審理法院：福清市人民法院
案 號(hào)：（2018）閩0181刑初1262號(hào)
案件類型：刑事
案 由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2019-10-08
審理經(jīng)過(guò)
福清市人民檢察院以融檢公訴刑訴〔2017〕1519號(hào)起訴書(shū)指控被告人陳家明、李元發(fā)犯貪污罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，被告人姚恩平、魏小斌、俞建元犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2017年11月10日向本院提起公訴。本院受理后,依法組成合議庭,公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理，并于2018年5月8日作出（2017）閩0181刑初1673號(hào)刑事判決，以貪污罪判處被告人陳家明有期徒刑十一個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；以虛開(kāi)發(fā)票罪判處被告人陳家明有期徒刑九個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元；數(shù)罪并罰，決定對(duì)被告人陳家明執(zhí)行有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣十一萬(wàn)元（已預(yù)繳）；以貪污罪判處被告人李元發(fā)有期徒刑十一個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；以虛開(kāi)發(fā)票罪判處被告人李元發(fā)有期徒刑九個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元；數(shù)罪并罰，決定對(duì)被告人李元發(fā)執(zhí)行有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣十一萬(wàn)元（已預(yù)繳）；以虛開(kāi)發(fā)票罪判處被告人姚恩平有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元（已預(yù)繳）；以虛開(kāi)發(fā)票罪判處被告人魏小斌有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣八千元（已預(yù)繳）；以虛開(kāi)發(fā)票罪判處被告人俞建元拘役二個(gè)月，緩刑四個(gè)月，并處罰金人民幣五千元（已預(yù)繳）；被告人陳家明、李元發(fā)、姚恩平、魏小斌、俞建元主動(dòng)退出的犯罪所得人民幣7000元、7000元、33421.81元、7600元、3000元，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)；其余違法所得，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。被告人陳家明、李元發(fā)、魏小斌、俞建元對(duì)該判決不服在上訴期限內(nèi)提出上訴。2018年9月20日，福州市中級(jí)人民法院裁定撤銷原審判決，發(fā)回重審。2018年10月15日本院重新立案后，依法另行組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。福清市人民檢察院指派檢察員余傳兵出庭支持公訴，被告人陳家明及其辯護(hù)人曹文安律師、被告人李元發(fā)及其辯護(hù)人陳文律師、被告人姚恩平、魏小斌、俞建元到庭參加訴訟。2019年1月14日，公訴機(jī)關(guān)建議對(duì)本案延期審理；2019年2月13日，公訴機(jī)關(guān)建議恢復(fù)審理；2019年5月10日，公訴機(jī)關(guān)建議對(duì)本案延期審理；2019年6月10日，公訴機(jī)關(guān)建議恢復(fù)審理。經(jīng)福建省福州市中級(jí)人民法院批準(zhǔn)，本案延長(zhǎng)審限三個(gè)月?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
福清市人民檢察院指控：
被告人陳家明于2010年11月始任福清市公安局拘留所、戒毒所“兩所合署辦公工作領(lǐng)導(dǎo)小組”組長(zhǎng)，于2013年1月始任福清市公安局拘留所所長(zhǎng)，負(fù)責(zé)福清市公安局拘留所、戒毒所的全面事務(wù)。被告人李元發(fā)于2002年7月始在福清市公安局拘留所工作，主要負(fù)責(zé)拘留所（戒毒所）的財(cái)務(wù)管理。被告人魏小斌于2011年6月始受聘在福清市公安局拘留所從事協(xié)勤工作，同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)。被告人俞建元于2014年9月始任福清市公安局拘留所在編工勤人員。被告人姚恩平經(jīng)營(yíng)福清市融城仕琴食雜店，向福清市公安局拘留所（戒毒所）供應(yīng)拘押人員的食品、日用品等小商品。2012年底，福清市公安局規(guī)范財(cái)務(wù)制度，要求拘留所（戒毒所）等下屬單位對(duì)外支出的報(bào)銷款項(xiàng)需提供稅務(wù)發(fā)票，報(bào)銷款項(xiàng)由福清市財(cái)政局直接匯入供應(yīng)商的對(duì)公銀行賬戶。因福清市拘留所（戒毒所）日常采購(gòu)的食品多數(shù)在福清市小北市場(chǎng)攤販及周邊店鋪購(gòu)買(mǎi)，上述攤販及店鋪無(wú)法出具稅務(wù)發(fā)票，導(dǎo)致部分采購(gòu)事項(xiàng)無(wú)法報(bào)賬，被告人李元發(fā)遂將上述情況向被告人陳家明匯報(bào)。后經(jīng)被告人李元發(fā)提議，被告人陳家明同意，決定給予其他商家一定比例的稅點(diǎn)讓其為拘留所（戒毒所）虛開(kāi)發(fā)票用于上述采購(gòu)事項(xiàng)報(bào)賬，同時(shí)借機(jī)以購(gòu)買(mǎi)食品和日用品的名義多虛開(kāi)發(fā)票用于套取財(cái)政撥付的拘押人員伙食和日用品經(jīng)費(fèi)，以及拘押人員的加餐差額，作為拘留所（戒毒所）其他無(wú)法報(bào)銷款項(xiàng)及干職福利補(bǔ)貼等支出。之后，在被告人李元發(fā)的指使下，負(fù)責(zé)采購(gòu)的被告人魏小斌找被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）在上述其他商家購(gòu)買(mǎi)的食品和日用品開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，并支付3%的稅點(diǎn)作為報(bào)酬，被告人姚恩平又聯(lián)系他人以福清市融城仕琴食雜店的名義為拘留所（戒毒所）開(kāi)具機(jī)打稅務(wù)發(fā)票，并從中賺取稅點(diǎn)差額。同時(shí)，被告人李元發(fā)根據(jù)拘押人員伙食和日用品經(jīng)費(fèi)以及加餐差額等資金節(jié)余情況，采取上述方式，同樣通過(guò)被告人魏小斌聯(lián)系被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）虛開(kāi)沒(méi)有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的稅務(wù)發(fā)票，以此報(bào)銷套取公款。上述發(fā)票均經(jīng)被告人陳家明審核后用于財(cái)政報(bào)銷，報(bào)銷款項(xiàng)匯入福清市融城仕琴食雜店對(duì)公銀行賬戶。每隔一段時(shí)間，被告人姚恩平與被告人魏小斌對(duì)賬，扣除食雜店實(shí)際銷售給拘留所（戒毒所）的貨款及3%的稅點(diǎn)后，將剩余款項(xiàng)交給被告人魏小斌，被告人魏小斌再轉(zhuǎn)交給被告人李元發(fā)，由被告人李元發(fā)私下保管。2014年10月始，被告人俞建元接手拘留所（戒毒所）的采購(gòu)工作，經(jīng)被告人李元發(fā)、魏小斌告知后，繼續(xù)以上述方式讓被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）在其他商家購(gòu)買(mǎi)的食品和日用品開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，并支付相應(yīng)稅點(diǎn)。在被告人俞建元接手采購(gòu)工作期間，被告人李元發(fā)繼續(xù)通過(guò)被告人魏小斌讓被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）虛開(kāi)沒(méi)有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的稅務(wù)發(fā)票，并從套取的公款中扣留2%作為被告人魏小斌的辛苦費(fèi)，累計(jì)約人民幣6000元。2012年底至2016年12月，被告人姚恩平通過(guò)他人以福清市融城仕琴食雜店的名義為拘留所（戒毒所）開(kāi)具機(jī)打稅務(wù)發(fā)票共計(jì)127張，金額共計(jì)人民幣3715693.80元，被告人姚恩平從中累計(jì)賺取稅點(diǎn)差額共計(jì)人民幣33421.81元。