案由 貪污 受賄 玩忽職守
案號 （2019）蘇0923刑初334號
阜寧縣人民檢察院以阜檢訴刑訴〔2019〕275號起訴書指控被告人王某某犯貪污罪、受賄罪、玩忽職守罪一案，于2019年8月8日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。阜寧縣人民檢察院指派檢察長李響出庭支持公訴，被告人王某某及其辯護人李風(fēng)到庭參加訴訟。在本院審理期間，因案件部分事實需要補充偵查，經(jīng)阜寧縣人民檢察院建議，本院于2019年11月7日決定對本案延期審理，同年12月6日對本案恢復(fù)審理。現(xiàn)已審理終結(jié)。
公訴機關(guān)指控：
一、貪污
2011年2月至2016年4月，被告人王某某在擔(dān)任阜寧縣澳洋工業(yè)園財稅局（以下簡稱“澳洋財稅局”）局長期間，利用全面負(fù)責(zé)澳洋財稅局工作的職務(wù)之便，通過虛報冒領(lǐng)、重復(fù)報銷等手段非法占有公共財產(chǎn)合計人民幣2825787.19元，具體分述如下：
1．2012年3月，被告人王某某為完成阜寧澳洋工業(yè)園管理委員會（以下簡稱“澳洋園區(qū)”）當(dāng)年一季度稅收任務(wù)，向阜寧澳洋工業(yè)園投資有限責(zé)任公司（以下簡稱“澳投公司”）借入4000000元，用以為相關(guān)企業(yè)提前代繳稅款。被告人王某某實際開票代繳稅款3329618元（余款670382元），其中為江蘇雙昌生物科技股份有限公司（以下簡稱“雙昌公司”）、江蘇綠葉農(nóng)化有限公司（以下簡稱“綠葉公司”）分別代繳稅款323546.19元、357456元。后被告人王某某對雙昌公司、綠葉公司工作人員稱系其個人墊資代為繳納稅款，要求兩公司向其償還，兩公司分別于2012年3月29日、4月5日將相應(yīng)稅款匯至王某某賬戶。被告人王某某將上述繳稅余款及雙昌公司、綠葉公司歸還款合計1351384.19元非法占為己有；
2．2012年10月至2016年4月，被告人王某某利用擔(dān)任澳洋財稅局長的職務(wù)便利，通過偽造阜寧澳洋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司授權(quán)委托書、加蓋私刻的該公司印章及偽造相應(yīng)收據(jù)等手段，三次騙領(lǐng)該公司稅收返還款合計1095351元；
3．2012年6月，江蘇特華新材料科技有限公司（以下簡稱“特華公司”），向澳洋園區(qū)借款5000000元，后該款通過澳洋財稅局背書特華公司銀行匯票的方式，被轉(zhuǎn)借給鹽城恒富鞋業(yè)有限公司（以下簡稱“恒富公司”）。次月19日，恒富公司償還本息5141700元，被告人王某某將利息141700元非法占為己有；
4．2012年12月，被告人王某某利用擔(dān)任澳洋財稅局長的職務(wù)便利，在為澳洋園區(qū)辦理7000000元的銀行承兌匯票貼現(xiàn)兌付業(yè)務(wù)時，通過虛增匯票貼現(xiàn)手續(xù)費的方式，騙得澳洋園區(qū)財政資金140000元；
5．2015年2月，被告人王某某利用擔(dān)任澳洋財稅局長的職務(wù)便利，在報銷“吸稅”過程中為澳洋園區(qū)墊付的企業(yè)稅收返還款時，要求下屬會計在未履行完畢領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)的情況下，先行向其支付報支款項。次月，被告人王某某重復(fù)報批該稅收返還款手續(xù)，實際騙得澳洋園區(qū)財政資金97352元。
二、受賄
2012年7月至2015年9月，被告人王某某在擔(dān)任澳洋財稅局長期間，利用為企業(yè)辦理稅收返還款的職務(wù)便利，收受他人賄賂120000元，具體分述如下：
1．2012年7月的一天，李某甲為感謝時任澳洋財稅局長王某某，在其公司申領(lǐng)企業(yè)稅收返還款中給予的幫忙關(guān)照，送給被告人王某某10000元；
2．2015年2月的一天，李某甲為感謝時任澳洋財稅局長王某某，在其公司申領(lǐng)企業(yè)稅收返還款中給予的幫忙關(guān)照，送給被告人王某某10000元；
3．2015年9月的一天，李某乙、殷某為感謝時任澳洋財稅局長王某某，在其公司申領(lǐng)企業(yè)稅收款全額返還過程中給予的幫忙關(guān)照，送給被告人王某某100000元。
三、玩忽職守
2011年2月至2016年4月，被告人王某某在擔(dān)任澳洋園區(qū)財稅局局長期間，在工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，違反國家財會制度及澳洋園區(qū)內(nèi)控機制，未依規(guī)保管澳洋工業(yè)園財稅局公章，未依法管理票據(jù)，致時任澳洋財稅局副局長朱某得以違規(guī)使用該局公章和票據(jù)，且被告人王某某未能依規(guī)定期組織對該局賬目及票據(jù)使用情況進行稽核。被告人王某某任澳洋財稅局長期間，朱某累計挪用公款22265533元，無力償還，致使公共財產(chǎn)遭受重大損失。
被告人王某某被立案調(diào)查后，主動供述了阜寧縣監(jiān)察委沒有掌握的貪污、受賄的主要犯罪事實。被告人王某某于2019年4月26日，向阜寧縣紀(jì)委退出贓款2945787.19元。
為指控上述犯罪事實，公訴人當(dāng)庭訊問了被告人王某某，宣讀并出示了證人證言、書證以及被告人供述等證據(jù)。
