審理法院：廣安市廣安區(qū)人民法院
案號：（2017）川1602刑初242號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2017-11-17
審理經(jīng)過
廣安市廣安區(qū)人民檢察院以廣區(qū)檢刑訴［2017］227號起訴書指控被告人李某1、陳某1、任某1犯虛開發(fā)票罪，于2017年8月24日向本院提起公訴。本院受理后依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。廣安市廣安區(qū)人民檢察院指派檢察員廖垚出庭支持公訴、被告人李某1、陳某1、任某1及辯護人石耀、張健、馬德彬、鄭永敏均到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結。
一審請求情況
廣安市廣安區(qū)人民檢察院指控：
2014年12月至2016年1月，被告人李某1先后以成都市金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營部、成都市蜀鋼物資有限公司等單位名義與廣安市中光建設工程有限公司（以下簡稱中光公司）簽訂合同后為該公司供應鋼材。被告人李某1安排高某1（另案處理）從成都、重慶、達州等地購進鋼材銷售給中光公司。因中光公司要求提供稅務發(fā)票結賬，被告人李某1無法提供真實發(fā)票，遂聯(lián)系被告人陳某1，陳某1又聯(lián)系了被告人任某1，以支付一定開票費套開發(fā)票。后被告人李某1讓高某1向被告人陳某1提供開票信息，陳某1將該開票信息轉發(fā)給被告人任某1，由任某1根據(jù)開票信息提供銷售單位為成都市川墻建材有限公司的套開發(fā)票。2014年12月至2016年1月期間，被告人李某1通過被告人陳某1、任某1，先后套開發(fā)票共計268份，金額22683129.77元。其中，《四川省成都市國家稅務局通用機打發(fā)票》93份，發(fā)票金額7500098.27元；《四川增值稅普通發(fā)票》175份，價稅合計金額15183031.5元。
同時指控：案發(fā)后，被告人李某1、陳某1主動到公安機關投案，陳某1退違法所得73749元。被告人任某1被公安機關抓獲歸案。
針對上述指控，公訴機關出示了如下證據(jù)：
書證；證人證言；被告人的供述與辯解；檢查、搜查、辨認筆錄；視聽資料、電子數(shù)據(jù)等。
公訴機關認為，被告人李某1、陳某1、任某1違反國家發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人李某1、陳某1案發(fā)后主動投案，到案后如實供述犯罪事實，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。特提起公訴，請依法判處。
一、被告人李某1對公訴機關指控的事實、證據(jù)及罪名無異議。辯護稱，由于我和中光公司談妥以后，就先送了200萬元的貨，中光公司后來才與我們簽訂合同，這時他們才說要發(fā)票，所以只有找人開具假發(fā)票了?，F(xiàn)在我也認識到錯誤，請求法院從輕或者減輕處罰
二、被告人陳某1對公訴機關指控的事實、證據(jù)及罪名均無異議，請求法院從輕或者減輕處罰。
三、被告人任某1對公訴機關指控的事實、證據(jù)及罪名均無異議，辯護稱，我今天在法庭上自愿認罪，承認了本案的所有發(fā)票是我提供的，并且愿意積極繳納罰金，請求法院從輕或者減輕處罰。
四、被告人李某1的辯護人張健辯護稱，因為被告人李某1接觸鋼材生意時間比較短，所以才和中光公司違法交易。被告人李某1的主客觀方面均不屬于情節(jié)特別嚴重。
