案由 徇私舞弊不征、少征稅款 受賄 行賄
案號(hào) （2018）蘇0302刑初239號(hào)
徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院以徐鼓檢訴刑訴(2018)219號(hào)起訴書指控被告人鮑某某犯徇私舞弊不征、少征稅款罪、受賄罪、被告人李某犯行賄罪于2018年7月19日向本院提起公訴，本院依法組成合議庭適用普通程序，公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理。徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院指派檢察員祁棟昭出庭支持公訴，被告人鮑某某、李某及辯護(hù)人曹磊、徐夢(mèng)頔、朱紅剛到庭參加訴訟。徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院以需要補(bǔ)充偵查為由兩次建議延期審理，本院依法決定延期審理?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機(jī)關(guān)指控：
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪
2012年至2013年3月間，被告人鮑某某在徐州地方稅務(wù)局第一分局擔(dān)任辦稅員期間，利用負(fù)責(zé)審核納稅申報(bào)材料并進(jìn)行稅款征收的職務(wù)之便，徇私情私利，明知李某、劉某等人遞交的納稅材料中存在偽造材料，不符合不征、少征稅款的規(guī)定，仍然對(duì)相關(guān)的房產(chǎn)交易不征、少征應(yīng)征稅款共計(jì)人民幣220余萬(wàn)元，致使國(guó)家稅收遭受重大損失。
二、受賄罪
2012年至2013年3月間，被告人鮑某某在徐州地方稅務(wù)局第一分局擔(dān)任辦稅員期間，利用負(fù)責(zé)審核納稅申報(bào)材料并進(jìn)行稅款征收的職務(wù)之便，多次非法收受被告人李某、劉某（另案處理）賄賂的人民幣合計(jì)105000元，為請(qǐng)托人在不繳、少繳應(yīng)征稅款方面謀取利益。
三、行賄罪
2011年至2013年間，被告人李某在從事房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)期間，為謀取不繳、少繳應(yīng)征稅款方面的不正當(dāng)利益，給予時(shí)任徐州地方稅務(wù)局第一分局工作人員的被告人鮑某某、王某（另案處理）二人共計(jì)人民幣60000元。
為證實(shí)上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)向法庭提供了被告人鮑某某、李某的供述，證人劉某、董某、王某等人的證言，銀行交易明細(xì)清單，涉案房產(chǎn)檔案資料，組織機(jī)構(gòu)代碼證、公務(wù)員年度考核登記表、相關(guān)稅收政策文件以及發(fā)破案經(jīng)過(guò)等證據(jù)材料。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為被告人鮑某某身為國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，非法收受他人財(cái)物，并徇私舞弊，不征或少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第（一）項(xiàng)、第四百零四條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以徇私舞弊不征、少征稅款罪、受賄罪追究其刑事責(zé)任；被告人李某為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員財(cái)物，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十九條第一款、第三百九十條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以行賄罪追究其刑事責(zé)任。被告人鮑某某具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條規(guī)定之情節(jié)，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人鮑某某主動(dòng)投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，具有自首情節(jié)。被告人李某協(xié)助偵查機(jī)關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人，具有立功情節(jié)。
被告人鮑某某、李某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)及罪名均無(wú)異議，亦未做辯解。
被告人鮑某某辯護(hù)人提出的主要辯護(hù)意見(jiàn)：1.2013年4月18日，王某1購(gòu)買劉洋房產(chǎn)交易中不征、少征稅款59400元，公訴機(jī)關(guān)在指控?cái)?shù)額中重復(fù)計(jì)算，應(yīng)當(dāng)予以扣除；2.2013年2、3月份李某與鮑某某相識(shí)后李某向鮑某某行賄，對(duì)于在次之前李某辦理的房產(chǎn)交易中，鮑某某不征、少征稅款的數(shù)額不應(yīng)作為犯罪數(shù)額；3.被告人鮑某某具有自首情節(jié)；4.被告人鮑某某主觀惡性較??；5.被告人鮑某某具有積極退贓的情節(jié)。