公訴機關(guān)認(rèn)為，被告人王某某身為國家工作人員，利用職務(wù)便利，以侵吞、騙取的手段非法占有公共財物，數(shù)額巨大；非法收受他人財物，為他人謀取利益；身為國家機關(guān)工作人員，玩忽職守致公共財產(chǎn)遭受重大損失，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（二）項、第二款、第三百八十五條第一款、第三百九十七條第一款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以貪污罪、受賄罪、玩忽職守罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某某一人犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)實行數(shù)罪并罰。被告人王某某因涉嫌玩忽職守罪被立案調(diào)查后，如實供述了監(jiān)察機關(guān)沒有掌握的貪污、受賄罪行，以自首論；歸案后如實供述玩忽職守罪行，并認(rèn)罪認(rèn)罰，還應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一、三款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定。公訴機關(guān)建議以貪污罪判處其有期徒刑五年六個月至七年，并處罰金；以受賄罪判處其有期徒刑十個月至一年三個月，并處罰金；以玩忽職守罪判處其有期徒刑三年至四年。提請本院依法判處。
被告人王某某對起訴書指控事實、罪名及量刑建議沒有異議且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。
被告人王某某的辯護人提出的辯護意見為：1、起訴書指控的第一節(jié)貪污行為，不應(yīng)認(rèn)定。該筆借款后經(jīng)宜興建工開具4000000元收據(jù)交澳洋園區(qū)入賬，并書面委托澳洋園區(qū)將該4000000元工程款轉(zhuǎn)至被告人王某某個人賬戶，用于該公司開票事宜，至此被告人王某某之前借的4000000元款項已平賬，澳洋園區(qū)沒有損失。如被告人王某某沒有按委托為宜興建工開具稅票，受損失的是宜興建工，而不是澳洋園區(qū)。而且，現(xiàn)澳洋園區(qū)與宜興建工之間的工程款尚未最終結(jié)算，亦不應(yīng)認(rèn)定被告人王某某占有的1351384.19元是公款。2、指控被告人王某某構(gòu)成玩忽職守罪依據(jù)不足。被告人王某某的主要職責(zé)在于融資和稅收，無充分證據(jù)證明其對朱某挪用的相關(guān)行為有管理職責(zé)。朱某之所以可以采取體外循環(huán)的方式挪用資金，是總預(yù)算會計不履行開票職責(zé)導(dǎo)致的，與被告人王某某的內(nèi)部管理沒有因果關(guān)系。而且朱某挪用方式、時間不一，現(xiàn)將所有責(zé)任都推給王某某，明顯有失公允。同時澳洋園區(qū)是否將款項還給集資戶沒有證據(jù)證明，該2000余萬元被損失的依據(jù)不足。3、貪污、受賄部分，是自首；受賄部分并沒有為行賄人謀取不正當(dāng)利益：歸案后認(rèn)罪態(tài)度好，退出全部贓款，認(rèn)罪認(rèn)罰，具有多項法定、酌定的減輕、從輕處罰情節(jié)。
經(jīng)審理查明,2011年2月至2016年4月，被告人王某某擔(dān)任澳洋財稅局局長期間，全面負(fù)責(zé)澳洋財稅局工作。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
1、常住人口信息、戶籍證明，證實被告人王某某的基本身份信息。
2、干部履歷表、干部任免審批表、中共阜寧縣委員會阜委員組[2011]11號、[2016]46號文件，證實被告人王某某于2011年1月24日任阜寧澳洋財稅局局長，直至其2016年5月9日任金沙湖街道副主任科員。
3、證人戴某（2011年6月至2014年2月任澳洋園區(qū)黨工委書記、主任）的證言，證實其任澳洋園區(qū)主任期間，澳洋財稅局局長一直是由王某某擔(dān)任的，王某某負(fù)責(zé)澳洋財稅局的全面工作。
4、證人孫某（2014年2月至2017年3月任澳洋園區(qū)黨工委書記、主任，郭墅鎮(zhèn)黨委書記）的證言，證實王某某作為財稅局長，主持財稅局全面工作。
5、被告人王某某的供述，證實其2008年8月至2011年2月任澳洋園區(qū)財稅局副局長，2011年2月至2016年5月任澳洋園區(qū)財稅局局長，期間，澳洋園區(qū)于2009年10月托管郭墅鎮(zhèn)。其在擔(dān)任財稅局長期間，全面負(fù)責(zé)澳洋財稅局工作，主要側(cè)重于負(fù)責(zé)機關(guān)日常財務(wù)管理、固定資產(chǎn)登記核算、財政收入的組織、資金的籌集等工作。
一、關(guān)于被告人王某某貪污犯罪部分
被告人王某某在擔(dān)任澳洋財稅局局長期間，利用全面負(fù)責(zé)澳洋財稅局工作的職務(wù)之便，通過虛報冒領(lǐng)、重復(fù)報銷等手段非法占有公共財產(chǎn)合計人民幣2825787.19元，具體分述如下：
