審理法院：湛江市麻章區(qū)人民法院
案 號：（2016）粵0811刑初141號
案件類型：刑事
案 由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2017-09-04
審理經(jīng)過
廣東省湛江市麻章區(qū)人民檢察院以麻檢公訴刑訴[2015]45號起訴書指控被告人鄭某某犯虛開發(fā)票罪、騙取貸款罪，被告人方某3犯騙取貸款罪，經(jīng)本院一審宣判后，被告人鄭某某、方某3提起上訴。廣東省湛江市中級人民法院以（2016）粵08刑終75號刑事裁定書撤銷本院（2015）湛麻法刑初字第73號刑事判決，將案件發(fā)回本院重新審判。本院收到案件后，依法另行組成合議庭，公開開庭審理了本案。廣東省湛江市麻章區(qū)人民檢察院指派檢察員全志雄出庭支持公訴，被告人鄭某某、被告人方某3及其辯護(hù)人楊某4到庭參加了訴訟。在本案的審理期間，本院2017年1月13日、2017年5月11日兩次依法延期審理，先后于2017年2月13日、2017年6月9日恢復(fù)對案件的審理。案經(jīng)合議庭評議后，本院審判委員會進(jìn)行了討論并作出決定?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
廣東省湛江市麻章區(qū)人民檢察院指控：
（一）被告人鄭某某虛開發(fā)票的犯罪事實(shí)。
2007年4月19日，鄭某某個人獨(dú)資成立湛江市某投資公司(簡稱恒某公司)，鄭某某為公司的法人代表。由于該公司的業(yè)績不好，為了擴(kuò)充公司的業(yè)務(wù)業(yè)績，爭取與其他公司合作，2012年2月開始至2013年3月期間，鄭某某在該公司無任何貨物購銷、資金往來的情況下，采用支付手續(xù)費(fèi)方式，按票面金額1.5‰的手續(xù)費(fèi)，向社會不法分子多次購買了如下普通發(fā)票：（1）2012年1月，鄭某某花了人民幣28158元購買“蘇州某威貿(mào)易有限公司”虛開普通銷售發(fā)票共6份，票面金額合計人民幣18772000元，（2）2012年5月至8月，鄭某某花了人民幣51808.14元，購買“蘇州市某貿(mào)易有限公司”虛開普通銷售發(fā)票共12份，票面金額合計人民幣34538760元，（3）2013年1月至3月期間，鄭某某共花了人民幣35043.30元，分兩次購買“上海某貿(mào)易有限公司”虛開普通銷售發(fā)票共8份，金額合計人民幣23362200元。以上三項合計共接受三家公司虛開普通發(fā)票26份，票面金額合計人民幣76672960元。恒某公司獲得上述進(jìn)項發(fā)票的同時，在無任何貨物交易情況下，(1)向湛江某科技開發(fā)有限公司（簡稱中某公司）開具普通銷售發(fā)票67份，票面金額合計人民幣63243000元，(2)向儋州榮某復(fù)合肥有限公司（簡稱榮某公司）開具普通銷售發(fā)票12份，票面金額合計人民幣11901600元。上述兩項恒某公司開具普通銷售發(fā)票一共79份，票面金額合計人民幣75324600元。至此，恒某公司共虛開普通發(fā)票105份，票面金額總數(shù)為人民幣151997560元。
（二）被告人鄭某某、方某3騙取銀行貿(mào)易融資貸款的犯罪事實(shí)。
2011年12月份，身為恒某公司法人代表的鄭某某，為了騙取中國銀行湛江分行(簡稱中行湛江分行)的貿(mào)易融資貸款，與在中行湛江分行風(fēng)險執(zhí)行部工作的被告人方某3內(nèi)外勾結(jié)，利用虛假的恒某公司2009年、2010年、2011年、2012年度審計報告、虛假財務(wù)數(shù)據(jù)及虛假的購銷合同，成功騙取中行湛江分行十筆貿(mào)易融資貸款共計人民幣5830.6576萬元，導(dǎo)致恒某公司貿(mào)易融資貸款人民幣1644.92萬元逾期未還。
針對指控的事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)向法庭提供了相應(yīng)的證據(jù)，并認(rèn)為，被告人鄭某某虛開發(fā)票105份，以欺騙的手段取得銀行貸款人民幣5830.6576萬元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第一百七十五條之一規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以虛開發(fā)票罪、騙取貸款罪追究其刑事責(zé)任。被告人方某3明知他人騙取銀行貸款而提供幫助，給銀行造成重大損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百七十五條之一的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以騙取貸款罪追究其刑事責(zé)任。
一審答辯情況
被告人鄭某某在一審階段認(rèn)罪并辯稱，虛開發(fā)票是為了向銀行貸款，沒有造成人民幣1644.92萬元的損失。
被告人鄭某某在重審階段辨稱，只構(gòu)成騙取貸款罪，虛開發(fā)票是為了取得銀行貸款，虛開發(fā)票和騙取貸款應(yīng)當(dāng)重罪吸收輕罪，以一重罪處罰；資產(chǎn)和股權(quán)已抵押給銀行并被查封，沒有造成人民幣1644.92萬元的損失。
本院查明
經(jīng)審理查明：
一、虛開發(fā)票的事實(shí)。
2007年4月19日，被告人鄭某某成立個人獨(dú)資的恒某公司，被告人鄭某某是法定代表人。2012年1月開始至2013年3月期間，被告人鄭某某為了提高恒某公司的業(yè)績，被告人鄭某某在恒某公司無任何貨物購銷、資金往來的情況下，采用支付手續(xù)費(fèi)方式，按票面金額1.5‰的手續(xù)費(fèi)，向社會不法分子多次購買了如下普通發(fā)票：（1）2012年1月份，被告人鄭某某花了人民幣28158元，購買了“蘇州某威貿(mào)易有限公司”虛假的普通銷售發(fā)票共6份，票面金額合計人民幣18772000元。（2）2012年5月至6月份，被告人鄭某某花了人民幣28043.3元，購買“蘇州市某貿(mào)易有限公司”虛假的普通銷售發(fā)票共7份，票面金額合計人民幣18695530元；2012年8月，鄭某某花了人民幣23764.8元，購買了“蘇州市某貿(mào)易有限公司”虛假的普通銷售發(fā)票共5份，票面金額合計人民幣15843230元。（3）2013年1月至3月份，被告人鄭某某花了人民幣35043.3元，購買了“上海某貿(mào)易有限公司”虛假的普通銷售發(fā)票共8份，票面金額合計人民幣23362200元。以上三項合計，被告人鄭某某共購買虛假的普通發(fā)票26份，票面金額合計人民幣76672960元。恒某公司獲得上述進(jìn)項發(fā)票的同時，在無任何貨物交易情況下，(1)向中某公司開具普通的銷售發(fā)票67份，票面金額合計人民幣63243000元，(2)向榮某公司開具普通的銷售發(fā)票12份，票面金額合計11901600元。上述兩項恒某公司開具的普通銷售發(fā)票共79份，票面金額合計人民幣75324600元。至此，恒某公司通過購買的手段讓他人為恒某公司提供虛假發(fā)票26份及虛開普通發(fā)票79份，票面金額總數(shù)為人民幣151997560元。
另查明，2013年10月28日，被告人鄭某某主動投案，2014年3月10日被刑事拘留。2013年10月8日，恒某公司向湛江市國家稅務(wù)局繳清罰款人民幣30萬元，被加處罰款人民幣30萬元。
上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的以下證據(jù)予以證明：
1、受案登記表、立案決定書。證實(shí)2013年10月22日，湛江市公安局接受湛江市國家稅務(wù)局稽查局移交恒某公司涉嫌犯虛開發(fā)票罪一案；同年11月18日，湛江市公安局決定對恒某公司涉嫌犯虛開發(fā)票罪立案偵查。
2、拘留證、逮捕證等程序性文書。證實(shí)2014年3月10日、同年4月16日，偵查機(jī)關(guān)對被告人鄭某某刑事拘留、逮捕等強(qiáng)制措施。
3、常住人口基本信息。證實(shí)被告人鄭某某的身份情況。
4、湛江市國家稅務(wù)局稽查局出具關(guān)于湛江市某投資公司案件的移送書。證實(shí)2013年10月21日，湛江市國家稅務(wù)局稽查局將恒某公司涉嫌虛開發(fā)票案件移交湛江市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊。
5、湛江市國家稅務(wù)局稽查局出具關(guān)于湛江市某投資公司案件的調(diào)查報告及調(diào)查收集的資料。證實(shí)湛江市國家稅務(wù)局稽查局認(rèn)為恒某公司故意讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票及為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，進(jìn)行虛假的納稅申報，對該公司的兩行為各處15萬元罰款，且該公司的行為涉嫌犯罪而將案件移送公安機(jī)關(guān)。2013年10月8日，該公司繳清罰款30萬元，加處罰款30萬元。
6、恒某公司、中某公司、榮某公司、湛江市匯某貿(mào)易有限公司、湛江市福某貿(mào)易有限公司的工商登記資料。證實(shí)上述公司的成立、法人代表、注冊資金等工商登記。
7、上海市嘉定區(qū)國家稅務(wù)局出具的情況說明。證實(shí)2012年7月20日，上海某貿(mào)易有限公司領(lǐng)購涉案的8份發(fā)票；同年8月22日，該公司向主管稅務(wù)所報告空白發(fā)票遺失；同年9月3日，該局對涉案的8份發(fā)票在綜合征管系統(tǒng)作繳銷。
8、蘇州市國家稅務(wù)局稽查局出具的發(fā)票鑒定證明。證實(shí)江蘇省蘇州市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票“發(fā)票種類、代碼、號碼”的涉案18份發(fā)票均為假票。
9、恒某公司2007年至2014年度的納稅情況。證實(shí)2007年、2008年、2010年、2011年、2012年、2014年度，恒某公司的增值稅、企業(yè)所得稅納稅均為零；2009年度增值稅、企業(yè)所得稅納稅為132元；2013年度增值稅、企業(yè)所得稅納稅為20303.98元。
10、調(diào)取證據(jù)通知書、調(diào)取證據(jù)清單。證實(shí)2013年11月6日，偵查機(jī)關(guān)向恒某公司調(diào)取涉案的發(fā)票。
11、中華人民共和國稅收通用完稅證。證實(shí)2013年10月8日，恒某公司向湛江市霞山區(qū)國家稅務(wù)局繳交罰沒款。
