、被告人鄧貽兵犯虛開發(fā)票罪，判處管制六個(gè)月，并處罰金人民幣三萬元(已繳納)。
（管制的刑期，從判決執(zhí)行之日起計(jì)算；判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日。）
三、追繳被告人包順豐的違法所得人民幣十六萬元、被告人鄧貽兵的違法所得人民幣六萬元，由吉水縣公安局上繳國(guó)庫。
如不服本判決，可在接到本判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或直接向江西省吉安市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本三份。
審判人員
審判長(zhǎng)劉相吉
人民陪審員毛青運(yùn)
人民陪審員吳奇虹
裁判日期
二〇一八年七月十八日
書記員
書記員劉敏