1．2012年3月15日，被告人王某某為完成澳洋園區(qū)一季度稅收任務(wù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，出具借條向阜寧澳洋園區(qū)投資有限責(zé)任公司（以下簡稱澳投公司）借入4000000元，用來為相關(guān)企業(yè)提前代繳稅款。被告人王某某實際為江蘇雙昌生物科技股份有限公司（以下簡稱雙昌公司）開具稅票323546.19元、為江蘇綠葉農(nóng)化有限公司（以下簡稱綠葉公司）開具稅票357456元，為宜興市建工建筑安裝有限責(zé)任公司（以下簡稱宜興建工）開具稅票2486400元，以其他主體代繳稅款162490.56元，合計開具稅票3329892.75元，實際繳納稅款3329618元，余款670382元。為將上述雙昌公司、綠葉公司的開票稅款及余款670382元占為己有，2012年3月底，被告人王某某以為宜興建工開票交稅為由，私下讓宜興建工澳洋工業(yè)園項目負(fù)責(zé)人周某補開“收到澳洋園區(qū)4000000元工程款”的收據(jù)1份，并出具“將該4000000元轉(zhuǎn)給王某某個人賬戶，用于宜興建工建筑開票事宜”的授權(quán)委托書1份。嗣后，被告人王某某將該收據(jù)與授權(quán)委托書交予澳洋園區(qū)會計，從賬面上平掉其向澳投公司借款4000000元的賬目。同時，被告人王某某對雙昌公司、綠葉公司工作人員稱系其個人墊資繳納的稅款，要求兩公司向其個人償還稅款，后兩公司分別于2012年3月29日、4月5日將323546.19元、357456元稅款匯至王某某賬戶。至此，被告人王某某共非法占有雙昌公司、綠葉公司歸還的681002.19元、繳稅余款670382元，合計1351384.19元。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）澳洋園區(qū)記賬憑證、支出預(yù)算表、被告人王某某銀行賬戶記錄，證實被告人王某某出具借條，并經(jīng)戴某批準(zhǔn)，向澳投公司借入資金4000000元，用于繳納稅款。
（2）現(xiàn)金完稅證，證實被告人王某某實際開具稅票面額為3329892.75元，其中雙昌公司為323546.19元，綠葉公司為357456元，宜興建工為2486400元，其他納稅主體為162490.56元。
（3）雙昌公司付款憑證、綠葉公司記賬憑證、王某某銀行賬戶流水，證實雙昌公司于2012年3月29日歸還稅金墊付款323546.19元至王某某個人銀行卡；綠葉公司于2012年4月5日歸還稅金墊付款357456元至王某某個人銀行卡，計681002.19元。
（4）建設(shè)工程施工合同，證實宜興建工承建澳洋園區(qū)安置樓四期工程。
（5）宜興建工澳洋項目部出具的收據(jù)、授權(quán)委托書，證實宜興建工出具收到澳洋園區(qū)4000000元工程款的收據(jù)，并委托將該款轉(zhuǎn)至被告人王某某個人賬戶，用于其單位開票事宜。
（6）證人戴某的證言，證實為完成上級下達的稅收任務(wù)，王某某提出以支付宜興建工工程款（澳洋安置樓四期工程）名義空轉(zhuǎn)稅收，其也同意的，具體過程都是王某某負(fù)責(zé)的。
（7）證人周某（澳洋四期安置樓工程實際承包人）的證言，證實其以宜興建工的名義承做澳洋四期安置樓工程，澳洋園區(qū)為完成稅收任務(wù)，以宜興建工名義空轉(zhuǎn)過不少稅收。2012年3月，王某某說為其工程開票交稅4000000元，讓其以宜興建工名義補開個收據(jù)，并讓其同時出具了將4000000元轉(zhuǎn)給王某某用于開票的授權(quán)委托書。用澳洋園區(qū)應(yīng)支付給其的4000000元工程款沖抵其應(yīng)繳納的4000000元稅款后，就代表澳洋園區(qū)已經(jīng)認(rèn)可其已繳納了4000000元稅款，這4000000元就屬于澳洋園區(qū)了，至于王某某實際有無為其開票，其就不用管了。
（8）證人王某甲（郭墅財政所副所長）的證言，證實2009年11月澳洋園區(qū)托管郭墅鎮(zhèn)，澳洋財稅局與郭墅財政所合署辦公。王某某為完成澳洋稅收任務(wù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意向澳投公司借款4000000用于繳稅，后王某某用宜興建工的授權(quán)委托書和工程款收據(jù)入賬，收據(jù)上有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
（9）證人徐某（時任羊寨地稅分局工作人員）的證言，證實澳洋稅收是在羊寨地稅分局繳納，王某某在2012年3月14日、3月15日，為宜興建工開具了2462400元的稅票和24000元的基金票，為雙昌公司開具323546.2元稅票，為綠葉公司開具357456元稅票，另開具了一些小額稅票162490.56元，合計開票3329892.75元，實際繳納稅款3329618元。
（10）證人吳某（時任羊寨地稅分局工作人員）的證言與徐某證言相印證。
（11）證人潘某（時任綠葉公司會計）的證言，證實2012年3月，王某某以綠葉公司的名義開具了兩份計357456元的稅票，并稱稅款是由王某某個人墊付的，第二季度公司將該款歸還至王某某指定賬戶。
（12）證人王某乙（雙昌公司會計）的證言，證實2012年3月，王某某以雙昌公司的名義開具了323546.19元的稅票，并稱稅款是由王某某墊付的，后公司將該款匯至王某某指定的個人賬戶。
（13）被告人王某某的供述，證實2012年3月為完成時序稅收任務(wù)，經(jīng)戴某書記同意，其從澳投公司賬上借出4000000元，用于為宜興建工交稅。后其以綠葉公司名義開具357456元稅票、以雙昌公司的名義開具323546.19元的稅票，以宜興建工名義開具2462400元的稅票和24000元的基金票，其實際向羊寨地稅局交納3329618元稅款。其為了將剩余的67萬余元及綠葉公司、雙昌公司的60多萬元據(jù)為已有，就在2012年3月底找到負(fù)責(zé)宜興建工澳洋安置樓工程財務(wù)的周某，說澳洋園區(qū)為他們工程支付了4000000元稅款，讓周某補了4000000元工程款收據(jù)給其，并讓周某出具委托書，委托將該4000000元轉(zhuǎn)給其用于為工程支付稅款，并將補辦的手續(xù)提前到2012年3月15日之前。后其將補辦的手續(xù)給戴某書記補簽字，稱4000000元都用于宜興建工開票了。接著其再用補辦的手續(xù)至?xí)嬐跄臣滋帥_抵了其在澳投公司的4000000元借款。
