案件概述
上海市靜安區(qū)人民檢察院以滬靜檢刑訴〔2023〕46號起訴書指控被告人郭某犯詐騙罪，于2023年2月6日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。上海市靜安區(qū)人民檢察院指派檢察員馬燁雯出庭支持公訴。被告人郭某及其辯護(hù)人喻娟到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
控辯方主張
公訴機(jī)關(guān)指控，2018年至2020年期間，被告人郭某在明知自己與相關(guān)公司無任何雇傭關(guān)系的情況下，受他人指示作為公司購票人至稅務(wù)局騙領(lǐng)上海A有限公司、上海B有限公司（以下簡稱“擎離公司”、“厭勝公司”）等14家公司增值稅專用發(fā)票共計3,950份、增值稅普通發(fā)票1,125份。被告人郭某將騙領(lǐng)到手的全部發(fā)票交給上家并從上家處獲利人民幣（以下幣種均為“人民幣”）4.4萬余元。
2022年9月1日，被告人郭某經(jīng)民警電話通知后主動至公安機(jī)關(guān)投案，如實供述了上述犯罪事實。
為證實上述指控的事實，公訴機(jī)關(guān)提供了證人曾某、許某的證言，上海C有限公司企業(yè)情況資料，企業(yè)納稅申報情況表、有關(guān)企業(yè)社保繳納的《工作情況》、有關(guān)企業(yè)經(jīng)營地走訪的《工作情況》、企業(yè)經(jīng)營地照片、企業(yè)經(jīng)營信息截圖，手機(jī)轉(zhuǎn)賬記錄截圖，受案登記表、立案決定書，到案經(jīng)過，內(nèi)網(wǎng)人口信息，被告人郭某的供述等證據(jù)，并據(jù)此認(rèn)為，被告人郭某受他人指示使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；又使用欺騙手段騙取增值稅普通發(fā)票，數(shù)額較大,應(yīng)當(dāng)以詐騙罪追究其刑事責(zé)任。被告人郭某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人郭某主動投案，如實供述自己的罪行，系自首，可以從輕處罰。被告人郭某認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處理。建議判處被告人郭某有期徒刑一年六個月，可以適用緩刑，并處罰金。提請本院依照《中華人民共和國刑法》第二百一十條第二款、第二百六十六條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款的規(guī)定，對被告人郭某定罪處罰。
被告人郭某及其辯護(hù)人在庭審中對起訴書指控的犯罪事實及罪名均無異議。辯護(hù)人提出被告人郭某系自首，案發(fā)后能退出全部違法所得，且在共同犯罪中起次要作用，系從犯，提請法庭對其從輕、減輕處罰并適用緩刑。
一審法院查明
經(jīng)審理查明：2018年至2020年期間，被告人郭某在明知自己與相關(guān)公司無任何雇傭關(guān)系的情況下，受他人指示作為公司購票人至稅務(wù)局騙領(lǐng)擎離公司、厭勝公司等14家公司增值稅專用發(fā)票共計3,950份。被告人郭某將騙領(lǐng)到手的全部發(fā)票交給上家并從上家處獲利4.4萬余元。
2022年9月1日，被告人郭某經(jīng)民警電話通知后主動至公安機(jī)關(guān)投案，如實供述了上述犯罪事實，并退賠了全部違法所得。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
1.證人曾某（擎離公司登記經(jīng)營地址居民）、許某（上海D有限公司登記經(jīng)營地址保安）的證言，證明上述地址從未設(shè)立過涉案兩家企業(yè)。
2.公安機(jī)關(guān)調(diào)取的企業(yè)納稅申報情況表、有關(guān)企業(yè)社保繳納的《工作情況》、有關(guān)企業(yè)經(jīng)營地走訪的《工作情況》、企業(yè)經(jīng)營地照片、企業(yè)經(jīng)營信息截圖等，證明被告人郭某騙領(lǐng)的14家企業(yè)中，有13家企業(yè)系無經(jīng)營地、無社保繳納記錄的虛假公司，另1家企業(yè)雖有社保繳納記錄但與被告人郭某無關(guān)聯(lián)的事實。
3.公安機(jī)關(guān)調(diào)取的被告人郭某的手機(jī)轉(zhuǎn)賬記錄截圖，證明被告人郭某的獲利4.4萬余元的事實。
4.公安機(jī)關(guān)出具的受案登記表、立案決定書、到案經(jīng)過，證明2022年9月民警在關(guān)聯(lián)案件辦理過程中發(fā)現(xiàn)被告人郭某涉案情況，后電話聯(lián)系其到案的事實。
5.公安機(jī)關(guān)調(diào)取的被告人郭某的內(nèi)網(wǎng)人口信息，證明被告人郭某的基本身份情況。
以上證據(jù)，由公安機(jī)關(guān)依法收集，并由公訴人當(dāng)庭宣讀、出示，證據(jù)合法、有效，且能相互印證，本院予以確認(rèn)。
一審法院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人郭某受他人指示使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成詐騙罪。公訴機(jī)關(guān)就被告人騙取增值稅專用發(fā)票的事實指控被告人郭某犯詐騙罪的罪名成立。但關(guān)于公訴機(jī)關(guān)就被告人郭某騙取增值稅普通發(fā)票的事實亦定性為詐騙罪的指控意見，本院認(rèn)為，刑法第二百一十條第二款僅規(guī)定了騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照詐騙罪定罪處罰，本案涉及的增值稅普通發(fā)票并不屬于上述發(fā)票類型，且刑法的上述規(guī)定顯屬法律擬制，將其規(guī)定的發(fā)票類型類推解釋至包括不具有騙取出口退稅或抵扣稅款功能的其他發(fā)票，亦為罪刑法定原則所禁止，故對該部分指控，本院不予支持，僅在量刑時酌情予以考慮。被告人郭某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人郭某犯罪后主動投案，如實供述自己的罪行，系自首，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從輕處罰、從寬處理。被告人郭某能主動退出違法所得，確有悔罪表現(xiàn)，可以酌情從輕處罰并適用緩刑。辯護(hù)人關(guān)于對被告人從輕、減輕處罰并適用緩刑的相關(guān)辯護(hù)意見，本院予以采納。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑法》第二百一十條第二款，第二百六十六條，第二十五條第一款，第二十七條，第六十七條第一款，第七十二條第一款、第三款，第七十三條第二款、第三款，第六十四條及《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一審裁判結(jié)果
一、被告人郭某犯詐騙罪，判處有期徒刑一年三個月，緩刑一年三個月，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算；罰金應(yīng)在本判決生效之日起三十日內(nèi)繳付本院。）
二、退出的違法所得予以沒收。
郭挪威回到社區(qū)后，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，服從監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動，做一名有益于社會的公民。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向上海市第二中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長葛立剛
人民陪審員慎穎
人民陪審員孫詠梅
二〇二三年三月十日