經(jīng)福清市國(guó)家稅務(wù)局征管系統(tǒng)查詢，上述稅務(wù)發(fā)票均不是從該局領(lǐng)用的發(fā)票；福清市融城仕琴食雜店的征稅方式為定期定額征收，月定額9000元，領(lǐng)用百元版手工發(fā)票。上述發(fā)票總金額中，被告人姚恩平經(jīng)營(yíng)的福清市融城仕琴食雜店實(shí)際銷售給拘留所（戒毒所）的商品金額達(dá)人民幣100萬(wàn)元左右，被告人姚恩平虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)人民幣270萬(wàn)元左右；被告人魏小斌經(jīng)手的虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)人民幣220萬(wàn)元左右，其中沒(méi)有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票共計(jì)37張，金額為人民幣975230元；被告人俞建元經(jīng)手的虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)人民幣50多萬(wàn)元。上述套取的公款人民幣975230元扣除支付的3%稅點(diǎn)以及給予被告人魏小斌的約人民幣6000元辛苦費(fèi)后，剩余款項(xiàng)由被告人李元發(fā)私下保管，用于拘留所（戒毒所）發(fā)放福利補(bǔ)貼、干職加餐、違規(guī)接待等不能報(bào)銷的開(kāi)支。其中，經(jīng)被告人陳家明決定，由被告人李元發(fā)經(jīng)手，利用職務(wù)便利，在2013年至2015年的每年春節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)期間，使用上述套取的公款中的人民幣149000多元，購(gòu)買(mǎi)了面值共計(jì)人民幣73000元的超市購(gòu)物卡（折扣不高于1.25%）及面值共計(jì)人民幣77000元的電話充值卡（無(wú)折扣），先后多次發(fā)放給拘留所（戒毒所）在職工作人員，歸個(gè)人使用。被告人陳家明、李元發(fā)各分得面值共計(jì)人民幣7000元的購(gòu)物卡及電話卡，被告人俞建元分得面值共計(jì)人民幣3000元的購(gòu)物卡及電話卡，被告人魏小斌分得面值共計(jì)人民幣1600元的購(gòu)物卡及電話卡。
2017年6月16日，被告人姚恩平在福清市龍山街道南宅村被福清市民警抓獲。2017年6月17日，被告人俞建元、魏小斌經(jīng)通知后主動(dòng)接受福清市公安局紀(jì)檢監(jiān)察室及中共福清市紀(jì)委調(diào)查，后于次日被移交至福清市。2017年6月20日，被告人李元發(fā)經(jīng)通知后主動(dòng)接受福清市公安局紀(jì)檢監(jiān)察室調(diào)查，后于同年6月23日被移交至福清市。2017年7月4日，被告人陳家明向福清市投案。案發(fā)后，福清市公安局拘留所（戒毒所）相關(guān)工作人員先后向福清市監(jiān)察局共計(jì)退出人民幣69000元，其中被告人陳家明、李元發(fā)各退出人民幣7000元，被告人俞建元退出人民幣3000元；被告人魏小斌向福清市公安局退出人民幣7600元，被告人姚恩平向福清市公安局退出人民幣33422元。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)向法庭提供了相應(yīng)的證據(jù)。經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人陳家明、李元發(fā)身為國(guó)家工作人員，共同利用職務(wù)上的便利，非法占有公共財(cái)物，數(shù)額較大，其中被告人陳家明的數(shù)額達(dá)人民幣14.9萬(wàn)余元，被告人李元發(fā)的數(shù)額達(dá)人民幣15.5萬(wàn)余元；又共同違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)，虛開(kāi)普通發(fā)票金額達(dá)人民幣250萬(wàn)元左右，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十二條第一款、第二款、第三百八十三條第一款第（一）項(xiàng)、第二百零五條之一、第二十五條第一款、第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以貪污罪、虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人姚恩平、魏小斌、俞建元共同違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)，虛開(kāi)普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其中被告人姚恩平金額達(dá)人民幣270萬(wàn)元左右，被告人魏小斌金額達(dá)人民幣220萬(wàn)元左右，被告人俞建元金額達(dá)人民幣50多萬(wàn)元，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳家明、李元發(fā)、魏小斌、俞建元犯罪后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，系自首，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人姚恩平犯罪后如實(shí)供述自己的罪行，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人陳家明有立功表現(xiàn)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十八條的規(guī)定，可以從輕處罰。建議對(duì)陳家明、李元發(fā)以貪污罪判處九個(gè)月以上一年以下有期徒刑，并處罰金，以虛開(kāi)發(fā)票罪判處七個(gè)月以上十個(gè)月以下有期徒刑，并處罰金，合并執(zhí)行一年一個(gè)月以上一年七個(gè)月以下有期徒刑，并處罰金，宣告緩刑；對(duì)被告人姚恩平以虛開(kāi)發(fā)票罪判處一年以上一年三個(gè)月以下有期徒刑，并處罰金，宣告緩刑；對(duì)被告人魏小斌以虛開(kāi)發(fā)票罪判處六個(gè)月以上九個(gè)月以下有期徒刑，并處罰金，宣告緩刑；對(duì)被告人俞建元以虛開(kāi)發(fā)票罪判處二個(gè)月以上四個(gè)月以下拘役，并處罰金，宣告緩刑。
一審答辯情況
被告人陳家明辯稱，對(duì)公訴機(jī)關(guān)起訴書(shū)指控的事實(shí)其沒(méi)有異議。但認(rèn)為虛開(kāi)發(fā)票部分,是為了遵守上級(jí)報(bào)賬規(guī)范化要求,是為了拘留所正常運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)無(wú)法正常報(bào)銷的各類支出而做,不是為了個(gè)人利益，且虛開(kāi)發(fā)票是單位行為，不是其個(gè)人行為；認(rèn)為貪污部分，電話卡、購(gòu)物卡是分發(fā)給每一位干警，其個(gè)人并沒(méi)有多分。
被告人陳家明的辯護(hù)人辯護(hù)稱，第一，關(guān)于虛開(kāi)發(fā)票部分。首先，虛開(kāi)發(fā)票應(yīng)構(gòu)成單位犯罪，而不是被告人陳家明個(gè)人犯罪；其次，虛開(kāi)發(fā)票行為的刑事責(zé)任認(rèn)定問(wèn)題，虛開(kāi)發(fā)票可分成有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品和沒(méi)有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品兩個(gè)部分。對(duì)于有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的虛開(kāi)發(fā)票部分，是為了遵守上級(jí)機(jī)關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷的要求，社會(huì)危害性較小，沒(méi)有刑事追究的必要性。對(duì)于無(wú)實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的虛開(kāi)部分，涉案金額較小，犯罪情節(jié)輕微，建議予以從輕、減輕處罰。鑒于被告人陳家明有自首和立功表現(xiàn)，建議對(duì)其免予刑事處罰；第二，關(guān)于貪污部分。被告人陳家明不可能將人民幣14.9萬(wàn)余元非法占為己有。該筆款項(xiàng)系經(jīng)拘留所領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定用于給拘留所職工發(fā)放購(gòu)物卡、電話卡等福利，不是被告人陳家明個(gè)人決定。被告人陳家明雖是拘留所的負(fù)責(zé)人，但并未利用職務(wù)上的便利將這人民幣14.9萬(wàn)余元全部非法占為己有，被告人陳家明僅分得人民幣7000元。如果說(shuō)被告人陳家明有貪污行為的話，其貪污數(shù)額也僅只有人民幣7000元，未達(dá)到數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)。綜上，被告人陳家明的行為不構(gòu)成貪污罪。
被告人李元發(fā)辯稱，虛開(kāi)發(fā)票是單位領(lǐng)導(dǎo)研究決定的，其行為僅是負(fù)責(zé)執(zhí)行和傳達(dá)領(lǐng)導(dǎo)的決定；對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控其犯貪污罪，其認(rèn)為是私分國(guó)有資產(chǎn)的行為。