其用宜興建工的4000000元工程款收據(jù)及委托書平掉了其在澳投公司的4000000元借款的賬目，就相當(dāng)于宜興建工已經(jīng)繳納了4000000元稅款給澳洋園區(qū)，澳洋園區(qū)再將這4000000元給其用于開票，現(xiàn)在其將130多萬元拿上身，實際損失的就是澳洋園區(qū)，而不是宜興建工。
2．2012年10月至2016年4月，被告人王某某利用擔(dān)任澳洋財稅局局長的職務(wù)便利，通過偽造阜寧澳洋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱澳洋房地產(chǎn)公司）授權(quán)委托書、加蓋私刻的該公司印章及偽造相應(yīng)收據(jù)等手段，分別于2012年10月、2013年6月、2016年4月以該公司名義騙領(lǐng)稅收返還款197985元、229860元、667506元，合計1095351元。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）澳洋園區(qū)記賬憑證、支出預(yù)算表、進賬單、預(yù)算撥付款憑證，澳洋房地產(chǎn)公司的收據(jù)、授權(quán)委托書，郭乃前、姜文保、汪某銀行賬戶流水（支出預(yù)算表、收據(jù)中均有被告人王某某作為財稅局負(fù)責(zé)人的簽字），證實澳洋園區(qū)于2012年10月30日、2013年6月13日、2016年4月14日給付澳洋房地產(chǎn)公司企業(yè)補助款，分別打至郭乃前賬戶197985元、姜文保賬戶229860元(當(dāng)日轉(zhuǎn)至付某賬戶)、打至汪某賬戶667506元。
（2）澳洋房地產(chǎn)公司出具的證明，證實上述收據(jù)、授權(quán)委托書中所蓋的財務(wù)章或公司印章，均為偽造。
（3）劉曉銀行賬戶（賬戶由被告人王某某控制使用）流水，證實該賬戶2012年12月5日進賬190000元。
（4）證人陳某（2014年6月至2019年2月任澳洋園區(qū)黨工委副書記、主任）的證言，證實2016年66余萬元的稅收返還款材料，是王某某送批的。
（5）證人孫某的證言，證實2016年66余萬元的稅收返還款材料，是王某某送批的，同時證實該報批款并非用于夾賬。
（6）證人顧某甲（時任澳洋房地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)人）的證言，證實澳洋房地產(chǎn)公司未曾領(lǐng)取過澳洋園區(qū)的稅收返還款。
（7）證人錢某（時任澳洋房產(chǎn)公司財務(wù)經(jīng)理）的證言，證實澳洋房地產(chǎn)公司從未領(lǐng)取過澳洋園區(qū)的稅收返還款。收據(jù)上的圓形財務(wù)章，并非該公司章?。ㄕ嬲聻榉叫危?。
（8）證人朱某（時任澳洋財稅局副局長）的證言，證實其在王某某的要求下，根據(jù)王某某提供的支出預(yù)算表、收據(jù)等材料，辦理過兩次澳洋房地產(chǎn)公司的企業(yè)補助款領(lǐng)取手續(xù)，分別為197985元、229860元，其先是分別將補助款打到其控制使用的郭乃前、姜文保賬戶，后該兩筆款項被打至王某某指定的私人賬戶。
（9）證人付某的證言，證實其系王某某親戚，其名下的農(nóng)商銀行卡在王某某處保管使用，該銀行卡與姜文保、王文連的交易，均非其本人辦理。
（10）證人汪某的證言，證實名下尾號為864的農(nóng)商行卡其沒有使用過，該卡轉(zhuǎn)出交易的對象其都不認(rèn)識。
（11）被告人王某某的供述，證實其利用職務(wù)之便，使用假印章，先后三次以澳洋房地產(chǎn)公司的名義，冒領(lǐng)稅收返還款。第一次197985元的領(lǐng)款手續(xù)，其是請朱某幫忙辦的，款項是打到朱某控制的郭乃前的銀行賬戶中，后朱某將其中190000元存至其控制使用的劉曉賬戶中，剩余的款項是現(xiàn)金給其的。第二次229860元的領(lǐng)款手續(xù)，其也是請朱某幫忙辦的，款項是打到朱某控制的姜文保的銀行賬戶中，后轉(zhuǎn)到了其控制的付某賬戶中。第三次冒領(lǐng)667506元，其是利用澳洋園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)換任之機，再次提高比例重復(fù)騙領(lǐng)，款項其是利用委托撥付的方式支付到了其控制的汪某賬戶中。三次累計1095351萬元。
3．2012年6月，江蘇特華新材料科技有限公司（以下簡稱特華公司）向澳洋園區(qū)借款5000000元。同年7月2日，特華公司以5000000元匯票償還該借款時，澳洋財稅局通過背書方式，將該5000000元轉(zhuǎn)借給鹽城恒富鞋業(yè)有限公司（以下簡稱恒富公司）。7月19日，恒富公司按被告人王某某的指示，將本息5141700元償還至被告人王某某控制的個人賬戶中，后被告人王某某將利息141700元非法占為己有。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）澳洋園區(qū)記賬憑證、收據(jù)，特華公司結(jié)算業(yè)務(wù)申請書、銀行收款憑證，證實特華公司于2012年6月12日向澳投公司借得5000000元。
（2）特華公司匯款申請審批單、付款憑證、匯票，恒富公司進賬單，證實2012年7月2日，特華公司以銀行匯票方式歸還澳投公司借款5000000元，后該匯票經(jīng)澳投公司蓋章，背書給恒富公司。
（3）恒富公司的書面說明、結(jié)算業(yè)務(wù)申請書、銀行流水，恒富公司會計李娟的銀行賬戶流水，王文連銀行賬戶流水，證實2012年7月19日恒富公司通過其公司會計李娟賬戶，向王文連賬戶分別匯款5000000元、141700元，備注用途為還款。
