案由 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅受賄行賄
案號 （2018）京0115刑初1137號
北京市大興區(qū)人民檢察院以京大檢知產刑訴[2018]61號起訴書及京大檢知產刑變訴[2018]4號變更起訴書指控被告人趙某某犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪、受賄罪，被告人裴計忠犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪、行賄罪，2018年9月4日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，適用普通程序，公開開庭審理了本案。北京市大興區(qū)人民檢察院指派檢察員曹妍霞出庭支持公訴，被告人趙某某及其辯護人馬廷德、李長青，被告人裴計忠及其辯護人李庚，到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結。
北京市大興區(qū)人民檢察院指控：2017年，被告人趙某某在北京市大興區(qū)國家稅務局任職期間，接受被告人裴計忠給予的好處費4.8萬余元，違反法律法規(guī)為80多戶企業(yè)辦理增值稅普通發(fā)票的增量業(yè)務110余次，發(fā)售增值稅普通發(fā)票9000多份，上述企業(yè)開具發(fā)票后走逃，造成國家稅收損失1800多萬元。
2017年12月2日，被告人趙某某被傳喚到案；2017年12月4日，被告人裴計忠被傳喚到案。
公訴機關就上述指控向本院提供了被告人趙某某、裴計忠的供述與辯解，證人證言，辨認筆錄，勘驗檢查工作記錄，物證，書證，監(jiān)控錄像等證據(jù)，并認為被告人趙某某是國家工作人員，利用職務上的便利，非法收受他人財物，數(shù)額較大，為他人謀取利益，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十五條，應當以受賄罪追究其刑事責任；被告人趙某某是稅務機關的工作人員，其違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受特別重大損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第四百零五條，應當以徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人趙某某一人犯數(shù)罪，依法應當數(shù)罪并罰。被告人裴計忠為謀取不正當利益，給予國家工作人員以財物，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十九條，應當以行賄罪追究其刑事責任。被告人裴計忠明知被告人趙某某違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，徇私舞弊發(fā)售發(fā)票，仍通過其進行辦理，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第四百零五條，應當以徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪的共同犯罪追究其刑事責任。被告人裴計忠一人犯數(shù)罪，依法應當數(shù)罪并罰。提請本院依法判處。
被告人趙某某當庭對起訴書指控其犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪、受賄罪的事實不持異議；對指控的罪名辯稱，我構成非法出售發(fā)票罪，不構成徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪和受賄罪。
被告人趙某某辯護人的主要辯護意見是：被告人趙某某構成非法出售發(fā)票罪，不構成徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪和受賄罪。稅收損失不清，且被告人趙某某對稅收損失僅應承擔小部分責任。被告人趙某某系初犯，積極退贓，到案后主動交代全部罪行，認罪悔罪，有自首情節(jié)，主動供述出裴計忠，利于案件偵破。
被告人裴計忠當庭對起訴書指控其犯行賄罪的事實和罪名均不持異議；對指控其犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪的事實不持異議，對指控其犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪的罪名辯稱，我不構成徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪。
被告人裴計忠辯護人的主要辯護意見為：被告人裴計忠構成非法出售發(fā)票罪，不構成徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪和受賄罪。
經審理查明：2017年，被告人趙某某在北京市大興區(qū)國家稅務局任職期間，接受被告人裴計忠給予的好處費人民幣4.8萬元，違反法律法規(guī)為80余戶企業(yè)辦理增值稅普通發(fā)票的增量業(yè)務100余次，發(fā)售增值稅普通發(fā)票9000余份，上述企業(yè)開具發(fā)票后走逃，經稅務機關認定，開具違規(guī)增量發(fā)票增值稅未納稅額為人民幣1800余萬元，造成國家稅收損失。
2017年12月2日，被告人趙某某被傳喚到案，并扣押被告人趙某某持有的蘋果手機1部，并扣押被告人趙某某家屬退繳的違法所得人民幣4.8萬元；2017年12月4日，被告人裴計忠被傳喚到案，并扣押被告人裴計忠持有的小米牌手機1部。