12、《情況說明》、《情況說明書》、《責(zé)任證明》。證實(shí)2013年10月27日，恒某公司、被告人鄭某某向湛江市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊陳述虛開發(fā)票的情況；2012年10月23日，被告人鄭某某承諾湛江市福某貿(mào)易有限公司的法律責(zé)任由其承擔(dān)，與張某、陳某霞無關(guān)。
13、證人張某證言的主要內(nèi)容。證實(shí)其雖然是湛江市福某貿(mào)易有限公司的法人代表，不清楚恒某公司虛開發(fā)票的事情，不清楚公司貸款，也不清楚恒某公司6次向湛江市福某貿(mào)易有限公司轉(zhuǎn)帳1988.75萬元，兩個公司的業(yè)務(wù)都是鄭某某經(jīng)辦，其只是鄭某某的一個跑腿。
14、證人梁某1證言的主要內(nèi)容。證實(shí)其不知道恒某公司虛開發(fā)票的事情，公司的業(yè)務(wù)、發(fā)票都是其前夫鄭某某操作；2012年2月至2013年3月，湛江市某會計所一個叫“阿某”的人負(fù)責(zé)公司的會計賬，2013年9月由兼職會計梁某2負(fù)責(zé)，公司沒有出納。
15、證人梁某2證言的主要內(nèi)容。證實(shí)其根據(jù)恒某公司出納梁某1提供的單據(jù)制作會計賬目憑證，不清楚公司單據(jù)顯示的交易是否真實(shí)。
16、證人林某1證言的主要內(nèi)容。證實(shí)其受湛江某會計師事務(wù)所委派為恒某公司做會計記賬事務(wù)，根據(jù)公司提供的原始單據(jù)記賬做憑證，不清楚公司的交易是否真實(shí)。
17、證人陳某1證言的主要內(nèi)容。證實(shí)2012年2月至2012年7月，湛江潤泰會計師事務(wù)所接領(lǐng)了恒某公司的記賬業(yè)務(wù)，委派審計助理員林某1負(fù)責(zé)代理記賬。
18、證人吳某1、楊某1證言的主要內(nèi)容。證實(shí)榮某公司與恒某公司沒有業(yè)務(wù)往來。
19、證人王某1證言的主要內(nèi)容。證實(shí)江蘇省蘇州市某貿(mào)易有限公司與恒某公司沒有業(yè)務(wù)往來，恒某公司使用江蘇省蘇州市某貿(mào)易有限公司開具的發(fā)票是假發(fā)票。
20、證人徐某1證言的主要內(nèi)容。證實(shí)江蘇省蘇州某威貿(mào)易有限公司與恒某公司沒有業(yè)務(wù)往來，恒某公司使用江蘇省蘇州某威貿(mào)易有限公司開具的發(fā)票是假發(fā)票。
21、被告人鄭某某多次供述與辯解的主要內(nèi)容。我公司的業(yè)績不是好理想，為了做大公司的經(jīng)營業(yè)績，爭取山東省某果有機(jī)肥廠的代理權(quán)和爭取與香港某國際公司合作，以公司的名義虛開發(fā)票。2012年2月（時間記不很清楚了）至2013年3月期間，我收到不法分子發(fā)給我可代開發(fā)票的短信，我按照短信的內(nèi)容聯(lián)系他們。他們聲稱能給我開出真實(shí)有效的發(fā)票，并承諾能從網(wǎng)上查閱真實(shí)情況。我確認(rèn)真實(shí)后，就按發(fā)票票面金額的1.5‰給他費(fèi)用。這樣我就要求他給開有關(guān)化肥的進(jìn)項發(fā)票，收票方是恒某公司。第一次交易是在2012年2月29日，他們開了“蘇州某威貿(mào)易有限公司”銷售“硝酸鉀”的《江蘇省蘇州市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（普通發(fā)票）6份寄給我，金額18772000元，發(fā)票號碼分別是00011480、00011481、00011483、00011484、00011476、00011478，發(fā)票代碼132051180130。我收到發(fā)票后，從網(wǎng)上搜索江蘇省國稅網(wǎng)而進(jìn)行查詢，確實(shí)有上述的發(fā)票。這樣我就按正常業(yè)務(wù)來往，通過公司會計制賬向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照18772000元金額的1.5‰，即28000元，在銀行自助柜員機(jī)存入他當(dāng)時給我的卡號（忘記卡號了），收款人姓石（具體名字記不得了）。第二次在2012年6月，進(jìn)項發(fā)票是“蘇州市某貿(mào)易有限公司”銷售“硝酸鉀”的《江蘇省蘇州市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（普通發(fā)票）12份，金額34538760元，發(fā)票代碼132051180130，發(fā)票號碼是00023550、00023553、00023556、00023558、00023572、00023575、00023578、00023592、00023595、00023597、00023600、00023599。第三次在2013年3月，進(jìn)項發(fā)票是“上海某貿(mào)易有限公司”銷售“硝酸鉀”的《上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（普通發(fā)票）8份，金額23362200元，發(fā)票代碼131001223363，發(fā)票號碼是03437356、03437357、03437358、03437364、03437365、034373566、03437367、03437368。以上三次購買進(jìn)項發(fā)票一共26份，金額合計76672960元。
2012年2月至2013年2月，我公司向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)共領(lǐng)購《廣東省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（普通發(fā)票）千元版10套、萬元版30套、十萬元版80套，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)切角作廢千元版10套、萬元版30套、十萬版1套、余下的十萬元版79套，全部由我公司使用；在沒有真實(shí)交易的情況下，分別以銷售“硝酸鉀”的事實(shí)，給中某公司、榮某公司共開票十萬元版79套，金額75324600元。
上述的進(jìn)項和出項，我公司均已記帳上報稅務(wù)機(jī)關(guān)，爭取公司的業(yè)績，但是出項的發(fā)票沒有發(fā)出，一直存放在我辦公室，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，已上繳，后來稅務(wù)機(jī)關(guān)又退回，現(xiàn)仍然放在我辦公室。稅務(wù)機(jī)關(guān)對我公司的這些行為，作出行政罰款30萬元，公司資金短缺，沒有按時交納罰款，延誤了繳納時間，產(chǎn)生滯納金30萬元，最后包括滯納金在內(nèi)一共繳交了60萬元。
當(dāng)時我公司曾經(jīng)試用淄博某果有機(jī)肥廠的復(fù)合肥，聯(lián)系人劉某1，果農(nóng)反映良好，為了爭取得到他們在湛江的代理權(quán)，他們廠就要求比較有實(shí)力企業(yè)為其經(jīng)營，這樣我為了得到他們的信賴，就想擴(kuò)大業(yè)務(wù)業(yè)績，讓他們看到我們有較規(guī)模的經(jīng)營業(yè)績，好讓他們信任，而得到經(jīng)營權(quán)的。本想在今年與他們洽談合作的，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查發(fā)現(xiàn)我們的行為之后，我自己就放棄了。至于爭取與香港某國際公司合作的事情，經(jīng)我公司的努力下，已同香港某國際公司合作洽談基本成功，并于2011年5月18日成立了“湛江某農(nóng)業(yè)科技有限公司”，公司類型為“有限責(zé)任公司（臺港澳與境內(nèi)合資）”，，同時也將我公司從2012年以來，支持湛江市某區(qū)某街道辦活動捐資的情況，呈現(xiàn)給香港某國際公司，得到他們的認(rèn)可，現(xiàn)在正在積極籌辦中。
我虛開給中某公司和榮某公司的發(fā)票，具體是（1）2012年2月15、16日，開具給中某公司的13張發(fā)票合計金額為12893400元，發(fā)票號碼分別是00191264、00191265、00191266、00191267、00191268、00191269、00191270、00191271、00191272、00191273、00191274、00191275、00191276；（2）2012年6月5日，開具給中某公司的7張發(fā)票合計金額為6759900元，發(fā)票號碼分別是00201748、00201749、00201750、00201751、00201752、00201753、00201754；（3）202年8月28日，開具給中某公司的7張發(fā)票合計金額為6003000元，發(fā)票號碼分別是00201755、00201756、00201757、00201758、00201759、00201760、00201761；（4）2012年9月3日，開具給中某公司的6張發(fā)票合計金額為5950800元，發(fā)票號碼分別是00201762、00201763、00201764、00201765、00201766、00201767；（5）2012年9月4日，開具給中某公司的10張發(fā)票合計金額為897840元，發(fā)票號碼分別是00201963、00201964、00201965、00201966、00201967、00201968、00201969、00201970、00201971、00201972；（6）2012年12月3日，開具給中某公司的8張發(fā)票合計金額為7830000元，發(fā)票號碼分別是00201973、00201974、00201975、00201976、00201977、00201978、00201979、00201980；（7）2013年2月21日和2013年3月4日，開具給中某公司的16張發(fā)票合計金額為15999300元，發(fā)票號碼分別是00201981、00201982、00206957、00206958、00206959、00206960、00206961、00206962、00206963、00206964、00206965、00206966、00206967、00206968、00206969、00206970；（8）2013年3月7日，開具給榮某公司的12張發(fā)票合計金額為11901600元，發(fā)票號碼分別是00206971、00206972、00206973、00206974、00206975、00206976、00191277、00191278、00191279、00191280、00191281、00191282。以上虛開給中某公司和榮某公司的發(fā)票一共79張，票面金額合計75324600元。