五、被告人李某1的辯護人石耀辯護稱：對公訴機關指控的事實、證據(jù)及罪名均無異議。辯護稱：由于李某1先供貨后再簽訂的合同，李某1處于弱勢地位；再加上李某1沒有法律意識，所以被迫之下，才走上犯罪道路。此次事件中，中光公司也要承擔相應的責任。因為從一開始就是假發(fā)票，公司的會計應該發(fā)現(xiàn)得了，因為發(fā)票號一查詢就會知道真假，中光公司放任不管，因而中光公司有過錯。另外李某1雖然簽訂了一個含稅合同，但價格上來看實際上以不完稅的價格銷售鋼材，因而李某1無利可圖，所以只有采取這種手段套開發(fā)票。目前中光公司尚欠原告貨款50多萬元，故被告人李某1目前無法繳納罰金和稅款。
被告人陳某1的辯護人對公訴機關指控被告人陳某1的犯罪事實、證據(jù)及罪名均無異議。辯護稱，被告人陳某1系從犯，且積極退回了贓款，并愿意繳納罰金，請求法院對被告人陳某1判處緩刑。
被告人任某1的辯護人對公訴機關指控被告人任某1的犯罪事實、證據(jù)及罪名均無異議。辯護稱任某1系從犯，且愿意積極繳納罰金，請求法院對其從輕處罰并適用緩刑。
經(jīng)審理查明的事實與公訴機關指控的事實一致，本院予以確認。
本院查明
同時查明，被告人陳某1與被告人任某1共同退回了犯罪所得的贓款73749元。
認定上述事實，有公訴機關當庭出示的，并經(jīng)庭審舉證、質證、認證的下列證據(jù)予以證實：
（一）書證
1、受案登記表、立案決定書、拘留證，證實該案的案發(fā)情況及對被告人采取強制措施的情況。
2、到案經(jīng)過，證實被告人李某1于2016年11月3日自動投案，被告人陳某1于2016年11月16日到成都市公安局新都區(qū)分局大豐派出所自動投案，被告人任某1于2016年12月7日10時許在成都被抓獲歸案。
3、廣安市紀委移送案件函、廣安市本級保障性安居工程建設單位存在嚴重違法違紀問題的有關情況、審計工作底稿、四川省審計廳審計取證單等材料，證實審計發(fā)現(xiàn)中光公司采購鋼材支付貨款的發(fā)票均是偽假發(fā)票，從而該案告破。
4、廣安中光建設工程有限公司與金牛區(qū)瑞贏順建材經(jīng)營部、成都蜀鋼物資有限公司、成都川墻建材有限公司、南部縣河東鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營部簽訂的《建筑鋼材供銷合同》及《補充協(xié)議》、廣安市中光建設工程有限公司鋼材臨時采購合同；2015年6月19日廣安市中光公司建設工程有限公司與成都蜀鋼物資有限公司的建筑鋼材協(xié)議購銷合同、廣安市中光建設工程有限公司圖文審簽單和建筑鋼材協(xié)議供銷合同補充協(xié)議，證實了合同的內容。
5、金牛區(qū)瑞盈順及成都蜀鋼鋼材用量及轉賬和發(fā)票情況復印資料。
6、審計機關詢問被告人李某1的談話記錄，證實鋼材銷售情況。
7、中光公司支付鋼材款的流水賬，證實部份鋼材的付款情況。
8、筆記本復印件，證實被告人陳某1記錄的部分與高某2交易信息及2016年11月25日陳某1對與高某1轉賬給他的發(fā)票費簽字確認，共計73749元。
9、電子證據(jù)檢查工作記錄、陳某1與任某1開票信息的聊天記錄，證實對被告人陳某1臺式電腦檢查，內容為陳某1與高某1、陳某1與任某1QQ聊天記錄，包括發(fā)送開票信息及價格，營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證照片。
10、陳某1與任某1微信轉賬截圖，證實陳某1（微信名）2016年1月28日、2月3日、5月25日三次面對面轉賬給狂奔的蝸牛（任某1）金額1500元、800元、700元。并由陳某1簽字確認。
11、任某1U盤文件截圖，證實內容為多家公司的發(fā)票樣版。
12、東港股份有限公司關于本案發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定，認定上述175份《四川增值稅普通發(fā)票》和93份《四川省成都市國家稅務局通用機打發(fā)票》均系偽造的發(fā)票。
13、成都川墻建材有限公司開具的《四川省成都市國家稅務局通用機打發(fā)票》和《四川省增值稅普通發(fā)票》的電子底賬信息及認定，證實在電子系統(tǒng)查詢無開票信息。
