案由 受賄
案號(hào) （2020）京0108刑初1269號(hào)
北京市海淀區(qū)人民檢察院以京海檢二部職檢刑訴[2019]12號(hào)起訴書(shū)指控被告人于某某1、劉某2、張某某3犯行賄罪，向本院提起公訴。本院于2019年5月10日立案，并依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。后本院于2019年12月31日作出一審判決，判決如下：一、被告人于某某1犯受賄罪，判處有期徒刑二年，罰金人民幣十三萬(wàn)元。二、被告人劉某2犯受賄罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，罰金人民幣十二萬(wàn)元。三、被告人張某某3犯受賄罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，罰金人民幣十三萬(wàn)元。四、被告人于某某1、劉某2退繳的違法所得，依法予以沒(méi)收；被告人張某某3退至本院的錢(qián)款折抵其被判處的罰金。一審宣判后，被告人于某某1不服，提出上訴，北京市海淀區(qū)人民檢察院亦提出抗訴，經(jīng)北京市第一中級(jí)人民法院審理，以一審法院在審理過(guò)程中違反法律規(guī)定的訴訟程序，可能影響案件的公正審理為由，裁定撤銷(xiāo)一審判決，發(fā)回重新審判。本院依法另行組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。北京市海淀區(qū)人民檢察院指派檢察員林靜、代理檢察員孔涵出庭支持公訴，被告人于某某1等三人及其辯護(hù)人到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市海淀區(qū)人民檢察院指控，2016年至2017年間，被告人張某某3、劉某2為幫助不符合繳稅條件的客戶(hù)非法補(bǔ)繳在京連續(xù)五年個(gè)人所得稅，通過(guò)于某某1、李某1（另案處理）向北京市海淀區(qū)地稅局羊坊店稅務(wù)所工作人員于某（另案處理）請(qǐng)托，并給予其好處費(fèi)。其中，被告人張某某3給予好處費(fèi)397300元，被告人劉某2給予好處費(fèi)376250元，被告人于某某1給予好處費(fèi)753000元。
在監(jiān)察機(jī)關(guān)立案調(diào)查前，被告人于某某1、劉某2均主動(dòng)交代其行賄行為。2018年6月4日，被告人張某某3經(jīng)電話通知主動(dòng)到北京市海淀區(qū)檢察委員會(huì)接受調(diào)查。2018年9月10日，被告人張某某3被監(jiān)察機(jī)關(guān)立案調(diào)查，后其如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)向本院提供了相應(yīng)的證據(jù)材料，認(rèn)為被告人于某某1、劉某2、張某某3的行為已構(gòu)成行賄罪，提請(qǐng)本院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十九條第一款、第三百九十條之規(guī)定，對(duì)被告人于某某1、劉某2、張某某3定罪處罰。
被告人于某某1對(duì)起訴書(shū)的指控事實(shí)及罪名均未提出異議。其辯護(hù)人發(fā)表的辯護(hù)意見(jiàn)為，被告人于某某1認(rèn)罪態(tài)度較好，并上交違法所得，此次犯罪系初犯，建議法庭對(duì)其從輕處罰。
被告人劉某2對(duì)起訴書(shū)的指控事實(shí)及罪名均未提出異議。其辯護(hù)人發(fā)表的辯護(hù)意見(jiàn)為，被告人劉某2到案后認(rèn)罪態(tài)度較好，此次犯罪系初犯，現(xiàn)已退賠違法所得，建議法庭對(duì)其從輕處罰。
被告人張某某3對(duì)起訴書(shū)的指控事實(shí)及罪名均未提出異議。其辯護(hù)人發(fā)表的辯護(hù)意見(jiàn)為，被告人張某某3此次犯罪系初犯，認(rèn)罪態(tài)度較好，建議法庭對(duì)其從輕處罰。
經(jīng)審理查明，2016年9月至2017年3月間，被告人于某某1、張某某3、劉某2接受請(qǐng)托，為他人違規(guī)辦理個(gè)人所得稅補(bǔ)繳事宜并收取賄賂款,后通過(guò)李某1等人轉(zhuǎn)交，最終通過(guò)賄買(mǎi)時(shí)任北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局羊坊店稅務(wù)所工作人員于某（已判決），為請(qǐng)托人辦理上述事宜。其中，被告人于某某1留取人民幣208250元后，給予上線人員人民幣75.3萬(wàn)元。被告人劉某2留取人民幣21050元后，給予上線人員人民幣376250元，被告人張某某3留取人民幣31000元后，給予上線人員人民幣397300元，
2018年5月31日，被告人于某某1被抓獲。當(dāng)日，調(diào)查人員前往被告人劉某2的單位及住所均未發(fā)現(xiàn)被告人劉某2，后電話通知其配合調(diào)查，當(dāng)日下午，被告人劉某2自行到北京市海淀區(qū)監(jiān)察委員會(huì)接受調(diào)查。同年6月4日，被告人張某某3經(jīng)被告人劉某2電話通知到北京市海淀區(qū)監(jiān)察委員會(huì)接受調(diào)查。
