案由 合同詐騙虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票
案號(hào) （2021）贛1022刑初39號(hào)
2021年4月29日，撫州市中級(jí)人民法院以（2021）贛10刑轄23號(hào)指定管轄決定書(shū)，指定本院管轄被告單位江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司、被告人李某某涉嫌虛開(kāi)抵扣稅款發(fā)票罪一案。黎川縣人民檢察院以黎檢刑訴〔2021〕Z37號(hào)起訴書(shū)指控被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司、被告人李某某涉嫌合同詐騙罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，向本院提起公訴。本院于2021年5月11日受理后，依法組成合議庭，適用普通程序，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。黎川縣人民檢察院指派檢察員田徑、平林飛出庭支持公訴。被告單位江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司的訴訟代表人池萍、被告人李某某及其辯護(hù)人付斌、付博緯到庭參加了訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控，
一、合同詐騙罪
江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱夢(mèng)龍果業(yè)公司）于2002年8月28日成立，2018年7月11日注冊(cè)資本變更為1068萬(wàn)元，其中為李某某出資1002萬(wàn)元，占93.8202%，李某1出資66萬(wàn)元，占6.1798%。經(jīng)營(yíng)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、加工、銷(xiāo)售及進(jìn)出口業(yè)務(wù)。法定代表人為李某某。
2014年至2017年，被告人李某某在任夢(mèng)龍果業(yè)公司法人期間，向南豐縣農(nóng)商銀行申請(qǐng)“財(cái)園信貸通”貸款并提供虛構(gòu)的該公司與果農(nóng)購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議，貸款先后從500萬(wàn)元增至1000萬(wàn)。2018年7月歸還全部貸款。當(dāng)月，在公司負(fù)債2700多萬(wàn)元、公司及個(gè)人借款3600多萬(wàn)元的情況下，以用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為名，虛構(gòu)公司資產(chǎn)負(fù)債表，向該行申請(qǐng)獲得“財(cái)園信貸通”貸款1000萬(wàn)元，用于歸還其他債務(wù)。貸款到期后未償還，被該行訴至法院，最終按“財(cái)園信貸通”有關(guān)協(xié)議啟動(dòng)財(cái)政保證金先予清償。
二、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪
1、2017年至2018年，在被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司在無(wú)實(shí)際貿(mào)易的情況下，被告人李某某讓南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司為被告單位虛開(kāi)增值稅發(fā)票28份，虛開(kāi)稅額276218.86元。
2、2017年至2019年，在被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與果農(nóng)無(wú)真實(shí)交易的情況下，被告人李某某指使他人虛構(gòu)蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議和轉(zhuǎn)賬記錄申領(lǐng)發(fā)票，虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票20份，抵扣稅款共計(jì)99987.72元。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人李某某身為被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司負(fù)責(zé)的主管人員以非法占有為目的，騙取他人財(cái)物共計(jì)1000萬(wàn)元，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅額及抵扣稅款共計(jì)376206.58元，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十四條、第二百三十一條、第二百零五條第二、三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以合同詐騙罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。故建議判處被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司罰金300萬(wàn)元、被告人李某某有期徒刑十五年六個(gè)月，并處罰金人民幣215萬(wàn)元（虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪判處有期徒刑二年三個(gè)月，并處罰金人民幣15萬(wàn)元，合同詐騙罪判處有期徒刑十四年六個(gè)月，并處罰金人民幣200萬(wàn)元）。為支持上述指控，公訴機(jī)關(guān)提交了相關(guān)書(shū)證、證人證言、搜查筆錄、扣押清單、被告人的供述與辯解等證據(jù)材料。
被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司辯稱，起訴書(shū)指控的合同詐騙罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪都不成立，理由是1000萬(wàn)的貸款不是以非法占有為目的，且貸款資料都是按銀行要求提供的；對(duì)虛開(kāi)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，公司有買(mǎi)賣(mài)關(guān)系和運(yùn)輸合同。
被告人李某某辯稱，其行為不構(gòu)成合同詐騙罪，因其沒(méi)有非法占有他人財(cái)物的目的，而是按銀行要求歸還貸款，且貸款資料都是按銀行要求提供的，不存在虛假材料；對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪認(rèn)罪，但公司有實(shí)際的收購(gòu)南豐蜜桔及運(yùn)輸南豐蜜桔的合同，只是公司操作流程有問(wèn)題。其辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見(jiàn)是，指控被告人犯合同詐騙罪不能成立，被告人沒(méi)有非法占有目的，公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在嚴(yán)重虛報(bào)騙取借款，而是配合南豐農(nóng)商銀行走貸款流程，且貸款是在南豐農(nóng)商銀行的監(jiān)管下直接匯入青年創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心歸還另外的貸款，如果李某某以及夢(mèng)龍公司構(gòu)成合同詐騙罪，那么南豐農(nóng)商銀行也共同參與；農(nóng)商銀行發(fā)放1000萬(wàn)貸款資金，不基于李某某提交的資產(chǎn)負(fù)債表，而是基于三方簽訂的一個(gè)將貸款出來(lái)資金用于歸還其他貸款的合同；南豐縣財(cái)政和省財(cái)政的代償與李某某和夢(mèng)龍公司沒(méi)有任何關(guān)系，他們之間沒(méi)有合同關(guān)系，夢(mèng)龍公司不是銀行與財(cái)政、園區(qū)三方責(zé)任承擔(dān)協(xié)議的主體，主觀上沒(méi)有騙取縣園區(qū)公司和省財(cái)惠通公司的故意，客觀上沒(méi)有實(shí)施欺騙行為，南豐縣工業(yè)園區(qū)公司和省財(cái)惠通公司代償是基于地方政府的政策性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；對(duì)指控的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪不持異議，但應(yīng)在量刑上充分考慮公司客觀上存在真實(shí)交易。
經(jīng)審理查明，
一、合同詐騙事實(shí)
被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司于2002年8月28日成立，法定代表人為李某某。2018年7月11日，夢(mèng)龍果業(yè)公司注冊(cè)資本變更為1068萬(wàn)元，其中為李某某出資1002萬(wàn)元，占93.8202%，李某1出資66萬(wàn)元，占6.1798%。夢(mèng)龍果業(yè)公司經(jīng)營(yíng)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、加工、銷(xiāo)售及進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
“財(cái)園信貸通”融資模式是江西省為緩解中小企業(yè)融資難的一種獨(dú)創(chuàng)的貸款業(yè)務(wù)。2014年7月4日，江西省財(cái)政廳、江西省工業(yè)信息化委員會(huì)作為甲方，江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社作為乙方，江西南豐縣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)作為丙方，三方簽訂一份《“財(cái)園信貸通”三方合作框架協(xié)議》，約定：1、貸款期滿企業(yè)未償還貸款，在銀行下達(dá)《代償通知書(shū)》一個(gè)月后，企業(yè)互助保證金和追償款不足以清償借款本息的，按《辦法》規(guī)定啟動(dòng)財(cái)政保證金償還銀行借款；2、乙方盡最大可能向符合條件的企業(yè)提供貸款；3、乙方不得要求企業(yè)為貸款提供資產(chǎn)抵押和擔(dān)保（貸款企業(yè)股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)保證除外），不收取貸款利息以外的任何貸款費(fèi)用；4、丙方統(tǒng)一管理企業(yè)繳納的互助保證金，推薦“財(cái)園信貸通”的企業(yè)名單。江西南豐農(nóng)村合作銀行與江西南豐縣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)于2014年8月28日簽訂了一份《“財(cái)園信貸通”業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，進(jìn)一步明確雙方的權(quán)利義務(wù)。
夢(mèng)龍果業(yè)公司于2014年8月29日向南豐農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)“財(cái)園信貸通”貸款，并于2014年9月16日取得“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元，于2015年8月26日歸還了貸款本息；2015年7月14日，夢(mèng)龍果業(yè)公司申請(qǐng)“財(cái)園信貸通”貸款，并于2015年9月2日從南豐農(nóng)村合作銀行取得“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元；2016年6月1日，夢(mèng)龍果業(yè)公司再次向南豐縣“財(cái)園信貸通”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申請(qǐng)“財(cái)園信貸通”續(xù)貸500萬(wàn)元，并另外增加一年期流動(dòng)資金500萬(wàn)元貸款，并分別于2016年7月5日從南豐農(nóng)村合作銀行取得“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元、于2016年9月5日從南豐農(nóng)村合作銀行取得“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元；2017年4月29日，夢(mèng)龍果業(yè)公司又申請(qǐng)辦理“財(cái)園信貸通”一年期流動(dòng)資金1000萬(wàn)元續(xù)貸，并分別于2017年7月7日從南豐農(nóng)村合作銀行取得“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元，于2017年9月4日從江西南豐農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱南豐農(nóng)商銀行）取得“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元。期間，在辦理上述貸款時(shí)，夢(mèng)龍果業(yè)公司向有關(guān)部門(mén)提交的《南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議》均為虛假的。