14、成都市川墻建材有限公司、金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營部、成都蜀鋼物資有限公司信息查詢。
15、哈爾濱銀行股份有限公司成都金沙支行銀行交易信息、陳某1與高某1、李某1銀行轉賬統(tǒng)計，證實李某1等人在銀行的交易明細情況。
16、搜查證及搜查筆錄、扣押清單、光盤制作說明，證實公安機關對被告人任某1位于成都市郫縣安靖鎮(zhèn)吉祥街9號2棟1單元302號住處及相關場所搜查情況。
17、扣押決定書及清單，證實2016年11月18日從陳某1處扣押移動電話兩臺，筆記本一本；并從江某1（陳某1妻子）處扣押人民幣73749元；另從四川萬商貿易公司陳某1辦公室扣押陳某1電腦主機一臺。
18、退違法所得發(fā)票，證實被告人陳某1在公安機關退違法所得73749元。
19、增值稅暫行條例，證實小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
20、李某1鋼材款報賬發(fā)票統(tǒng)計表，證實李某1在中光公司報賬發(fā)票統(tǒng)計，共計268份(其中四川省成都市國家稅務局通用機打發(fā)票93份、四川增值稅普通發(fā)票175份)，金額22683129.77元，并由李某1、高某1、陳某1核對屬實。
21、視聽資料光盤2張及制作說明，證實一張為陳某1臺式電腦勘驗數(shù)據(jù)。一張為對任某1位于郫縣的住宅及小車搜查錄音錄像。
22、戶口信息，證實被告人李某1、陳某1、任某1作案時已達刑事責任年齡。
（二）證人證言
1、證人周某的證言，證實川墻公司沒有銷售過鋼材，與廣某中光建設工程有限公司無業(yè)務往來，合同上蓋的公章經(jīng)我辨認后是假的，與我公司的公章的發(fā)票號等不一致。
2、證人樊某證言，證實我是成都蜀鋼物資有限公司公司股東，公司成立于2009年5月26日；公司地址成都市金牛區(qū)；我老公劉某是法定代表人,經(jīng)營范圍:銷售鋼材；我在具體負責公司經(jīng)營。
我知道廣安市中光建設工程有限公司，我朋友高某1以我公司的資質到廣安投標,我記不起他在廣安投標公司的名稱,我就把我公司資質復印件給他了，他同時還拿了一份合同給我加蓋的公章。
我看了公安出示的合同，第一份合同《建筑鋼材協(xié)議供銷合同補充協(xié)議》是高某1拿來讓我加蓋的公司印章,合同上簽名“李某1”是蓋章后他們簽字的。對于第二份補充協(xié)議我就沒有印象了,但合同上是加蓋的我公司公章。我沒有聽說過“成都川墻建材有限公司”、“南部縣河東鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營部”這兩家公司。
我們公司沒有向廣安中光公司供應鋼材，是李某1或高某2自己在向這家公司供應鋼材，我公司也沒有為李某1或高某2提供過鋼材銷售發(fā)票，我不認識李某1。
3、證人冷某的證言，證實德陽謙合恒貿易有限公司成立于2014年5月,法定代表人李某；經(jīng)營范圍:銷售鋼材。我是公司的負責人兼財務主管,我在具體負責公司經(jīng)營。我不知道廣安市中光建設工程有限公司，不認識李某1、高某1、陳某1，我和廣安市的公司沒有業(yè)務往來。
我記得在2014年12月左右，我在量力鋼材城購買鋼材的時候，高某2的侄兒(也姓高,帶個眼鏡)給我借過公司的公章,說是蓋一個單,當時我身上只帶有公司的合同章，就將合同章借給他了,他過了10多分鐘就還給我了。高某2的侄兒沒有從我公司開具發(fā)票。
4、證人賈某的證言，證實中光公司是發(fā)展建設集團收購的子公司，設置在廣安城市建設投資有限公司下面。廣安城市建設投資有限公司與廣安市中光建設工程有限公司是一套人員，兩塊牌子。2014年12月8日，廣安市中光建設有限公司購買鋼材（沒有招投標），設置條件是在網(wǎng)站市價上每噸加價80元，墊資300萬，最后只有李某1同意了，李某1說他們是經(jīng)營部，在國稅有一定免稅額度，所以他才同意，這個價格比長存實業(yè)公司每噸價低20元。