2018年9月10日，北京市海淀區(qū)監(jiān)察委員會(huì)決定對(duì)被告人于某某1、劉某2、張某某3立案調(diào)查。同年9月13日，被告人于某某1被北京市海淀區(qū)監(jiān)察委員會(huì)留置?，F(xiàn)被告人于某某1已將人民幣208250元、被告人劉某2將人民幣21050元、被告人張某某3將人民幣31000元退至本院，并扣押在案。另查，被告人張某某3于2019年5月7日育有一子。
上述事實(shí)，被告人于某某1、劉某2、張某某3及各辯護(hù)人在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議，且有公訴人當(dāng)庭宣讀并出示的被告人于某某1、劉某2、張某某3的供述，證人李某2、程某、郭某、徐某、李某1、于某、李某3、張某等證言，銀行賬戶(hù)交易明細(xì)，身份證復(fù)印件，購(gòu)房合同，個(gè)稅補(bǔ)錄對(duì)象清單，手機(jī)網(wǎng)銀交易截圖，轉(zhuǎn)賬截圖，房屋交易檔案擦拆，個(gè)稅繳納清單，勞動(dòng)合同，事業(yè)單位法人證書(shū)，到案經(jīng)過(guò)，身份信息等證據(jù)材料予以證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為，被告人于某某1、劉某2、張某某3伙同他人，利用國(guó)家工作人員職務(wù)上的便利，非法收受他人財(cái)物，數(shù)額巨大，為他人謀取利益，其三人的行為均已構(gòu)成受賄罪，應(yīng)予懲處。北京市海淀區(qū)人民檢察院指控被告人于某某1、劉某2、張某某3犯罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，惟指控罪名有誤，本院依法予以更正。關(guān)于本案定性問(wèn)題，經(jīng)查，個(gè)人所得稅的征納、補(bǔ)繳等活動(dòng)，是征稅機(jī)關(guān)代表國(guó)家公共權(quán)力，與自然人之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的行政行為，無(wú)論通過(guò)何人以何種形式進(jìn)行個(gè)稅補(bǔ)繳，均不可避免在進(jìn)行到最終環(huán)節(jié)時(shí)涉及政府部門(mén)公共權(quán)力的行使，被告人于某某1、劉某2、張某某3明知補(bǔ)繳個(gè)人所得稅最終需通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行使公務(wù)，才能夠完成請(qǐng)托人的違法請(qǐng)托事項(xiàng)，仍然為謀取不法利益而收受賄賂款，并通過(guò)他人層遞轉(zhuǎn)交，其在收取賄賂款時(shí)，就已經(jīng)與上線人員及最終環(huán)節(jié)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員形成了概括的共同受賄的故意，故其行為應(yīng)以受賄罪追究刑事責(zé)任。鑒于被告人于某某1、劉某2、張某某3在共同犯罪中起次要、輔助作用，系從犯；且三被告人到案后均能如實(shí)供述自己的罪行，認(rèn)罪態(tài)度較好；同時(shí)，考慮到被告人張某某3尚有年幼的子女需要撫養(yǎng)，本院依法對(duì)被告人于某某1、劉某2、張某某3減輕處罰并對(duì)被告人劉某2、張某某3適用緩刑。辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見(jiàn)，本院酌予采納。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款，第三百八十六條，第三百八十三條第一款第（二）項(xiàng)，第二十五條第一款，第二十七條，第六十七條第三款，第七十二條第一款、第三款，第七十三條第二款、第三款，第五十三條第一款，第六十四條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人于某某1犯受賄罪，判處有期徒刑二年，罰金人民幣十三萬(wàn)元。
（刑期已執(zhí)行完畢；罰金限自本判決生效之次日起十日內(nèi)繳納。）
二、被告人劉某2犯受賄罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，罰金人民幣十二萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限自本判決確定之日起計(jì)算。罰金限自本判決生效之次日起十日內(nèi)繳納。）
三、被告人張某某3犯受賄罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，罰金人民幣十三萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期限自本判決確定之日起計(jì)算。罰金限自本判決生效之次日起十日內(nèi)繳納。）
四、被告人于某某1、劉某2、張某某3退繳的違法所得人民幣二十六萬(wàn)零三百元，依法予以沒(méi)收。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向北京市第一中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)提交上訴狀正本一份，副本三份。
審 判 長(zhǎng) 楊 光
人民陪審員 雷 祎
人民陪審員 趙衛(wèi)民
二〇二一年四月二十三日
書(shū) 記 員 方一鳴