22、辨認(rèn)筆錄。
（1）被告人鄭某某從涉案發(fā)票中辨認(rèn)出，虛開進(jìn)項普通發(fā)票26份，金額76672960元，是其公司向社會不法份子購買的。
（2）被告人鄭某某從涉案發(fā)票中辨認(rèn)出，其公司虛開給“中某公司”、“榮某公司”的出項發(fā)票79份，金額75324600元。
23、到案經(jīng)過。證實(shí)2013年10月28日，被告人鄭某某主動投案。
二、騙取貸款的事實(shí)。
2007年4月19日，被告人鄭某某成立個人獨(dú)資的恒某公司，被告人鄭某某是法定代表人。2011年下半年，被告人鄭某某與在中行湛江分行工作的方某3經(jīng)人介紹相互認(rèn)識。方某3介紹被告人鄭某某向中行湛江開發(fā)區(qū)支行申辦貿(mào)易融資貸款，2011年12月份，恒某公司的1500萬元申請貸款材料進(jìn)入到中行湛江分行金融部審查程序，恒某公司順利通過中行湛江分行工作人員的現(xiàn)場考察。2011年12月份，方某3介紹其小學(xué)同學(xué)唐某（財務(wù)中介）給被告人鄭某某認(rèn)識，并在赤坎區(qū)嘉瑞禾酒店見面，后唐某按照中國銀行1500萬元的授信評級要求為恒某公司制作了2009、2010、2011年度虛假財務(wù)報表，并提交了廣州某會計師事務(wù)所出具虛假的2009、2010、2011年度審計報告。爾后，被告人鄭某某向中行湛江分行提交了恒某公司的虛假審計報告。2012年1月19日，中行湛江分行的授信評審委員會審議其金融部申報恒某公司1500萬元授信總量及授信額度的授信項目，方某3是該會議紀(jì)要的記錄人；次日，中行湛江分行作出湛中銀復(fù)[2012]1號文件，同意核定恒某公司授信總量及授信額度均為1500萬元，全部2-4類貿(mào)易融資限額及額度，總量及額度的有效期自批復(fù)發(fā)文之日起一年。
2012年5月，方某3到中行湛江分行麻章支行掛職任中級經(jīng)理。為了提高業(yè)績，方某3找被告人鄭某某拉存款，被告人鄭某某于2012年6月28日，到方某3所在的中行湛江分行麻章支行轉(zhuǎn)存了600萬元。2012年7月初，方某3等人到被告人鄭某某的公司回訪，被告人鄭某某提出要申請增加1000萬元授信額度。2012年7月，方某3所在的中行湛江分行麻章支行推薦恒某公司向中行湛江分行申請授信額度增加至2200萬元。2012年8月7日，恒某公司股東會決議以被告人鄭某某個人名下位于湛江市某區(qū)某小區(qū)3、4號樓29號的商鋪（產(chǎn)權(quán)證號：粵房地權(quán)證湛江ＣＱ字第××號、套內(nèi)建筑面積439.42平方米）向中行湛江分行抵押擔(dān)保。2012年8月8日，中行湛江分行的授信評審委員會審議其金融部申報恒某公司2200萬元授信總量及授信額度的授信項目；次日，中行湛江分行作出湛中銀復(fù)[2012]24號文件，同意核定恒某公司授信總量及授信額度均為2200萬元，全部為2-4類貿(mào)易融資限額及額度，總量及額度的有效期自批復(fù)發(fā)文之日起一年。
2012年2月21日至2013年3月13日期間，恒某公司向中行湛江分行申請商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)資金，中行湛江分行批準(zhǔn)后，先后將十筆貿(mào)易融資貸款發(fā)放給恒某公司，累計貸款發(fā)生額共計5830.6576萬元。這十筆貿(mào)易融資貸款是：（1）2012年2月21日5000000元；（2）2012年2月29日4760640元、（3）2012年3月8日4760640元、（4）2012年6月7日5407920元、（5）2012年8月29日4802400元、（6）2012年9月10日11644776元、（7）2012年12月6日5481000元、（8）2013年3月1日4810000元、（9）2013年3月8日7099200元、（10）2013年3月13日4540000元。至今，恒某公司尚拖欠中行湛江分行后面發(fā)放的三筆貿(mào)易融資貸款人民幣共計1644.92萬元逾期未還。
另查明，2013年10月28日，被告人鄭某某逾期未償還貸款，恒某公司、中行湛江分行與廣東某貿(mào)易有限公司簽訂《倉儲及物流服務(wù)合同書》，委托廣東某貿(mào)易有限公司儲存、保管恒某公司的腐植酸水溶肥共計97.444噸。因中行湛江分行與恒某公司、鄭某某等人金融借款合同糾紛一案，中行湛江分行申請法院凍結(jié)恒某公司、鄭某某等人的銀行存款17298198.99元或相應(yīng)價值的其他財產(chǎn)，與被申請人恒某公司、鄭某某、梁某1金融借款合同糾紛一案，湛江市赤坎區(qū)人民法院于2013年12月23日作出（2013）湛赤法立保字第59號民事裁定書，并已于2014年1月7日查封了被告人鄭某某名下位于湛江市某區(qū)某小區(qū)3、4號樓29號商鋪，同年1月15日查封了其被告人鄭某某所持有云南某投資有限公司10%的股權(quán)。
2013年10月28日，被告人鄭某某主動投案，如實(shí)供述虛開發(fā)票的事實(shí)，在配合辦案機(jī)關(guān)調(diào)查虛開發(fā)票的過程中，被告人鄭某某于2014年3月6日主動供述其騙取貸款的事實(shí)；2014年3月10日，被告人鄭某某被刑事拘留，同年7月7日，方某3主動投案。
2017年8月21日，湛江市麻章區(qū)人民檢察院向本院提交麻檢公訴撤訴[2017]3號《撤回起訴決定書》，決定對方某3撤回起訴；同年8月22日，本院作出（2016）粵0811刑初141號刑事裁定，裁定準(zhǔn)許湛江市麻章區(qū)人民檢察院對方某3撤回起訴。
上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的以下證據(jù)予以證明：
1、受案登記表、立案決定書。證實(shí)2013年10月22日，湛江市公安局接受湛江市國家稅務(wù)局稽查局移交的恒某公司涉嫌虛開發(fā)票案，在偵查過程中發(fā)現(xiàn)被告人鄭某某與中行湛江分行工作人員方某3勾結(jié)，騙取貸款1644.92萬元，涉嫌騙取貸款罪，2014年6月26日，決定對被告人鄭某某、方某3騙取貸款立案偵查。
2、拘留證、逮捕證等程序性文書。證實(shí)2014年3月10日、同年4月16日，偵查機(jī)關(guān)對被告人鄭某某刑事拘留、逮捕等強(qiáng)制措施；2014年7月7日、同年8月14日，偵查機(jī)關(guān)對方某3刑事拘留、逮捕等強(qiáng)制措施。
3、常住人口基本信息。證實(shí)被告人鄭某某于1970年9月30日出生，方某3于1969年5月15日出生，均具有完全刑事責(zé)任能力。
4、關(guān)于湛江市某投資公司國內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)的情況說明及10份單筆貿(mào)易業(yè)務(wù)送審表。證實(shí)2012年2月至2013年3月期間，中行湛江分行向恒某公司發(fā)放10筆貿(mào)易融資款和恒某公司還款和欠款情況，至今2013年3月1日4810000元、2013年3月8日7099200元、2013年3月13日4540000元三筆款尚未還清。
5、國內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。證實(shí)在中行湛江分行辦理國內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的程序。
6、人事檔案資料。證實(shí)方某3是中共黨員及其在中行湛江分行的任職情況。
7、審計機(jī)構(gòu)清單。證實(shí)廣州市流溪會計事務(wù)所是中國銀行認(rèn)可的審計機(jī)構(gòu)之一。
8、取款憑證。證實(shí)2012年2月28日、2012年3月1日、2012年8月31日，被告人鄭某某在中國銀行分別提取30萬元、20萬元、30萬元；被告人鄭某某確認(rèn)了以上款項。
9、搜查證、搜查筆錄、扣押清單、調(diào)取證據(jù)通知書、調(diào)取證據(jù)清單。①證實(shí)2014年3月18日，偵查機(jī)關(guān)分別搜查被告人鄭某某位于某2區(qū)某景路9號405和406房、某區(qū)某塘29號商鋪，扣押了恒某公司的公章、財務(wù)專用章、鄭某某私章各1枚，電腦主機(jī)1部，相關(guān)的財務(wù)記賬憑證等資料。②證實(shí)2013年11月6日，偵查機(jī)關(guān)向恒某公司調(diào)取涉案的發(fā)票。③證實(shí)2014年7月14日、同年7月18日，偵查機(jī)關(guān)分別搜查方某3在中行湛江分行的辦公室和湛江市的住宅，扣押了型號M530電腦主機(jī)1臺、型號optiplex380電腦主機(jī)1臺、cvuzevsliee86B黑色U盤1個、黑色ploneevcev電腦主機(jī)1臺、卡號為86×××88的中國銀行卡1個、卡號為62×××24的中國銀行卡1個、卡號為46×××65的中國銀行卡1個、卡號為60×××36的中國銀行卡1個、卡號為43×××58的中國銀行卡1個、卡號為62×××92的中國銀行卡1個、卡號為62×××62的中國銀行卡1個、卡號為43×××40的中國建設(shè)銀行卡1個。
10、中行湛江分行出具的關(guān)于湛江市某投資公司授信情況說明。證實(shí)2012年至2013年，該行向恒某公司發(fā)放貿(mào)易融資款合計5830.66萬元，至今恒某公司尚欠授信余額本金1644.92萬元；2014年2月7日，該行已提起訴訟。
11、恒某公司向中行湛江分行提交的授信1500萬元的申請貸款資料及銀行審批資料，以及增至授信2200萬元的申請貸款資料及銀行審批資料，包括：中行湛江分行出具的《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》、《授信評審委員會會議紀(jì)要》、《關(guān)于湛江市某投資公司授信總量及授信額度的批復(fù)》，《關(guān)于申報湛江市某投資公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》；中行湛江分行與鄭某某簽署的《授信額度協(xié)議》、《最高額保證合同》、《國內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)融資申請書》；湛江市某投資公司虛開給“中某公司”、“榮某公司”的79份涉案發(fā)票；恒某公司與“中某公司”、“榮某公司”的《購貨合同》、《送貨單》、《入貨單》；廣州某會計師事務(wù)所有限公司出具的流溪審字[2013]第248號《審計報告》、[2011]第68號《審計報告》及《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《會計報表附注》；《股東會決議》及《房地產(chǎn)他項權(quán)證》；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記表》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《倉儲及物流服務(wù)合同書》。①證實(shí)恒某公司向中行湛江分行申請授信1500萬元和申請授信增至2200萬元以及中行湛江分行審批的經(jīng)過。②證實(shí)恒某公司為向中行湛江分行申請2200萬元授信融資，經(jīng)該公司股東會決定，用被告人鄭某某名下位于位于某區(qū)潮某區(qū)3、4號樓29號的商鋪（439.42平方米）作抵押。