在公司已大額負(fù)債的情況下，夢(mèng)龍果業(yè)公司于2018年4月21日向南豐縣“財(cái)園信貸通”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申請(qǐng)?jiān)谀县S農(nóng)商銀行辦理續(xù)貸1000萬(wàn)元財(cái)園信貸通貸款，并于2018年5月2日，向南豐工業(yè)園區(qū)管委會(huì)書(shū)面承諾：1、本公司符合財(cái)園信貸通融資條件，所提供的材料真實(shí)有效，不存在任何違規(guī)作假行為，否則公司承擔(dān)任何責(zé)任后果；2、如本公司申請(qǐng)的財(cái)園信貸通貸款出現(xiàn)逾期歸還貸款，且發(fā)生了省財(cái)政廳和南豐工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限公司存入合作銀行的財(cái)政保證金代償了本公司的到期債務(wù)，則南豐工業(yè)園區(qū)管委會(huì)有權(quán)行使追償權(quán)；3、按貸款額的1%繳納互助保證金，存入工業(yè)園區(qū)管委會(huì)指定的合作銀行賬號(hào)，貸款出現(xiàn)代償時(shí)，先從企業(yè)繳納的互助保證金中抵扣代償。2018年6月4日，南豐縣政府辦公室以豐府辦抄字（2018）299號(hào)抄告單，同意夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐農(nóng)商銀行續(xù)貸1000萬(wàn)元“財(cái)園信貸通”貸款。2018年6月27日，夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐農(nóng)村商業(yè)銀行書(shū)面提出借款申請(qǐng)書(shū)：借款金額1000萬(wàn)元；借款期限為12個(gè)月；借款用途為企業(yè)流動(dòng)資金；擔(dān)保方式為財(cái)園信貸通。同日，夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐工業(yè)園區(qū)管委會(huì)及南豐農(nóng)村商業(yè)銀行書(shū)面承諾：本公司在獲得2018年“財(cái)園信貸通”貸款時(shí)，同意：1、本公司及全體股東承諾如本公司申請(qǐng)的“財(cái)園信貸通”貸款出現(xiàn)逾期歸還貸款，且發(fā)生由南豐工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限公司存入合作銀行的財(cái)政保證金代償了本公司的到期債務(wù)，則南豐工業(yè)園區(qū)管委會(huì)有權(quán)行使追償權(quán)。屆時(shí)本公司愿以本公司所有資產(chǎn)作為履約保證。同時(shí)，本公司全體股東及法人代表承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；2、本公司自愿按照獲得貸款額的1%繳納互助保證金，存入工業(yè)園區(qū)管委會(huì)指定的合作銀行賬戶，作為本公司與該合作銀行“財(cái)園信貸通”其他貸款企業(yè)相互承擔(dān)貸款歸還責(zé)任的保證金。期間，夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐農(nóng)商銀行出具了2018年5月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，該資產(chǎn)負(fù)債表載明：夢(mèng)龍果業(yè)公司資產(chǎn)總計(jì)75079011.39元，負(fù)債總計(jì)34927566元，所有者權(quán)益合計(jì)40151445.39元。2018年7月6日，夢(mèng)龍果業(yè)公司與南豐農(nóng)商銀行簽訂了【2018】營(yíng)流借字第187302018070610030001號(hào)《流動(dòng)資金借款合同》，約定：1、借款金額1000萬(wàn)元；借款期限為12個(gè)月，自2018年7月6日起至2019年7月5日止；3、借款用途為企業(yè)流動(dòng)資金；4、本合同項(xiàng)下借款為擔(dān)保，擔(dān)保合同另行簽訂。同日，保證人李某某、吳某、李某1簽訂了《保證合同》，為夢(mèng)龍果業(yè)公司與南豐農(nóng)商銀行簽訂了【2018】營(yíng)字第187302018070610030001號(hào)合同提供保證擔(dān)保。貸款發(fā)放后，夢(mèng)龍果業(yè)公司按期歸還了至2019年6月21日的利息，共計(jì)550114.94元，2019年7月份開(kāi)始出現(xiàn)利息逾期。在給予企業(yè)時(shí)間自救無(wú)果后，南豐農(nóng)商銀行訴至法院。撫州市中級(jí)人民法院于2020年1月20日立案后，于2020年5月19日作出（2020）贛10民初46號(hào)民事判決書(shū)，判決：夢(mèng)龍果業(yè)公司于判決生效之日起十日內(nèi)償還南豐農(nóng)商銀行借款本金1000萬(wàn)元及利息，李某某、吳某、李某1對(duì)上述債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。
之后，南豐農(nóng)商銀行向南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司和江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司申請(qǐng)代償。2020年4月24日，南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司用夢(mèng)龍果業(yè)公司互助保證金歸還了10萬(wàn)元貸款本金，南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司分別于4月24日、5月29日、6月23日分別代償了1700000元、3000000、391375元貸款本金，共計(jì)本金5091375元，利息0元；江西省財(cái)惠通公司于12月4日代償本金4808625元、利息282675元，共計(jì)5091300元。2020年11月26日，南豐農(nóng)商銀行與江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司簽訂了一份《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定南豐農(nóng)商銀行將與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂的【2018】營(yíng)流借字第187302018070610030001號(hào)《流動(dòng)資金借款合同》所享有的主債權(quán)借款本金1000萬(wàn)元及利息182600元（截止2020年1月5日）和從債權(quán)各轉(zhuǎn)讓500萬(wàn)元及對(duì)應(yīng)利息91300元給江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司。
期間，為歸還即將到期的2017年7月7日取得的“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元和2017年9月4日取得的“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元，2018年7月3日，夢(mèng)龍果業(yè)公司（乙方）與南豐縣青年創(chuàng)業(yè)融資服務(wù)中心（甲方）、南豐農(nóng)商銀行（丙方）簽訂了兩份《南豐縣青年創(chuàng)業(yè)信用示范戶還貸周轉(zhuǎn)金使用協(xié)議書(shū)》，每份協(xié)議均約定：1、借款種類：還貸周轉(zhuǎn)金；2、借款金額：500萬(wàn)元；3、借款用途：歸還到期銀行流動(dòng)資金貸款；4、借款期限：自2018年7月3日至2018年7月9日；5、放款方式：乙方向甲方開(kāi)具借款收據(jù)后，甲方一次性支付借款，由乙方存入丙方指定還貸賬戶，用于歸還到期的借用丙方流動(dòng)資金貸款；6、丙方根據(jù)規(guī)定程序協(xié)助乙方辦理還貸手續(xù)及續(xù)貸相關(guān)手續(xù)，并按照承諾確保續(xù)貸資金及時(shí)足額到位；7、丙方監(jiān)督乙方在續(xù)貸資金到位之日起2個(gè)工作日內(nèi)，將借用的還貸周轉(zhuǎn)金及貸款利息一次性足額歸還甲方。2018年7月3日，南豐縣青年創(chuàng)業(yè)融資服務(wù)中心通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式借給夢(mèng)龍果業(yè)公司500萬(wàn)元，夢(mèng)龍果業(yè)公司立即歸還了“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元及利息給南豐農(nóng)商銀行；2018年7月5日，南豐縣青年創(chuàng)業(yè)融資服務(wù)中心又通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式借給夢(mèng)龍果業(yè)公司500萬(wàn)元，夢(mèng)龍果業(yè)公司又立即歸還了“財(cái)園信貸通”貸款500萬(wàn)元及利息給南豐農(nóng)商銀行。2018年7月6日，南豐農(nóng)商銀行發(fā)放了“財(cái)園信貸通”貸款1000萬(wàn)元給夢(mèng)龍果業(yè)公司，該1000萬(wàn)元財(cái)園信貸通貸款到達(dá)夢(mèng)龍果業(yè)公司的銀行賬戶后，夢(mèng)龍果業(yè)公司立即通過(guò)委托支付方式，由南豐農(nóng)商銀行通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬將該1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)入南豐縣青年創(chuàng)業(yè)融資服務(wù)中心賬戶，用于歸還給還貸周轉(zhuǎn)金借款。
受撫州市紀(jì)委監(jiān)委委托，黎川縣審計(jì)局對(duì)夢(mèng)龍果業(yè)公司提供的2014至2019年財(cái)務(wù)資料及調(diào)取的相關(guān)銀行賬戶流水進(jìn)行核查，并出具了《關(guān)于夢(mèng)龍果業(yè)公司2014至2019年賬面財(cái)務(wù)狀況情況說(shuō)明》及有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表，夢(mèng)龍果業(yè)公司2017年12期資產(chǎn)負(fù)債表情況為：期末資產(chǎn)總計(jì)56678553.93元，負(fù)債合計(jì)80042653.75元，所有者權(quán)益合計(jì)-23364099.82元；夢(mèng)龍果業(yè)公司2018年12期資產(chǎn)負(fù)債表情況為：期末資產(chǎn)總計(jì)47429775.43元，負(fù)債合計(jì)86602311.44元，所有者權(quán)益合計(jì)-39172536.01元。
上述事實(shí)，有經(jīng)法庭舉證、質(zhì)證，本院予以認(rèn)證的下列證據(jù)證實(shí)：
第一組書(shū)證
1、夢(mèng)龍果業(yè)公司工商登記信息，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司于2002年8月28日成立，2018年7月11日，注冊(cè)資本變更為1068萬(wàn)元，其中為李某某出資1002萬(wàn)元，占93.8202%，李某1出資66萬(wàn)元，占6.1798%；夢(mèng)龍果業(yè)公司的法定代表人李某某，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為9136102374196486Ｘ5。經(jīng)營(yíng)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、加工、銷(xiāo)售及進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
2、委托持股協(xié)議一份，證實(shí)李某1在夢(mèng)龍果業(yè)公司的出資是由李某某實(shí)際出資，所占股份是由李某某委托持股的事實(shí)。
