審理法院：鄭州市中原區(qū)人民法院
案號(hào)：（2016）豫0102刑初110號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2016-07-26
審理經(jīng)過
鄭州市中原區(qū)人民檢察院以鄭中檢公訴刑訴（2016）84號(hào)起訴書指控被告人王某甲犯虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪、被告人李某某犯虛開發(fā)票罪，于2016年5月10日向本院提起公訴。本院依法適用普通程序組成合議庭，公開開庭審理了本案。鄭州市中原區(qū)人民檢察院指派代理檢察員趙彥寧出庭支持公訴，被告人王某甲、被告人李某某及其辯護(hù)人李建強(qiáng)到庭參加訴訟，現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
鄭州市中原區(qū)人民檢察院指控：
2014年10月份，被告人李某某通過代開發(fā)票的名片聯(lián)系上被告人王某甲，并在沒有真實(shí)交易的情況下，于2015年11月、12月份兩次讓王某甲為其開具付款單位為鄭州某某建設(shè)工程有限公司的《河南省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》。后王某甲在鄭州市中原區(qū)西三環(huán)與長江路交叉口附近，將上述共計(jì)26份，票面金額共計(jì)2510600元的發(fā)票交與李某某，王某甲為此獲利4000元人民幣。經(jīng)鑒定，該發(fā)票為假發(fā)票。后李某某發(fā)現(xiàn)上述發(fā)票無法通過驗(yàn)證欲與王某甲協(xié)商退錢事宜，以需要再開發(fā)票為由，約王某甲見面，王某甲在明知沒有真實(shí)交易的情況下，仍然為李某某虛開《河南省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》17份，票面金額共計(jì)1610700元。2015年12月22日，二人在鄭州市西三環(huán)與長江西路交叉口處因發(fā)票款產(chǎn)生糾紛時(shí)李某某報(bào)警，民警趕至現(xiàn)場(chǎng)后將二人抓獲。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)提供了被告人王某甲、李某某的供述，證人劉某、屈某、張某、王某丙的證言、扣押物品、文件清單及照片、指認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)照片、短信記錄、微信轉(zhuǎn)賬記錄照片、涉案發(fā)票共43張、原始憑證報(bào)銷單1張、接受證據(jù)材料清單、鄭東新區(qū)國家稅務(wù)局證明、發(fā)票鑒定情況說明、納稅人發(fā)票領(lǐng)用信息、鄭州某某公司發(fā)票打印情況、鄭州市某某印刷廠情況說明、私營企業(yè)基本注冊(cè)信息查詢單等文件、前科情況查詢表、情況說明、到案經(jīng)過、河南省國家稅務(wù)局系統(tǒng)普通發(fā)票定點(diǎn)印刷項(xiàng)目采購合同、戶籍證明等書證。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人王某甲違反國家發(fā)票管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票和用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票之外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重；并出售偽造的不能用于騙取出口退稅、抵扣稅款的普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重；其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二百零九條第二款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，請(qǐng)求以虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某某違反發(fā)票管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票和用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票之外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，請(qǐng)求以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。
一審答辯情況
被告人王某甲、李某某對(duì)起訴書指控的事實(shí)、罪名均無異議。李某某的辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見是：李某某能如實(shí)供述自己的罪行，系犯罪未遂，建議對(duì)其判處緩刑。
本院查明
經(jīng)審理查明：
2014年10月份，被告人李某某通過代開發(fā)票的名片聯(lián)系上被告人王某甲，并在沒有真實(shí)交易的情況下，于2015年11月、12月份兩次讓王某甲為其開具付款單位為鄭州某某建設(shè)工程有限公司的《河南省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》。后王某甲在鄭州市中原區(qū)西三環(huán)與長江路交叉口附近，將上述共計(jì)26份，票面金額共計(jì)2510600元的發(fā)票交與李某某，王某甲為此獲利4000元人民幣。經(jīng)鑒定，該發(fā)票為假發(fā)票。后李某某發(fā)現(xiàn)上述發(fā)票無法通過驗(yàn)證欲與王某甲協(xié)商退錢事宜，以需要再開發(fā)票為由，約王某甲見面，王某甲在明知沒有真實(shí)交易的情況下，仍然為李某某虛開《河南省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》17份，票面金額共計(jì)1610700元。2015年12月22日，二人在鄭州市西三環(huán)與長江西路交叉口處因發(fā)票款產(chǎn)生糾紛時(shí)李某某報(bào)警，民警趕至現(xiàn)場(chǎng)后將二人抓獲。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1、證人劉某的證言，證實(shí)其是鄭州某某建設(shè)工程有限公司項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)經(jīng)理，民警向其出示的106萬元的報(bào)銷單據(jù)是其經(jīng)手的公司在南陽某某工地的財(cái)務(wù)單據(jù)，部門負(fù)責(zé)人一欄簽的“屈某”是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人屈某寫的。當(dāng)時(shí)往工地上送大沙、石子的送料商是一個(gè)叫李某甲的人，他還租給公司一部分工程機(jī)械設(shè)備，但工程結(jié)束后李某甲提供的發(fā)票出了問題，公司至今與李某甲之間也沒有結(jié)算清。