被告人鄭某某確認(rèn)合同、送貨單的內(nèi)容不是真實(shí)，是其偽造的；中研和榮某公司的印章，是其私刻蓋上，目的是為達(dá)到向銀行貸款的條件。
被告人鄭某某確認(rèn)商業(yè)發(fā)票中的中某公司和榮某公司的印章是其私刻的，目的是為了向銀行貸款。
12、網(wǎng)銀國內(nèi)跨行大額匯款憑證。證實(shí)恒某公司向云南某投資有限公司及胡某3匯款120萬元、380萬元、100萬元。
13、辨認(rèn)材料。
（1）證人龐某辨認(rèn)了《關(guān)于申報湛江市某投資公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》，確認(rèn)是其復(fù)核；
（2）證人羅某2辨認(rèn)了《關(guān)于申報湛江市某投資公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》、廣州某會計師事務(wù)所有限公司出具的流溪審字[2011]第66-68號《審計報告》、《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》，確認(rèn)了恒某公司1500萬元授信評審報告是其復(fù)核、2200萬元授信評審報告是其經(jīng)辦、《審計報告》是恒某公司申報1500萬元授信時提交給銀行使用。
（3）證人胡某1辨認(rèn)了《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》，確認(rèn)該評審報告是其所撰寫，經(jīng)楊某2修改審閱。
（4）證人林某2辨認(rèn)了《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》，《湛江市某投資公司與中某公司購銷合同》，確認(rèn)中行工作人員從未對其考察核實(shí)過，也未對恒某公司與中某公司是否有業(yè)務(wù)來往向其本人考察核實(shí)過；《湛江市某投資公司與湛江中研科技開發(fā)公司購銷合同》里面“林某2”的簽名不是其本人所簽名，其對這四份合同不知情。
（5）被告人鄭某某從公安機(jī)關(guān)提供的一組12張不同女性照片中，辨認(rèn)出4號照片是方某3；從另一組不同女性照片中，辨認(rèn)出4號照片是唐某。
（6）證人唐某從公安機(jī)關(guān)提供一組12張不同女性照片中，辨認(rèn)出4號照片是方某3；從另一組不同男性照片中，辨認(rèn)出5號照片是鄭某某。
（7）證人胡某2從公安機(jī)關(guān)提供一組12張不同男性照片中，辨認(rèn)出5號照片為恒某公司的老板鄭某某；從公安機(jī)關(guān)提供一組12張不同女性照片中，辨認(rèn)出3號為楊某2。
（8）證人唐某辨認(rèn)了《流動資金貸款需求量測算表》，確認(rèn)是方某3提供，其用于制作恒某公司虛假會計報表使用。
14、《借款合同》、《保證書》、《林權(quán)證》。證實(shí)2013年9月29日，被告人鄭某某和梁某1向陳某2借款人民幣50萬元。
15、《協(xié)議書》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》。證實(shí)2010年12月31日，吳某2投入50萬元購買中某公司的股份，該公司的股份從原來的林某2、劉某2兩人變更為林某2、劉某2、吳某2三人，三方各占33.33%，吳某2任中某公司廠長；證實(shí)2013年9月11日，林某2、劉某2把在中某公司的股份全部轉(zhuǎn)讓給吳某2；證實(shí)利用糖廠廢渣、廢水生產(chǎn)腐殖酸有機(jī)復(fù)合肥的工藝發(fā)明人是林某2、林某5。
16、賬戶查詢清單。證實(shí)偵查機(jī)關(guān)對被告人鄭某某和梁某1在南粵銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、發(fā)展銀行、郵政儲蓄銀行、中行湛江分行等賬戶的查詢經(jīng)過；證實(shí)偵查機(jī)關(guān)對恒某公司在工商銀行、農(nóng)村信用社、郵政儲蓄銀行、中行湛江分行等賬戶的查詢經(jīng)過；證實(shí)偵查機(jī)關(guān)對方某3及其丈夫葉某、父親方某1、母親徐某2、妹妹方某2在中行湛江分行、建設(shè)銀行等賬戶的查詢經(jīng)過。
17、車輛查詢情況。證實(shí)偵查機(jī)關(guān)查詢了被告人鄭某某和梁某1擁有的三輛車，已被查封。
18、房地產(chǎn)查詢情況。證實(shí)被告人鄭某某名下的房產(chǎn)位于某2區(qū)東某一橫路4號、某區(qū)潮某區(qū)3、4號樓27、28、29號商鋪已被法院查封。
19、到案經(jīng)過。證實(shí)2013年10月28日，被告人鄭某某主動投案；2014年7月7日,方某3主動投案。
20、關(guān)于湛江市某投資公司1500萬元/增至2200萬元授信總量和授信額度的盡責(zé)審查報告。證實(shí)2012年1月17日、2012年8月6日，譚某1撰寫該兩份盡責(zé)審查報告的經(jīng)過。
21、中行湛江分行出具的湛江市某投資公司授信預(yù)計損失情況說明。證實(shí)恒某公司的授信貸款約1645萬元逾期未還，目前處于停止經(jīng)營狀態(tài)，不具備償債能力；該行已對該公司提起訴訟，并對該公司的存貨財產(chǎn)保全，該案正在審理中，目前無法預(yù)計資產(chǎn)處置及損失情況。
22、中行湛江分行向湛江市某投資公司發(fā)放融資貸款5830.657萬元的銀行憑證及償還貸款的憑證。證實(shí)中行湛江分行向恒某公司發(fā)放融資貸款的情況：（1）2012年2月21日5000000元；（2）2012年2月29日4760640元、（3）2012年3月8日4760640元、（4）2012年6月7日5407920元、（5）2012年8月29日4802400元、（6）2012年9月10日11644776元、（7）2012年12月6日5481000元、（8）2013年3月1日4810000元、（9）2013年3月8日7099200元、（10）2013年3月13日4540000元。至今后三筆貸款沒有償還。
23、胡某2、李某1的辭職資料。證實(shí)2012年1月29日，同年2月20日，中行湛江分行的員工李某1、胡某2因個人原因申請辭職并解除勞動合同的經(jīng)過。
24、中行湛江分行金融部、風(fēng)險部、授信執(zhí)行部職能分工資料。證實(shí)該行內(nèi)部崗位職責(zé)分工。
25、查封資料、倉儲及物流服務(wù)合同書。證實(shí)2014年1月7日、同年1月15日被告人鄭某某名下位于湛江市某區(qū)某小區(qū)3、4號樓29號商鋪及被告人鄭某某所持有云南投資有限公司10%的股權(quán)均已被湛江市赤坎區(qū)人民法院查封；證實(shí)2013年10月28日，恒某公司的97.444噸水溶肥交由廣東某貿(mào)易有限公司倉儲管理。
26、方某3在中行湛江分行麻章支行工作的電腦電子證據(jù)資料。證實(shí)偵查機(jī)關(guān)對方某3在中行麻章支行的辦公電腦進(jìn)行勘驗，提取了電腦中儲存的《關(guān)于申報恒某公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》、《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》、《湛江市某投資公司流水和基本資料》、流動資金貸款需求量測算、恒某公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等資料。
27、廣州某會計師事務(wù)所有限公司出具的流溪審字[2011]第68號、[2013]第248號審計報告共2份。證實(shí)廣州某會計師事務(wù)所有限公司為恒某公司出具了2011、2012年度的審計報告。
證人唐某辨認(rèn)了上述兩份審計報告，確認(rèn)是用于制作審計報告的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注，是應(yīng)方某3的要求，幫鄭某某的恒某公司偽造的。
證人黃某1辨認(rèn)了上述兩份審計報告，確認(rèn)是由其會計公司出具，恒某公司會計報表等資料是由唐某提供給其的。
28、方某32009-2012年在中行風(fēng)險部崗位、2012年5月至2014年9月中級經(jīng)理的職責(zé)。證實(shí)2009年至2012年，方某3在中行湛江分行風(fēng)險部的崗位職責(zé)以及2012年5月至2014年9月，方某3職位是中級經(jīng)理。
29、銀行賬戶流水賬。證實(shí)偵查機(jī)關(guān)查詢了被告人鄭某某和同案犯吳某2在工商銀行湛江分行的銀行流水及吳某2在中國銀行、廣東南粵銀行銀行流水的經(jīng)過。
30、方某3在中行湛江分行風(fēng)險管理部工作的電腦電子證據(jù)資料。證實(shí)偵查機(jī)關(guān)對方某3在中行湛江分行的風(fēng)險管理部的辦公電腦進(jìn)行勘驗，提取了電腦中儲存的關(guān)于恒某公司財務(wù)報告（利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、會計附注）及《審計報告》相關(guān)資料和“流動資金貸款需求測量算”ESCEL表。
31、證人證言。