3、黎川縣審計(jì)局于2020年11月19日出具的《關(guān)于夢(mèng)龍果業(yè)公司2014至2019年賬面財(cái)務(wù)狀況情況說(shuō)明》一份、資產(chǎn)負(fù)債表六份及財(cái)園信貸通使用情況，證實(shí)2018年7月6日，夢(mèng)龍果業(yè)公司農(nóng)商行1870××××6223賬戶收到財(cái)園信貸通貸款1000萬(wàn)元后，該資金用于歸還青創(chuàng)還貸周轉(zhuǎn)金；夢(mèng)龍果業(yè)公司2017年12期資產(chǎn)負(fù)債表情況為：期末資產(chǎn)總計(jì)56678553.93元，負(fù)債合計(jì)80042653.75元，所有者權(quán)益合計(jì)-23364099.82元；夢(mèng)龍果業(yè)公司2018年12期資產(chǎn)負(fù)債表情況為：期末資產(chǎn)總計(jì)47429775.43元，負(fù)債合計(jì)86602311.44元，所有者權(quán)益合計(jì)-39172536.01。
4、南豐農(nóng)商銀行提供的夢(mèng)龍果業(yè)公司2014年500萬(wàn)元貸款檔案資料、2015年500萬(wàn)元貸款檔案資料、2016年500萬(wàn)元貸款檔案資料、2016年新增500萬(wàn)元貸款檔案資料、2017年500萬(wàn)元貸款檔案資料（一）檔案資料、2017年500萬(wàn)元貸款檔案資料（二）、2018年1000萬(wàn)元貸款檔案資料及南豐縣工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)提供的夢(mèng)龍果業(yè)公司2014年至2018年財(cái)園信貸通貸款相關(guān)資料復(fù)印件、撫州市中級(jí)人民法院（2020）贛10民初46號(hào)判決書(shū)一份，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司于2014年得到首筆“財(cái)園信貸通”500萬(wàn)元，2015年續(xù)貸“財(cái)園信貸通”500萬(wàn)元、2016年在續(xù)貸“財(cái)園信貸通”500萬(wàn)元的基礎(chǔ)上新增500萬(wàn)元、2017年續(xù)貸“財(cái)園信貸通”1000萬(wàn)元、2018年續(xù)貸“財(cái)園信貸通”1000萬(wàn)元，貸款為一年期；貸款發(fā)放后，夢(mèng)龍果業(yè)公司按期歸還了至2019年6月21日的利息，于2019年7月份開(kāi)始出現(xiàn)利息逾期。在給予企業(yè)時(shí)間自救無(wú)果后，南豐農(nóng)商銀行訴至法院。撫州市中級(jí)人民法院于2020年1月20日立案后，于2020年5月19日作出（2020）贛10民初46號(hào)民事判決書(shū)，判決：夢(mèng)龍果業(yè)公司于判決生效之日起十日內(nèi)償還南豐農(nóng)商銀行借款本金1000萬(wàn)元及利息，李某某、吳某、李某1對(duì)上述債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。
5、南豐農(nóng)商銀行出具的《關(guān)于夢(mèng)龍果業(yè)公司向我行申請(qǐng)財(cái)園信貸通貸款1000萬(wàn)元償還情況說(shuō)明》一份及還款記錄交易明細(xì)說(shuō)明一份及附件，證實(shí)2020年4月24日，南豐縣政府工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司用夢(mèng)龍果業(yè)公司互助保證金歸還了10萬(wàn)元貸款本金，南豐縣政府工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司分別于4月24日、5月29日、6月23日歸還了1700000元、3000000、391375元貸款本金，江西省財(cái)惠通公司于12月4日歸還本金4808625元、利息282675元，該筆貸款已全部結(jié)清的事實(shí)。
6、南豐農(nóng)商銀行出具的證明一份及附件還款明細(xì)表一份，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司于2018年7月6日向南豐農(nóng)商銀行貸款1000萬(wàn)元“財(cái)園信貸通”貸款，夢(mèng)龍果業(yè)公司于2018年7月21日至2019年7月5日共已支付該貸款利息550114.94元；南豐農(nóng)商銀行申請(qǐng)代償“財(cái)園信貸通”貸款后，江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司代償支付給南豐農(nóng)商銀行代償金額5091300元（其中本金4808625元，利息282675元），南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司代償支付給南豐農(nóng)商銀行代償金額5091375元（其中本金5091375元，利息0元）的事實(shí)。
7、夢(mèng)龍果業(yè)公司出具的借條一張及承諾函一份，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司于2017年8月17日向邱某借款人民幣40萬(wàn)元整；2019年10月2日，夢(mèng)龍果業(yè)公司向邱某承諾還款計(jì)劃：1、于2020年1月底歸還本金伍萬(wàn)元；2、2020年6月前還清剩余本金壹拾伍萬(wàn)元；3、于2020年10月前還利息壹拾萬(wàn)元的事實(shí)。
8、夢(mèng)龍果業(yè)公司及李某某的借貸相關(guān)訴訟材料，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司、李某某、吳某尚欠王某借款本金150萬(wàn)元及利息；夢(mèng)龍果業(yè)公司、李某某尚欠吳某12235萬(wàn)元及利息；夢(mèng)龍果業(yè)公司、李某某、吳某尚欠平某借款本金150萬(wàn)元及利息；李某某、夢(mèng)龍果業(yè)公司尚欠平某借款940萬(wàn)元及利息；夢(mèng)龍果業(yè)公司、李某某、吳某尚欠游敏龍借款本金190萬(wàn)元及利息；夢(mèng)龍果業(yè)公司尚欠李行借款本金47.5萬(wàn)元及利息，李某某、吳某、李某1、徐某、江西省南豐慶豐農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易有限公司、南豐縣博甲塑業(yè)有限責(zé)任公司、胡某、危某3、危某2承擔(dān)連帶清償責(zé)任；江西省南豐慶豐農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易有限公司尚欠李行借款本金469584.32元及利息，李某某、吳某、李某1、徐某、夢(mèng)龍果業(yè)公司、南豐縣博甲塑業(yè)有限責(zé)任公司、胡某、危某3、危某2承擔(dān)連帶清償責(zé)任；夢(mèng)龍果業(yè)公司、李某某尚欠李某2借款2萬(wàn)元及利息103550元；夢(mèng)龍果業(yè)公司欠南豐縣發(fā)展引導(dǎo)基金中心增資款1000萬(wàn)元及利息，李某某、李某1承擔(dān)連帶責(zé)任；夢(mèng)龍果業(yè)公司欠撫州市金融控股有限公司借款本金3768110.91元及利息，李某某、吳某、李某1承擔(dān)連帶責(zé)任；夢(mèng)龍果業(yè)公司欠南豐縣青年創(chuàng)業(yè)融資服務(wù)中心借款本金990萬(wàn)元及利息；夢(mèng)龍果業(yè)公司欠撫州市本級(jí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資服務(wù)中心還貸周轉(zhuǎn)金480萬(wàn)元及利息。
9、撫州市紀(jì)委監(jiān)委談話材料，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)有限公司向撫州市本級(jí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資服務(wù)中心貸款480萬(wàn)元、向南豐縣發(fā)展引導(dǎo)基金借款1000萬(wàn)元的事實(shí)。
10、南豐縣工業(yè)與科技創(chuàng)新投資發(fā)展有限公司出具的情況說(shuō)明一份及不動(dòng)產(chǎn)登記證明一份，證實(shí)2018年夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐縣發(fā)展引導(dǎo)基金中心申請(qǐng)1000萬(wàn)元貸款時(shí)，南豐縣工業(yè)與科技創(chuàng)新投資發(fā)展有限公司未對(duì)夢(mèng)龍果業(yè)有限公司的抵押不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估；2018年7月29日，李某某、吳某將不動(dòng)產(chǎn)單元號(hào)為361023、001012、GB00376、F00290099等不動(dòng)產(chǎn)抵押給了南豐縣工業(yè)與科技創(chuàng)新投資發(fā)展有限責(zé)任公司。
11、夢(mèng)龍果業(yè)公司的股東會(huì)議決議及江西農(nóng)村信用社法人客戶借款申請(qǐng)書(shū)，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司于2018年6月25日召開(kāi)股東（董事）會(huì)議決議，同意向南豐農(nóng)商銀行申請(qǐng)“財(cái)園信貸通”貸款1000萬(wàn)元，并于2018年6月27日向南豐農(nóng)商銀行提交借款申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)企業(yè)流動(dòng)資金借款1000萬(wàn)元，并載明擔(dān)保方式為財(cái)園信貸通。
12、“財(cái)園信貸通”三方合作框架協(xié)議、“財(cái)園信貸通”業(yè)務(wù)合作協(xié)議、《江西省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)<江西省“財(cái)園信貸通”貸后管理及代償追償暫行辦法>的通知》文件復(fù)印件及贛金發(fā)（2015）9號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步做好“財(cái)園信貸通”工作的通知》文件復(fù)印件、《江西省財(cái)政廳關(guān)于提高“財(cái)園信貸通”單戶企業(yè)貸款額度限額的通知》文件復(fù)印件、《江西省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)<財(cái)園信貸通企業(yè)融資管理暫行辦法>的通知》文件復(fù)印件各一份，證實(shí)省財(cái)政等有關(guān)部門(mén)對(duì)財(cái)園信貸通貸后管理及代償追償?shù)某绦?；江西省?cái)政廳、江西省工業(yè)信息化委員會(huì)、江西省農(nóng)村信用合作社、江西南豐工業(yè)園區(qū)管理委員于2014年6月15日簽訂了《“財(cái)園信貸通”三方合作框架協(xié)議》，約定了三方的權(quán)利義務(wù)。
13、豐府辦財(cái)抄字[2020]114號(hào)南豐縣政府辦抄行告單，證實(shí)南豐縣政府同意扣除夢(mèng)龍果業(yè)公司的互助保證金用于抵扣貸款，并同意南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限公司代償不良貸款。
14、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，證實(shí)2020年11月26日，南豐農(nóng)商銀行與江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司簽訂了一份《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定南豐農(nóng)商銀行將與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂的【2018】營(yíng)流借字第187302018070610030001號(hào)《流動(dòng)資金借款合同》所享有的主債權(quán)借款本金1000萬(wàn)元及利息182600元
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（截止2020年1月5日）和從債權(quán)各轉(zhuǎn)讓500萬(wàn)元及對(duì)應(yīng)利息91300元給江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司。
15、《關(guān)于江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司省財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金墊付情況說(shuō)明》和“財(cái)園信貸通”代償追償辦理情況表各一份及《關(guān)于“財(cái)園信貸通”省財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金彌補(bǔ)批復(fù)書(shū)》，證實(shí)南豐農(nóng)商銀行向江西省財(cái)政廳申請(qǐng)代償“財(cái)園信貸通”貸款及江西省財(cái)政廳批復(fù)情況。