被告人李元發(fā)的辯護(hù)人辯護(hù)稱,起訴書(shū)認(rèn)定被告人李元發(fā)犯貪污罪、虛開(kāi)發(fā)票罪事實(shí)不清，證據(jù)不足，適用法律錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)宣告被告人李元發(fā)無(wú)罪。第一，被告人李元發(fā)主觀上并不明知所開(kāi)發(fā)票是假的，沒(méi)有犯罪故意；第二，本案是單位發(fā)放電話卡、購(gòu)物卡的行為，是領(lǐng)導(dǎo)層研究決定的事情，被告人李元發(fā)是執(zhí)行上級(jí)的決定和命令，只能承擔(dān)7000元違反財(cái)經(jīng)制度的責(zé)任，不應(yīng)承擔(dān)本案全部責(zé)任；第三，發(fā)放購(gòu)物卡、電話卡的行為實(shí)質(zhì)是單位的一種福利，其表現(xiàn)形式是一種單位犯罪，系私分國(guó)有資產(chǎn)的行為；第四、本案認(rèn)定被告人李元發(fā)貪污15.5萬(wàn)余元標(biāo)的事實(shí)有出入；第五、本案不具有明顯的社會(huì)危害性，可不追究被告人李元發(fā)刑事責(zé)任。
被告人姚恩平、俞建元、魏小斌對(duì)公訴機(jī)關(guān)起訴指控其犯虛開(kāi)發(fā)票罪的事實(shí)與罪名均表示無(wú)異議。
本院查明
經(jīng)審理查明：
被告人陳家明于2010年11月始任福清市公安局拘留所、戒毒所“兩所合署辦公工作領(lǐng)導(dǎo)小組”組長(zhǎng)，于2013年1月始任福清市公安局拘留所所長(zhǎng)，負(fù)責(zé)福清市公安局拘留所、戒毒所的全面事務(wù)。被告人李元發(fā)于2002年7月始在福清市公安局拘留所工作，主要負(fù)責(zé)拘留所（戒毒所）的財(cái)務(wù)管理。被告人魏小斌于2011年6月始受聘在福清市公安局拘留所從事協(xié)勤工作，同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)。被告人俞建元于2014年9月始任福清市公安局拘留所在編工勤人員。被告人姚恩平經(jīng)營(yíng)福清市融城仕琴食雜店，向福清市公安局拘留所（戒毒所）供應(yīng)拘押人員的食品、日用品等小商品。2012年底，福清市公安局規(guī)范財(cái)務(wù)制度，要求拘留所（戒毒所）等下屬單位對(duì)外支出的報(bào)銷款項(xiàng)需提供稅務(wù)發(fā)票，報(bào)銷款項(xiàng)由福清市財(cái)政局直接匯入供應(yīng)商的對(duì)公銀行賬戶。因福清市拘留所（戒毒所）日常采購(gòu)的食品多數(shù)在福清市小北市場(chǎng)攤販及周邊店鋪購(gòu)買(mǎi)，上述攤販及店鋪無(wú)法出具稅務(wù)發(fā)票，導(dǎo)致部分采購(gòu)事項(xiàng)無(wú)法報(bào)賬，被告人李元發(fā)遂將上述情況向被告人陳家明匯報(bào)。后經(jīng)被告人李元發(fā)提議，被告人陳家明同意，決定給予其他商家一定比例的稅點(diǎn)讓其為拘留所（戒毒所）虛開(kāi)發(fā)票用于上述采購(gòu)事項(xiàng)報(bào)賬，同時(shí)借機(jī)以購(gòu)買(mǎi)食品和日用品的名義多虛開(kāi)發(fā)票用于套取財(cái)政撥付的拘押人員伙食和日用品經(jīng)費(fèi)，以及拘押人員的加餐差額，作為拘留所（戒毒所）其他無(wú)法報(bào)銷款項(xiàng)及干職福利補(bǔ)貼等支出。之后，在被告人李元發(fā)的指使下，負(fù)責(zé)采購(gòu)的被告人魏小斌找被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）在上述其他商家購(gòu)買(mǎi)的食品和日用品開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，并支付3%的稅點(diǎn)作為報(bào)酬，被告人姚恩平又聯(lián)系他人以福清市融城仕琴食雜店的名義為拘留所（戒毒所）開(kāi)具機(jī)打稅務(wù)發(fā)票，并從中賺取稅點(diǎn)差額。同時(shí)，被告人李元發(fā)根據(jù)拘押人員伙食和日用品經(jīng)費(fèi)以及加餐差額等資金節(jié)余情況，采取上述方式，同樣通過(guò)被告人魏小斌聯(lián)系被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）虛開(kāi)沒(méi)有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的稅務(wù)發(fā)票，以此報(bào)銷套取公款。上述發(fā)票均經(jīng)被告人陳家明審核后用于財(cái)政報(bào)銷，報(bào)銷款項(xiàng)匯入福清市融城仕琴食雜店對(duì)公銀行賬戶。每隔一段時(shí)間，被告人姚恩平與被告人魏小斌對(duì)賬，扣除食雜店實(shí)際銷售給拘留所（戒毒所）的貨款及3%的稅點(diǎn)后，將剩余款項(xiàng)交給被告人魏小斌，被告人魏小斌再轉(zhuǎn)交給被告人李元發(fā)，由被告人李元發(fā)私下保管。2014年10月始，被告人俞建元接手拘留所（戒毒所）的采購(gòu)工作，經(jīng)被告人李元發(fā)、魏小斌告知后，繼續(xù)以上述方式讓被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）在其他商家購(gòu)買(mǎi)的食品和日用品開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，并支付相應(yīng)稅點(diǎn)。在被告人俞建元接手采購(gòu)工作期間，被告人李元發(fā)繼續(xù)通過(guò)被告人魏小斌讓被告人姚恩平為拘留所（戒毒所）虛開(kāi)沒(méi)有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的稅務(wù)發(fā)票，并將套取的公款中的2%交給被告人魏小斌作為辛苦費(fèi)，累計(jì)約人民幣6000元。2012年底至2016年12月，被告人姚恩平通過(guò)他人以福清市融城仕琴食雜店的名義為拘留所（戒毒所）開(kāi)具機(jī)打稅務(wù)發(fā)票共計(jì)127張，金額共計(jì)人民幣3715693.80元，被告人姚恩平從中累計(jì)賺取稅點(diǎn)差額共計(jì)人民幣33421.81元。經(jīng)福清市國(guó)家稅務(wù)局征管系統(tǒng)查詢，上述稅務(wù)發(fā)票均不是從該局領(lǐng)用的發(fā)票；福清市融城仕琴食雜店的征稅方式為定期定額征收，月定額9000元，領(lǐng)用百元版手工發(fā)票。上述發(fā)票總金額中，被告人姚恩平經(jīng)營(yíng)的福清市融城仕琴食雜店實(shí)際銷售給拘留所（戒毒所）的商品金額達(dá)人民幣100萬(wàn)元左右，被告人姚恩平虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)人民幣270萬(wàn)元左右；被告人魏小斌經(jīng)手的虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)人民幣220萬(wàn)元左右，其中沒(méi)有實(shí)際購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票共計(jì)37張，金額為人民幣975230元；被告人俞建元經(jīng)手的虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)人民幣50多萬(wàn)元。上述套取的公款人民幣975230元扣除支付的3%稅點(diǎn)以及給予被告人魏小斌的約人民幣6000元辛苦費(fèi)后，剩余款項(xiàng)由被告人李元發(fā)私下保管，用于拘留所（戒毒所）發(fā)放福利補(bǔ)貼、干職加餐、違規(guī)接待等不能報(bào)銷的開(kāi)支。其中，經(jīng)被告人陳家明決定，由被告人李元發(fā)經(jīng)手，利用職務(wù)便利，在2013年至2015年的每年春節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)期間，使用上述套取的公款中的人民幣149000多元，購(gòu)買(mǎi)了面值共計(jì)人民幣73000元的超市購(gòu)物卡（折扣不高于1.25%）及面值共計(jì)人民幣77000元的電話充值卡（無(wú)折扣），先后多次發(fā)放給拘留所（戒毒所）在職工作人員，歸個(gè)人使用。被告人陳家明、李元發(fā)各分得面值共計(jì)人民幣7000元的購(gòu)物卡及電話卡，被告人俞建元分得面值共計(jì)人民幣3000元的購(gòu)物卡及電話卡，被告人魏小斌分得面值共計(jì)人民幣1600元的購(gòu)物卡及電話卡。
2017年6月16日，被告人姚恩平在福清市龍山街道南宅村被福清市民警抓獲。2017年6月17日，被告人俞建元、魏小斌經(jīng)通知后主動(dòng)接受福清市公安局紀(jì)檢監(jiān)察室及中共福清市紀(jì)委調(diào)查，后于次日被移交至福清市。2017年6月20日，被告人李元發(fā)經(jīng)通知后主動(dòng)接受福清市公安局紀(jì)檢監(jiān)察室調(diào)查，后于同年6月23日被移交至福清市。2017年7月4日，被告人陳家明向福清市投案。案發(fā)后，福清市公安局拘留所（戒毒所）相關(guān)工作人員先后向福清市監(jiān)察局共計(jì)退出人民幣69000元，其中被告人陳家明、李元發(fā)各退出人民幣7000元，被告人俞建元退出人民幣3000元；被告人魏小斌向福清市公安局退出人民幣7600元，被告人姚恩平向福清市公安局退出人民幣33422元。