（1）證人林某2證言的主要內(nèi)容。中某公司2009年9月份成立至今,法人代表一直是我。剛成立時的股東是我和劉某2,2010年12月,我和劉某2、吳某2簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，由吳某2出資50萬入股，三人分別持股33.33%，同時推選吳某2為廠長和實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制，自此后公司由吳某2全權(quán)管理和實(shí)際經(jīng)營。2013年9月份，我與劉某2和吳某2再次簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》將股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給吳某2，我和劉某2退出公司。2010年3月份，在和吳某2《轉(zhuǎn)讓協(xié)議》時，我們書面約定在2010年5月之前，需完成法人代表變更和股權(quán)變更等工商登記手續(xù)。至今，我多次催促吳某2和我去工商局辦理變更手續(xù)，但吳某2以種種理由拖延不辦理。公司從成立至2013年，我退出公司期間，公司以研制產(chǎn)品為主，沒有實(shí)際經(jīng)營過，都是零報稅。公司的產(chǎn)品主要是我個人研制的生產(chǎn)腐植酸水溶肥，品牌有“中研樂康”和“中研鰲絡(luò)王“，由吳某2的湛江市某農(nóng)資公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一銷售。這三份購銷合同中林某2的簽名不是我本人所簽，公司的公章也不是我蓋的，我認(rèn)為這些購銷合同是虛假的，因為公司的產(chǎn)品不使用硝酸鉀作原料配方，硝酸鉀是國家嚴(yán)格控制的化學(xué)品，公司成立至今，從未購買過硝酸鉀作為原料?！蛾P(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》和《關(guān)于申報湛江市某投資公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》這兩份報告上說明的與中某公司的實(shí)際情況不符，是虛構(gòu)和錯誤明顯。我不清楚中國銀行的工作人員是否去公司考察，中國銀行在審批恒某公司貸款時，沒有人向我核實(shí)我公司與恒某公司的業(yè)務(wù)往來情況。
（2）證人林某3證言的主要內(nèi)容。2013年9月份，鄭某某以購買云南麗江某處林權(quán)為名義，向我借款80萬元，因為我沒有這么多資金，便作為介紹人，介紹鄭某某向我朋友陳某2借款50萬元，當(dāng)時鄭某某以其名下的一輛梅賽德斯-奔馳WDCCB6FE汽車（車牌粵Ｇ×××××）質(zhì)押給陳某2，為期3個月，利率2%。
（3）證人陳某2證言和證人林某3的證言相同。主要內(nèi)容2013年9月30日，鄭某某向陳某2借款50萬元。
（4）證人楊某2證言的主要內(nèi)容。2011年12月份的一天，我們中行湛江分行開發(fā)區(qū)支行行長羅某1對我公司金融部報告，說恒某公司的老板鄭某某想申請授信在我分行貸款。我指派金融部客戶經(jīng)理胡某2經(jīng)辦此筆業(yè)務(wù)。過了幾天，開發(fā)區(qū)支行要求我們公司金融部去恒某公司辦公地點(diǎn)考察，我?guī)ьI(lǐng)胡某2與開發(fā)區(qū)支行行長羅某1一起到恒某公司租用的辦公室（位于霞山區(qū)港務(wù)局碼頭附近）考察。結(jié)果是我對恒某公司經(jīng)營情況認(rèn)可，認(rèn)為符合我行的貸款申請條件。我要求胡某2將開發(fā)區(qū)支行上報的申請貸款材料（恒某公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證的復(fù)印件、鄭某某個人身份證復(fù)印件、2009年至2011年企業(yè)財務(wù)報表、公司流水、恒某公司與中某公司、榮某公司貿(mào)易合同的復(fù)印件）進(jìn)行審核并撰寫《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》一并交給羅某2復(fù)核后再交給我本人審核，我審核同意后報金融部主任李瑩，李瑩也表示同意上報風(fēng)險執(zhí)行部審批。風(fēng)險執(zhí)行部的經(jīng)辦人是譚某1，由他提出意見后，由他提交評審委員會決定。風(fēng)險執(zhí)行部主任劉某3主持評審委員會，由經(jīng)辦人譚某1首先匯報這筆授信業(yè)務(wù)的相關(guān)情況并提出同意授信意見，再由評審委員會會議的評委劉某3、楊某5、李某4、吳某3表決同意1500萬元的授信額度并簽名確認(rèn)同意授信。經(jīng)辦人譚某1將經(jīng)過授信評審委員會會議的結(jié)論報分管金融部的行長肖某分管風(fēng)險執(zhí)行部的行長李向東審核同意后，2012年1月20日，我分行下達(dá)《關(guān)于湛江市某投資公司授信總量及授信額度的批復(fù)》同意核定恒某公司授信總量及授信額度為1500萬元。我不知道梁某1提供給中國銀行的授信額度的申請材料中的合同是假的，我不清楚中某公司、榮某公司與恒某公司貿(mào)易合同的真實(shí)性。我不知道恒某公司提供給中國銀行的購銷合同與發(fā)票是虛假的，我行沒有規(guī)定去客戶合作方核實(shí)貿(mào)易合同的真實(shí)性，沒有規(guī)定到恒某公司核實(shí)合同上硝酸鉀的庫存。我只對發(fā)票表面審核，沒有去稅務(wù)局對發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性核實(shí)。這筆1500萬元授信額度的融資款發(fā)放過程中，國際結(jié)算的經(jīng)辦人每一次都不一樣，具體以我行內(nèi)部單筆貿(mào)易融資業(yè)務(wù)送審表為準(zhǔn)，至2012年8月29日我中行分五次發(fā)放貸款共2473.16萬元給鄭某某。恒某公司第二次2200萬元授信由麻章支行作為推薦行（我聽說是因為方某3和鄭某某比較熟悉，所以方某3把客戶拉到麻章支行作為推薦行），方某3沒有向我說過恒某公司是她拉到中行的客戶。我不知道鄭某某改變了貸款的用途。
（5）證人羅某1證言與證言楊某2證言相同。增加的主要內(nèi)容，是方某3介紹鄭某某在中行湛江分行開發(fā)區(qū)支行申辦貿(mào)易融資貸款業(yè)務(wù)，方某3曾向我了解過鄭某某在中行開發(fā)區(qū)支行貸款的情況，主要是叫我抓緊時間向分行金融部推薦。因為鄭某某在中行辦理的貸款業(yè)務(wù)是方某3介紹的客戶，在鄭某某申請第二筆2200萬元授信時，方某3已掛職中行麻章支行中級經(jīng)理，為了增加業(yè)績，方某3就將鄭某某的第二次2200萬元授信業(yè)務(wù)拉到中行麻章支行辦理。恒某公司在中行湛江分行開發(fā)區(qū)支行申請1500萬元所使用的2009、2010、2011年度審計報告，我從未見過。審計報告主要用于中行授信評級和貸款的依據(jù)之一，沒有中國銀行備案后認(rèn)定準(zhǔn)入的會計事務(wù)所出具的審計報告是得不到中行認(rèn)可的，審核就不通過。
（6）證人羅某2證言的主要內(nèi)容。恒某公司1500萬元的授信經(jīng)辦人是胡某2，我是這筆業(yè)務(wù)的復(fù)核人，胡某2將中行開發(fā)區(qū)支行上報的申請貸款材料進(jìn)行審核，撰寫了《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》交我復(fù)核，我復(fù)核后同意并層報金融部、風(fēng)險執(zhí)行部審核，報評審委員會決定，最后報分管行長審核同意，批復(fù)核定恒某公司授信總量及授信額度為1500萬元。2012年5月，方某3向金融部報告說恒某公司的老板鄭某某還想再增加授信700萬元額度，金融部指派我經(jīng)辦這筆業(yè)務(wù)，方某3將該公司的有關(guān)申請資料交給我。過了幾天，我和龐某、王某3、方某3、習(xí)清去赤坎區(qū)潮州塘鄭某某的辦公室考察了解公司的經(jīng)營情況，經(jīng)過考察，我認(rèn)為該公司符合中行關(guān)于授信的規(guī)定，撰寫了《關(guān)于申報湛江市某投資公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》，將申報材料與評審報告按程序?qū)訄髮徍恕?012年8月9日，分行批復(fù)同意增加700萬元，共2200萬元的授信額度給恒某公司。我部門將所有辦理的相關(guān)資料通過內(nèi)部的貸款系統(tǒng)提交風(fēng)險執(zhí)行部，風(fēng)險執(zhí)行部審核完畢后，由國際結(jié)算部門根據(jù)企業(yè)具體融資的申請發(fā)放貸款。我看過鄭某某提供其公司與中某公司、榮某公司的貿(mào)易合同原件，但不知道合同是假的；我沒有去過榮某公司，我去過中某公司，但人不在，根本無法核實(shí)合同的真實(shí)性；我沒有核實(shí)恒某公司提供2009、2010、2011年《審計報告》的真實(shí)性，因為銀行沒有要求去，且企業(yè)提供過來的是正本原件，我們沒有懷疑。
（7）證人王某2證言的主要內(nèi)容。2010年或2011年的5、6月份，我介紹方某3給鄭某某認(rèn)識。方某3當(dāng)時在中行湛江分行負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)，因為鄭某某想認(rèn)識中行的人，購買中行的不良資產(chǎn)，我便介紹方某3給鄭某某認(rèn)識。
（8）證人李某1證言的主要內(nèi)容。2011年下半年，我經(jīng)辦過恒某公司的貿(mào)易融資貸款業(yè)務(wù)，還和羅某1去該公司拜訪兩次，去到該公司的辦公地點(diǎn)，接待我們的是梁某1和一名女財務(wù)，梁某1介紹了其公司的基本情況、財務(wù)狀況、結(jié)算方式等，該公司只有梁某1和一名女財務(wù)，一間辦公室；第二次去時她們還復(fù)印了該公司的營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表等資料帶回來。后來我辭職了，也不知道該公司的業(yè)務(wù)有沒有送到分行公司部審核。
（9）證人胡某2證言的主要內(nèi)容。2011年12月，我和楊某2、羅某1去考察客戶鄭某某，鄭某某提出想融資3000萬元?？疾旎貋砗笪液头侥?聊起這件事，方某3說恒某公司這個客戶是她拉來的，介紹給羅某1做，因為她不方便出面，沒想到分給我經(jīng)辦。由于了解到客戶是方某3介紹的，便打電話向開發(fā)區(qū)支行和方某3說要客戶準(zhǔn)備材料，以便授信之用。方某3說知道了，她會盡快聯(lián)系鄭某某。過了幾天，我便收到恒某公司的貸款基礎(chǔ)資料。在此一星期后，方某3交給我廣州某會計師事務(wù)所出具的2009、2010、2011年恒某公司的《審計報告》（包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損溢表》、《現(xiàn)金流量表》等）。因為恒某公司這個客戶是方某3介紹來的，很多貸款的手續(xù)她也很清楚，所以這個企業(yè)在貸款中的很多事情我都跟她聯(lián)系。我在撰寫《關(guān)于申報湛江市某投資公司1500萬元授信總量及額度的評審報告》時，向某了解該公司的上下游情況、產(chǎn)品情況。該公司1500萬元貿(mào)易融資貸款批復(fù)下來后，我聯(lián)系方某3與開發(fā)區(qū)支行通知鄭某某來簽署合同。