上述事實，有下列證據(jù)證明：
1.被告人趙某某供述及辨認筆錄證明：我是北京市大興區(qū)國家稅務局第一稅務所原科員。2017年2月28日，我被抽調到北京市國稅局網(wǎng)廳運維中心工作，期間我認識了燕山稅務分局的胡某并偷偷記下了他稅收業(yè)務系統(tǒng)的用戶名和密碼。2017年3月前后，一個自稱趙會計的人找到我，想通過我辦理企業(yè)增值稅普通發(fā)票的增量業(yè)務。因為辦理發(fā)票增量業(yè)務法人必須到場并攜帶公章等材料，他找我就是為了法人不到場辦理業(yè)務，趙會計承諾每辦理一個企業(yè)的增量業(yè)務就給我500元的好處費。我知道通過我給趙會計辦理這些發(fā)票增量業(yè)務，有很多公司不是正常經營的公司，他們辦理完業(yè)務之后走逃了，會給國家稅收造成損失，我身為國家公職人員私下收人錢財為人辦事也是違法行為，但我因為利益驅使，心存僥幸就答應了。增值稅普通發(fā)票不需要領導審批，工作人員使用自己的賬戶就可以獨立完成辦理此項業(yè)務。趙會計每次找我辦理發(fā)票增量業(yè)務時，會通過短信將要辦理業(yè)務的公司名稱和稅號發(fā)給我，我就用胡某的權限登錄稅務系統(tǒng)進行審批，為那些企業(yè)辦理永久性增量業(yè)務。開始我在網(wǎng)廳運維中心我辦公室的電腦上操作，2017年6月1日，我回到大興區(qū)國稅一所工作后就用大廳的電腦幫趙會計辦理發(fā)票增量業(yè)務。我一共為約80家企業(yè)辦理發(fā)票永久性增量業(yè)務，其中包括在2017年9月27日北京國稅局取消發(fā)票業(yè)務的全市通辦后，我仍然跨區(qū)辦理了約20家企業(yè)的發(fā)票增量業(yè)務。我辦理好后，趙會計會不定期給我打電話約在我家小區(qū)門口見面，他按照我辦理業(yè)務的次數(shù)給我好處費，每次都是給現(xiàn)金，一共給了4.8萬元，我都放在家里的床頭柜里了。
另證明，被告人趙某某辨認出被告人裴計忠就是自稱趙會計的男子。
2.被告人裴計忠的供述證明：2016年初我認識了大興區(qū)國稅一所的科員趙某某，我自稱趙會計。2016年年底,我和趙某某商量我本人不去大廳辦理增值稅發(fā)票增量業(yè)務，直接通過短信將要辦理發(fā)票增量業(yè)務的企業(yè)名稱和稅號發(fā)給他，每辦理一次就給他500元，他同意了。后我在國稅局門口發(fā)放名片招攬業(yè)務，辦理企業(yè)普通發(fā)票審批增量業(yè)務的企業(yè)每次付給我1000元作為代理費，后我通過短信將企業(yè)名稱和稅號發(fā)給趙某某辦理發(fā)票增量業(yè)務。之后，我電話聯(lián)系趙某某，多次到他居住的小區(qū)門口以現(xiàn)金形式給他辦理業(yè)務的好處費約5萬元。
3.證人馮某證言證明：我是北京市大興區(qū)國家稅務局紀檢組長。趙某某是北京市大興區(qū)國家稅務局第一稅務所原科員，2015年8月起一直在窗口工作，負責受理納稅人提交的涉稅申請事項及發(fā)票審批工作，他有全市的審批權限，2017年2月20日至5月31日期間，趙某某、胡某等23人借調到市國稅局網(wǎng)廳運維集中辦公工作。2017年11月23日，北京市國稅局的內控系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)操作給企業(yè)辦理普通增值稅發(fā)票增量業(yè)務的情況，通過后臺數(shù)據(jù)對比，發(fā)現(xiàn)2017年異常業(yè)務一共113筆，涉及企業(yè)88家，都是由燕山分局胡某的賬號核定的。市國稅局調取違規(guī)審批發(fā)放發(fā)票的電腦IP地址及具體審批時間，我單位經查詢發(fā)現(xiàn)是趙某某辦公所用的電腦，調取監(jiān)控錄像發(fā)現(xiàn)，違規(guī)審批發(fā)放發(fā)票的時間點都是由趙某某操作。趙某某冒用胡某的用戶名及密碼違規(guī)審批發(fā)放發(fā)票，違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，同時趙某某在2017年9月27日北京國稅局取消發(fā)票業(yè)務的全市通辦后，仍然跨區(qū)辦理發(fā)票永久性增量業(yè)務，違反了《北京市國家稅務局關于普通發(fā)票申領有關事項的公告》。
4.證人胡某證言證明：我的工作單位是北京市燕山區(qū)國家稅務局，主要負責稅務登記、發(fā)票審批、文書辦理等業(yè)務。2017年2月至5月底我被抽調到北京市國稅局網(wǎng)廳運維中心工作，當時和我一起抽調過去的還有大興國稅局的趙某某。2011年23日，我接到通知說我賬戶存在異常辦理發(fā)票增量業(yè)務，進入我的賬戶查詢后發(fā)現(xiàn)跨區(qū)審批發(fā)票核定增量業(yè)務一共是111筆，這些都不是我本人操作的，我的賬號及密碼從沒告訴過別人。
5.證人韓某證言證明：我是趙某某的妻子，家里床頭柜里約有7萬元現(xiàn)金，其中部分是趙某某放進去的。2017年12月4日，趙某某被拘留，我將他的4.8萬元交給公安機關了。
6.北京市國家稅務局出具的發(fā)票核定信息對應IP地址明細表證明：2017年，涉案增值稅普通發(fā)票增量業(yè)務共計辦理110余次，核定人均為胡某，IP地址歸屬為北京市大興區(qū)國家稅務局及市局機關。
7.企業(yè)發(fā)票增量業(yè)務辦理情況統(tǒng)計表、開票企業(yè)發(fā)票情況統(tǒng)計表、走逃證明等證明：2017年，涉案領購違規(guī)增量發(fā)票份數(shù)9000余份，開具違規(guī)增量發(fā)票增值稅未納稅款1800余萬元，涉及企業(yè)走逃80余戶。