16、《江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注提示》、關(guān)注通知書(shū)、南豐農(nóng)商銀行函[2019]03號(hào)代償通知書(shū)各一份，證實(shí)南豐農(nóng)商銀行于2019年12月4日向江西南豐工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)要求代償“財(cái)園信貸通”貸款。
17、豐府辦抄字[2018]299號(hào)南豐縣政府辦抄行告單及附件（2018年5月“財(cái)園信貸通”貸款企業(yè)情況表），證實(shí)南豐縣政府同意夢(mèng)龍果業(yè)公司申請(qǐng)“財(cái)園信貸通”貸款1000萬(wàn)元。
18、2018年南豐縣“財(cái)園信貸通”貸款審批表及有關(guān)附件，證實(shí)2018年5月4日，夢(mèng)龍果業(yè)公司又向南豐縣“財(cái)園信貸通”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室書(shū)面申請(qǐng)?jiān)谀县S農(nóng)商銀行辦理續(xù)貸1000萬(wàn)元“財(cái)園信貸通”貸款，并向南豐商務(wù)局作出《承諾書(shū)》，南豐縣“財(cái)園信貸通”領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)夢(mèng)龍果業(yè)公司的申請(qǐng)進(jìn)行審核并同意進(jìn)行研究。
19、證人平某出具的自述材料兩份，證實(shí)2014年至2017年12月期間，平某將中國(guó)建設(shè)銀行6227××××5561的銀行卡借給過(guò)李某某的妹妹李某1；平某未與李某某簽訂過(guò)蜜桔購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議；平某及親戚朋友先后借款共計(jì)1300萬(wàn)元左右給李某某，李某某還有1000萬(wàn)元左右的借款本息未還給平某。
20、證人謝群自述材料一份，證實(shí)謝群于2015年借款拾萬(wàn)元給李某某，2018年6月14日收到李某某歸還的借款拾萬(wàn)元。
21、證人鄧某的自述材料一份及江西夢(mèng)龍果業(yè)有限公司出具借條一份、綜合憑證一份，證實(shí)鄧某于2016年8月22日借給李某某200萬(wàn)元，江西夢(mèng)龍果業(yè)有限公司出具了借條，約定了利息；2018年6月14日，李某某轉(zhuǎn)賬20萬(wàn)元?dú)w還鄧某的借款，李某某還欠鄧某2本金15萬(wàn)元的事實(shí)。
22、證人傅某出具的說(shuō)明一份，證實(shí)李某某于2018年8月2日歸還傅某人民幣10萬(wàn)元整。
23、夢(mèng)龍果業(yè)公司的2018年7月至2018年12月份及2019年1月至4月的資產(chǎn)負(fù)債表二份，證實(shí)2018年7月至2018年12月份及2019年1月至4月，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由劉某1錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
24、夢(mèng)龍果業(yè)公司的2019年5月至2019年12月份的資產(chǎn)負(fù)債表一份，證實(shí)2019年5月至2019年12月份，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由胡某1錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
25、夢(mèng)龍果業(yè)公司的2014年1月至2016年4月份資產(chǎn)負(fù)債表三份，證實(shí)2014年1月至2016年4月份，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由朱某錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
26、夢(mèng)龍果業(yè)公司的2016年5月至2018年6月份資產(chǎn)負(fù)債表三份，證實(shí)2016年5月至2018年6月份，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由王某1錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
第二組證人證言
1、證人劉某1的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司有兩套會(huì)計(jì)憑證，一套對(duì)外使用，一套公司內(nèi)部的；2018年7月至2018年12月份及2019年1月至4月，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由劉某1錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
2、證人胡某1的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司有兩套會(huì)計(jì)憑證，一套對(duì)外使用，一套公司內(nèi)部的；2019年5月至2019年12月份，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由胡某1錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
3、證人朱某的證言，證實(shí)2014年1月至2016年4月份，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由朱某錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
4、證人王某1的證言，證實(shí)2016年5月至2018年6月份，夢(mèng)龍果業(yè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表是由王某1錄入至“ｅ會(huì)計(jì)”軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的事實(shí)。
5、證人項(xiàng)某的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與項(xiàng)某簽訂的《南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議》是假的，項(xiàng)某沒(méi)有賣(mài)過(guò)橘子給夢(mèng)龍果業(yè)公司。
6、證人李某2的證言，證實(shí)李某2沒(méi)有和夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂過(guò)購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議；確認(rèn)夢(mèng)龍果業(yè)公司與李某2于2015年8月1日簽訂的《南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議》中的“李某2”的名字不是李某2本人簽的。
7、證人危某1的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與危某1在2016年7月27日簽訂的南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是虛假的。
8、證人吳某1的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與吳某1在2016年6月4日簽訂的南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是虛假的，吳某1沒(méi)有這么多蜜桔。
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9、證人吳某2的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與吳某2在2015年6月17日簽訂的南豐蜜桔（中晚期）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是虛假的，購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議上的“吳某2”不是吳某2簽的。
10、證人劉某2的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與劉某2于2016年6月27日簽訂的南豐蜜桔（中晚期）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是虛假的，購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議上的“劉某2”不是劉某2簽的。
11、證人吳某3的證言，證實(shí)吳某3從2010年以后沒(méi)有種植蜜桔，沒(méi)有與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂過(guò)銷(xiāo)售蜜桔協(xié)議或者合同，沒(méi)有在建設(shè)銀行辦理過(guò)存折。
12、證人吳某4的證言，證實(shí)吳某4沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，沒(méi)有在建設(shè)銀行辦理過(guò)存折。
13、證人吳某5的證言，證實(shí)吳某5沒(méi)有與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂過(guò)銷(xiāo)售蜜桔協(xié)議或者合同，沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，沒(méi)有在建設(shè)銀行辦理過(guò)存折。
14、證人吳某6的證言，證實(shí)吳某6沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，沒(méi)有與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂過(guò)銷(xiāo)售蜜桔協(xié)議或者合同，沒(méi)有在建設(shè)銀行辦理過(guò)存折。
15、證人吳某7的證言，證實(shí)吳某7沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，沒(méi)有與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂過(guò)銷(xiāo)售蜜桔協(xié)議或者合同，沒(méi)有在建設(shè)銀行辦理過(guò)存折；李某某2014年在朝先村斜石破組收集過(guò)村民的身份證。
16、證人吳某8的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與吳某8在2015年7月26日簽訂的南豐蜜桔（中晚期）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議，是假的，協(xié)議上的“吳某8”不是吳某8簽署的。
17、證人吳某9的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與吳某9在2015年7月22日簽訂的南豐蜜桔（中晚期）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是假的，協(xié)議上的“吳某9”不是吳某9簽署的。
18、證人吳某10的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與吳某10在2015年8月5日簽訂的南豐蜜桔（中晚期）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是假的，協(xié)議上的“吳某10”不是吳某10簽署的。
19、證人曾某的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與曾某分別于2016年7月1日、2017年6月10日簽訂的二份南豐蜜桔（中晚期）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議均是假的，兩份協(xié)議上的“曾某”均不是曾某簽署的。
20、證人吳某11輝的證言，證實(shí)吳某11輝沒(méi)有與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂過(guò)蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議或其他銷(xiāo)售合同，沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，沒(méi)有在建設(shè)銀行辦理過(guò)存折。