另查明，被告人陳家明于2017年8月21日協(xié)助公安機(jī)關(guān)在福清市環(huán)小區(qū)附近人行道上抓獲涉嫌犯盜竊罪的蔣丹，于2017年8月27日動(dòng)員并帶領(lǐng)涉嫌犯販賣(mài)毒品罪的薛從清向福清音西派出所投案，于2017年8月31日動(dòng)員并帶領(lǐng)涉嫌犯開(kāi)設(shè)賭場(chǎng)罪的薛克冬、薛金鳳向福清市龍?zhí)锱沙鏊栋福?017年9月14日動(dòng)員并帶領(lǐng)涉嫌犯盜竊罪的吳美官向福清市龍江派出所投案。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)和被告人陳家明向法庭提交，并經(jīng)法庭質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)證明：
1．證人王某的證言，證實(shí)其是2013年1月份就離開(kāi)福清市拘留所，其在擔(dān)任福清市拘留所教導(dǎo)員期間，拘留所的所長(zhǎng)是陳家明，陳家明負(fù)責(zé)拘留所、戒毒所的全面業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，其負(fù)責(zé)拘留所政治思想工作，副所長(zhǎng)陳道平負(fù)責(zé)拘留所業(yè)務(wù)，吳某1任命為戒毒所教導(dǎo)員負(fù)責(zé)戒毒所政治思想工作；民警李元發(fā)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬。2012年10月至2013年1月，福清市公安局拘留所、戒毒所是由協(xié)管員魏小斌負(fù)責(zé)拘留所、戒毒所的日常生活用品的采購(gòu)業(yè)務(wù)。2012年10月份之前，福清市拘留所、戒毒所在采購(gòu)食堂食材及在押人員的生活用品時(shí)都是使用一般的收款收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，到了2012年10月份，其所報(bào)賬員李元發(fā)告知其與陳家明所長(zhǎng)，說(shuō)市局規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，要求其所今后報(bào)銷日常采購(gòu)食堂食材及在押人員日常生活用品時(shí)必須提供正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票才能報(bào)銷過(guò)賬，且所有資金匯至供應(yīng)商的對(duì)公賬戶。其與陳家明所長(zhǎng)聽(tīng)后，就要求李元發(fā)按照上級(jí)的要求予以落實(shí)。隨后，李元發(fā)告知，其所日常所進(jìn)購(gòu)的食堂食材及在押人員的生活用品都是從市場(chǎng)上的小販及小店鋪進(jìn)購(gòu)的，這些供應(yīng)商無(wú)法提供正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票，這部分的支出無(wú)法報(bào)銷，李元發(fā)已經(jīng)要求采購(gòu)人員魏小斌幫忙聯(lián)系商家為其所開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票用于報(bào)銷這些開(kāi)支，但開(kāi)具發(fā)票的商家要求給他一些稅點(diǎn)。聽(tīng)后，陳家明所長(zhǎng)就表示同意，于是其也就同意李元發(fā)所提的。過(guò)后，李元發(fā)就根據(jù)其所商議的，在2012年10月至2013年1月期間，其所所進(jìn)購(gòu)的食堂食材及在押人員日常生活用品都是叫魏小斌找商家為其所開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票用于日常其所報(bào)銷使用。這期間，其作為證明人簽注的這類發(fā)票共有5張，金額為48000余元。其簽注證明人后，經(jīng)所長(zhǎng)陳家明審批后，才能拿到局里報(bào)銷的。其不知道在此期間，其所向福清市融城仕琴食雜店進(jìn)購(gòu)商品的貨值有多少，但其肯定其中有一些是拘留所從其他商家進(jìn)購(gòu)商品，因這些商家無(wú)法提供正規(guī)的發(fā)票，由采購(gòu)員魏小斌叫福清市融城仕琴食雜店幫忙開(kāi)具的。
2.證人吳某1的證言，證實(shí)2013年5月，陳家明被正式任命為福清市拘留所所長(zhǎng)，其被任命為教導(dǎo)員，隨后所領(lǐng)導(dǎo)分工工作進(jìn)行重新分配，其作為教導(dǎo)員主要是負(fù)責(zé)政治思想工作、同時(shí)陳家明還要其分管拘留所食堂工作。月底時(shí)，采購(gòu)員魏小斌就拿著一張印有福清市融城仕琴食雜店的發(fā)票專用章的正規(guī)發(fā)票讓其簽注證明人，發(fā)票是其單位日常定點(diǎn)采購(gòu)單位福清市融城仕琴食雜店開(kāi)具的，發(fā)票上所體現(xiàn)的金額是5月份其拘留所向福清市融城仕琴食雜店進(jìn)購(gòu)日用品及本月拘留所從菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)食堂食材與在押人員加餐的金額。在分配分管工作時(shí)，陳家明所長(zhǎng)在會(huì)上，有要求今后其拘留所所報(bào)銷的發(fā)票必須由采購(gòu)人員、值班民警、內(nèi)勤簽名后，由其簽注證明人，再由陳家明所長(zhǎng)簽名上報(bào)市局報(bào)銷。其見(jiàn)發(fā)票上有采購(gòu)員魏小斌及內(nèi)勤民警的簽名，于是其也在發(fā)票的背面上簽注“證明人：吳某1”。如此，延續(xù)至2016年3月。從2013年5月至2016年3月，其簽注證明人的發(fā)票有80余萬(wàn)元，該80余萬(wàn)元發(fā)票上所體現(xiàn)的金額既包括其拘留所日常向福清市融城仕琴食雜店進(jìn)購(gòu)商品的金額，也包括其拘留所從菜市場(chǎng)進(jìn)購(gòu)及在押人員加餐的金額。其記得在2013年至2015年，其單位在每年春節(jié)、端午、中秋節(jié)前向民警或協(xié)勤人員發(fā)放好又多超市購(gòu)物卡或電話卡，每年共計(jì)3次，2016年只在春節(jié)前發(fā)放電話卡1次。上述卡是李元發(fā)送到其辦公室的。其沒(méi)有參與決策，是所長(zhǎng)陳家明決定后由李元發(fā)具體去承辦的。
3.證人吳某2的證言，證實(shí)2013年至2015年，每年春節(jié)、端午、中秋節(jié)前拘留所會(huì)向民警或協(xié)勤人員發(fā)放好又多超市購(gòu)物卡或電話卡；2016年只在春節(jié)前發(fā)放電話卡1次。上述購(gòu)物卡、電話卡是李元發(fā)送到其辦公室的，其沒(méi)有參與上述決策，是所長(zhǎng)陳家明決定后由李元發(fā)具體去承辦的。所里逢年過(guò)節(jié)或有的人員調(diào)動(dòng)時(shí)會(huì)組織加餐，每次聚餐全所的人員都會(huì)參加。但聚餐經(jīng)費(fèi)來(lái)源其不清楚，其沒(méi)有分管后勤，其就覺(jué)得應(yīng)該是公安局正常報(bào)銷的資金，只有所長(zhǎng)與報(bào)賬員清楚。其不知道拘留所是否有“小金庫(kù)”，而且拘留所的財(cái)務(wù)都沒(méi)有公開(kāi)，其多次提出財(cái)務(wù)收支要公開(kāi)，但最后都沒(méi)有公開(kāi)。
4.證人楊某的證言及辨認(rèn)筆錄，證實(shí)其系原輝輝通信器材店老板，主要是從事通訊器材、電話卡的銷售等業(yè)務(wù)，該店其已于2016年下半年轉(zhuǎn)讓。前幾年李元發(fā)有到其的店里面買(mǎi)電話卡，有時(shí)候他還會(huì)穿著警服來(lái)購(gòu)買(mǎi)，交流中其知道他叫李元發(fā)，具體是公安局哪個(gè)單位的其沒(méi)有問(wèn)。其記得在2013年至2014年左右，在每年春節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)前，李元發(fā)先后數(shù)次在輝輝通信器材店購(gòu)買(mǎi)電話卡。每次都是購(gòu)買(mǎi)一百多張，面值五十元、一百元的電話卡，具體數(shù)量其記不清楚了。電話卡的總額有幾萬(wàn)元左右，具體的金額其記不清楚了。其記得他基本都是到其店里用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)電話卡的。經(jīng)辨認(rèn)，楊某辨認(rèn)出被告人李元發(fā)。