（4）澳投公司記賬憑證、現(xiàn)金繳款單、資金往來結(jié)算票據(jù)，證實澳投公司賬面顯示，2012年7月20日特華公司歸還借款500萬元。
（5）證人戴某的證言，證實2012年6月，特華公司向澳洋園區(qū)借款5000000元。
（6）證人鐘某（時任特華公司財務(wù)部主任）的證言，證實2012年6月，特華公司向澳洋園區(qū)借款5000000元，用款十幾天后欲還款，遂開具5000000元的匯票給澳洋園區(qū)，但恒富公司想用該款，其就請求王某某將該款再轉(zhuǎn)給恒富公司使用，稱恒富公司會支付利息，后王某某將匯票背書給恒富公司。10天后，其與王某某聯(lián)系，王某某讓恒富公司將5000000元本息轉(zhuǎn)至王某某提供的王文連的銀行賬戶中。
（7）被告人王某某的供述，證實2012年6月，由其負(fù)責(zé)特華公司向澳洋園區(qū)借款5000000元事宜。2012年7月，特華公司的鐘某持5000000元的銀行匯票來歸還借款時，請求將該款再轉(zhuǎn)借給恒富公司，并稱恒富公司會支付利息，其就將匯票背書給恒富公司。恒富公司還款時，其考慮園區(qū)沒有其他人知道恒富公司支付利息的事情，就要求恒富公司將本金5000000及利息141700打至其控制的王文連銀行卡上，后其僅將5000000交至澳投公司，利息141700元被其侵吞。
4．2012年12月，被告人王某某利用擔(dān)任澳洋財稅局長的職務(wù)便利，在為澳洋園區(qū)辦理7000000元的銀行承兌匯票貼現(xiàn)兌付業(yè)務(wù)時，通過虛增匯票貼現(xiàn)手續(xù)費的方式，騙得澳洋園區(qū)財政資金140000元；
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）澳洋園區(qū)大額來賬憑證、記賬憑證及銀行承兌匯票，證實澳洋園區(qū)2012年11月入賬7000000元的承兌匯票。同年12月7日，袁某向澳洋財稅局賬戶轉(zhuǎn)入6650000元。
（2）證人戴某的證言，證實2012年11月份，澳洋科技公司以承兌匯票的方式，償還園區(qū)借款7000000元，其考慮承兌匯票不方便，就安排王某某將承兌匯票兌付成人民幣。王某某向其請示，貼現(xiàn)需支付利息，其表示同意。
（3）證人袁某（匯票貼現(xiàn)人）的證言，證實經(jīng)綠葉公司會計潘某介紹，其為王某某辦理澳洋園區(qū)7000000元匯票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，雙方商量好的貼現(xiàn)手續(xù)費為3%（計210000元），但王某某以需幫助澳洋園區(qū)處理一筆費用為由，要求其按照5%的費率結(jié)算，多余的2%（計140000元）以現(xiàn)金方式支付給王某某。后其在扣了210000元手續(xù)費后將6650000元匯至澳洋園區(qū)賬戶，另給了王某某140000元現(xiàn)金。
（4）證人潘某的證言與證人袁某的證言相印證，同時證實事后王某某給其20000元。
（5）被告人人王某某的供述，證實2012年12月，其根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，經(jīng)潘某介紹，由袁某為澳洋園區(qū)7000000匯票進行了貼現(xiàn)。其和袁某談好的貼現(xiàn)手續(xù)費3%，但其想到實際貼現(xiàn)費用到底是多少錢園區(qū)沒有其他人知道，其就向戴某書記匯報貼現(xiàn)費用是5%，多余的2%即140000元讓袁某以現(xiàn)金方式支付給其。其為了不讓潘某對外說這個事情，還給了潘某20000元。
5．2015年2月，被告人王某某利用擔(dān)任澳洋財稅局長的職務(wù)便利，在報銷“吸稅”過程中為澳洋園區(qū)墊付的企業(yè)稅收返還款時，要求下屬會計在未履行完畢領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)的情況下，先行向其支付報支款項。次月，被告人王某某重復(fù)報批該稅收返還款手續(xù)，實際騙得澳洋園區(qū)財政資金97352元。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）澳洋園區(qū)記賬憑證、進賬單、支出預(yù)算表、企業(yè)補助費表、銀行賬戶流水，證實2015年2月12日，被告人王某某報支企業(yè)補助費109502元、9150元，其中109502元的支出預(yù)算表未有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批。同月14日，澳洋園區(qū)實際向被告人王某某賬戶轉(zhuǎn)入106502元。
（2）澳洋園區(qū)記賬憑證、進賬單、支出預(yù)算表、企業(yè)補助費表、銀行賬戶流水，證實2015年3月4日，被告人王某某重復(fù)報支上述企業(yè)補助費109502元，及新發(fā)生的企業(yè)補助費46824元。同月6日，澳洋園區(qū)向被告人王某某賬戶轉(zhuǎn)入156326元。
（3）證人王某甲的證言，證實2015年2月，王某某找其報支個人墊資的“吸稅”款109502元、9150元，其中109502元的支出預(yù)算表未有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批，王某某利用財稅局長的權(quán)威，要求其在未完成領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)的情況下先行支付報支款項。其因計算錯誤，實際轉(zhuǎn)了106502元給王某某。次月，王某某又利用其工作失誤，重復(fù)報支上月領(lǐng)導(dǎo)未簽批的墊資款109502元，實際騙取公款97352元（106502元減去9150元）。