21、證人江某的證言，證實(shí)江某沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售蜜桔，沒(méi)有與夢(mèng)龍果業(yè)公司簽訂過(guò)蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議或其他銷(xiāo)售合同，沒(méi)有在建設(shè)銀行辦理過(guò)存折。
22、證人劉某3的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與劉某3在2016年6月1日簽訂的南豐蜜桔（中晚期）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是假的，協(xié)議上的“劉某3”不是劉某3簽署的。
23、證人羅某證言，證實(shí)羅某于2017年底至2018年初的時(shí)候借款給李某某50萬(wàn)元，李某某還了三次錢(qián)，還欠羅某十五萬(wàn)元本金。
24、證人章某1的證言，證實(shí)章某1轉(zhuǎn)賬借給李某某總共580萬(wàn)元，李某某歸還了一些，還剩下180萬(wàn)元未歸還，其中，2018年6月15日和8月1日，李某某先后轉(zhuǎn)賬20萬(wàn)元和100萬(wàn)元?dú)w還章某1的借款。
25、證人吳某12的證言，證實(shí)吳某12在2017年9月26日借給李某某270萬(wàn)元，2018年2月14日借給了李某某75萬(wàn)元，李某某歸還了部分，還欠借款大概220萬(wàn)元左右。
26、證人邱某證言，證實(shí)邱某在2017年8月17日借款給李某某40萬(wàn)元，之后又借款給李某某10萬(wàn)元，合計(jì)50萬(wàn)元；李某某先后還款30萬(wàn)元，還剩下20萬(wàn)元未歸還給邱某。
27、證人章某2證言，證實(shí)李某某先后幾次向章某2借款，每次都是借了100萬(wàn)元；章某2于2018年7月31日收到的100萬(wàn)元、3萬(wàn)元兩筆轉(zhuǎn)賬，是李某某歸還的個(gè)人借款和借款利息。
28、證人黃某1證言，證實(shí)李某某向黃某1借款14萬(wàn)元，于2018年6月13日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬歸還了黃某110萬(wàn)元，現(xiàn)在欠黃某14萬(wàn)元。
29、證人吳某13證言，證實(shí)李某某于2017年11月左右向吳某13借款10萬(wàn)元，于2018年8月1日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬歸還借款本金及利息113080元給吳某13。
30、證人李某1的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司2015年與吳某2、李某2、吳某8、吳某9、吳某10簽署的南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議、2016年與唐某、劉某2、曾某、吳某1、劉某3、平某、危某、項(xiàng)某簽署的南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議、2017年與江某2、李某3、曾某、池萍簽署南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議都是虛假的，這些都沒(méi)有真實(shí)的貨物交易，只是為了申請(qǐng)貸款才弄的南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議；唐某、項(xiàng)某、李某3、池萍是夢(mèng)龍果業(yè)公司的工作人員，他們?cè)谫?gòu)銷(xiāo)協(xié)議上簽署了自己的姓名，其他人員都是由夢(mèng)龍果業(yè)公司的工作人員代簽的；夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐農(nóng)商行申請(qǐng)的貸款發(fā)放至上述與公司簽訂蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議的人員銀行賬戶中，后又轉(zhuǎn)回至夢(mèng)龍果業(yè)公司的對(duì)公賬戶或者李某某的個(gè)人銀行賬戶中；夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐農(nóng)商行申請(qǐng)貸款的使用用途是用于購(gòu)買(mǎi)原材料，實(shí)際上將南豐農(nóng)商行的貸款用于歸還夢(mèng)龍果業(yè)公司或者李某某的個(gè)人民間借貸；夢(mèng)龍果業(yè)公司通過(guò)南豐縣“財(cái)園信貸通”政策向南豐農(nóng)商銀行申請(qǐng)的貸款在2019年的時(shí)候已經(jīng)逾期了，至今沒(méi)有資金歸還。
第三組被告人的供述與辯解
1、被告人李某某的供述與辯解，證實(shí)2014年至2017年，被告人李某某在任夢(mèng)龍果業(yè)公司法人期間，向南豐縣農(nóng)商銀行申請(qǐng)“財(cái)園信貸通”貸款，貸款先后從500萬(wàn)元增至1000萬(wàn)元，2018年7月歸還全部貸款。李某某及夢(mèng)龍果業(yè)公司未歸還2018年7月6日的1000萬(wàn)元“財(cái)園信貸通”貸款。
二、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪
被告人李某某身為被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司負(fù)責(zé)的主管人員，違反國(guó)家對(duì)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票及抵扣稅款發(fā)票稅額共計(jì)376206.58元。
1、2017年至2018年，在被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司在無(wú)實(shí)際貿(mào)易的情況下，被告人李某某讓南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司為被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票28份，虛開(kāi)稅額276218.86元。
2、2017年至2019年，在被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與果農(nóng)無(wú)真實(shí)交易的情況下，被告人李某某指使他人虛構(gòu)蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議和轉(zhuǎn)賬記錄申領(lǐng)發(fā)票，分三次虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票20份，抵扣稅款共計(jì)99987.72元。具體是：
（1）2017年12月18日，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與甘某、唐某2、雷某、王某2、潘某等人在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，利用虛假蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議和轉(zhuǎn)賬記錄向上述人員開(kāi)具農(nóng)戶收購(gòu)發(fā)票5份共計(jì)243102元，抵扣稅款26741.22元。
（2）2018年10月21日，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與彭某、陳某3、胡某2、徐某等人在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，利用虛假蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議和轉(zhuǎn)賬記錄向上述人員開(kāi)具農(nóng)戶收購(gòu)發(fā)票4份共計(jì)196747元，抵扣稅款19674.7元。
（3）2019年2月17日，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與李某6、鄒某、李某5、李某4、李某5、周某、余某2、陳某2、付某、余某1、陳某1等人在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，利用虛假蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議和形成轉(zhuǎn)賬記錄開(kāi)具農(nóng)戶收購(gòu)發(fā)票11份，共計(jì)535718元，抵扣稅款53571.8元。
2020年8月18日，被告人李某某被偵查機(jī)關(guān)抓獲。
上述事實(shí)，有經(jīng)法庭舉證、質(zhì)證，本院予以認(rèn)證的下列證據(jù)證實(shí)：
第一組書(shū)證
1、犯罪嫌疑人基本情況、常住人口信息各一份，證明被告人李某某系年滿十八周歲的成年人，具有完全刑事責(zé)任能力；李某某無(wú)犯罪前科的事實(shí)。
2、到案經(jīng)過(guò)，證明被告人李某某于2020年8月18日被偵查機(jī)關(guān)抓獲到案的事實(shí)。
3、國(guó)家稅務(wù)總局撫州市稅務(wù)局第三稽查局的涉嫌犯罪線索移送資料交接單及附件（稅務(wù)案件立案審批表、涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報(bào)告、稅務(wù)稽查報(bào)告、主要證據(jù)材料），證實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局撫州市稅務(wù)局第三稽查局對(duì)夢(mèng)龍果業(yè)公司涉嫌稅收違法行為進(jìn)行立案后，先后出具了涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報(bào)告和稅務(wù)稽查報(bào)告，發(fā)現(xiàn)夢(mèng)龍果業(yè)公司分三次向20戶人員開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票共計(jì)975567元，申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額99987.72元，通過(guò)其在九江銀行開(kāi)戶的對(duì)公賬號(hào)將975567元，分20筆轉(zhuǎn)賬支付給其開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的人員，付款當(dāng)日半小時(shí)左右立即全部提現(xiàn)，立即以現(xiàn)金方式存入該公司九江銀行對(duì)公賬號(hào)和李某某個(gè)人銀行帳戶，形成資金回流的閉環(huán)，認(rèn)為該企業(yè)已涉嫌虛開(kāi)可以抵扣稅款的其他發(fā)票，已涉嫌觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一的規(guī)定，建議將該企業(yè)涉嫌虛開(kāi)可以抵扣稅款的其他發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票）線索移送偵查機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查的事實(shí)。
4、搜查證、搜查筆錄各一份及扣押決定書(shū)、扣押清單各一份，證實(shí)偵查機(jī)關(guān)依法對(duì)夢(mèng)龍果業(yè)公司在南豐縣進(jìn)行搜查，當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)14張夢(mèng)龍果業(yè)公司分別與李某5、陳某2、余某2、付某、李某6、李某5、余某1、李某4、周某、陳某1、楊某、鄒某、陳某3、段某、彭某、姜某、徐某、張某2、王某3、胡某2、胡某、甘某、唐某2、雷某、王某4、王某2、潘某、章某等28人的蜜桔購(gòu)銷(xiāo)合同、九江銀行存折6本（戶名分別為彭某、王某2、唐某2、甘某、潘某、胡某2），偵查機(jī)關(guān)依法對(duì)搜查到的蜜桔購(gòu)銷(xiāo)合同14張計(jì)28份、九江銀行存折6本進(jìn)行扣押，及夢(mèng)龍果業(yè)公司在銀行虛假開(kāi)戶及與他人簽訂虛假合同的事實(shí)。
5、蜜桔購(gòu)銷(xiāo)合同十四張計(jì)二十八份，證實(shí)偵查機(jī)關(guān)從夢(mèng)龍果業(yè)公司在南豐縣進(jìn)行搜查到夢(mèng)龍果業(yè)公司分別與李某5、陳某2、余某2、付某、李某6、李某5、余某1、李某4、周某、陳某1、楊某、鄒某、陳某3、段容蓮、彭某、姜某、徐某、張某2、王某3、胡某2、胡某、甘某、唐某2、雷某、王某4、王某2、潘某、章某簽訂的蜜桔購(gòu)銷(xiāo)合同的具體內(nèi)容的事實(shí)。
6、證明二十份，證實(shí)彭某、胡某2、余某2、唐某2、甘某、雷某、李某4、王某2、潘某、余某1、李某5、陳某1、徐某、陳某2、李某5等人在2017年、2018年、2019年沒(méi)有將南豐蜜桔銷(xiāo)售給夢(mèng)龍果業(yè)公司；李某6、鄒某、付某、周某等人在2019年沒(méi)有將南豐蜜桔銷(xiāo)售給夢(mèng)龍果業(yè)公司的事實(shí)。