5．證人陳某的證言，證實(shí)其從2014年1月至今都在福清市拘留所工作，2014年1月至2017年7月，其擔(dān)任拘留所的內(nèi)勤，主要負(fù)責(zé)日常的法律文書(shū)制作、所務(wù)會(huì)議的記錄等相關(guān)工作。2017年7月之后，其開(kāi)始從事拘留所的財(cái)務(wù)工作，不再擔(dān)任內(nèi)勤。其在擔(dān)任內(nèi)勤期間，從未參加類似研究、決定所里的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)支的會(huì)議，也未做過(guò)相關(guān)的會(huì)議記錄。如果有召開(kāi)所領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議，會(huì)議記錄是其制作，其任拘留所內(nèi)勤至今，從來(lái)沒(méi)有制作過(guò)所領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議記錄。拘留所正常是一周召開(kāi)一次全所會(huì)議，會(huì)議記錄是其制作的。其不清楚拘留所有無(wú)重大事項(xiàng)研究決策機(jī)制。拘留所沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的機(jī)構(gòu)或小組研究、決定所里的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)支。拘留所沒(méi)有設(shè)置“經(jīng)濟(jì)審核小組”，在陳家明任所長(zhǎng)期間，因部分民警對(duì)拘留所的財(cái)務(wù)工作不公開(kāi)、不透明有意見(jiàn)，陳家明有提出設(shè)置一個(gè)工作小組，負(fù)責(zé)審核拘留所的財(cái)務(wù)賬目，當(dāng)時(shí)陳家明所長(zhǎng)說(shuō)成員是所長(zhǎng)陳家明、教導(dǎo)員吳某1、副所長(zhǎng)吳某2、李元發(fā)、俞建元、其也被納入該工作小組。但是，時(shí)任拘留所財(cái)務(wù)人員李元發(fā)提出相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)都已經(jīng)報(bào)送到福清市公安局審核過(guò)賬，沒(méi)有相關(guān)憑證可供審查，實(shí)際上該工作小組始終未開(kāi)展工作。成立工作小組的目的是為了檢查李元發(fā)制作的財(cái)務(wù)賬，沒(méi)有其他職責(zé)，其沒(méi)有參與過(guò)研究、決定虛開(kāi)發(fā)票、違規(guī)發(fā)放福利等事項(xiàng)的會(huì)議，其不清楚拘留所發(fā)放福利的來(lái)源，其不知道拘留所有無(wú)存在干警聚餐、違規(guī)接待等不能報(bào)銷的開(kāi)支。
6.戶籍證明，證實(shí)被告人陳家明、姚恩平、李元發(fā)、俞建元、魏小斌作案時(shí)均已具備完全刑事責(zé)任能力。
7.到案及抓獲經(jīng)過(guò)證明，證實(shí)被告人陳家明、李元發(fā)、俞建元、魏小斌的投案情節(jié)，被告人姚恩平系被抓獲到案。
8．信用卡交易明細(xì)，證實(shí)2013年至2015年期間，被告人李元發(fā)的中國(guó)銀行信用卡從好又多超市購(gòu)買(mǎi)了人民幣4萬(wàn)多元的購(gòu)物卡的交易記錄。
9.購(gòu)物卡折扣說(shuō)明，證實(shí)福清好又多（沃爾瑪）超市購(gòu)物卡存在不高于3.5%的折扣，本案購(gòu)物卡面值人民幣73000元，折扣不高于1.25%。
10.扣押物品清單及賬簿手稿，證實(shí)公安機(jī)關(guān)從被告人姚恩平處查扣仕琴食雜店為福清市拘留所虛開(kāi)發(fā)票的部分金額記錄。
11.記賬憑證、財(cái)政性資金直接支付憑證、福清市融城仕琴食雜店對(duì)公銀行賬戶交易記錄，證實(shí)2013年至2016年間，福清市財(cái)政財(cái)政局根據(jù)福清市拘留所（戒毒所）提供的發(fā)票等報(bào)銷憑證向福清市融城仕琴食雜店支付犯人伙食費(fèi)情況。
12.福建省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、福清市國(guó)家稅務(wù)局出具的證明、國(guó)家稅務(wù)總局福清市稅務(wù)局關(guān)于提供涉案發(fā)票真?zhèn)舞b定情況的函、國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定，證實(shí)上述報(bào)銷使用的發(fā)票共計(jì)127張，金額達(dá)人民幣3715693.80元；該發(fā)票經(jīng)福清市國(guó)家稅務(wù)局征管系統(tǒng)查詢，均不是從該局領(lǐng)用的發(fā)票；姚恩平的福清市融城仕琴食雜店的征收方式為定期定額征收，月定額9000元，百元版手工發(fā)票。
13.任職證明材料、被調(diào)查人基本情況表、福清市公安局證明、融公委〔2017〕16號(hào)工作調(diào)動(dòng)通知，證實(shí)被告人陳家明、李元發(fā)、俞建元的公職身份情況，以及被告人魏小斌的協(xié)警身份。
14.福清市拘留所人員名單、融公委干〔2013〕7號(hào)職務(wù)任免通知、融公政〔2014〕55號(hào)工作調(diào)動(dòng)通知、福清市公安局紀(jì)檢監(jiān)察組提供的人員名單，證實(shí)福清市拘留所2013年至2016年人員情況。
15.行政暫扣財(cái)物收據(jù)，證實(shí)2017年7月，福清市拘留所相關(guān)工作人員共計(jì)向福清市監(jiān)察局退出贓款人民幣69000元，其中被告人俞建元退贓3000元，被告人陳家明、李元發(fā)各退贓7000元；被告人魏小斌向福清市公安局退贓7600元，姚恩平退贓33422元。
16.建設(shè)銀行交易明細(xì)，證實(shí)被告人姚恩平通過(guò)其建設(shè)銀行將報(bào)酬匯入代開(kāi)發(fā)票人員的二個(gè)銀行賬戶，16筆合計(jì)人民幣78049元。
17.福清市公安局出具的關(guān)于陳家明的立功證明材料、薛行忠詢問(wèn)筆錄、立案決定書(shū)、拘留證、拘留通知書(shū)、變更羈押期限通知書(shū)、批準(zhǔn)逮捕決定書(shū)、逮捕證、薛從清訊問(wèn)筆錄、薛從清到案經(jīng)過(guò)、刑事判決書(shū)、起訴意見(jiàn)書(shū)、詢問(wèn)筆錄、吳美官訊問(wèn)筆錄、吳美官到案經(jīng)過(guò)，證實(shí)被告陳家明立功情況。
18.福清市公安局警務(wù)保障室證明，證實(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)范化要求，福清市公安局從2012年底開(kāi)始要求拘留所等相關(guān)單位，日常生活開(kāi)支需向正規(guī)供貨方進(jìn)購(gòu)日常生活用品并提供合法合規(guī)的正式稅務(wù)發(fā)票，才予以列支報(bào)銷。
19.福清市監(jiān)察局關(guān)于給予李元發(fā)行政記大過(guò)處分的決定，證實(shí)被告人李元發(fā)被行政記大過(guò)處分的情況。
20.中共福清市紀(jì)律檢查委員會(huì)說(shuō)明，證實(shí)被告人陳家明、李元發(fā)、俞建元目前未給予黨紀(jì)處分。
21.被告人陳家明的供述及辯解，證實(shí)在2012年下半年以前，拘留所食堂在采購(gòu)拘押人員的伙食材料、生活日用品時(shí)均使用一般收款收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，2012年下半年，李元發(fā)在其辦公室告訴其和原教導(dǎo)員王某，說(shuō)市公安局裝財(cái)科工作人員要求拘留所今后所有報(bào)銷的財(cái)務(wù)發(fā)票都要使用正規(guī)稅務(wù)發(fā)票才能報(bào)銷過(guò)賬，所有資金都要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行結(jié)算，其和王某就要求李元發(fā)要按上級(jí)要求落實(shí)。過(guò)了一段時(shí)間，李元發(fā)到其辦公室告訴其和王某，說(shuō)拘留所日常需要的拘押人員的食品材料和日用品是在小北市場(chǎng)菜販和小店采購(gòu)，無(wú)法提供正式發(fā)票，該部分支出錢(qián)款將無(wú)法報(bào)銷。李元發(fā)、其和王某商量如何處理這些情況時(shí)，李元發(fā)說(shuō)讓時(shí)任采購(gòu)員魏小斌幫忙開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票用于報(bào)銷沒(méi)有發(fā)票的物品，此外還可以以購(gòu)買(mǎi)食品和日用品的名義多虛開(kāi)些發(fā)票套取市局給拘押人員的伙食、日用品給養(yǎng)費(fèi)以及拘押人員加餐的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用中盈余的錢(qián)款，從中套取的部分錢(qián)款作為其所其他無(wú)法報(bào)銷及干職工福利的支出，不過(guò)商家提出要收取代開(kāi)發(fā)票金額的3%稅點(diǎn)。其和王某同意李元發(fā)的上述建議，并讓他按照他所說(shuō)的方式去具體操辦此事。后來(lái)他每次找其簽字報(bào)銷時(shí)，其知道他都使用外面虛開(kāi)的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，也知道其中有其所虛套的發(fā)票，其沒(méi)有問(wèn)他這些發(fā)票在哪里開(kāi)的或向誰(shuí)開(kāi)的，但其知道這發(fā)票就是虛開(kāi)的，反正能通過(guò)報(bào)銷就行。從那以后到2016年年底，其所就都按這種方式，由李元發(fā)負(fù)責(zé)去辦理發(fā)票的事情，然后由其簽字同意，并順利通過(guò)市局的財(cái)務(wù)審核。