李某1和我們談是以成都一個鋼材經(jīng)營部談的，之后也是以經(jīng)營部名義簽訂的合同。簽訂時間是12月8日，實際是一周后左右簽的，李某1簽好蓋章后給我簽的，雙方?jīng)]在一起。
合同甲方是我簽字，乙方（一）瑞盈經(jīng)營部是李某1簽字加蓋公章，乙方（二）南部陵峰經(jīng)營部、乙方（三）成都川墻公司、乙方（四）德陽謙和恒公司均只加蓋公章，是因李某1說給我們的價格低，他只有通過經(jīng)營部獲得免稅額，他一家的免稅額不夠，就要求四家公司和我們簽訂合同。因他價格便宜，我們同意了，只加蓋了公章，沒有簽字可能是疏忽了。
當時李某1提供了一個工商營業(yè)執(zhí)照，對其他公司的合法性我們沒有進行審核。也沒和其他人員談。
鋼材的結算是李某1提供發(fā)票到我們公司結賬。
5、證人曾某的證言，證實我在2015年3月到中光公司任職，之前李某1就在給公司提供鋼材。因李某1供應沒有招投標，2015年5、6月，廣安發(fā)展建設集團總公司要求我們對鋼材供應商重新招投標。李某1以成都蜀鋼公司中標，后我代表公司與之簽訂《建筑鋼材協(xié)議購銷合同》。合同簽訂時間為2015年6月19日（實際記不得了），甲方是我簽字，當時雙方?jīng)]在一起，是李某1簽字蓋章后給我簽的字。乙方是成都蜀鋼物資公司，加蓋公章委托代理人李某1，開戶銀行南充市商業(yè)銀行南部支行營業(yè)部。
簽訂合同后，李某1以資金能力不夠，申請增加供應商，我們通過辦公會研究同意，于2015年7月17日簽訂《補充協(xié)議》，增加成都川墻建材有限公司和南部縣陵峰經(jīng)營部。協(xié)議內容我看過，但為什么只有公章沒有簽字我就不清楚了。
2016年1月，我公司工地勞務方要求將鋼材拉直，李某1要求拉直鋼材增加每噸100元，1月21日在此簽訂《補充協(xié)議》。我簽字，單位研究同意了的。
直到2016年3月，審計發(fā)現(xiàn)李某1報賬有問題，就沒給我們供應鋼材。李某1供應鋼材后，提供發(fā)票到我們公司經(jīng)公司采購部楊某審核后結賬。我不知道李某1的發(fā)票是哪里來的。
供應過程中，偶爾見一高姓男子來催收李某1所供應鋼材貨款。
6、證人楊某的證言，證實從2014年2月至2016年8月我主要是在中光公司物資采購部工作，8月以后至今在經(jīng)營管理部工作。
2014年12月，中光公司分管物資部的副總賈某把我叫到他辦公室，當時賈總介紹另一陌生男子叫李總，是做鋼材生意的，并說原來的鋼材供應商只有長存實業(yè)公司一家，長存實業(yè)公司墊資壓力大，經(jīng)常鋼材供應不上，今后李總也來給我們公司供應鋼材，他的價格低，并且墊資300萬元，叫我今后與李總聯(lián)系。我留下李總的聯(lián)系方式時才知道他叫李某1。后來中光公司與李某1的金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營部(以下簡稱瑞盈順經(jīng)營部)簽訂的鋼材臨時采購合同。簽訂合同后，瑞盈順經(jīng)營部供應鋼材，都是一個叫高某1的與我聯(lián)系收貨和結賬。2015年3月，中光公司的領導層更換了，原來的總經(jīng)理陳某1和副總經(jīng)理賈某調到廣達置業(yè)公司，新上任的領導制定了新的采購流程和辦法。2015年6月，中光公司對鋼材供應商進行競選。李某1以成都蜀鋼公司中標。供貨至2016年1月，審計部門對我公司審計發(fā)現(xiàn)他提供的發(fā)票有問題，他就沒有供貨了。
（經(jīng)你們出示給我看了中光公司的合同）我不知道合同是怎么簽的。李某1他們來結賬時，提供發(fā)票的單位名稱是成都市川墻建材有限公司（簡稱川墻公司），與合同首頁的瑞盈順經(jīng)營部名稱不一致，我問過是怎么回事，李某1說是瑞盈順經(jīng)營部的發(fā)票額度不夠，所以要以川墻公司簽合同和提供發(fā)票。后來李某1以成都蜀鋼公司供貨后，也是與中光公司簽訂的補充協(xié)議，以川墻公司等聯(lián)合供貨，并以川墻公司開具發(fā)票的。