被告人李某辯護(hù)人提出的主要辯護(hù)意見(jiàn)：1.李某具有坦白情節(jié)；2.李某具有立功情節(jié)；3.李某系初犯，且能夠積極彌補(bǔ)國(guó)家稅款損失。
經(jīng)審理查明:
一、徇私舞弊不征、少征稅款
2012年至2013年間，被告人鮑某某在徐州地方稅務(wù)局第一分局擔(dān)任辦稅員期間，在負(fù)責(zé)征收房產(chǎn)交易稅款過(guò)程中，利用負(fù)責(zé)審核納稅申報(bào)材料并進(jìn)行稅款征收的職務(wù)之便，徇私情私利，明知李某、劉某等人遞交的納稅材料中存在偽造的唯一住房證明、首套房證明或契稅票據(jù)等，不符合不征、少征稅款的規(guī)定，仍然對(duì)相關(guān)的房產(chǎn)交易不征、少征契稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅等應(yīng)征稅款共計(jì)人民幣220余萬(wàn)元，致使國(guó)家稅收遭受重大損失。
二、受賄罪
2012年至2013年3月間，被告人鮑某某在徐州地方稅務(wù)局第一分局擔(dān)任辦稅員期間，利用負(fù)責(zé)審核納稅申報(bào)材料并進(jìn)行稅款征收的職務(wù)之便，多次非法收受被告人李某、劉某（另案處理）等人賄賂的人民幣合計(jì)105000元，為請(qǐng)托人在不繳、少繳應(yīng)征稅款方面謀取利益。
具體事實(shí)分述如下：
1.2012年至2013年3月間，被告人鮑某某利用上述職務(wù)之便，多次非法收受劉某賄賂的人民幣共計(jì)60000元，為劉某在不繳、少繳應(yīng)征稅款方面謀取利益。
2.2013年2、3月份，被告人鮑某某利用上述職務(wù)之便，兩次非法收受董某賄賂的人民幣共計(jì)15000元，為董某在不繳、少繳應(yīng)征稅款方面謀取利益。
3.2013年2、3月份，被告人鮑某某利用上述職務(wù)之便，多次非法收受被告人李某賄賂的人民幣共計(jì)30000元，為李某在不繳、少繳應(yīng)征稅款方面謀取利益。
另查明，被告人鮑某某在徐州地稅局黨組紀(jì)律檢查組對(duì)其調(diào)查談話時(shí)，主動(dòng)交待了組織未掌握的犯罪事實(shí)，并主動(dòng)上繳了收受的財(cái)物人民幣58.3萬(wàn)元（現(xiàn)暫扣于徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院）。2017年3月8日，徐州地稅局黨組紀(jì)律檢查組將鮑某某涉嫌犯罪的案件線索移送徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院。2017年3月18日，被告人鮑某某被徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院依法傳喚到案。
上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示并宣讀了下列證據(jù)予以證實(shí)：
⑴組織機(jī)構(gòu)代碼證、干部任免審批表、公務(wù)員年度考核登記表、辦稅服務(wù)四科工作范圍及職責(zé)，證明鮑某某系在國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，具有國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的身份,且在工作中具有征收商品房、存量房交易所涉及的契稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收職責(zé)。
⑵被告人鮑某某的供述，證明2012年10月至2013年4月鮑某某在徐州地稅局一分局四科工作期間，負(fù)責(zé)接收審核房產(chǎn)交易過(guò)程中納稅人的申報(bào)材料，按照規(guī)定計(jì)算并征繳應(yīng)征稅額,開(kāi)具完稅證明，鮑某某明知?jiǎng)⒛?、李某、董某、胡新?qiáng)等人提供的申報(bào)材料中含有虛假材料，仍利用職務(wù)便利，對(duì)上述人員提供的材料給予審核通過(guò)，致使上述人員所辦理的業(yè)務(wù)不繳、少繳稅款，鮑某某并因此收受劉某、李某、董某等人給予的賄賂款分別為60000元、30000元及15000元等事實(shí)。
⑶被告人李某的供述，證明李某在做房產(chǎn)中介時(shí)，負(fù)責(zé)幫客戶辦理房產(chǎn)交易手續(xù)，為了防止客戶流失，李某通過(guò)向地稅局辦稅人員鮑某某行賄人民幣30000元，并遞交虛假繳稅材料的方式，幫助客戶少繳稅款等事實(shí)。
⑷證人劉某的證言，證明劉某為了其審核過(guò)的虛假材料能夠順利開(kāi)票，達(dá)到不繳、少繳稅款的目的，事先與鮑某某溝通，鮑某某幫忙為其開(kāi)票，后劉某將收取的好處費(fèi)送給鮑某某共計(jì)人民幣60000元等事實(shí)。
⑸證人董某的證言，證明董某兩次找鮑某某辦理提供虛假納稅材料不繳、少繳稅款的業(yè)務(wù)，鮑某某給予了幫助，后董某送給鮑某某人民幣15000元作為答謝等事實(shí)。
⑹證人馮某的證言，證明其與李某一起做房產(chǎn)中介期間，為客戶辦理過(guò)戶、抵押、繳稅業(yè)務(wù)均是李某負(fù)責(zé)，馮某的銀行卡都是由李某使用等事實(shí)。
⑺證人曹某的證言，證實(shí)曹某是鮑某某的妻子，其名下的江蘇銀行卡由鮑某某保管并使用。鮑某某曾給其現(xiàn)金讓其去存款等事實(shí)。