7、南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案相關(guān)材料，證實(shí)南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司向夢(mèng)龍果業(yè)公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)28份，發(fā)票金額合計(jì)2511081.14元，發(fā)票稅額合計(jì)276218.86元，價(jià)稅合計(jì)2787300元，且夢(mèng)龍果業(yè)公司已認(rèn)證通過(guò)并已申報(bào)抵扣稅款。
8、戶名為江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司的南豐農(nóng)商銀行1870××××6223賬戶銀行交易明細(xì)，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司用他人信息虛假開(kāi)戶轉(zhuǎn)賬的事實(shí)。
9、《撫州市稅務(wù)局移送虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情況說(shuō)明》一份及南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票違法案件涉嫌犯罪線索移送資料交接單一份及材料，證實(shí)南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司與夢(mèng)龍果業(yè)有限公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額共計(jì)2511081.14元、稅額276218.86元、價(jià)稅合計(jì)2787300元，購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)無(wú)真實(shí)的貨物交易，屬涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并以線索移送偵查機(jī)關(guān)的事實(shí)。
10、南豐縣稅務(wù)局出具的證明二份及發(fā)票清單，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司從2017年2月至2018年2月取得南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票28份，發(fā)票開(kāi)具金額2511081.14元，稅額276218.86元，價(jià)稅合計(jì)2787300元，這些發(fā)票已申報(bào)抵扣稅款且未補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款；夢(mèng)龍果業(yè)公司涉嫌虛開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額99987.72元已全額抵扣，且未補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款的事實(shí)。
11、黎川縣偵查機(jī)關(guān)出具的情況說(shuō)明一份，證實(shí)黎川縣偵查機(jī)關(guān)到撫州市稅務(wù)稽查局調(diào)取，相關(guān)單位無(wú)法出具夢(mèng)龍公司三年來(lái)的實(shí)際出口退稅材料的事實(shí)。
12、戶名為李某某的南豐農(nóng)商銀行6226××××0015賬戶交易明細(xì)，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司轉(zhuǎn)款后，資金從南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司回流至李某某賬戶的事實(shí)。
第二組證人證言
1、證人李某1的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司與甘某等人之間沒(méi)有真實(shí)的交易；甘某等人的增值稅普通發(fā)票，是李某1根據(jù)會(huì)計(jì)提供的出口數(shù)量，把收購(gòu)數(shù)量拼湊到收購(gòu)農(nóng)戶名單里開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，諶某再根據(jù)發(fā)票上的數(shù)額拿這些農(nóng)戶的銀行存折到銀行去從公司轉(zhuǎn)賬相應(yīng)數(shù)額的資金到農(nóng)戶存折上后，由諶某馬上取現(xiàn)存入夢(mèng)龍果業(yè)公司，形成收付款支付轉(zhuǎn)賬記錄，因?yàn)殚_(kāi)具增值稅普通發(fā)票要求有轉(zhuǎn)給農(nóng)戶的記錄；二十八份蜜桔購(gòu)銷(xiāo)合同都是虛構(gòu)的，合同是格式條款，是參照別人寫(xiě)的后李某1進(jìn)行修改的，上面簽署的名字，有些李某1拿給諶某簽署，但很多時(shí)候也是隨機(jī)叫他人簽署；夢(mèng)龍果業(yè)公司和豐昌公司開(kāi)具發(fā)票的事宜是李某某事先和豐昌公司聯(lián)系好，然后叫李某1去豐昌公司開(kāi)票的；開(kāi)票后夢(mèng)龍公司于2018年8月份打款給了豐昌公司。
2、證人諶某的證言，證實(shí)從2017年至今所有通過(guò)九江銀行支付農(nóng)戶蜜桔收購(gòu)款的農(nóng)戶存折的存取款的過(guò)賬業(yè)務(wù)都由諶某經(jīng)手的，這些款項(xiàng)都是通過(guò)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬給農(nóng)戶，再將農(nóng)戶的錢(qián)在柜臺(tái)上取現(xiàn)，存入夢(mèng)龍果業(yè)公司的對(duì)公賬戶內(nèi)和李某某的個(gè)人賬戶內(nèi)；過(guò)賬的意思是指通過(guò)公司九江銀行的對(duì)公賬號(hào)（尾號(hào)是7155）將錢(qián)轉(zhuǎn)到農(nóng)戶個(gè)人的銀行賬戶內(nèi)（通過(guò)網(wǎng)上銀行將錢(qián)轉(zhuǎn)至農(nóng)戶的賬戶內(nèi)），轉(zhuǎn)賬完畢后諶某就會(huì)在九江銀行的柜臺(tái)上進(jìn)行取現(xiàn)，取現(xiàn)后的金額諶某當(dāng)場(chǎng)就會(huì)存入江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司的對(duì)公賬戶內(nèi)（尾號(hào)是7155），如果有剩余的尾數(shù)就會(huì)存入李某某的個(gè)人銀行賬戶內(nèi)；農(nóng)戶的存折一直都是存放在公司內(nèi)，需要過(guò)賬時(shí)李某1才會(huì)拿存折給諶某。夢(mèng)龍果業(yè)公司轉(zhuǎn)賬給南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司的280萬(wàn)元沒(méi)有真實(shí)的貨物交易。
3、證人唐某1的證言，證實(shí)唐某1從2016年3月至2018年4月在江西省夢(mèng)龍有限公司擔(dān)任會(huì)計(jì)；唐某1沒(méi)有見(jiàn)過(guò)這些合同；夢(mèng)龍公司存在著一些虛假的收購(gòu)；夢(mèng)龍公司有很多農(nóng)戶在九江銀行的存折，應(yīng)對(duì)上述情況就需要公司來(lái)制作虛假的轉(zhuǎn)賬記錄，這些虛假的轉(zhuǎn)賬流程是由諶某先從夢(mèng)龍公司的對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬至農(nóng)戶的個(gè)人賬戶中，再由諶某去九江銀行進(jìn)行取現(xiàn)，取現(xiàn)后的錢(qián)再存入夢(mèng)龍公司的對(duì)公賬戶或者李某某的個(gè)人賬戶中，這樣才能開(kāi)具出相對(duì)應(yīng)的農(nóng)戶銷(xiāo)售蜜桔發(fā)票。農(nóng)戶的銷(xiāo)售發(fā)票對(duì)公司可以作為進(jìn)項(xiàng)來(lái)抵扣稅款。
4、證人池萍的證言，證實(shí)池萍沒(méi)有賣(mài)過(guò)蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，夢(mèng)龍果業(yè)公司2017年5月25日與池萍簽訂的南豐蜜桔（中晚熟）購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議是虛假的。
5、證人危某2的證言，證實(shí)夢(mèng)龍果業(yè)公司辦理業(yè)務(wù)人員是公司財(cái)務(wù)人員諶某，諶某通過(guò)網(wǎng)上匯款的方式從夢(mèng)龍公司的公賬轉(zhuǎn)賬給收購(gòu)農(nóng)戶的個(gè)人賬戶，然后帶著那些農(nóng)戶個(gè)人賬戶的存折進(jìn)行取現(xiàn)，取現(xiàn)完以后立馬將現(xiàn)金存入夢(mèng)龍公司的公賬和李某某的個(gè)人賬戶；每個(gè)存折取錢(qián)的時(shí)候要輸入密碼，諶某就會(huì)輸入密碼。
6、證人吳某14的證言，證實(shí)來(lái)九江銀行辦業(yè)務(wù)的是夢(mèng)龍公司的財(cái)務(wù)人員諶某，諶某每次過(guò)來(lái)拿著15到20本的存折，代辦現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)，拿來(lái)的那些存折是她公司已將錢(qián)打入在折子上，然后叫吳某14等人把存折上的錢(qián)取出來(lái)，取現(xiàn)后馬上當(dāng)場(chǎng)將現(xiàn)金存在夢(mèng)龍公司的公賬上，然后剩下的零頭就存在李某某的個(gè)人賬戶；諶某拿來(lái)的存折都有設(shè)置了密碼，每個(gè)存折取錢(qián)的時(shí)候要輸入密碼，諶某就會(huì)輸入密碼。
7、證人唐某2的證言，證實(shí)唐某2七、八年前將幾百斤蜜桔賣(mài)給夢(mèng)龍果業(yè)公司，是以現(xiàn)金支付的方式結(jié)賬，但近年來(lái)沒(méi)有賣(mài)蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司。
8、證人潘某的證言，證實(shí)潘某種植的桔子一般都有代辦上門(mén)來(lái)收購(gòu)，沒(méi)有直接銷(xiāo)售給工廠或者其他銷(xiāo)售公司；銷(xiāo)售都是直接支付現(xiàn)金或通過(guò)微信掃碼進(jìn)行支付；潘某在建設(shè)銀行和農(nóng)商銀行有開(kāi)過(guò)戶。
9、證人雷某的證言，證實(shí)雷某種植的桔子都是有人會(huì)上門(mén)進(jìn)行收購(gòu)，桔子貨款結(jié)算都是直接支付現(xiàn)金，不會(huì)直接銷(xiāo)售給工廠或銷(xiāo)售公司；雷某在九江銀行沒(méi)有存折和銀行卡。
10、證人周某的證言，證實(shí)周某2017年將蜜桔賣(mài)給夢(mèng)龍果業(yè)公司總不到兩千元人民幣，其他的都賣(mài)給了上戶收購(gòu)的果農(nóng)販子，2018年將蜜桔賣(mài)給夢(mèng)龍果業(yè)公司一千元左右，其他的也賣(mài)給了上戶收購(gòu)的果農(nóng)販子；夢(mèng)龍果業(yè)公司都是以現(xiàn)金支付的方式結(jié)賬；賣(mài)蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司沒(méi)有簽訂收購(gòu)協(xié)議；周某沒(méi)有幫夢(mèng)龍果業(yè)公司轉(zhuǎn)過(guò)賬，夢(mèng)龍果業(yè)公司沒(méi)有轉(zhuǎn)賬到其個(gè)人賬戶。
11、證人陳某1的證言，證實(shí)陳某1在6、7年前銷(xiāo)售過(guò)2000斤左右的桔子給夢(mèng)龍果業(yè)公司，以現(xiàn)金結(jié)算；2017年以來(lái)，陳某1沒(méi)有賣(mài)桔子給夢(mèng)龍果業(yè)公司；陳某1自己沒(méi)有在九江銀行開(kāi)過(guò)戶。
12、證人李某3的證言，證實(shí)李某3很多年前賣(mài)過(guò)蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，近些年的蜜桔都賣(mài)給了來(lái)村里收購(gòu)的販子；夢(mèng)龍果業(yè)公司是以現(xiàn)金支付的方式結(jié)賬；賣(mài)蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司沒(méi)有簽訂收購(gòu)協(xié)議。
13、證人陳某2的證言，證實(shí)2018年，夢(mèng)龍果業(yè)公司收購(gòu)人員復(fù)印了陳某2的身份證；陳某2賣(mài)桔子都是收取現(xiàn)金，沒(méi)有通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬；陳某2自己沒(méi)有在九江銀行開(kāi)過(guò)戶。