當時蜀鋼中標后，簽了購銷合同，但李某1說蜀鋼公司開票麻煩，所以就簽訂補充協(xié)議，用蜀鋼公司旗下的川墻公司作為聯(lián)合供貨單位，并在協(xié)議中約定了轉款帳號、收款單位。
李某1向我們公司供應鋼材后，都是高某1聯(lián)系供送貨單和對賬。我們收貨后有入庫單。
先是高某1和項目上對賬，然后項目上交給我再核對數(shù)量、單價、金額，之后高某1提供發(fā)票。高某1把發(fā)票拿來后，我就走內部程序給其審簽和付款。
發(fā)票都是高某1交來的。李某1平時不會與我聯(lián)系，只有中光公司沒有及時付款，他才會給我打電話催問。
我們不會識別發(fā)票真?zhèn)?，我們也沒有想過他們可能會提供假發(fā)票。
鋼材款共2000多萬（還有50多萬沒支付），都是根據(jù)李某1要求轉到瑞盈順經(jīng)營部或南部縣陵峰鋼材經(jīng)營部的。
高某1說他與李某1是合作關系，但是具體是什么關系我不清楚。
7、證人鄧某1的證言，證實我今天陪同學李某1到公安機關自首，他告訴我他在廣安銷售鋼材提供發(fā)票出了問題，需要補交稅款。
8、證人高某1的證言，證實公安機關出示的兩種發(fā)票都是李某1安排我在陳某1處買的。
李某1先用我的瑞盈順經(jīng)營部與中光公司簽了合同，后來中光公司覺得我的經(jīng)營部規(guī)模太小了，資質不夠，需要我們用大一點的公司再簽補充協(xié)議，李某1就通過他侄兒的朋友李某聯(lián)系到德陽一家公司，我和李某1一起去成都龍?zhí)赌玫倪@家公司資料，并加蓋了公司印章。隨后，李某1聯(lián)系了陳某1，我們一起去見的，并把要簽的補充協(xié)議讓陳某1加蓋川墻公司的印章，這是我第一次見到陳某1。李某1與陳某1談好如何開具發(fā)票，點子費。然后，我和李某1再回廣安將已蓋好德陽公司和川墻公司印章的協(xié)議交給中光公司。該協(xié)議的內容是中光公司把錢轉到瑞盈順經(jīng)營部，發(fā)票由川墻公司開具。當時進貨時都是我在成都、重慶、達州、西安等地的鋼材市場詢價后經(jīng)過李某1同意再購貨并發(fā)到廣安，后來中光公司第一次給我們報賬，需要我們提供鋼材發(fā)票時，李某1就帶我到成都龍?zhí)端抡业搅岁惸?，去了之后問陳某1發(fā)票開好沒有，陳某1就給了我們一些成都川墻建材有限公司名義開出來的鋼材發(fā)票，李某1就當我們的面說以后直接給陳某1聯(lián)系開票報賬的事，隨后我就和陳某1相互留下了聯(lián)系方式。再之后每次都是我把開票信息通過QQ告訴陳某1，陳某1把發(fā)票開好之后告訴我并注明他應該收取的點子費，我每次都把這些費用告訴李某1讓他確認，再到后期李某1直接說讓我自己處理就是，每個月給他看一次銀行流水就行了。我們銷售給中光公司一共2000多萬元的鋼材,現(xiàn)在中光公司還欠我們貨款52萬。
2015年6月，中光公司二次招標，德陽公司不再借資質，李某1知道我在成都鋼材公司上過班，問我想辦法，我聯(lián)系了蜀鋼公司的樊某，給她說我和別人合伙在廣安投標，希望可以借她公司名義投標，她答應了。但中標后我給蜀鋼說的是沒中標。中標后，李某1和中光公司簽了補充協(xié)議，大致內容是貨款由中光公司轉到李某1在南部縣的一個經(jīng)營部，發(fā)票依然由川墻公司名義開具。
我和李某1是雇傭關系，2014年12月至2016年4月一共領工資約10萬元。給陳某1的發(fā)票費用占票面額的比例是3‰多點。
中光的楊某每隔一段時間會問我有多少貨款沒領，讓我準備發(fā)票報賬。然后我將送貨單金額合計后，一般控制在100萬開票報賬。我通過QQ將開票金額、項目名稱發(fā)給陳某1，陳某1開票我取票，并按陳某1發(fā)送信息轉款給他，之后我拿去中光報賬。QQ聊天記錄主要是我向陳某1發(fā)送的開票信息，包括工程名稱，開票金額等。票錢就是要給他的發(fā)票款。每次我都是電話或當面告訴了李某1的，他對開票情況都是知道的。大部分是去陳某1龍?zhí)端履沁吶?，有時郵寄。