（10）證人何某證言的主要內(nèi)容。2012年2月、3月，方某1的賬戶分別存入25萬元、20萬元人民幣。
（11）證人王某3證言的主要內(nèi)容。2012年5月份的一天，方某3對我說有個VIP客戶叫鄭某某，是恒某公司的老板，在我們分行已有1500萬元的授信額度，他提出還想再增加授信額度。我便指示方某3負(fù)責(zé)跟蹤這件事。過了幾天，我和方某3、習(xí)清三人去謀區(qū)潮州塘鄭某某的辦公室考察，考察恒某公司的經(jīng)營情況、抵押物等，約待了20分鐘，沒有查看恒某公司的繳稅、賬簿、花名冊、倉庫情況等，也沒有到恒某公司的注冊地址考察。我中行經(jīng)過審批流程，過了一段時間，我看到公文系統(tǒng)中恒某公司700萬元的增資授信額度批復(fù)文件，再后來分行前后分幾筆將2200萬元的貸款匯到恒某公司在我支行的對公賬戶中。方某3清楚恒某公司提供給中行貸款資料包括合同與發(fā)票的經(jīng)辦人是誰，我不知道鄭某某提供給中行貸款申請的材料是假的。我沒有去核實(shí)過恒某公司與中某公司、榮某公司貿(mào)易合同的真實(shí)性，那是我行信貸部經(jīng)理方某3的職責(zé)。
（12）證人龐某證言的主要內(nèi)容。2012年的一天，方某3向金融部報告說恒某公司的老板鄭某某在中行已經(jīng)有1500萬元授信額度，還想再增加授信700萬元額度，公司金融部指派羅某2經(jīng)辦這筆業(yè)務(wù)。方某3將恒某公司的申請增加授信材料交給羅某2、梁某丹審核后再交我審核。過了幾天，我和羅某2、王某3、方某3、習(xí)某1去某區(qū)潮州塘鄭某某的公司考察，了解公司經(jīng)營情況進(jìn)行增加授信前的貸前調(diào)查，考察時間約有60分鐘。我沒有查看恒某公司的繳稅、賬簿、花名冊。經(jīng)過考察，我認(rèn)為符合我行增加授信的規(guī)定，同意上報?；厝ズ罅_某2寫了《關(guān)于申報湛江市某投資公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》，并上報金融部復(fù)核、風(fēng)險執(zhí)行部審核、經(jīng)過授信評審委員會討論后，提交分管副行長審核同意后，分行下達(dá)了同意增加700萬元的授信額度，共2200萬元的授信額度給恒某公司。
（13）證人蔡某證言的主要內(nèi)容。我沒有見過鄭某某，但知道他是恒某公司的法人代表，他在2012年在我行辦理了國內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，我作為國際結(jié)算助理產(chǎn)品經(jīng)理經(jīng)辦、復(fù)核過部分恒某公司的單筆貿(mào)易融資貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。恒某公司貿(mào)易融資貸款后用途的監(jiān)管是由發(fā)起行麻章支行客戶經(jīng)理方某3與金融部經(jīng)理羅某2共同進(jìn)行監(jiān)管。
（14）證人楊某3證言與蔡某的證言一致，主要內(nèi)容。我經(jīng)辦過恒某公司的單筆融資貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，湛江恒某公司貿(mào)易融資貸款后用途的監(jiān)管是由中行金融部經(jīng)理羅某2與麻章支行客戶經(jīng)理方某3共同進(jìn)行監(jiān)管。
（15）證人譚某1證言的主要內(nèi)容。我做為風(fēng)險執(zhí)行部的經(jīng)辦人，經(jīng)辦了兩筆恒某公司向我行提出的貿(mào)易融資申請貸款業(yè)務(wù)，第一筆是在2011年12月份，金融部經(jīng)理胡某2經(jīng)辦，開發(fā)區(qū)支行做為發(fā)起行，我風(fēng)險部主任劉某3要我做為風(fēng)險執(zhí)行部的經(jīng)辦人，后胡某2將恒某公司授信資料交給我審核，我經(jīng)審查后認(rèn)為恒某公司符合中行的授信申請條件決定到該公司實(shí)地考察。過了幾天，我和楊某2、胡某2、羅某1一起到恒某公司租用的辦公室考察過，考察的結(jié)果是恒某公司符合中行的授信政策，楊某2、胡某1、羅某1對現(xiàn)場考察也十分滿意。后來就在我行內(nèi)部走審批流程，于2012年1月20日，我制作了《關(guān)于湛江市某投資公司授信總量及授信額度的批復(fù)》，內(nèi)容為同意核定湛江恒某公司的授信總量及授信度為1500萬元。后來金融部的經(jīng)辦人及國際結(jié)算部的經(jīng)辦人根據(jù)我行內(nèi)部流程按照企業(yè)提交的單筆業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審批后就發(fā)放貸款了。
第二筆是在2012年5月份，金融部經(jīng)理羅某2稱恒某公司老板鄭某某想向我行申請增加貿(mào)易融資授信想申請增加到2200萬元，麻章區(qū)支行做為發(fā)起行，方某3作為麻章支行經(jīng)辦的客戶經(jīng)理，我風(fēng)險部主任劉某3要我做為風(fēng)險執(zhí)行部的經(jīng)辦人。程序大約與第一筆的一樣。我沒有去過稅務(wù)局了解該公司的納稅情況，我沒有見過恒某公司提供的申請增加授信資料的原件，也沒有審核原件，由麻章支行與分行金融部負(fù)責(zé)審核，我相信麻章支行、公司金融部同事的審核能力。2012年8月9日，我制作了《關(guān)于湛江市某投資公司授信總量及授信額度的批復(fù)》，內(nèi)容為同意增加700萬元的授信額度，即核定恒某公司授信總量及授信額度為2200萬元。再后來金融部的經(jīng)辦人及國際結(jié)算部的經(jīng)辦人根據(jù)我行內(nèi)部流程按照企業(yè)提交的單筆業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審批后就發(fā)放貸款了。
（16）證人方某1證言的主要內(nèi)容。大約6年前，我以老婆徐某2的名義存了50萬元在建設(shè)銀行做理財基金，從來沒有叫方某3為我們購買過理財金產(chǎn)品，也沒有將理財賬戶交給方某3操作，方某3也沒有使用過我身份證到銀行開戶，我們的銀行賬戶都是我們自己保管，沒有借用給他人使用。
（17）證人李某2（曾用名李某6）證言的主要內(nèi)容。2011年上半年，鄭某某以其名下的湛江市潮某塘的三間商鋪向我行申請抵押貸款，并想抵押貸款400萬元左右。后來鄭某某說其有個朋友在工行湛江分行工作，想通過他辦理，后來就不在我行辦理抵押貸款了。
（18）證人方某2證言的主要內(nèi)容。2013年8月1日，我在建行賬戶中轉(zhuǎn)入一筆9225500元，是我夫家親屬的集資款，方某3沒有給過錢給我，我自己的工資也夠用，不用方某3給錢資助。
（19）證人唐某證言的主要內(nèi)容。大約在2011年12月,我的小學(xué)同學(xué)方某3打電話給我，說介紹一筆業(yè)務(wù)給我，有個客戶想在湛江中行貸款，需要出份審計報表，叫我?guī)透愕?。之前方?也介紹過幾筆業(yè)務(wù)給我，都是幫一些客戶做假賬去銀行貸款，這次她叫我?guī)兔Ω愕噙@份審計報告也是這個意思。后來方某3約我喝茶，介紹這個客戶鄭老板給我認(rèn)識，方某3說鄭老板的公司想在湛江中行授信1500萬元，該公司財務(wù)不符合貸款條件，叫我按照銀行授信及評級的要求做審計報告，具體情況叫我和鄭老板銜接。鄭老板把他恒某公司的項目明細(xì)資料給我，我根據(jù)這些項目明細(xì)做恒某公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》《會計報表附注》等，這些資料中的數(shù)據(jù)是我根據(jù)貸款的需要和鄭老板提供給我的公司的項目明細(xì)編上去的。我做好假的財務(wù)資料后，便通過電子郵箱發(fā)送給廣州某會計師事務(wù)所的黃某1，讓他幫忙出具假的審計報告。過了幾天，黃某1通過郵遞方式，把一份假的恒某公司2011年《審計報告》（報告號：流溪審字2011第0068號）郵寄給我，該份報告已蓋了廣州某會計師事務(wù)所的公章及黃某1、武某的私章。然后我把這份假的審計報告交給鄭老板。鄭老板給我1萬元好處費(fèi)，我就轉(zhuǎn)賬2000元給黃某1。我總共給鄭老板作了2009、2010、2011、2012年度四份審計報告，他共支付2.4萬元酬金給我。
方某3曾給我一份中行準(zhǔn)入“會計師事務(wù)所名單”及一個中國銀行內(nèi)部審核貸款的軟件，我根據(jù)該軟件制作好2009、2010、2011年度的相關(guān)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》后，方某3叫我將這些財務(wù)報表通過QQ發(fā)送給她，她說還要在中行的系統(tǒng)里測試一下，看看是否能通過系統(tǒng)授信審核，所以我就將這些財務(wù)報表發(fā)送給了方某3。在鄭某某將恒某公司內(nèi)部賬目交給我時，只有鄭某某和其妻子梁某1的個人銀行流水單，恒某公司的少量發(fā)票，及幾份化肥《購銷合同》，沒有恒某公司的公司銀行流水，我便打電話向鄭某某要，但鄭某某說公司大部分都是現(xiàn)金交易和通過個人賬戶轉(zhuǎn)賬，沒有公司流水。我想到鄭某某是為了避稅，不喜歡通過公司賬戶轉(zhuǎn)賬，便憑借鄭某某給我的恒某公司內(nèi)部賬目財務(wù)數(shù)據(jù)，分別輸入方某3給我的中行內(nèi)部審核貸款時使用的軟件，發(fā)現(xiàn)通不過測算，不符合銀行授信要求，便將不對的財務(wù)數(shù)據(jù)記錄下來，告訴鄭某某，重新提供符合軟件測算結(jié)果的財務(wù)數(shù)據(jù)，然后在電腦上固定格式的空白“利潤表”、“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”上將符合的財務(wù)數(shù)據(jù)輸入，做好恒某公司的“會計報表附注”通過電子郵箱發(fā)給黃某1，由黃某1制作恒某公司的審計報告。在我將恒某公司的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等發(fā)送給黃某1后，方某3曾打電話給我，叫我快點(diǎn)出報告。