14、證人陳某3的證言，證實(shí)陳某3賣(mài)蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)有限公司是以現(xiàn)金支付的方式結(jié)賬；陳某3自己沒(méi)有在九江銀行辦理過(guò)存折。
15、證人余某1的證言，證實(shí)余某1四、五年前賣(mài)了七百元左右蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，是當(dāng)場(chǎng)以現(xiàn)金支付的方式結(jié)賬；將蜜桔賣(mài)給江西夢(mèng)龍有限公司時(shí)沒(méi)有簽訂收購(gòu)協(xié)議；余某1沒(méi)有在九江銀行辦理過(guò)存折。
16、證人徐某的證言，證實(shí)徐某賣(mài)桔子都是收取現(xiàn)金，沒(méi)有通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬；沒(méi)有賣(mài)桔子給夢(mèng)龍果業(yè)公司；徐某于2017年的時(shí)候在夢(mèng)龍果業(yè)公司做了三個(gè)半月的事情，期間將身份證給了公司。
17、證人甘某的證言，證實(shí)甘某沒(méi)有將桔子賣(mài)到夢(mèng)龍果業(yè)公司；甘某自己沒(méi)有在九江銀行辦理過(guò)存折。
18、證人余某2的證言，證實(shí)余某2沒(méi)有將蜜桔賣(mài)給夢(mèng)龍果業(yè)公司；余某2自己沒(méi)有在九江銀行辦理過(guò)存折。
19、證人胡某2的證言，證實(shí)胡某2家里沒(méi)有銷(xiāo)售過(guò)蜜桔；胡某2在夢(mèng)龍公司工作時(shí)，公司要求提供過(guò)身份證件。
20、證人付某的證言，證實(shí)付某于2017年和2018年賣(mài)了蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)有限公司，每年差不多賣(mài)了二、三千元左右，是以現(xiàn)金支付的方式結(jié)賬。
21、證人李某4的證言，證實(shí)李某4沒(méi)有將蜜桔賣(mài)給夢(mèng)龍果業(yè)公司，沒(méi)有簽訂過(guò)收購(gòu)協(xié)議，沒(méi)有自己在九江銀行辦理過(guò)存折。
22、證人彭某的證言，證實(shí)彭某沒(méi)有種植蜜桔，沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給江西夢(mèng)龍果業(yè)有限公司。
23、證人王某2的證言，證實(shí)王某2沒(méi)有將蜜桔賣(mài)給江西夢(mèng)龍果業(yè)有限公司。
24、證人李某5的證言，證實(shí)2016年以后，李某5沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司。
25、證人李某6的證言，證實(shí)李某62017年、2018年銷(xiāo)售了蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，但2019年沒(méi)有銷(xiāo)售蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司。
26、證人鄒某的證言，證實(shí)鄒某2017和2018年有賣(mài)一些蜜桔給夢(mèng)龍果業(yè)公司，但2019年沒(méi)有賣(mài)給夢(mèng)龍果業(yè)公司。
27、證人吳某11的證言，證實(shí)在2017年2月份，李某某到公司找吳某11，說(shuō)夢(mèng)龍公司的一批南豐蜜桔通過(guò)了夢(mèng)龍公司自己雇傭的冷鏈車(chē)和鄉(xiāng)下到城里的短駁車(chē)運(yùn)輸，因?yàn)槭敲耖g的車(chē)輛無(wú)法開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票，夢(mèng)龍公司需要運(yùn)輸發(fā)票做賬，要求吳某11的公司幫忙開(kāi)一些運(yùn)輸發(fā)票給夢(mèng)龍公司，吳某11和李某某談好后，具體開(kāi)票事情是由李某1和吳某11對(duì)接，之后，吳某11的公司就開(kāi)了一些增值稅專用發(fā)票給夢(mèng)龍公司；在2017年11月、12月份、2018年1月份、2月份，吳某11的公司又以同樣的方式開(kāi)了一些增值稅專用發(fā)票給夢(mèng)龍公司，總共開(kāi)了28份增值稅專用發(fā)票，這些增值稅專用發(fā)票的金額是2511081.14元、稅額是276218.86元、價(jià)稅合計(jì)是2787300元；吳某11收了李某某3個(gè)點(diǎn)的手續(xù)費(fèi)；第一次開(kāi)票時(shí)，吳某11和李某某就約定好了夢(mèng)龍公司對(duì)公賬戶將發(fā)票金額及稅額打到吳某11的公司對(duì)公賬戶，然后由吳某11的公司對(duì)公賬戶將錢(qián)打到夢(mèng)龍公司副總經(jīng)理危某3的個(gè)人賬戶上；2018年8月1日，夢(mèng)龍公司對(duì)公賬戶打了一筆180萬(wàn)到吳某11的公司賬戶，當(dāng)日吳某11的公司對(duì)公賬戶將180萬(wàn)分兩次轉(zhuǎn)到危某3個(gè)人賬戶上；2018年8月2日，夢(mèng)龍公司對(duì)公賬戶打了一筆100萬(wàn)到吳某11的公司賬戶，當(dāng)日吳某11公司將90萬(wàn)打到危某3的個(gè)人賬戶上。
27、證人陳某4的證言，證實(shí)2018年8月1日，夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司打款180萬(wàn)，當(dāng)日豐昌公司分兩筆共打款180萬(wàn)到危某3的賬戶上；8月2日，夢(mèng)龍公司向豐昌公司打款100萬(wàn)，當(dāng)日豐昌公司打款一筆90萬(wàn)到危某3的賬戶上。
28、證人黃某2的證言，證實(shí)南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司向夢(mèng)龍果業(yè)公司開(kāi)具了28張運(yùn)輸發(fā)票的增值稅專用發(fā)票。
29、證人危某3的證言，證實(shí)南豐縣農(nóng)商銀行6226××××7436的銀行卡是以危某3的身份信息進(jìn)行辦理的，辦理后，危某3將銀行卡和網(wǎng)銀一直存放在夢(mèng)龍果業(yè)公司；從2014年至今，夢(mèng)龍果業(yè)公司與南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司沒(méi)有任何的貨物運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)關(guān)系。
第三組被告人的供述與辯解
1、被告人李某某的供述與辯解，證實(shí)2017年至2019年，夢(mèng)龍果業(yè)公司向農(nóng)戶收購(gòu)桔子所開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，全部都進(jìn)行了抵扣；由于農(nóng)戶不配合夢(mèng)龍公司轉(zhuǎn)賬支付，夢(mèng)龍公司找其他人員，讓其他人員來(lái)配合公司形成收購(gòu)轉(zhuǎn)賬憑證；甘某等20人2017年、2018年、2019年的增值稅普通發(fā)票和銀行轉(zhuǎn)賬記錄是李某某安排收購(gòu)人員和諶某操作的；夢(mèng)龍果業(yè)公司與甘某等20人沒(méi)有真實(shí)的交易；銀行存折是李某某讓諶某直接去九江銀行開(kāi)的戶；南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司在2017年至2018年開(kāi)具給夢(mèng)龍果業(yè)公司增值稅發(fā)票28份，發(fā)票金額共計(jì)2511081.14元、稅額276218.86元、價(jià)稅合計(jì)2787300元；這28份增值稅發(fā)票已進(jìn)行抵扣。
本案在審理過(guò)程中，公訴機(jī)關(guān)調(diào)整量刑建議，建議以合同詐騙罪判處被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司罰金30萬(wàn)元，以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪判處被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司罰金15萬(wàn)元，二罪并罰，建議執(zhí)行罰金人民幣45萬(wàn)元；建議以合同詐騙罪判處被告人李某某有期徒刑十一年，并處罰金人民幣20萬(wàn)元，以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪判處有期徒刑一年十一個(gè)月，二罪并罰，建議執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金人民幣20萬(wàn)元。
針對(duì)本案被告單位、被告人及其辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見(jiàn)，分析如下：
（一）被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司及被告人李某某的行為是構(gòu)成合同詐騙罪。
經(jīng)查，“財(cái)園信貸通”融資模式是江西省為緩解中小企業(yè)融資難的一種獨(dú)創(chuàng)的貸款業(yè)務(wù)，其貸款目的是幫助企業(yè)生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)，財(cái)政資金擔(dān)保是“財(cái)園信貸通”貸款最大的特點(diǎn)。被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司從2014年起開(kāi)始申請(qǐng)并取得“財(cái)園信貸通”貸款，且被告單位出具的承諾書(shū)，均可證實(shí)被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司及被告人李某某明知如果出現(xiàn)“財(cái)園信貸通”貸款逾期歸還，將省財(cái)政廳和南豐工業(yè)園區(qū)的財(cái)政保證金代償?shù)狡趥鶆?wù)，明知江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司對(duì)“財(cái)園信貸通”貸款存在事實(shí)上的保證擔(dān)保責(zé)任；被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司在存在大量負(fù)債情況下，通過(guò)向南豐縣青年創(chuàng)業(yè)融資服務(wù)中心借還貸周轉(zhuǎn)金的方式償還上年度“財(cái)園信貸通”貸款，證實(shí)被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司已經(jīng)沒(méi)有實(shí)際履行償還貸款能力；黎川縣審計(jì)局出具的《關(guān)于夢(mèng)龍果業(yè)公司2014至2019年賬面財(cái)務(wù)狀況情況說(shuō)明》及資產(chǎn)負(fù)債表，證實(shí)被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司2017年12期資產(chǎn)負(fù)債表情況為：期末資產(chǎn)總計(jì)56678553.93元，負(fù)債合計(jì)80042653.75元，所有者權(quán)益合計(jì)-23364099.82元；夢(mèng)龍果業(yè)公司2018年12期資產(chǎn)負(fù)債表情況為：期末資產(chǎn)總計(jì)47429775.43元，負(fù)債合計(jì)86602311.44元，所有者權(quán)益合計(jì)-39172536.01，而被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司向南豐農(nóng)商銀行出具的2018年5月31日的資產(chǎn)負(fù)債表載明“夢(mèng)龍果業(yè)公司資產(chǎn)總計(jì)75079011.39元，負(fù)債總計(jì)34927566元，所有者權(quán)益合計(jì)40151445.39元”，故被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司提供的該資產(chǎn)負(fù)債表不真實(shí)。被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司明知“財(cái)園信貸通”貸款是由省財(cái)政、工業(yè)園區(qū)進(jìn)行保證擔(dān)保的，在公司在存在大量負(fù)債、已經(jīng)沒(méi)有實(shí)際履行償還貸款能力的情況下，仍以用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為名，采取提供不真實(shí)的公司資產(chǎn)負(fù)債表、隱瞞公司實(shí)際還貸能力等欺騙手段向南豐縣“財(cái)園信貸通”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申請(qǐng)?jiān)谀县S農(nóng)商銀行辦理續(xù)貸“財(cái)園信貸通”貸款1000萬(wàn)元，并將獲得“財(cái)園信貸通”貸款1000萬(wàn)元用于歸還公司其他債務(wù)，且在貸款到期后未能償還，最終導(dǎo)致被害人江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司承擔(dān)“財(cái)園信貸通”貸款保證擔(dān)保責(zé)任，代為清償了該貸款，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成合同詐騙罪。被告人李某某身為被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為也構(gòu)成合同詐騙罪。故對(duì)被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司、被告人李某某及辯護(hù)人付斌、付博緯提出的沒(méi)有非法占有目的、合同詐騙罪不能成立、貸款資料都是按銀行要求提供的、不存在虛假材料的辯護(hù)意見(jiàn)不予采納。