2014年12月至2016年1月我們向廣安中光建設工程有限公司供應的鋼材。之后李某1告訴我說審計部門發(fā)現(xiàn)我們發(fā)票有問題，將我們的貨停了，我就沒有做鋼材生意了。
對公安機關出示的我和李某1銀行資金明細統(tǒng)計的轉賬給陳某1記錄，經(jīng)核對，我給陳某1轉賬支付發(fā)票款16筆共計73749元，已簽字確認。只從陳某1處拿發(fā)票，只負責跑腿取票和付款，其他情況不清楚。
（三）被告人的供述與辯解
1、被告人李某1(系南部縣河東鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營部負責人)的供述與辯解，證實我因虛開發(fā)票于2016年11月3日主動到廣安市公安局經(jīng)偵支隊投案自首。
2014年12月至2016年1月,我給廣安中光建設工程有限公司(以下簡稱:中光公司)供應鋼材,在結賬時使用了購買的偽假發(fā)票結賬。
2014年12月10日,我正式向中光公司承建的石谷梁子工地供應鋼材,接著在當月簽訂了鋼材臨時采購合同。我是掛靠的金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營部(以下簡稱:瑞盈順經(jīng)營部)，并以代理人的身份與中光公司簽訂的臨時采購合同。合同約定鋼材價格以“我的鋼鐵網(wǎng)”重慶地區(qū)掛牌價加80元運費作為最終結算價,由我方先墊付300萬元。中光公司要求結賬時提供增值稅普通發(fā)票。后來我提出以瑞盈順經(jīng)營部、南部縣河東鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營部（以下簡稱:陵峰經(jīng)營部）、成都川墻建材有限公司（以下簡稱:川墻公司）、德陽謙和恒貿易有限公司（以下簡稱:謙和恒公司）聯(lián)合供應鋼材,但實際是我個人在供應鋼材,以便開具發(fā)票。簽訂合同后,由我兒子的同學高某1與重慶、成都的鋼材市場中的業(yè)務員聯(lián)系,并由鋼材商家將鋼材直接送到廣安建筑工地。簽訂臨時合同后,我向中光公司的石谷梁子項目、奎閣四期安置房項目等供應鋼材。
2015年6月，中光公司對鋼材供應商實行招標。我又以成都蜀鋼物資公司中標,并與中光公司簽訂了正式的購銷合同。合同簽訂后我主要負責簽字，催下工程款，具體是高某2經(jīng)辦。這次的正式合同與臨時合同差不多,只是墊資額度由300萬元提高到400萬元，結算單價降低了每噸10元。后來與中光公司簽訂補充協(xié)議，將合同的供應方約定為三家，這三家是成都蜀鋼物資公司、陵峰經(jīng)營部、川墻公司。為了貨款安全，約定將貨款轉至我自己的陵峰經(jīng)營部銀行賬戶。簽訂正式合同后,我向中光公司的奎閣四期安置房項目、木橋河整治項目、鄧某2服務中心等項目供應鋼材。
我與中光公司簽訂的臨時合同和正式合同所使用的供貨單位資質及加蓋的印章是這樣的：瑞盈順經(jīng)營部是高某1的，陵峰經(jīng)營部是我自己的，我與中光公司簽的兩個合同，除了我的南部縣陵峰經(jīng)營部和高某2的瑞盈順經(jīng)營部公章是我們自己加蓋的，另兩家成都蜀鋼物資公司、德陽謙和恒公司合同專用章是高某2聯(lián)系加蓋的，川墻公司合同專用章是高某2找陳某1加蓋的。我提供給中光公司結賬的發(fā)票都是找陳某1開的套票，幾乎每月都開具發(fā)票,是以川墻公司名義開具的，有成都市國家稅務局通用機打發(fā)票和四川增值稅普通發(fā)票,這些發(fā)票不用于抵扣稅款。之所以找陳某1開票，是因正規(guī)發(fā)票稅率3%，陳某1提供的發(fā)票費率便宜，正常我們應納稅68萬左右，買票只花了7萬多元。實際上我們和中光公司談的合同價格很低，幾乎沒有把稅金這塊計算在內，所以實際上我們也沒有掙錢。
川墻公司、謙和恒公司、成都蜀鋼物資公司這三家公司都沒有向廣安中光公司供應鋼材,所有鋼材都是我供應的。