⑻江蘇省徐州地方稅務(wù)局第一稅務(wù)分局稅款核算表，江蘇省徐州地方稅務(wù)局第一稅務(wù)分局、徐州市住房保障和房產(chǎn)管理局房產(chǎn)檔案館出具的相關(guān)房產(chǎn)檔案資料：房地產(chǎn)交易契稅及其他稅種申報(bào)表、中華人民共和國(guó)契稅完稅證明及現(xiàn)金完稅證明、辦稅審批表、家庭唯一住房誠(chéng)信保證書、唯一住房承諾書、徐州市家庭住房狀況證明、徐州市住房狀況證明、婚姻登記記錄證明、房屋登記信息查詢結(jié)果、房屋所有權(quán)證存根、徐州市房屋所有權(quán)登記審核表、銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票、商品房買賣合同、房地產(chǎn)買賣契約等，證實(shí)鮑某某經(jīng)手的相關(guān)違規(guī)繳稅業(yè)務(wù)情況，以及按照房屋契稅征收的標(biāo)準(zhǔn)，鮑某某在幫助劉某、李某、馮某、胡某1、胡某2、雷某等人辦理房產(chǎn)納稅業(yè)務(wù)時(shí)，不征少征稅款總額共計(jì)人民幣220萬(wàn)余元等事實(shí)。
⑼胡某1、雷某、胡某2的銀行賬戶明細(xì)，證明2012年至2013年3月之間，胡某1、雷某、胡某2三人之間的銀行交易中資金往來(lái)頻繁等事實(shí)。
(10)江蘇銀行存款憑條、交易明細(xì)、資金對(duì)賬單，證明2012年至2013年間，鮑某某及曹春喜多次向江蘇銀行存款且數(shù)額較大等事實(shí)。
(11)扣押決定書、扣押財(cái)物清單，證明案發(fā)后，鮑某某退繳贓款共計(jì)人民幣58.3萬(wàn)元。
(12)江蘇省徐州地方稅務(wù)局黨組紀(jì)律檢查組、國(guó)家稅務(wù)局總局徐州市稅務(wù)局出具的情況說(shuō)明、徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院反貪污賄賂局出具的發(fā)破案及到案經(jīng)過(guò)、立案決定書、傳喚證，證實(shí)證實(shí)鮑某某在被單位組織談話中，主動(dòng)交待了單位尚未掌握的違紀(jì)問(wèn)題，并主動(dòng)上繳部分贓款等事實(shí)。
(13)被告人戶籍證明，證明被告人鮑某某作案時(shí)已達(dá)到完全刑事責(zé)任年齡。
上述證據(jù)客觀真實(shí)、來(lái)源合法，符合法律規(guī)定，具有法律證明效力，予以確認(rèn)。
三、行賄罪
2011年至2013年間，被告人李某在從事房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)期間，為謀取不繳、少繳應(yīng)征稅款方面的不正當(dāng)利益，給予時(shí)任徐州地方稅務(wù)局第一分局工作人員的被告人鮑某某、王某（另案處理）二人共計(jì)人民幣60000元。具體事實(shí)分述如下：
1.2011年下半年的一天，被告人李某為謀取上述不正當(dāng)利益，給予王某人民幣30000元。
2.2013年2、3月份，被告人李某為謀取上述不正當(dāng)利益，多次給予被告人鮑某某人民幣共計(jì)30000元。
2017年6月20日，被告人李某被傳喚到案。本案在審理過(guò)程中，李某退繳稅款共計(jì)人民幣220000元。
另查明，被告人李某協(xié)助偵查機(jī)關(guān)抓捕犯罪嫌疑人張利杰。
為證明上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示并宣讀了下列證據(jù)：
(1)被告人李某的供述，證明李某做房產(chǎn)中介期間，為不繳、少繳稅款偽造虛假的納稅材料，為使這些虛假的材料能夠順利通過(guò)審核，其找到鮑某某和王某幫忙，并分別向二人行賄共計(jì)人民幣60000元，后二人利用職權(quán)為其提供幫助等事實(shí)。
(2)被告人鮑某某的供述，證明2013年2月至2013年4月鮑某某在徐州地稅局一分局四科工作期間，負(fù)責(zé)接收審核房產(chǎn)交易過(guò)程中納稅人的申報(bào)材料，按照規(guī)定計(jì)算并征繳應(yīng)征稅額,開(kāi)具完稅證明，鮑某某明知李某提供的申報(bào)材料中含有虛假材料，仍利用職務(wù)便利，為其提供的材料給予審核通過(guò)，并收受李某給予的賄賂款人民幣30000元等事實(shí)。
(3)證人王某的證言，證明2011年下半年，王某利用其職務(wù)便利，明知李某提供的申報(bào)材料中含有虛假材料，仍為其提供的材料給予審核通過(guò)，并收受李某給予的賄賂款人民幣30000元等事實(shí)。
(4)刑事判決書，證明王某系在國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，具有國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的身份,且在工作中具有征收商品房、存量房交易所涉及的契稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收職責(zé)。此外，王某因收受李某等人的賄賂被刑事處罰等事實(shí)。
(5)徐州市鼓樓區(qū)人民檢察院反貪局出具的情況說(shuō)明，證明李某協(xié)助偵查機(jī)關(guān)抓捕并指認(rèn)犯罪嫌疑人張利杰的事實(shí)。
(6)本案的發(fā)破案經(jīng)過(guò)及被告人到案經(jīng)過(guò)，證明本案的發(fā)破案情況及被告人到案情況。
(7)被告人的戶籍證明，證明被告人李某作案時(shí)已達(dá)到完全刑事責(zé)任年齡。