8.北京市大興區(qū)國家稅務局出具的證明、北京市國家稅務局人事處出具的關于抽調人員參加網(wǎng)廳運維集中辦公工作的函、抽調干部名單、干部基本情況表證明：2015年8月，被告人趙某某入職北京市大興區(qū)國家稅務局，系該局第一稅務所（辦稅服務廳）綜合服務窗口工作人員，工作職能包括發(fā)票辦理等。2017年2月20日至2017年5月31日，被告人趙某某與胡某等23人被抽調至北京市國家稅務局參加網(wǎng)廳運維集中辦公工作。
9.扣押清單證明：扣押被告人趙某某持有的蘋果手機1部，扣押被告人裴計忠持有的小米牌手機1部?？垩鹤C人韓某持有的人民幣48000元。
10.勘驗檢查筆錄證明：對被告人趙某某持有的手機進行勘驗的情況。
11.監(jiān)控錄像證明：被告人趙某某在辦稅大廳使用計算機窗口監(jiān)控情況。
12.山東省青島市李滄區(qū)人民法院（2011）李刑初字第304號刑事判決書證明：2011年7月19日，被告人裴計忠因犯非法出售發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個月，緩刑二年，并處罰金人民幣五萬元。
13.公安機關出具的抓獲經過證明：2017年12月2日，被告人趙某某被傳喚到案。2017年12月4日，被告人裴計忠被傳喚到案。
14.身份信息材料證明：被告人趙某某、裴計忠的身份情況。
15.被告人裴計忠的辯護人提交的營業(yè)執(zhí)照證明：北京訊圖咨詢有限公司法定代表人為裴計忠。
以上證據(jù)，經當庭質證，本院予以確認。
本院認為，被告人趙某某身為國家稅務機關工作人員，利用職務上的便利，非法收受他人財物，數(shù)額較大，為他人謀取利益，其行為已構成受賄罪，依法應予懲處；被告人裴計忠為謀取不正當利益，給予國家工作人員以財物，其行為已構成行賄罪，依法應予以懲處；被告人趙某某身為國家稅務機關工作人員，與被告人裴計忠共謀，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受特別重大損失，二被告人的行為均已構成徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪。被告人趙某某、裴計忠一人犯數(shù)罪，依法均應數(shù)罪并罰。北京市大興區(qū)人民檢察院指控被告人趙某某犯受賄罪、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪，被告人裴計忠犯行賄罪、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪的罪名成立。鑒于被告人趙某某、裴計忠到案后，如實供述所犯主要罪行，依法從輕處罰。被告人趙某某、裴計忠及其辯護人關于指控事實和罪名及被告人趙某某有自首情節(jié)的相關辯解和辯護意見，無事實和法律依據(jù)，本院不予采納；二被告人辯護人的其他辯護意見，本院酌予采納。綜上，根據(jù)二被告人犯罪的事實、性質、情節(jié)以及對社會的危害程度，在共同犯罪中作用等，對被告人趙某某依照《中華人民共和國刑法》第三百八十五條第一款、第四百零五條、第三百八十六條、第三百八十三條、第二十五條第一款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十九條第一款、第三款、第六十七條第三款、第六十四條之規(guī)定；對被告人裴計忠依照《中華人民共和國刑法》第三百八十九條第一款、第三百九十條、第四百零五條、第二十五條第一款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十九條第一款、第三款、第六十七條第三款、第六十四條之規(guī)定，分別判決如下：
一、被告人趙某某犯受賄罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣十萬元；犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪，判處有期徒刑五年；決定執(zhí)行有期徒刑五年三個月，并處罰金人民幣十萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2017年12月2日起至2023年3月1日止。罰金已繳納。）
二、被告人裴計忠犯行賄罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣十萬元；犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪，判處有期徒刑五年；決定執(zhí)行有期徒刑五年三個月，并處罰金人民幣十萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2017年12月4日起至2023年3月3日止。罰金已繳納。）
三、扣押在公安機關被告人趙某某違法所得人民幣四萬八千元，依法沒收；扣押在公安機關被告人趙某某持有的蘋果手機一部，發(fā)還被告人趙某某；扣押在公安機關被告人裴計忠持有的小米牌手機一部，發(fā)還被告人裴計忠。
如不服本判決，可于接到判決書的第二日起十日內，通過本院或直接向北京市第二中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應提交上訴狀正本一份、副本二份。
審 判 長 張鑫磊
人民陪審員 董殿華
人民陪審員 滕會清
二〇一九年三月二十一日
法官 助理 童麗君
書 記 員 劉 洋