從2013年到2016年年底拘留所共虛開(kāi)發(fā)票統(tǒng)計(jì)下來(lái)票面金額得有三、四百萬(wàn)，其中其所通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式虛報(bào)套取拘押人員的伙食費(fèi)、日用品費(fèi)和加餐費(fèi)，有的年份會(huì)多一些，有時(shí)會(huì)少一些，上述套取的金額都是李元發(fā)根據(jù)拘留所拘押人員的數(shù)量、加餐的次數(shù)和上級(jí)撥付的標(biāo)準(zhǔn)扣除實(shí)際開(kāi)支計(jì)算的，其記得大概有90多萬(wàn)元人民幣，具體金額以魏小斌辨認(rèn)的財(cái)務(wù)憑證為準(zhǔn)。上述套取的錢(qián)款其都是讓吳某1教導(dǎo)員和李元發(fā)進(jìn)行管理，上述錢(qián)款主要是用于虛套金額的稅點(diǎn)、單位聚餐、接待上級(jí)、發(fā)放職工福利補(bǔ)貼等不能正常報(bào)銷的費(fèi)用支出。上述套取金額的使用都有經(jīng)過(guò)其同意。2013年至2015年，其單位在每年春節(jié)、端午、中秋節(jié)前向民警或協(xié)勤人員發(fā)放好又多超市購(gòu)物卡或電話卡，每年共計(jì)3次；2016年只在春節(jié)前發(fā)放電話卡1次。經(jīng)其計(jì)算統(tǒng)計(jì)，2013年至2016年期間，其所發(fā)放給在編人員及協(xié)勤人員購(gòu)物卡、電話卡共計(jì)15萬(wàn)多元，具體金額其記不清楚了，發(fā)放購(gòu)物卡、電話卡事宜主要是李元發(fā)經(jīng)手，具體金額以李元發(fā)交代的為準(zhǔn)。其一共領(lǐng)取到7500元面值的好又多超市購(gòu)物卡、電話卡，已經(jīng)被其個(gè)人使用掉了。
22.被告人李元發(fā)的供述，證實(shí)2012年11月份左右，其當(dāng)時(shí)向任拘留所所長(zhǎng)陳家明和教導(dǎo)員王某報(bào)告公安局裝財(cái)科工作人員通知今后拘留所報(bào)銷的食品、日用品等發(fā)票都要使用正規(guī)稅務(wù)發(fā)票才能過(guò)賬，且要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行結(jié)算，他們說(shuō)按上級(jí)的要求去落實(shí)。于是其就告訴負(fù)責(zé)食品和日用品的采購(gòu)的魏小斌，今后所有采購(gòu)的商品均要開(kāi)具發(fā)票，魏小斌當(dāng)時(shí)說(shuō)食堂在市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的食品及一些日用品無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票，該部分支出的錢(qián)款如何處理，其就告訴他說(shuō)拘留所有在姚恩平店采購(gòu)日用品，就在他那里一并開(kāi)發(fā)票。魏小斌說(shuō)可以。過(guò)了不久，魏小斌告訴其說(shuō)“仕琴食雜店”開(kāi)具的發(fā)票要收取3%的稅點(diǎn)，其說(shuō)要向陳家明和王某進(jìn)行匯報(bào)。之后，其在陳家明辦公室向陳家明匯報(bào)，當(dāng)時(shí)王某也在場(chǎng)，于是其告訴他們拘留所食堂所用的食材和日用品是在一些菜販和小店采購(gòu)，無(wú)法提供正式發(fā)票，這部分的支出錢(qián)款必須提供正式發(fā)票才能銷賬，否則將無(wú)法報(bào)銷；此外其還告訴陳家明和王某拘押人員伙食費(fèi)和日常生活用品資金有節(jié)余，于是其就提出將無(wú)法報(bào)銷的物品錢(qián)款放在指定的食雜店開(kāi)具發(fā)票，還可以以購(gòu)買(mǎi)食品和日用品的名義將被拘押人員的結(jié)余款通過(guò)代開(kāi)發(fā)票形式從中套取出來(lái)作為拘留所其他無(wú)法報(bào)銷的開(kāi)支及發(fā)放給干職工的福利，不過(guò)商家提出要收取代開(kāi)發(fā)票金額的3%稅點(diǎn)。陳家明和王某教導(dǎo)員同意其的上述建議，并讓其具體操辦此事。之后其就要求魏小斌按照上述做法到“仕琴食雜店”開(kāi)具發(fā)票報(bào)銷。每次其是按照其所拘押人員的數(shù)量、加餐的次數(shù)和上級(jí)撥付的標(biāo)準(zhǔn)扣除實(shí)際開(kāi)支計(jì)算出結(jié)余資金。除了真正購(gòu)買(mǎi)物品的虛開(kāi)發(fā)票外，每次其還將拘押人員的伙食費(fèi)和日用品費(fèi)結(jié)余的資金總金額告訴魏小斌，讓魏小斌到“仕琴食雜店”開(kāi)具等額的發(fā)票，并讓他根據(jù)發(fā)票金額制作購(gòu)物清單一并交給其，其再隨便找個(gè)民警幫其簽字，然后其找陳家明、王某等人簽字后，拿到市局報(bào)賬，經(jīng)市局審核并將報(bào)銷資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬給“仕琴食雜店”的對(duì)公賬戶，然后讓魏小斌去找“仕琴食雜店”老板姚恩平結(jié)算，除去支付給姚恩平開(kāi)發(fā)票3%的稅點(diǎn)和在他店真正購(gòu)買(mǎi)商品的款目后，姚恩平會(huì)將剩下的錢(qián)交給魏小斌，魏小斌收到姚恩平的錢(qián)款后扣除其支付真正購(gòu)買(mǎi)商品但是無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的錢(qián)款外，將套取的拘押人員的錢(qián)款交給其，由其放在辦公室保險(xiǎn)柜保管存放。從那之后其就讓魏小斌繼續(xù)使用這種虛開(kāi)發(fā)票的形式在“仕琴食雜店”開(kāi)具發(fā)票延續(xù)到2016年年底。后期魏小斌因未負(fù)責(zé)采購(gòu)，其覺(jué)得他開(kāi)發(fā)票比較辛苦，就把發(fā)票總額的2%作為魏小斌的補(bǔ)貼。2013年至2016年，其通過(guò)魏小斌以虛開(kāi)發(fā)票的形式，虛套拘留所節(jié)余款共計(jì)90多萬(wàn)元人民幣。經(jīng)其辯認(rèn)，37份記賬憑證共計(jì)人民幣975230元是其讓魏小斌虛開(kāi)發(fā)票并套取現(xiàn)金。上述套取的費(fèi)用主要用于虛套金額的稅點(diǎn)、單位聚餐、接待上級(jí)、發(fā)放職工福利補(bǔ)貼等支出。2013年至2015年，拘留所在每年春節(jié)、端午、中秋節(jié)前發(fā)給民警和協(xié)警好又多超市購(gòu)物卡或電話卡。2016年沒(méi)有發(fā)放購(gòu)物卡或電話卡。經(jīng)其統(tǒng)計(jì)，2013年至2015年期間，其所發(fā)放給在編人員及協(xié)勤人員購(gòu)物卡、電話卡共計(jì)人民幣15萬(wàn)元。上述購(gòu)物卡均是由其負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)的。其記得好又多超市的購(gòu)物卡存在折扣，但是具體折扣率其記不清楚了，其記得其是按照折扣后的金額購(gòu)買(mǎi)的。其記得購(gòu)買(mǎi)上述電話卡不存在折扣。其平時(shí)購(gòu)買(mǎi)好又多購(gòu)物卡有時(shí)是用其在中國(guó)銀行辦理的信用卡付款，有時(shí)用現(xiàn)金支付。2013年至2015年期間，其用上述信用卡從好又多超市購(gòu)買(mǎi)了4萬(wàn)多元人民幣的購(gòu)物卡，其他金額的購(gòu)物卡其用現(xiàn)金支付。
23.被告人魏小斌的供述，證實(shí)當(dāng)時(shí)其是負(fù)責(zé)采購(gòu)食堂食品的，基本都是在小北市場(chǎng)買(mǎi)菜、肉等，沒(méi)有發(fā)票，于是其就問(wèn)李元發(fā)怎么辦，李元發(fā)說(shuō)拘留所有在姚恩平店采購(gòu)日用品，就在他那里開(kāi)發(fā)票。其就找到姚恩平，讓他幫忙開(kāi)具發(fā)票，姚恩平表示同意，但是需要收總金額3%的稅點(diǎn)，其就將上述情況告訴李元發(fā)，李元發(fā)請(qǐng)示陳家明所長(zhǎng)后表示可以。到了2013年年初的時(shí)候，李元發(fā)找到其說(shuō)，拘留所羈押人員的生活費(fèi)現(xiàn)在有盈余，讓其將盈余的錢(qián)款套出來(lái)交給他，并讓其去姚恩平店開(kāi)發(fā)票。其當(dāng)時(shí)表示同意。于是他就將需要虛開(kāi)的金額告訴其，其就按照他給其的金額通過(guò)電話或者短信讓姚恩平幫其開(kāi)具發(fā)票，姚恩平告訴其說(shuō)他必須收取3%稅點(diǎn)，其就告訴李元發(fā)，李元發(fā)表示同意。之后姚恩平就給其開(kāi)具發(fā)票并交給其，然后其就根據(jù)發(fā)票金額制作購(gòu)物清單并將上述發(fā)票交給李元發(fā)，不久李元發(fā)就會(huì)告訴其說(shuō)錢(qián)已經(jīng)報(bào)銷了，讓其去取錢(qián)，其確認(rèn)錢(qián)款到賬后就去姚恩平店里面和他結(jié)算。