（20）證人黃某1證言的主要內(nèi)容。2011年底，一個叫唐某的湛江女子直接打電話給我，說要和我的事務(wù)所做業(yè)務(wù)，由她負(fù)責(zé)提供企業(yè)的財務(wù)報表，我事務(wù)所負(fù)責(zé)出具審計報告。之后唐某通過郵箱將恒某公司的相關(guān)財務(wù)報表發(fā)到我的郵箱，包括恒某公司的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表、恒某公司2011年度會計報表附注，她要求我立即出具恒某公司2011年審計報告，因為銀行催的急，我們約定出具報告再付報酬2000元。我根據(jù)唐某提供的材料出具了流溪審字[2011]第0068號《審計報告》，郵寄給唐某，之后唐某通過銀行轉(zhuǎn)賬支付我2000元。這份審計報告是虛假的，因為我沒有履行必要的審計程序，而正常的審計費(fèi)用大約需要10萬元左右。我記不清為恒某公司出具多少份《審計報告》了，以銀行的留底原件為準(zhǔn)。
（21）證人吳某2證言的主要內(nèi)容。2011年至2013年期間，我和鄭某某簽訂的《購銷合同》沒有真實(shí)的交易，但我和鄭某某簽訂該合同是因為鄭某某欠我的借款，鄭某某當(dāng)時對我說有一筆買賣可做，因為對方要他找到需方才能賒貨，如果賒到貨，我可賣，鄭某某也可賣，所賺的錢全還給我。但后來鄭某某沒有歸還我借款，我也沒有得到什么利益。鄭某某與方某3等3人到我公司考察過，但我不知道他們到我公司考察的目的，我向他們介紹了公司的生產(chǎn)及產(chǎn)品情況，但他們沒有問過我公司與恒某公司是否存在真實(shí)的貿(mào)易。我公司供貨給恒某公司，恒某公司從來沒有供貨給我公司。我和鄭某某簽訂《購銷合同》時不知道鄭某某的目的是用來向銀行申請貸款或進(jìn)行違法犯罪的活動，鄭某某當(dāng)時對我說是用來做硝酸鉀生意，我是在稅務(wù)機(jī)關(guān)向我公司查賬的時候，才知道我違反了法律和被騙了，不知不覺參與了鄭某某涉嫌騙取貸款的違法行為。我公司從來沒有與恒某公司有過業(yè)務(wù)往來，這兩份購銷合同是虛假的，合同上林某2的簽名是我簽上去，合同內(nèi)容不是真實(shí)，沒有實(shí)際交易，我公司的公章是鄭某某私刻和蓋上去，后來鄭某某才說出他私刻了中某公司的公章和我的個人私章。
32、被告人鄭某某供述與辯解的主要內(nèi)容。2011年5、6月份，我和朋友吃飯時認(rèn)識了方某3。2011年8月，中行建新支行的李行長主動找我問我是否想貸款。我想到了方某3，方某3約我喝茶商談，方某3說抵押貸款的方式額度小且慢，經(jīng)過李行長遞交貸款資料的時間長，最終要到中行她所在的部門審批，不如直接交由她辦理，通過貿(mào)易融資的方式進(jìn)行貸款。2011年11月，方某3約我見面吃飯，說這筆貸款沒問題，還說銀行的行規(guī)一般是貸款成功后，按貸款授信額度的3%至5%作為回扣，最后我和她商定，按貸款授信總額的5%給方某3回扣，該筆貸款在銀行的工作由她負(fù)責(zé)搞掂。方某3還對我講了商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)貸款的流程；我對方某3說我公司從2007年至今都沒有業(yè)務(wù)，沒有納稅，無法提供流程中需要的發(fā)票、公司流水；方某3聽后教我虛構(gòu)我恒某公司供貨給中某公司和榮某公司。經(jīng)咨詢?yōu)槲夜咀鲑~的湛江某會計師事務(wù)所的陳某1，得知要取得銷售發(fā)票，就必須得到進(jìn)項發(fā)票，我便向社會上出售發(fā)票的不法分子購買到進(jìn)項發(fā)票，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)申辦銷售發(fā)票手續(xù)，得到公司的銷項發(fā)票。在沒有真實(shí)交易的情況下，我以公司的名義分別虛開發(fā)票給中某公司和榮某公司，然后憑這些虛開發(fā)票向銀行申辦貿(mào)易融資。銀行受理后，先是派兩名女職員到我公司調(diào)查，對我公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銷售化肥的資料等情況進(jìn)行核查。由于我當(dāng)時公司銷售硝酸鉀給我朋友吳某2的中某公司作為水溶肥的原材料，為此，我又帶方某3到中某公司查看，并介紹說我銷售給中某公司的硝酸鉀肥料是他們公司生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料。之后，銀行又組織了公司部和風(fēng)險部的職員，包括方某3、楊某2、羅某1、姓龐的經(jīng)理等共6名員工到我公司再次考察，了解我公司經(jīng)營情況，查看我公司的銷售合同（我事先捏造的假合同，也就是提供給銀行申辦貿(mào)易融資的資料里的那些合同）及倉庫，還帶他們到赤坎潮州塘的檔口查看等。在方某3帶銀行的人到恒河考察之前，她事先對我說過幾天要帶分行的人到我公司考察，到時要我不要說實(shí)話，要和銀行工作人員這樣說：一是記住說我公司2011年的營業(yè)額要有8000萬元以上，二是記得說恒某公司現(xiàn)在正供應(yīng)大量硝酸鉀化肥原料給中某公司和榮某公司，三是記得說次年的營業(yè)額準(zhǔn)備做到一個億。之后中行的人來考察時我便按照方某3之前交代好的回答。銀行考察完后，于2012年1月批準(zhǔn)給我貿(mào)易融資1500萬元。我和方某3等人去中某公司之前，我在電話上事先通知吳某2，讓吳某2跟銀行工作人員說由我公司供硝酸鉀原料給中某公司，我和方某3等人到中某公司后，吳某2就按我們之前的說法說了，當(dāng)時吳某2公司的廠長林某2也在場。交給分行申請貿(mào)易融資的購銷合同是假的，是我直接寫好合同，去吳某2公司找吳某2，說明我公司要向銀行做貿(mào)易融資必須有購銷合同，否則審批不了，要求吳某2在我準(zhǔn)備好的購銷合同上蓋上其公司的印章，吳某2說沒問題，親自拿公司的章蓋在合同上。他還讓我把他公司的印章拿出外面再刻一個一樣的，讓我需要用的時候自己蓋。榮某公司的購銷合同和公章也是假的。
2011年12月，我和方某3談好貸款條件后，方某3介紹一位姓唐的會計師幫恒某公司制作審計報告，我問這位會計師，我需要提供什么資料給她，唐會計師叫我提供一些有關(guān)公司經(jīng)營的明細(xì)項目給她。過了幾天，我拿公司的明細(xì)項目給唐會計師，她說偽造好公司財務(wù)會計方面的資料后，還要通過電子郵件把相關(guān)資料發(fā)給廣州某會計師事務(wù)所才能出具虛假的審計報告，再過幾天，唐會計師交給我一份廣州某會計師事務(wù)所的《審計報告》原件。我拿到虛假的恒某公司審查報告后，就附著貸款的其他資料一起交給方某3，不久就收到銀行的放款通知。第一次申請1500萬元授信額度資金成功到賬后，方某3又對我說如果資金周轉(zhuǎn)不過來，還可以追加授信度，說手續(xù)和上次一樣，我便辦好相關(guān)手續(xù)后交給方某3去跟進(jìn)，最后分行批準(zhǔn)我公司授信額度總量從1500萬元增至2200萬元。恒某公司在湛江中行的授信1500萬元到2200萬元的貸款，方某3對我說，我公司必須提交2012年的審計報告給中行，叫我去找唐會計師，做一份虛假的2012年恒河審計報告。于是我又按照方某3的要求找到唐會計師，把我公司在分行2012年的貸款數(shù)據(jù)給她，讓她做相關(guān)的數(shù)據(jù)修改，再做了一份虛假的審計報告。唐會計師為恒某公司做了三份審計報告，8000元一份，我共給她2.4萬元。
當(dāng)現(xiàn)金到賬后，我就按之前和方某3以約定，以銀行貸款的五個點(diǎn)回扣支付好處費(fèi)給方某3，都是通過我個人的銀行賬戶取現(xiàn)金出來交給方某3的，分三次給方某3共110萬元。
我公司購買虛開普通發(fā)票，除了為提高公司業(yè)務(wù)業(yè)績之外，還用于向銀行貸款的輔佐依據(jù)，我向中行湛江分行貸了2200萬元，已償還600多萬元，還有貸款1600多萬元沒有償還。這1600萬元有900萬元是借給云南的朋友胡某3，200萬元用于購買兩輛奔馳車，100萬元裝修我公司辦公室，700萬元用于購買中某公司的5000多箱付植酸水用肥。有兩輛車在吳某2處保管，因為我借他500萬元，所以將車給他保管。
在中行湛江分行辦理貿(mào)易融資時，我向銀行提供我恒某公司與中某公司簽訂的《購銷合同》，是我自己編造的假合同，以便通過融資審批；我根據(jù)他們的樣品仿制，合同上所蓋的印章，是我到霞山新華書店那條街刻章的地方雕刻的。假合同的原件我已銷毀，印章也銷毀了。
33、方某3供述與辯解的主要內(nèi)容。2011年12月份，我在中行湛江分行風(fēng)險執(zhí)行部工作時，經(jīng)人介紹認(rèn)識了恒某公司的鄭某某，知道他是做化肥生意的，是我行的VIP客戶，他在我行有授信。鄭某某兩次以恒某公司的商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)進(jìn)行融資授信貸款，第一次1500萬元授信是申請中行湛江分行開發(fā)區(qū)支行辦理，當(dāng)時開發(fā)區(qū)行為羅某1、經(jīng)辦人胡某2和羅某2，具體情況我不清楚。第二次授信申請是在2012年7月初。因為2012年5月，我到中行麻章支行掛職營銷部經(jīng)理后，為了提高我行的業(yè)績，我打電話找鄭某某拉存款，鄭某某答應(yīng)了并次日轉(zhuǎn)存了600萬元到其在中行麻章支行的存折里（2012年6月28日開戶）。2012年6月初，我?guī)е行新檎轮行虚L黃某3、原麻章支行發(fā)展部主任習(xí)某2到了湛江恒某公司回訪鄭某某，鄭某某就提出要申請增加1000萬元授信額度。我說如果想增加授信額度，就把資料交給我，我可以遞交到中行分行看看能不能申請增加額度，如果可以，我也可以提高業(yè)績。這樣第二次2200萬元授信額度申請就由中行麻章支行作為推薦了。在考察過程中，我們通過詢問恒某公司法人代表鄭某某了解恒某公司的經(jīng)營年限、產(chǎn)品情況、上下游貿(mào)易情況等。并在其公司的展廳內(nèi)參觀了公司的營銷產(chǎn)品。我們聽了鄭某某的介紹后，一致認(rèn)為該公司是有一定的經(jīng)營實(shí)力，就要求他提供公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證及企業(yè)財務(wù)報表、銷售合同等基本資料，并要求其在我行開戶。不久，鄭某某就按要求提供了相關(guān)的資料，我們就將恒某公司要求增加授信額度為2200萬元的申請向分行推薦提交。之后，就由分行的公司部受理增加授信額度，并按行里的規(guī)定走流程。我中行經(jīng)過審批流程，大約過了幾天，我通知梁某12200萬元的授信額度已經(jīng)批復(fù)下來，你公司可以做貿(mào)易融資了，叫梁某1再提供做化肥生意的發(fā)票與買賣合同。后來梁某1提供了與中某公司、榮某公司的銷項發(fā)票與貿(mào)易合同給我，我將這些材料交給分行審查，我不知道這些資料是假的，也沒有向中某公司和榮某公司核實(shí)過真實(shí)性。在經(jīng)辦恒某公司向中行麻章支行申請2200萬元授信和恒某公司到中行開發(fā)區(qū)支行辦理授信1500萬元的過程中，我沒有收到鄭某某的好處。