我在中光公司結賬情況：高某1聯(lián)系鋼材商直接將鋼材發(fā)貨到中光公司工地,工地收貨后出具入庫單。高某1每月將入庫鋼材金額提供給我,然后我聯(lián)系川墻公司業(yè)務員開具發(fā)票,開票信息是高某2發(fā)給陳某1的。之后高某1將發(fā)票拿到中光公司結賬，我們總計結賬2000萬元左右,具體以中光公司的財務轉賬為準。
雖然我們與中光公司簽訂合同中，明確提到要提供等額稅務發(fā)票，但我們當成和私人打交道一樣，沒有想到中光公司是國企，要正規(guī)發(fā)票。高某2和我一樣沒想到這么多，所以我們不但沒有掙到錢，還把自己套進來了。
經(jīng)公安人員出示給我看了從中光公司調取的支付瑞盈順、陵峰經(jīng)營部的會計憑證及發(fā)票和轉款憑證，都是高某2直接拿到中光公司結算鋼材款的發(fā)票，這些發(fā)票是分多次開的。
辨認筆錄，證實李某1辨認出陳某1就是給他提供發(fā)票的男子。
2、被告人陳某1的供述，證實我因為給李某1開了假發(fā)票，于2016年11月16日我到新都區(qū)大豐派出所投案自首。
2015年初，李某1找我虛開鋼材發(fā)票，我與李某1事先說好是開具套票（假發(fā)票），因他給點子4‰左右，正規(guī)普通發(fā)票稅率3%，這出入很大，李某1可以少交很多稅款。
我給李某1、高某1提供套開的假發(fā)票就是為了掙錢，我收取高某14‰左右的點子費，而我給陳姓男子2‰左右的點子費，我可以掙取2‰左右的點子費。我只從那個自稱陳姓男子那里買過發(fā)票，沒有從其他地方買過發(fā)票。
我答應了以后，李某1就讓高某1一直和我聯(lián)系買票的事。隨后我找到了一名陳姓男子,聯(lián)系電話152××××9306,QQ號我給他備注的“普票陳總”。然后高某1通過QQ將要開的發(fā)票信息發(fā)給我，我轉發(fā)給陳姓男子，是陳姓男子套開的通用機打發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一共有2200余萬元。
從2015年初到2015年底,李某1與高某1二人前后向我索要過約十次的套開的鋼材發(fā)票,內容是成都市川墻建材有限公司開給廣安的鋼材票，直至第2015年底就沒有再找我要過了。當我在陳姓男子處拿到假發(fā)票后,有時是高某1找我當面取票,有時讓我郵寄給高某1在成都茶店子的家里去。這些票都是陳姓男子開給我的,我只從陳姓男子處開過票，我再轉手給高某1他們。李某1和高某1給的報酬,都是由高某1轉賬給我，收錢的賬號是我妻子江某1工商銀行621xxxxxxxxx256，然后我又主要通過現(xiàn)金支付的方式付給了陳姓男子。
對公安機關從中光公司調取的《成都市國稅通用機打發(fā)票》93份和《四川增值稅普通發(fā)票》175份，開票單位全是川墻公司，受票全是中光公司，都是我根據(jù)李某1、高某2提供的信息交給陳姓男子開的，總金額以票面為準。
我筆記本3頁記載是因高某2套票后，他沒及時付款，對他及時付款的我沒記。
我在網(wǎng)上查過，川墻公司是一個大邑縣的建材公司，中光公司是一個廣安的建筑公司。
高某2和李某1是合作關系。一是李某1給我說過，二是高某2說他墊資了的。
陳姓男子微信名“狂奔的蝸?！薄Ｎ业奈⑿琶嘘惸?，微信號“E11ipes”、微信頭像是“緊箍咒”。我的QQ號碼33×××26，昵稱長期在改，分別使用過“昨日重現(xiàn)”、“萬商-陳某1”、“隨心所欲”。此QQ號碼我是從2009年底使用至今，期間一直是我本人在使用。高某2的昵稱啟程高某2。聊天記錄是高某2傳遞的發(fā)票信息與我，我找陳姓男子購票信息。
微信面對面收款記錄截圖3張（2016年1月8日支付1500元，2月3日支付800元，5月25日支付700元均是返給陳姓男子的點子費。
辨認筆錄，證實陳某1辨認出任某1就是他供述的提供假發(fā)票的陳姓男子。
3、任某1的供述與辯解，證實我的QQ昵稱是“狂奔的蝸?！保裉焐衔缥以诔啥技抑斜蛔?。