其讓姚恩平虛開(kāi)的發(fā)票主要有2種，一種是其在小北市場(chǎng)買(mǎi)菜、肉等食堂食品的錢(qián)加上給姚恩平的3%稅點(diǎn)開(kāi)具的，這些錢(qián)是其實(shí)際有購(gòu)買(mǎi)物品，沒(méi)有地方開(kāi)具發(fā)票，才找姚恩平開(kāi)具的，開(kāi)具發(fā)票的總金額是其購(gòu)買(mǎi)物品金額加該金額的3%稅點(diǎn)；另外一種是李元發(fā)說(shuō)拘押人員生活費(fèi)有盈余，需要套取出來(lái)，讓其找姚恩平開(kāi)具的，每次都是其將李元發(fā)提供給其的金額報(bào)給姚恩平開(kāi)票，錢(qián)款到賬后，姚恩平扣除該金額的3%后，其再將上述錢(qián)款交給李元發(fā)。到了2014年10月份，拘留所采購(gòu)就由俞建元負(fù)責(zé)，李元發(fā)當(dāng)時(shí)還讓其虛開(kāi)發(fā)票虛套盈余款項(xiàng)，但是當(dāng)時(shí)會(huì)給其虛套金額的2%作為補(bǔ)貼，前后累計(jì)補(bǔ)貼約有人民幣6000元。這筆補(bǔ)貼是李元發(fā)主動(dòng)給其的，一次一、二百元，不是其私下截留的，就是辛苦費(fèi)。經(jīng)其辨認(rèn)，從2013年1月一直持續(xù)到2016年年底，以上38份報(bào)銷憑證共計(jì)975230元記賬憑證是李元發(fā)讓其虛開(kāi)發(fā)票并套取現(xiàn)金。其就知道上述虛套的錢(qián)款由李元發(fā)保管，用于單位民警、職工、協(xié)勤人員發(fā)放節(jié)假日、加班補(bǔ)貼等福利，其他的其不清楚。其記得拘留所有在春節(jié)、端午、中秋節(jié)前發(fā)放購(gòu)物卡、電話卡，其記得其有領(lǐng)取了總價(jià)值1600多元的購(gòu)物卡、電話卡，上述卡其是在李元發(fā)那里領(lǐng)取的。其在幫李元發(fā)虛套拘留所公款時(shí)，不知道到所虛套的公款會(huì)用于購(gòu)買(mǎi)電話卡、購(gòu)物卡等福利進(jìn)行發(fā)放。
24.被告人俞建元的供述，證實(shí)2014年10月至2015年12月，其調(diào)入福清市公安局拘留所、戒毒所，負(fù)責(zé)食堂、生活日用品的采購(gòu)工作。大部分物品都是其在福清市小北市場(chǎng)和姚恩平的仕琴食雜店購(gòu)買(mǎi)的，另外還有一小部分商品是其在其他商店購(gòu)買(mǎi)的。剛接手工作的時(shí)候由于不熟悉，李元發(fā)就讓其問(wèn)下前任采購(gòu)員魏小斌采購(gòu)、報(bào)銷等具體流程做法。他還告訴其說(shuō)單位以前均在“仕琴食雜店”購(gòu)買(mǎi)商品、開(kāi)具發(fā)票，具體如何操作他讓其直接去問(wèn)魏小斌。其找魏小斌了解后，就按照魏小斌之前的做法聯(lián)系了“仕琴食雜店”老板姚恩平。李元發(fā)將需要開(kāi)發(fā)票的金額告訴其后，其再通過(guò)電話、短信、微信等方式將每個(gè)月需要開(kāi)具發(fā)票的名目（即食品、日用品）及開(kāi)具發(fā)票的總金額告訴姚恩平。其讓姚恩平開(kāi)的發(fā)票有2類，一類是食品發(fā)票，另外一類是日用品發(fā)票。食品類發(fā)票事實(shí)上都是其在小北市場(chǎng)買(mǎi)菜、肉等食堂食品的錢(qián)加上給姚恩平的3%稅點(diǎn)開(kāi)具的，這部分錢(qián)其都是讓姚恩平幫其代開(kāi)成食品發(fā)票拿回去報(bào)賬。另一類是日用品發(fā)票，包含其向姚恩平購(gòu)買(mǎi)的商品的總價(jià)、其向其他商店購(gòu)買(mǎi)的商品以及給姚恩平的3%的稅點(diǎn)。所以，其讓姚恩平開(kāi)發(fā)票的總額是超過(guò)他實(shí)際銷售給其的商品總價(jià)。開(kāi)票的金額是李元發(fā)告訴其的，他讓其去開(kāi)多少其就開(kāi)多少，其不清楚金額里面有無(wú)超出實(shí)際購(gòu)買(mǎi)日用品、食堂食品的部分。其總共在姚恩平食雜店虛開(kāi)約60萬(wàn)元的發(fā)票，其中其共向姚恩平購(gòu)買(mǎi)了9萬(wàn)元左右（含稅點(diǎn)）的商品，剩余的51萬(wàn)元人民幣左右的錢(qián)都是其在其他地方購(gòu)買(mǎi)的商品，然后讓姚恩平幫其代開(kāi)的。其記得其單位有在春節(jié)、端午、中秋節(jié)前發(fā)放購(gòu)物卡、電話卡，其大概有領(lǐng)取了總價(jià)值3000多元的購(gòu)物卡、電話卡，具體金額其記不清楚了，其已經(jīng)向福清市公安局退贓3000元。上述購(gòu)物卡、電話卡是在李元發(fā)那里領(lǐng)取的。
25.被告人姚恩平的供述，證實(shí)其經(jīng)營(yíng)福清市融城仕琴食雜店，其的食雜店主要銷售、批發(fā)一些飲料、啤酒、日用品等物品。2012年左右，其的同學(xué)余城在福清市拘留所做協(xié)管員，他有到其店內(nèi)購(gòu)買(mǎi)一些牛奶等商品給拘留所。后來(lái)，余城沒(méi)有負(fù)責(zé)幫福清市拘留所采購(gòu)小商品，而是換成一個(gè)外號(hào)叫“眼鏡”的男協(xié)管員（經(jīng)辨認(rèn)系魏小斌）負(fù)責(zé)采購(gòu)?！把坨R”將需要購(gòu)買(mǎi)的小商品告訴其，然后其把貨送至福清市拘留所，并提供清單、百元版的手工發(fā)票給拘留所的財(cái)務(wù)員，財(cái)務(wù)員就把貨款以現(xiàn)金的形式給其。后來(lái)其沒(méi)有辦法提供更多發(fā)票給“眼鏡”，“眼鏡”沒(méi)有辦法報(bào)銷貨款?！把坨R”就讓其把稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證復(fù)印件等材料給他，然后他拿著這些材料去福清市稅務(wù)局開(kāi)更大額的發(fā)票用來(lái)報(bào)賬。后來(lái)，因?yàn)槠溟_(kāi)的發(fā)票達(dá)到限額了，不讓開(kāi)更多的發(fā)票?！把坨R”就讓其想辦法幫他代開(kāi)多一點(diǎn)的發(fā)票報(bào)賬。2013年6月左右，其和“眼鏡”商量之后，其就通過(guò)手機(jī)短信廣告聯(lián)系了一個(gè)代開(kāi)發(fā)票的人，其給對(duì)方一定的稅點(diǎn)讓他幫其代開(kāi)發(fā)票。剛開(kāi)始對(duì)方要求代開(kāi)發(fā)票的稅點(diǎn)是3%，后因其開(kāi)的發(fā)票比較多，稅點(diǎn)開(kāi)始逐漸降低。到了2014年6月左右，其給對(duì)方的稅點(diǎn)就都是1.6%，“眼鏡”和新來(lái)的男采購(gòu)員給其3%的稅點(diǎn)，其從中賺點(diǎn)差價(jià)，其都是通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，稅點(diǎn)通過(guò)其的建設(shè)銀行賬戶匯入龔雪的建設(shè)銀行賬號(hào)、段險(xiǎn)峰的建設(shè)銀行賬號(hào)、俞錚紅的農(nóng)業(yè)銀行賬號(hào)。對(duì)方通過(guò)快遞把發(fā)票送到其這里，然后加蓋其的食雜店的稅務(wù)專用章。之后，發(fā)票就交給“眼鏡”拿去拘留所里報(bào)賬。這些發(fā)票真假其不清楚，對(duì)方說(shuō)是真的，另外福清市拘留所可以報(bào)銷，其就以為是真的。等報(bào)銷的錢(qián)到了其的對(duì)公賬戶后，其就通知“眼鏡”一起對(duì)賬。到賬的錢(qián)扣除其的貨款、3%的發(fā)票稅點(diǎn)后，剩下的錢(qián)全部交給“眼鏡”。自從其和“眼鏡”開(kāi)始從代開(kāi)發(fā)票那里代開(kāi)發(fā)票后，“眼鏡”讓其代開(kāi)的發(fā)票金額就開(kāi)始與其實(shí)際供貨的金額不一樣了，都是高于其實(shí)際供貨的金額?！把劬Α备湔f(shuō)，他們?cè)谕饷嫫渌甑牟少?gòu)沒(méi)有發(fā)票，無(wú)法報(bào)銷，所以都集中在其的店里開(kāi)發(fā)票，用于所里報(bào)賬使用。因?yàn)椤把坨R”有給其稅點(diǎn)，其的生意也有繼續(xù)做，沒(méi)有損失，所以其就一直這樣按照“眼鏡”的要求開(kāi)發(fā)票。后來(lái)，福清市拘留所又來(lái)一個(gè)新來(lái)的男采購(gòu)員（經(jīng)辨認(rèn)系俞建元），其也有按照上述方式幫這個(gè)新來(lái)的男采購(gòu)員開(kāi)報(bào)銷發(fā)票，直到被民警發(fā)現(xiàn)為止。經(jīng)其核對(duì)，其共計(jì)幫福清市拘留所、戒毒所開(kāi)具發(fā)票127張，發(fā)票的總面額就是3715693.80元人民幣，其中其實(shí)際銷售的商品的總價(jià)加上其賺取的稅點(diǎn)差價(jià)合計(jì)約100萬(wàn)元人民幣，其余的270多萬(wàn)人民幣都是“眼鏡”和新來(lái)的男采購(gòu)員讓其多開(kāi)的。這270多萬(wàn)元中，有50萬(wàn)元左右的人民幣是新來(lái)的男采購(gòu)員讓其多開(kāi)的，剩余的220萬(wàn)元左右的人民幣是“眼鏡”讓其多開(kāi)的。福清市拘留所給其票面3%的稅點(diǎn)，即111470.814元。其最終獲利稅點(diǎn)差額33421.814元。上述的多報(bào)出來(lái)的270萬(wàn)元人民幣大部分其都是直接給對(duì)方現(xiàn)金，偶爾他們自己也會(huì)拿著支票去銀行直接取錢(qián)。其有一本賬本被公安扣押了，里面記錄了其與“眼鏡”、男采購(gòu)員對(duì)賬的部分情況。還有一些對(duì)賬情況，其沒(méi)有記錄在賬本內(nèi)。