上述證據(jù)客觀真實(shí)、來(lái)源合法，符合法律規(guī)定，具有法律證明效力，予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為，被告人鮑某某身為國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員，徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，其行為已觸犯刑法，構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪；被告人鮑某某身為國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，非法收受他人財(cái)物，數(shù)額較大，并為他人謀取利益，其行為已觸犯刑法，構(gòu)成受賄罪；被告人李某為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員財(cái)物，其行為已觸犯了刑法，構(gòu)成行賄罪，上述被告人依法均應(yīng)予以刑事處罰。被告人鮑某某犯數(shù)罪，依法應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。公訴機(jī)關(guān)指控被告人鮑某某犯徇私舞弊不征、少征稅款罪、受賄罪、被告人李某犯行賄罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，罪名成立，予以采納?？剞q雙方關(guān)于鮑某某具有自首情節(jié)，歸案后積極退贓的控辯意見(jiàn)，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納，依法對(duì)其從輕處罰?？剞q雙方關(guān)于李某具有坦白情節(jié)、立功情節(jié)的控辯意見(jiàn)，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納，依法對(duì)其從輕處罰。被告人李某歸案后積極彌補(bǔ)國(guó)家稅款損失，酌情從輕處罰，故對(duì)辯護(hù)人提出李某積極退贓的辯護(hù)意見(jiàn)予以采納。
關(guān)于辯護(hù)人提出公訴機(jī)關(guān)指控鮑某某徇私舞弊不征、少征稅款的數(shù)額中存在重復(fù)計(jì)算，以及在李某找鮑某某幫忙之前，鮑某某在李某辦理的納稅業(yè)務(wù)中不征、少征的稅款，鮑某某在主觀上不具有徇私舞弊的故意的辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查屬實(shí)，予以采納，對(duì)于公訴機(jī)關(guān)指控鮑某某徇私舞弊不征、少征稅款的數(shù)額中扣除人民幣85127.76元。
關(guān)于辯護(hù)人提出鮑某某主觀惡性較小的辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，2012年至2013年間，鮑某某多次收受他人賄賂，并利用職務(wù)便利，明知他人提供的申報(bào)材料中含有虛假材料，仍為其提供的材料給予審核通過(guò)，造成國(guó)家稅款損失高達(dá)220萬(wàn)余元，其主觀惡性及社會(huì)危害性均較大，故對(duì)該辯護(hù)意見(jiàn)不予采納。
鑒于被告人李某犯罪情節(jié)較輕，確有悔罪表現(xiàn)，對(duì)其適用緩刑不致再危險(xiǎn)社會(huì)，對(duì)所居住社區(qū)無(wú)重大不良影響，經(jīng)公訴機(jī)關(guān)量刑聽(tīng)證及征求社區(qū)矯正機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，故可以對(duì)其適用緩刑。
綜上，根據(jù)二被告人的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，依照1997年頒布的《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十條、《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十三條第一款第（一）項(xiàng)、第二、三款、第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十九條第一款、第四百零四條、第六十七條第一、三款、第六十八條、第六十九條第一、三款、第七十二條第一款、第七十三條第二、三款、第六十四條、第十二條、最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條第一款、第七條第一款、第十七條、第十八條、第十九條第一款之規(guī)定，判決如下：
一、被告人鮑某某犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月；犯受賄罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。
(刑期自判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行前先行羈押一日折抵刑期一日，即自2019年2月19日起至2022年2月18日止；罰金應(yīng)于判決生效之日起三十日內(nèi)繳納。)
二、被告人李某犯行賄罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年。
（緩刑考驗(yàn)期自判決確定之日起計(jì)算。）
三、對(duì)被告人鮑某某、李某退出的贓款依法予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向江蘇省徐州市中級(jí)人民法院提出上訴，書面上訴的，應(yīng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長(zhǎng) 郭 娜
審 判 員 王文慶
人民陪審員 吳信杰
二〇一九年二月二十八日
書 記 員 高圣恩