（4）被告人王某某的供述，證實2015年2月，在報支個人的“吸稅”款時，其利用財稅局長的職務(wù)之便，要求下屬會計王某甲在未完成領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)的情況下，先行支付報支款項。次月，再次重復(fù)報支上月領(lǐng)導(dǎo)未簽批的墊資款，實際騙取公款97352元。
二、關(guān)于被告人王某某受賄犯罪部分
2012年7月至2015年9月，被告人王某某在擔(dān)任澳洋財稅局長期間，利用為企業(yè)辦理稅收返還款的職務(wù)便利，為他人謀取利益，收受他人賄賂120000元。具體分述如下：
1．2012年7月的一天，李某甲為感謝時任澳洋財稅局長王某某在其公司申領(lǐng)企業(yè)稅收返還款中給予的幫忙關(guān)照，送給被告人王某某10000元；
2．2015年2月的一天，李某甲為感謝時任澳洋財稅局長王某某在其公司申領(lǐng)企業(yè)稅收返還款中給予的幫忙關(guān)照，送給被告人王某某10000元；
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）澳洋園區(qū)記賬憑證、支出預(yù)算表、進賬單、支票，證實鹽城瑞昌紡織品有限公司負(fù)責(zé)人李某甲于2012年6月19日2次領(lǐng)取澳洋園區(qū)企業(yè)補助款60995.1元、69977.47元，2015年2月15日領(lǐng)取澳洋園區(qū)企業(yè)補助款69919元，2015年11月27領(lǐng)取澳洋園區(qū)企業(yè)補助款75380.87元。
（2）證人李某甲的證言，證實李某甲為了感謝王某某對其在稅收返還方面的幫忙關(guān)照，分別于2012年7月份、2015年2月份，各送給王某某現(xiàn)金10000元。
（3）被告人王某某的供述，證實其負(fù)責(zé)澳洋園區(qū)稅收返還工作，在李某甲辦理稅收返還補助時，從來沒有為難過他，李某甲為感謝其，先后兩次各送給其10000元。
3．2015年9月的一天，李某乙、殷某為感謝時任澳洋財稅局長王某某在其公司申領(lǐng)企業(yè)稅收款全額返還過程中給予的幫忙關(guān)照，送給被告人王某某100000元。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）澳洋園區(qū)記賬憑證、支出預(yù)算表、預(yù)算撥款憑證、銀行流水，繳稅憑證、稅務(wù)檢查通知書、稅額確定意見書，證實2015年八九月份，李某乙、殷某注冊成立的十家運輸公司被阜寧縣國稅局檢查，補繳了共計62萬余元的稅款和滯納金后，澳洋園區(qū)以企業(yè)補助的名義將該62萬余元又全部返還至殷某賬戶。被告人王某某作為澳洋財稅局局長，履行簽字審核手續(xù)。
（2）證人殷某的證言，證實在2015年9月份左右，為了感謝王某某對其公司稅收返還方面的幫忙關(guān)照，其和李某乙送了10萬元現(xiàn)金給王某某。
（3）證人李某乙的證言與證人殷某的證言相印證。
（4）被告人王某某的供述，證實2015年9月份，李某乙、殷某的運輸公司因稅務(wù)部門的要求，補繳60余萬元的企業(yè)所得稅，其幫助該公司向澳洋園區(qū)申請了全額稅款返還。李某乙、殷某為表示對其的感謝，由李某乙送給其100000元現(xiàn)金。
三、關(guān)于被告人王某某玩忽職守犯罪部分
2011年2月至2016年4月，被告人王某某在擔(dān)任澳洋園區(qū)財稅局局長期間，在工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，違反國家財會制度及澳洋園區(qū)內(nèi)控機制，未依規(guī)保管澳洋園區(qū)財稅局公章，未依法管理票據(jù)，致時任澳洋財稅局副局長朱某得以違規(guī)使用該局公章和票據(jù)，且被告人王某某未能依規(guī)定期組織對該局賬目及票據(jù)使用情況進行稽核。被告人王某某任澳洋財稅局長期間，朱某以違規(guī)使用該局公章和票據(jù)手段，累計挪用單位融資款22265533元，無力償還，致使公共財產(chǎn)遭受重大損失。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實：
（1）《會計法》、《財政部資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》、《財政票據(jù)管理辦法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》、《財政票據(jù)管理辦法》，郭墅鎮(zhèn)《崗位責(zé)任制度》、《印鑒管理制度》、《內(nèi)部風(fēng)險點控制制度》、《財政所印鑒管理制度》，證實澳洋財稅局實行局長負(fù)責(zé)制，財稅局公章由局長保管、使用、監(jiān)督，票據(jù)保管人員不得使用票據(jù)，不得在空白票據(jù)上蓋章，融資必須使用專門的結(jié)算憑證；財稅局長是落實內(nèi)部稽核制度的第一責(zé)任人，至少每半年對票據(jù)進行清點，至少每季度組織一次各會計崗位賬目的稽核。
（2）阜寧縣審計局審計報告（阜審報[2015]29號）及整改匯報（2015年度），證實審計報告指出澳洋園區(qū)融資管理不到位，未建立融資款明細(xì)賬，融資款總賬中的本金總額與利息發(fā)放表中的本金總額長期不相符，園區(qū)財稅局工作人員對利息結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致多發(fā)利息、利息發(fā)放手續(xù)不全等問題。