2015年4、5月，陳男（陳某1）聯(lián)系我開鋼材方面的假發(fā)票，我自稱也姓陳。發(fā)票銷售方是川墻公司，付款方是中光公司，開了有很多次假發(fā)票。票面信息都是陳男通過QQ發(fā)信息給我。我收約1.2‰-1.5‰，都是現(xiàn)金。我提供的機打和增值稅普通發(fā)票。
2015年下半年，陳男找我?guī)退谝讳摬馁忎N合同上蓋川墻公司的章，我蓋章后拿給了陳男。我（普票陳總）和陳某1QQ（昨日重現(xiàn)）是通過聊天記錄轉遞開票信息。公安從我家搜出的臺式和筆記本電腦是浙江邱姓男子的，勘驗出我的QQ62×××85（狂奔的蝸牛）與QQ33×××26（陳某1）聊天記錄我看后是實。我對268份發(fā)票鑒定為偽造的發(fā)票無異議。
辨認筆錄，證實被告人任某1辨認出陳某1就是向他購買假發(fā)票的陳姓男子。
本院認為
本院認為，被告人李某1、陳某1、任某1違反國家發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。公訴機關指控的事實及罪名成立，本院予以支持。被告人李某1、陳某1案發(fā)后自動投案，到案后如實供述犯罪事實，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人任某1歸案后供述了部份犯罪事實，開庭時當庭自愿供述了本案的犯罪事實，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，依法可以從輕或者減輕處罰。對于被告人李某1的辯護人張健辯護稱李某1的行為不屬于情節(jié)特別嚴重，經(jīng)查，與法律規(guī)定不符，本院不予支持。對于辯護人石耀辯護稱中光公司從一開始有過錯以及李某1沒有獲利，與被告人李某1犯本罪沒有直接因果關系，對其辯護意見本院不予支持。對于被告人陳某1的辯護人辯護稱陳某1系從犯以及被告人任某1的辯護人辯護稱任某1系從犯的辯護意見，經(jīng)查，被告人李某1與陳某1、任某1三人就虛開發(fā)票的行為是完全獨立的，且系自己作主是否開具發(fā)票，并沒有誰能支配誰，因而在本案中不能且不宜區(qū)分主從犯，故對被告人陳某1和被告人任某1的辯護人的辯護意見，本院不予支持。被告人陳某1和被告人任某1主動退回了贓款，且愿意積極繳納罰金，可以酌情從輕處罰。據(jù)此，根據(jù)被告人李某1、陳某1、任某1的犯罪事實、性質、情節(jié)和對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第三款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結果
一、被告人李某1犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年零八個月，并處罰金人民幣五萬元。
(刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年11月3日起至2018年7月2日止。罰金在本判決生效后十日內繳納。)
二、被告人陳某1犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年零八個月，緩刑二年零六個月，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金在本判決生效后十日內繳納。）
三、被告人任某1犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金在本判決生效后十日內繳納。）
四、對被告人陳某1和任某1違法所得共計73749元，予以追繳，上繳國庫。
五、對公安機關扣押的陳某1電腦主機一臺，予以沒收，上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向四川省廣安市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本四份。
審判人員
審判長楊君
人民陪審員謝蓉
人民陪審員蘭宗禹
裁判日期
二〇一七年十一月十七日
書記員
書記員伍夢潔