對(duì)辯護(hù)人付斌、付博緯提出的南豐農(nóng)商銀行發(fā)放1000萬(wàn)貸款資金，不基于李某某提交的資產(chǎn)負(fù)債表，而是基于三方簽訂的將貸款出來(lái)資金用于歸還其他貸款的合同及南豐縣財(cái)政和省財(cái)政的代償與李某某和夢(mèng)龍公司沒(méi)有任何關(guān)系的辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，夢(mèng)龍果業(yè)公司于2018年6月27日向南豐農(nóng)村商業(yè)銀行書(shū)面提出借款申請(qǐng)書(shū)，載明：借款金額1000萬(wàn)元；借款期限為12個(gè)月；借款用途為企業(yè)流動(dòng)資金；擔(dān)保方式為財(cái)園信貸通。因此，夢(mèng)龍果業(yè)公司與南豐農(nóng)商銀行于2018年7月6日簽訂的《流動(dòng)資金借款合同》系“財(cái)園信貸通”貸款，在貸款逾期后，南豐農(nóng)商銀行亦是依據(jù)“財(cái)園信貸通”三方合作協(xié)議向南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司和江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司申請(qǐng)代償，且被告單位及被告人李某某明知江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司對(duì)“財(cái)園信貸通”貸款存在事實(shí)上的保證擔(dān)保責(zé)任，故該辯護(hù)意見(jiàn)與實(shí)際不符，不予采納。
對(duì)辯護(hù)人付斌、付博緯提出的被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司、被告人李某某只是配合南豐農(nóng)商銀行走貸款流程而提供有關(guān)資料，且貸款是在南豐農(nóng)商銀行的監(jiān)管下直接匯入青年創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心歸還另外的貸款，如果李某某以及夢(mèng)龍公司構(gòu)成合同詐騙罪，那么南豐農(nóng)商銀行也共同參與的辯護(hù)意見(jiàn)。本院認(rèn)為，南豐農(nóng)商銀行在被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司和被告人李某某的合同詐騙犯罪中是否屬共同參與，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位另行調(diào)查追究。故對(duì)該辯護(hù)意見(jiàn)不予采納。
（二）本案的合同詐騙犯罪的實(shí)際所得數(shù)額。
由于本案為合同詐騙犯罪，系一種財(cái)產(chǎn)性犯罪，犯罪數(shù)額以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算，而利息損失屬于間接損失，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入詐騙數(shù)額，已經(jīng)支付的利息應(yīng)折抵未付的本金，故被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司已經(jīng)支付的貸款利息550114.94元可以在犯罪數(shù)額中進(jìn)行扣減，南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司用被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司繳納的互助保證金歸還的10萬(wàn)元貸款本金亦應(yīng)當(dāng)扣減被告單位實(shí)際詐騙所得數(shù)額。因此，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司的實(shí)際詐騙所得的數(shù)額為10000000元－550114.94元－100000元＝9349885.06元。
（三）被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司及被告人李某某的行為是否構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪。
經(jīng)查，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司在2017年至2018年并沒(méi)有實(shí)際貿(mào)易，在這種情況下，被告人李某某仍讓南豐縣豐甲汽車(chē)物流配送有限公司為被告單位虛開(kāi)增值稅發(fā)票28份，虛開(kāi)稅額276218.86元；2017年至2019年期間，在被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司與果農(nóng)無(wú)真實(shí)交易的情況下，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司的法定代表人即被告人李某某指使他人虛構(gòu)蜜桔銷(xiāo)售協(xié)議和轉(zhuǎn)賬記錄并申領(lǐng)發(fā)票，虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票20份，抵扣稅款共計(jì)99987.72元，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司行為已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，被告人李某某身為被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為也構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪。被告單位雖然和其他單位或個(gè)人有實(shí)際的收購(gòu)蜜桔及運(yùn)輸蜜桔的合同，但與本案無(wú)關(guān)，故對(duì)被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司提出的公司有實(shí)際的收購(gòu)蜜桔及運(yùn)輸蜜桔的合同、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪不成立及被告人李某某提出公司有實(shí)際的收購(gòu)南豐蜜桔及運(yùn)輸南豐蜜桔的合同、只是公司操作流程有問(wèn)題的辯護(hù)意見(jiàn)不予采納。
本院認(rèn)為，被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中，采取提供不真實(shí)的公司資產(chǎn)負(fù)債表、隱瞞公司實(shí)際還貸能力等欺騙手段獲得“財(cái)園信貸通”貸款1000萬(wàn)元用于歸還公司其他債務(wù)，且在貸款到期后未能償還，最終導(dǎo)致被害人江西省財(cái)惠通實(shí)業(yè)有限公司、南豐縣工業(yè)園區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司承擔(dān)了“財(cái)園信貸通”貸款保證擔(dān)保責(zé)任，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成合同詐騙罪。被告人李某某身為被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為也構(gòu)成合同詐騙罪。被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司違反國(guó)家對(duì)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票及抵扣稅款發(fā)票稅額共計(jì)376206.58元，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，被告人李某某身為被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為也構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司、被告人李某某犯合同詐騙罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪的事實(shí)及罪名成立，本院予以支持。
被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司及被告人李某某能如實(shí)供述合同詐騙犯罪和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票犯罪的事實(shí)，具有坦白情節(jié)，依法可以從輕處罰。雖然被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司及被告人李某某辯稱其行為不構(gòu)成合同詐騙罪，但該辯解是行為人對(duì)自己行為性質(zhì)的辯解，不影響對(duì)其具有坦白情節(jié)的認(rèn)定。公訴機(jī)關(guān)調(diào)整后的量刑建議適當(dāng)，予以采納。
綜上，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十四條、第二百三十一條、第二百零五條、第三十條、第三十一條、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第六十七條第三款、第六十九條之規(guī)定，判決如下：
一、被告單位江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司犯合同詐騙罪，判處罰金人民幣30萬(wàn)元，犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，判處罰金人民幣15萬(wàn)元，二罪并罰，決定執(zhí)行罰金人民幣45萬(wàn)元。
（罰金限本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）
二、被告人李某某犯合同詐騙罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣20萬(wàn)元，犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑一年十一個(gè)月，二罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金人民幣20萬(wàn)元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，被判處有期徒刑的，指定監(jiān)視居住二日折抵刑期一日，即先行拘留1日，折抵刑期一日，指定監(jiān)視居住38日，折抵刑期19日，共計(jì)折抵刑期20日，即自2020年9月26日起至2032年9月5日止。罰金限本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）
三、追繳被告單位江西省夢(mèng)龍果業(yè)有限公司合同詐騙犯罪所得人民幣9349885.06元，退還給被害人；追繳被告單位夢(mèng)龍果業(yè)公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票犯罪所得人民幣376206.58元，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向江西省撫州市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)交上訴狀正本一份，副本三份。
審 判 長(zhǎng) 涂國(guó)華
審 判 員 羅淑萍
審 判 員 周維勇
二〇二一年八月二十三日
法官助理 周冬美
書(shū) 記 員 魯和鑫