（3）（2018）蘇0923刑初322號刑事判決書，證實朱某利用任澳洋財稅局副局長的職務(wù)之便，挪用公款計24337221元，其中以違規(guī)使用該局公章和票據(jù)的手段，且發(fā)生在被告人王某某任澳洋財稅局局長期間的金額為22265533元。
（4）證人朱某的證言，證實2011年王某某任澳洋財稅局局長以后，對外融資金額較大，用票比較多，加蓋公章也比較頻繁，王某某就將公章放在辦公室的保險柜里，辦公室鑰匙和保險柜密碼其都有，誰要使用公章跟王某某說一聲就行了，王某某從來沒有仔細(xì)審查過問。其是票據(jù)管理員，有時候其會拿一、兩本空白的“江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)”，蓋好財稅局公章后放在身邊使用。在王某丙擔(dān)任總預(yù)算會計期間，他經(jīng)常外出不在班，因其一直負(fù)責(zé)保管空白票據(jù)，所以平時有人到單位交融資款時，正常都是其代開票據(jù)給借款人。這些情況王某某都是知道并且同意的。融資戶將資金打到單位融資帳戶后，其開具單位正規(guī)的融資結(jié)算票據(jù)給融資戶，后用其親戚的名義將真實的融資戶名偷偷替換掉，將這些資金以其親戚的名義入帳，當(dāng)其需要用錢的時候，就將這些融資票據(jù)拿出來到單位結(jié)算本息。
（5）證人戴某的證言，證實澳洋財稅局公章實行局長負(fù)責(zé)制，由財稅局長王某某負(fù)責(zé)保管、使用和監(jiān)督，嚴(yán)禁他人隨意使用財稅局公章。在票據(jù)上加蓋公章時，財稅局長王某某必須核對該票據(jù)內(nèi)容真實性、資金使用是否合理合規(guī)合法等，不允許在空白票據(jù)上加蓋公章，且使用的票據(jù)必須是財政票據(jù)，不允許使用普通票據(jù)。
（6）證人孫某的證言，證實財稅局公章實行局長負(fù)責(zé)制，由財稅局長王某某負(fù)責(zé)保管、使用和監(jiān)督，嚴(yán)禁他人隨意使用財稅局公章。在票據(jù)上加蓋公章時，財稅局長王某某必須核查，不允許在空白票據(jù)上加蓋公章，且使用的票據(jù)必須是財政票據(jù)，不允許使用普通票據(jù)。王某某作為財稅局局長，工作失職、嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，王某某對朱某的挪用公款行為是有責(zé)任的。
（7）證人陳某的證言，證實財稅局公章實行局長負(fù)責(zé)制，王某某任局長期間，就由王某某負(fù)責(zé)保管、使用和監(jiān)督，他人不得隨意使用財稅局公章；票據(jù)管理員只能管票，不能用票。空白票據(jù)上是不能加蓋公章的。王某某作為財稅局局長，工作失職、管理不到位、嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，王某某對朱某的挪用公款行為是有責(zé)任的。
（8）證人顧某乙（2002年10月至2011年1月任澳洋財稅局局長）的證言，證實澳洋財稅局施行局長負(fù)責(zé)制，公章由局長保管、使用、監(jiān)督，不得在空白票據(jù)上蓋章。
（9）證人王某丙（時任澳洋財稅局總預(yù)算會計）的證言，證實其任總預(yù)算會計期間，由其負(fù)責(zé)出具融資票據(jù)。其不在班上時，會請作為票據(jù)據(jù)管理員不得使用票據(jù)的朱某代開融資票據(jù)，王某某知道這個事情，但并沒有制止，也未對朱某開具的票據(jù)進行稽核。而且由于王某某未妥善保管公章，使得朱某可以隨意在她保管的票據(jù)上加蓋公章進行使用。王某某未對會計憑證進行過稽核，也未對會計在使用票據(jù)、記賬等方面提出過要求。
（10）證人劉某（澳洋財稅局會計）的證言與證人王某丙的證言相印證。
（11）被告人王某某的供述，證實澳洋園區(qū)（郭墅鎮(zhèn)）規(guī)定，財稅局公章由財稅局長負(fù)責(zé)保管，不得擅自委托他人保管；票據(jù)管理員不得領(lǐng)用票據(jù)，做到管票的不用票、用票的不管票；每季度進行不少于一次的稽核。澳洋園區(qū)對外融資事務(wù)是由財稅局負(fù)責(zé)的，其要求總預(yù)算會計負(fù)責(zé)該項事務(wù)，財稅局其他會計不允許辦理融資方面事務(wù)。社會個人將融資款解繳到澳洋財稅局賬戶后，到總預(yù)算會計處開具“江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)”，由總預(yù)算會計到其處加蓋財稅局公章。實際中，其雖然知道朱某作為票據(jù)管理員不得使用票據(jù)，但考慮到朱某是老會計，與其共事多年，認(rèn)為她不會亂使用票據(jù)的，就沒有制止；另外其沒有妥善保管財稅局公章，朱某能夠隨意使用財稅局公章；其也沒有組織過會計稽核，由于其的工作失誤、失職，給了朱某將澳洋園區(qū)融資款擅自挪作他用的可乘之機，給園區(qū)造成了重大經(jīng)濟損失。
同時查明，被告人王某某被立案調(diào)查后，主動供述了阜寧縣監(jiān)察委沒有掌握的貪污、受賄的主要犯罪事實。被告人王某某于2019年4月26日，向阜寧縣紀(jì)委退出贓款2945787.19元。
上述事實，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的，本院予以確認(rèn)的阜寧縣監(jiān)察委員會出具的發(fā)破案經(jīng)過、扣押財物清單、銀行繳款憑證等證據(jù)證實。
綜合被告人王某某的辯護人的辯護意見，本院綜合評判如下：