劉某并確認(rèn)了民警向其出示的17張出票日期為2015年11月18日、收款單位為鄭州某某商貿(mào)有限公司的發(fā)票是李某甲第一次提供的，民警向其出示的9張出票日期為2015年12月9日、收款單位為鄭州某某商貿(mào)有限公司的發(fā)票是李某甲第二次提供的，其公司與鄭州某某商貿(mào)有限公司沒有任何業(yè)務(wù)聯(lián)系。
證人屈某的證言，證實(shí)了其在鄭州某某建設(shè)工程有限公司曾擔(dān)任南陽某某移土培肥項(xiàng)目經(jīng)理，民警向其出示的106萬元的報(bào)銷單據(jù)上，部門負(fù)責(zé)人一欄簽的“屈某”是其本人寫的。
2、短信及微信記錄照片，證實(shí)了李某某為開發(fā)票與王某甲聯(lián)系并通過微信轉(zhuǎn)賬的情況。
3、接受證據(jù)材料清單，證實(shí)涉案發(fā)票均被民警提取，并附有一張鄭州某某建設(shè)工程有限公司的原始憑證報(bào)銷單。
4、鄭東新區(qū)國家稅務(wù)局出具的證明，證實(shí)在金稅三期系統(tǒng)和分析監(jiān)控系統(tǒng)查詢，鄭州某某商貿(mào)有限公司自2015年3月16日注冊(cè)登記后無任何稅款實(shí)現(xiàn)，在4、7、10三個(gè)申報(bào)期均為零申報(bào)。
5、鄭東新區(qū)國家稅務(wù)局出具的發(fā)票鑒定情況說明，證實(shí)了在查驗(yàn)的43張發(fā)票中，有26張發(fā)票紙面防偽變色印章存在異常。并附有該局出具的納稅人鄭州某偶商貿(mào)有限公司發(fā)票領(lǐng)用信息表以及發(fā)票開具情況統(tǒng)計(jì)表。
6、鄭州市某某印刷廠出具的情況說明，證實(shí)鄭州市公安局建設(shè)路分局提供的43張發(fā)票中，開票時(shí)間為2015年12月21日的17張發(fā)票紙是其單位印刷生產(chǎn)，開票日期為2015年11月18日的17張發(fā)票以及開票日期為2015年12月9日的9張發(fā)票不是其單位印刷生產(chǎn)。
并附有該廠提供的《河南省國家稅務(wù)局系統(tǒng)普通發(fā)票定點(diǎn)印刷項(xiàng)目采購合同》。
7、扣押清單，證實(shí)被告人王某甲的違法所得4000元人民幣已被扣押。
8、到案經(jīng)過，證實(shí)二被告人被抓獲歸案的情況。
9、戶籍證明，證實(shí)二被告人的出生年月日、戶籍地等個(gè)人身份信息。
10、被告人王某甲、李某某的供述，對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)均供認(rèn)不諱。并附有對(duì)鄭州奎高商貿(mào)有限公司注冊(cè)信息進(jìn)行查詢的相關(guān)材料。
以上證據(jù)經(jīng)質(zhì)證，均能相互印證，具備刑事證據(jù)有關(guān)客觀性、關(guān)聯(lián)性、合法性的本質(zhì)特征，可以作為認(rèn)定本案事實(shí)的根據(jù)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人王某甲違反國家發(fā)票管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票和用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票之外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重；并出售偽造的不能用于騙取出口退稅、抵扣稅款的普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，依法應(yīng)予懲處。被告人李某某違反國家發(fā)票管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票和用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票之外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，依法應(yīng)予懲處。公訴機(jī)關(guān)指控被告人王某甲犯虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪、被告人李某某犯虛開發(fā)票罪一案的事實(shí)清楚，證據(jù)充分，罪名成立，要求依法處罰的意見，本院予以支持。
我國刑法第二百零五條之一第一款規(guī)定：虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金。對(duì)本案被告人王某甲、李某某所犯的虛開發(fā)票罪應(yīng)在該幅度內(nèi)予以量刑。
我國刑法第二百零九條第二款規(guī)定：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。對(duì)本案被告人王某甲所犯的出售非法制造的發(fā)票罪應(yīng)在該幅度內(nèi)予以量刑。
在量刑時(shí)，本院考慮到被告人王某甲、李某某歸案后能如實(shí)供述自己的罪行，王某甲系懷孕的婦女，李某某系犯罪未遂，故對(duì)二被告人從輕處罰，適用緩刑。辯護(hù)人提出的相應(yīng)意見本院予以采納。
依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二百零九條第二款、第六十七條第三款、第二十三條、第六十九條、第七十二條第一款和第三款、第七十三條第二款和第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第六十一條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人王某甲犯出售非法制造的發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金50000元人民幣；犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，并處罰金10000元人民幣；決定執(zhí)行有期徒刑二年零六個(gè)月，緩刑三年，并處罰金60000元人民幣。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金于判決生效后十日內(nèi)一次繳納。）
被告人李某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金10000元人民幣。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金于判決生效后十日內(nèi)一次繳納。）
二、被告人王某甲的違法所得4000元人民幣依法予以沒收，上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向河南省鄭州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長翟紅斌
人民陪審員沈德田
人民陪審員尹維漢
裁判日期
二〇一六年七月二十六日
書記員
書記員付云燕