26.福清市公安局出具的證明，證實(shí)2017年7月4日，被告人陳家明因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪被經(jīng)偵大隊(duì)取保候?qū)?，?dāng)日收繳陳家明人民警察證、持槍證、公安信息系統(tǒng)數(shù)字身份證書(shū)（用于處理相關(guān)公安工作業(yè)務(wù)），被責(zé)令停止執(zhí)行職務(wù)及民警執(zhí)法權(quán)限，按規(guī)定領(lǐng)取月基本工資的75%，并停發(fā)一切津貼費(fèi)用。福清市拘留所全面工作于2017年6月21日由經(jīng)濟(jì)偵查大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)薛愛(ài)忠負(fù)責(zé)主持（融公委【2017】16號(hào)文件）。
27.福清市公安局出具的關(guān)于陳家明的立功證明，證實(shí)2017年9月14日，被告人陳家明動(dòng)員并帶領(lǐng)涉嫌盜竊罪的在逃人員吳美官向龍江派出所投案，在逃人員吳美官到案后供述了其伙同陳文虎、嚴(yán)鳳杰多次盜竊車(chē)內(nèi)柴油的犯罪事實(shí)。2017年9月14日，龍江派出所民警對(duì)涉嫌盜竊的犯罪嫌疑人吳美官依法執(zhí)行逮捕。
上述證據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，且與本案相關(guān)聯(lián)，證據(jù)之間能夠相互印證，形成一條完整的證據(jù)鎖鏈，足以認(rèn)定本院查明的案件事實(shí)。
案件審理過(guò)程中，被告人陳家明、李元發(fā)、姚恩平主動(dòng)向本院預(yù)繳罰金人民幣100000元、100000元、10000元。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人陳家明、李元發(fā)、姚恩平、魏小斌、俞建元共同違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)，虛開(kāi)普通發(fā)票，其中被告人陳家明、李元發(fā)金額達(dá)人民幣250萬(wàn)元左右，被告人姚恩平金額達(dá)人民幣270萬(wàn)元左右，被告人魏小斌金額達(dá)人民幣220萬(wàn)元左右，被告人俞建元金額達(dá)人民幣50多萬(wàn)元，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。關(guān)于虛開(kāi)發(fā)票法律責(zé)任的承擔(dān)問(wèn)題。被告人陳家明、李元發(fā)、魏小斌、俞建元在明知其所在單位與被告人姚恩平經(jīng)營(yíng)的福清市融城仕琴食雜店沒(méi)有商品購(gòu)銷或雖然有部分商品購(gòu)銷的情況下，讓被告人姚恩平開(kāi)具與實(shí)際商品購(gòu)銷金額不符的普通發(fā)票，被告人陳家明、李元發(fā)上述虛開(kāi)發(fā)票的行為為的不是單位利益，而是為了能夠方便報(bào)銷及多報(bào)銷，且多報(bào)銷而套取的款項(xiàng)亦是用作違規(guī)發(fā)放福利、違規(guī)接待等，因此本案應(yīng)認(rèn)定為個(gè)人犯罪，而不是單位犯罪，故對(duì)被告人陳家明、李元發(fā)及其辯護(hù)人的相關(guān)辯解意見(jiàn)不予采納。被告人陳家明、李元發(fā)身為國(guó)家工作人員，共同利用職務(wù)上的便利，非法占有公共財(cái)物，數(shù)額較大，其中被告人陳家明的數(shù)額達(dá)人民幣14.9萬(wàn)余元，被告人李元發(fā)的數(shù)額達(dá)人民幣15.5萬(wàn)余元，其行為均已構(gòu)成貪污罪。關(guān)于貪污數(shù)額問(wèn)題。被告人陳家明、李元發(fā)共同利用職務(wù)的便利，經(jīng)被告人陳家明決定，由被告人李元發(fā)經(jīng)手，將多報(bào)銷而套取的公款中人民幣14.9萬(wàn)余元以超市購(gòu)物卡、電話卡形式多次發(fā)放給單位工作人員，歸個(gè)人使用。此外，被告人李元發(fā)利用職務(wù)便利將多報(bào)銷而套取的公款中人民幣6000元作為辛苦費(fèi)給予被告人魏小斌個(gè)人使用。被告人陳家明、李元發(fā)利用職務(wù)上的便利，非法占有公共財(cái)物金額達(dá)14.9萬(wàn)余元、15.5萬(wàn)余元，雖然上述非法占有的公共財(cái)產(chǎn)大多為他人非法占有，但并不影響貪污金額的認(rèn)定。故對(duì)被告人陳家明、李元發(fā)及其辯護(hù)人的相關(guān)辯解意見(jiàn)不予采納。被告人陳家明、李元發(fā)一人犯數(shù)罪，依法予以數(shù)罪并罰。被告人陳家明到案后于2017年7月4日被福清市公安局責(zé)令停止執(zhí)行職務(wù)及民警執(zhí)法權(quán)限，之后向公安機(jī)關(guān)提供重要線索，從而得以偵破其他案件，且動(dòng)員在逃犯投案，其行為構(gòu)成立功；被告人陳家明、李元發(fā)、魏小斌、俞建元犯罪后能自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，其行為構(gòu)成自首；被告人姚恩平犯罪后如實(shí)供述自己的罪行；被告人陳家明、李元發(fā)、姚恩平、魏小斌、俞建元案發(fā)后主動(dòng)退出贓款，并向本院預(yù)繳罰金，確有悔罪表現(xiàn)；綜上情節(jié)，依法對(duì)被告人陳家明、李元發(fā)、姚恩平、魏小斌、俞建元均予以從輕處罰。根據(jù)被告人陳家明、李元發(fā)的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，適用緩刑不致再危害社會(huì)，可對(duì)被告人陳家明、李元發(fā)宣告緩刑。被告人陳家明、李元發(fā)、魏小斌、俞建元虛開(kāi)發(fā)票行為是為了能夠方便報(bào)銷及多報(bào)銷，目的是為了以虛開(kāi)發(fā)票方式套取現(xiàn)金,且多報(bào)銷而套取的款項(xiàng)亦是用作違規(guī)發(fā)放福利、違規(guī)接待等用途，犯罪情節(jié)較輕微,依法對(duì)被告人陳家明、李元發(fā)、魏小斌、俞建元所犯虛開(kāi)發(fā)票罪免予刑事處罰。公訴機(jī)關(guān)對(duì)被告人姚恩平的量刑建議適當(dāng)，本院予以采納。辯護(hù)人相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)成立，本院依法予以采納。根據(jù)各被告人的犯罪事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害性程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十二條、第三百八十三條第一款第（一）項(xiàng)、第二百零五條之一、第二十五條第一款、第六十四條、第六十七條第一款、第三款、第六十八條、第六十九條、第三十七條、第七十二條第一、三款、第七十三條及《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條、第十九條的規(guī)定，經(jīng)本院審判委員會(huì)討論決定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人陳家明犯貪污罪，判處有期徒刑十一個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；犯虛開(kāi)發(fā)票罪，免予刑事處罰；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十一個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元（已預(yù)繳）。
（緩刑考驗(yàn)期自判決確定之日起計(jì)算）
二、被告人李元發(fā)犯貪污罪，判處有期徒刑十一個(gè)月，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；犯虛開(kāi)發(fā)票罪，免予刑事處罰；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十一個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元（已預(yù)繳）。
（緩刑考驗(yàn)期自判決確定之日起計(jì)算）
三、被告人姚恩平犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元（已預(yù)繳）。
（緩刑考驗(yàn)期自判決確定之日起計(jì)算）
四、被告人魏小斌犯虛開(kāi)發(fā)票罪，免予刑事處罰。
五、被告人俞建元犯虛開(kāi)發(fā)票罪，免予刑事處罰。
六、被告人陳家明、李元發(fā)、姚恩平、魏小斌、俞建元主動(dòng)退出的犯罪所得人民幣7000元、7000元、33421.81元、7600元、3000元，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
七、其余違法所得，由相關(guān)部門(mén)予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向福州市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)王曉瑩
人民陪審員黃世春
人民陪審員林孟芳
裁判日期
二〇一九年十月八日
書(shū)記員
書(shū)記員陳銘