1、關(guān)于辯護人提出起訴書指控的貪污第一節(jié)1351384.19元，不應(yīng)認(rèn)定為公款的辯護意見，經(jīng)查，被告人王某某為完成時序稅收任務(wù)，經(jīng)澳洋園區(qū)負(fù)責(zé)人同意，向澳投公司借得4000000元公款，后被告人王某某為侵吞其中的130余萬元，在實際僅為宜興建工開具240余萬元稅票的情況下，向宜興建工負(fù)責(zé)人周某謊稱已為宜興建工開具了4000000元的稅票，讓周某以宜興建工的名義開具4000000元的工程款收據(jù)和授權(quán)委托書交由其入賬，并將手續(xù)日期提前，該工程款收據(jù)和授權(quán)委托書是被告人王某某以欺騙方式取得，不具有真實性。被告人王某某侵吞的款項仍是其從澳投公司借得的公款，被告人王某某填平賬目的手段不能改變款項的性質(zhì)，故辯護人的該辯護意見與本案事實不符，本院不予采納。
2、關(guān)于辯護人提出指控被告人王某某構(gòu)成玩忽職守罪依據(jù)不足的辯護意見，經(jīng)查，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及澳洋園區(qū)的內(nèi)部管理規(guī)定，被告人王某某作為澳洋財稅局長，全面負(fù)責(zé)澳洋財稅局工作，負(fù)有對財稅局公章的管理職責(zé)，其明知票據(jù)管理員不得使用票據(jù)，不得在空白票據(jù)上加工財稅局公章，但仍對作為票據(jù)管理員的朱某在空白票據(jù)上加蓋財稅局公章、對外開具融資票據(jù)的行為不予制止,且對朱某所開的融資票據(jù)未予稽查，導(dǎo)致朱某可以肆意使用融資票據(jù)。朱某挪用融資款項所以得逞正是因為其可以使用保管的融資票據(jù)，可以蓋到財稅局公章，同時財稅局未有組織稽查亦是原因，防止這些管理漏洞的產(chǎn)生，均是被告人王某某的職責(zé)范圍，故應(yīng)當(dāng)認(rèn)定被告人王某某玩忽職守的行為與朱某挪用公款致公共財產(chǎn)遭受重大損失的結(jié)果之間具有因果關(guān)系。關(guān)于損失的大小，公訴機關(guān)依照朱某挪用的時間是否發(fā)生在被告人王某某任澳洋財稅局長期間，挪用的方式是否使用到了融資票據(jù)、財稅局公章來認(rèn)定，是客觀合理的。至于澳洋園區(qū)是否已實際償還融資款，不影響損失的認(rèn)定。辯護人的該辯護意見，不符合本案事實及相關(guān)法律規(guī)定，本院不予采納。
3、關(guān)于辯護人提出的被告人王某某主動交待貪污、受賄犯罪事實，系自首，同時具有全部退出贓款、認(rèn)罪認(rèn)罰等從輕、減輕量刑情節(jié)的辯護意見，經(jīng)查，被告人王某某留置期間主動交待監(jiān)察機關(guān)未有掌握的貪污、受賄犯罪事實，歸案后退出全部贓款，并認(rèn)罪認(rèn)罰，該意見符合本案事實，本院予以采納。
本院認(rèn)為，被告人王某某身為國家工作人員，利用職務(wù)之便，以侵吞、騙取的手段非法占有公共財產(chǎn)，數(shù)額巨大，其行為已觸犯刑律，構(gòu)成貪污罪；非法收受他人財物，數(shù)額較大，并為他人謀取利益，其行為已觸犯刑律，構(gòu)成受賄罪；身為國家機關(guān)工作人員，玩忽職守致使公共財產(chǎn)遭受重大損失，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯刑律，構(gòu)成玩忽職守罪。被告人王某某一人犯數(shù)罪，依法應(yīng)當(dāng)實行數(shù)罪并罰。被告人王某某在留置期間主動供述監(jiān)察機關(guān)尚未掌握的貪污、受賄犯罪事實，以自首論，依法可以從輕處罰。被告人王某某歸案后如實供述自己的玩忽職守罪行，依法可以從輕處罰。被告人王某某在案發(fā)后退出全部贓款，酌情可以從輕處罰。被告人王某某歸案后，自愿如實供述犯罪事實，愿意接受處罰，依法可以從輕處理。依照《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條第一款第（一）、（二）項、第二、三款，第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百九十七條第一款、第六十九條第一、三款、第六十七條第二、三款、第六十四條、最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第一條第一款、第二條第一款、第十九條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第二百零一條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人王某某犯貪污罪，判處有期徒刑五年八個月，并處罰金人民幣八十萬元；犯受賄罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣十五萬元；犯玩忽職守罪，判處有期徒刑四年，決定執(zhí)行有期徒刑九年八個月，并處罰金人民幣九十五萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行留置或羈押的，留置或羈押一日折抵刑期一日，即自2019年2月16日起至2028年10月15日止。罰金人民幣九十五萬元，已預(yù)繳。）
二、本案退出的贓款人民幣二百九十四萬五千七百八十七元一角九分，依法沒收，上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向江蘇省鹽城市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長 劉智明
審 判 員 彭 艷
人民陪審員 胡春東
二〇一九年十二月三十日
法官 助理 王佳佳
書 記 員 曹 藝