2011年，我沒有介紹鄭某某到中行開發(fā)區(qū)支行找羅某1行長開恒某公司的基本賬戶及辦理貸款事宜，鄭某某向中行開發(fā)區(qū)支行申請貿(mào)易融資貸款期間，我沒有叫羅某1行為盡快將恒某公司的授信貸款推薦到中行湛江分行。我沒有介紹唐某給鄭某某做恒某公司的審查報告；我沒有將中行使用的“流動資金測算表”通過QQ方式發(fā)送給唐某，讓唐某制作虛假的恒某公司利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表；我沒有將恒某公司的利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)在中行的“授信評級系統(tǒng)”進(jìn)行測算，并修改這些表使之達(dá)到中行1500萬元授信評級的財務(wù)數(shù)據(jù)；我沒有將中行準(zhǔn)入會計師事務(wù)所名單“中行認(rèn)可的審計機(jī)構(gòu)清單”交給唐某，讓唐某聯(lián)系中行可準(zhǔn)入的會計師事務(wù)所出具審計報告。鄭某某向分行第一次申請1500萬元授信過程中，沒有將廣州某會計師事務(wù)公司出具恒某公司2009、2010、2011年度的三份審計報告原件交給我；我本人也沒有將這三份審計報告原件交給胡某1。
2012年7月份，鄭某某向中行麻章支行申請貸款授信額度為2200萬元，是中行湛江分行公司金融部的客戶經(jīng)理羅某2經(jīng)辦，我麻章支行作為推薦行向分行推薦。《關(guān)于申報湛江市某投資公司2200萬元授信總量及額度的評審報告》是羅某2撰寫。
鄭某某在中行辦理1500萬元授信審核過程中打過電話給我，叫我?guī)退咭幌略谥行械氖谛派暾?，我問他是何人?jīng)辦，他說是胡某1經(jīng)辦的，所以我就找胡某1要她抓緊時間辦理鄭某某的1500萬元授信。
34、中行湛江分行出具的《辭職申請書》、《解除勞動合同證明書》，證實(shí)2014年6月30日，方某3向中行湛江分行申請辭職，中行湛江分行與方某3雙方解除勞動合同的經(jīng)過。
35、刑事裁定書。證實(shí)2017年8月22日，本院準(zhǔn)許湛江市麻章區(qū)人民檢察院對方某3撤回起訴。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人鄭某某違反國家發(fā)票的管理制度，在沒有貨物購銷、資金往來的情況下，為自己和為他人虛開發(fā)票金額合計人民幣151997560元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，構(gòu)成虛開發(fā)票罪；其又利用虛假數(shù)據(jù)的審計報告和購銷合同，以欺騙手段取得銀行貸款，造成銀行貸款人民幣1664.92萬元逾期未歸還，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百七十五條之一之規(guī)定，構(gòu)成騙取貸款罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人鄭某某犯虛開發(fā)票罪、騙取貸款罪，事實(shí)清楚，證據(jù)充分，依法予以支持。
關(guān)于被告人鄭某某的犯罪行為是否構(gòu)成牽連犯的問題。經(jīng)查，首先，從被告人鄭某某虛開發(fā)票的目的看，其目的除為了騙取貸款外，是否還有“為了擴(kuò)充公司的業(yè)務(wù)業(yè)績，爭取與其他公司合作”的真正目的是為了騙取貸款。從本案的相關(guān)證據(jù)來看，被告人鄭某某在偵查階段前期的供述稱其虛開發(fā)票的目的是“為了擴(kuò)充公司的業(yè)務(wù)業(yè)績，爭取取得山東省某果有機(jī)肥廠的代理權(quán)和香港東湖國際有限公司合作”，但其后來及在庭審中均翻供，表示虛開發(fā)票的目的是“為了騙取貸款”，其解釋是因當(dāng)時虛開發(fā)票被處罰，騙取貸款的行為尚未被發(fā)現(xiàn)，故供述的目的是“為了爭取與其他公司合作”。在偵查階段的后期，因其騙取貸款的行為被發(fā)現(xiàn)，所以才供述了虛開發(fā)票的其他目的。對于被告人鄭某某翻供的辯解理由是否合理，根據(jù)附案的證據(jù)，“為了擴(kuò)大公司業(yè)績，爭取與其他公司合作”的目的，只有被告人鄭某某的口供，而沒有山東省某果有機(jī)肥廠和香港東湖國際有限公司的證據(jù)予以佐證，也沒有證據(jù)證明公司取得代理權(quán)和合作的事實(shí)，未能形成完整的證據(jù)鏈；其次，本案是湛江市國家稅務(wù)局稽查發(fā)現(xiàn)被告人鄭某某虛開發(fā)票的事實(shí)，將案件已送偵查機(jī)關(guān)立案偵查，開始是對涉嫌犯虛開發(fā)票罪的立案偵查，并非對涉嫌犯騙取貸款罪的立案偵查；再次，中國銀行湛江分行對湛江市某投資公司的授信業(yè)務(wù)開展時間是2012年1月，虛開發(fā)票的開具時間為2012年1月至2013年3月7日，虛開發(fā)票與騙取貸款的時間上較為吻合。綜上，被告人鄭某某翻供理由的解釋并非不合理。故公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為被告人鄭某某虛開發(fā)票的目的“為了擴(kuò)充公司的業(yè)績，爭取與其他公司合作”的證據(jù)不足，本院不予認(rèn)定。因此，被告人鄭某某虛開發(fā)票的行為目的僅是為了騙取貸款，其兩個行為出于同一目的，并且兩個行為之間存在牽連關(guān)系，屬牽連犯，應(yīng)擇一罪從重處罰。
關(guān)于被告人鄭某某的行為構(gòu)成牽連犯的法律適用問題。公訴機(jī)關(guān)指控被告人鄭某某虛開發(fā)票、騙取貸款情節(jié)特別嚴(yán)重。經(jīng)查，騙取貸款罪、虛開發(fā)票罪分別是2006年6月29日《中華人民共和國刑法修正案（六）》第十條、2011年2月25日《中華人民共和國刑法修正案（八）》第三十三條增加的罪名，已被2015年修正的1997年《中華人民共和國刑法》納入。被告人鄭某某的犯罪行為發(fā)生于2012年，故被告人鄭某某犯騙取貸款罪、虛開發(fā)票罪應(yīng)適用2015年修正的1997年《中華人民共和國刑法》。對于騙取貸款罪法條中“給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成特別重大損失或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的”和虛開發(fā)票罪法條中“情節(jié)特別嚴(yán)重的”，至今沒有明確的法律規(guī)定和司法解釋作出界定；但虛開發(fā)票罪的“情節(jié)嚴(yán)重”等問題，在沒有明確的司法解釋作出規(guī)定之前，參考1996年10月17日最高人民法院《關(guān)于適用全國人民代表大會常務(wù)委員會〈關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》的有關(guān)規(guī)定；故被告人鄭某某犯虛開發(fā)票罪屬情節(jié)特別嚴(yán)重。對于被告人鄭某某騙取貸款罪是否造成銀行重大損失的問題，湛江市某投資公司為了向中國銀行湛江分行申請貿(mào)易融資貸款，提供了被告人鄭某某名下位于湛江市某區(qū)某小區(qū)3、4號樓29號的商鋪（439.42平方米）抵押給中國銀行湛江分行，中國銀行湛江分行又與湛江市某投資公司、廣東某貿(mào)易公司簽訂了《倉儲物流服務(wù)合同書》，委托廣東某貿(mào)易公司儲存、保管湛江市某投資公司的97.444噸腐植酸水溶肥，被告人鄭某某持有云南某投資有限公司10%的股權(quán)等財產(chǎn)，中國銀行湛江分行可以通過民事訴訟挽回部分損失，被告人鄭某某逾期未歸還貸款人民幣1644.92萬元目前不能認(rèn)定為實(shí)際損失的金額。因此，公訴機(jī)關(guān)指控被告人鄭某某騙取貸款給銀行造成重大損失的情節(jié)特別嚴(yán)重缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，依法予以糾正。但鑒于被告人鄭某某多次騙取，屬其他嚴(yán)重情節(jié)，其行為除構(gòu)成虛開發(fā)票罪外，還構(gòu)成騙取貸款罪。被告人鄭某某提出只構(gòu)成騙取貸款罪的辯解不符合法律規(guī)定，不予采納。綜上，被告人鄭某某虛開發(fā)票的目的是為了騙取貸款，虛開發(fā)票與騙取貸款兩個行為存在牽連關(guān)系，屬牽連犯，應(yīng)擇一重罪處罰，又鑒于被告人鄭某某騙取貸款不能認(rèn)定給銀行造成重大損失，只屬情節(jié)嚴(yán)重，而虛開發(fā)票的情節(jié)特別嚴(yán)重，故本院擇一重罪即虛開發(fā)票罪處罰。
被告人鄭某某主動投案，如實(shí)供述其所犯罪行，是自首，依法可以從輕處罰。偵查機(jī)關(guān)扣押涉案的虛假發(fā)票，由偵查機(jī)關(guān)移交稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一銷毀。偵查機(jī)關(guān)扣押湛江市某投資公司、被告人鄭某某以及方某3的其他財物，由偵查機(jī)關(guān)依法處理。
根據(jù)被告人犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對于社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第六十七條、第五十二條、第五十三條的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人鄭某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑四年六個月，并處罰金人民幣20萬。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2014年3月10日起至2018年9月9日止。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)繳納，上繳國庫。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向廣東省湛江市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本五份。
審判人員
審判長楊堅
審判員林俊圣
人民陪審員莫云飛
裁判日期
二〇一七年九月四日
書記員
書記員王靜惠
