湖南省永州市中級人民法院
刑 事 裁 定 書
（2023）湘11刑終739號
原公訴機關(guān)湖南省道縣人民檢察院。
湖南省道縣人民法院審理湖南省道縣人民檢察院指控原審被告人王某建、姚甲、陳甲犯詐騙罪一案，于二○二三年九月二十二日作出（2023）湘1124刑初148號刑事判決。宣判后，原審被告人王某建、姚甲、陳甲不服，向本院提出上訴。本院于2023年10月23日收到一審法院移送的案卷并立案受理。永州市人民檢察院于同年11月20日至12月13日期間調(diào)閱了案卷。本院受理后，依法組成合議庭，于同年12月13日在道縣人民法院刑事審判庭公開開庭進行了審理。永州市人民檢察院指派檢察員蔣利清出庭履行職務(wù)，上訴人王某建、姚甲、陳甲及辯護人陳河汐到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
湖南省道縣人民法院認定，2019年3月，被告人王某建、姚甲商量到道縣辦廠，2019年6月5日，被告人王某建使用假公章冒用111公司的名義、郭某雄(王某建的小舅子)以22公司的名義分別與道縣人民政府簽訂《投資辦廠協(xié)議》，約定22公司、111公司分別總投資8000萬元，周期六個月。優(yōu)惠政策：22公司、111公司分別購買全新設(shè)備1000萬元以上并裝修生產(chǎn)無塵車間，按實際裝修面積分類給與一次性補貼。其中，無塵車間萬級補貼500元/㎡，千級補貼1000元/㎡，補貼總額不超過400萬元。按裝修工程進度分二次兌現(xiàn)，完成工程量達到50%、100%時，分別兌現(xiàn)對應(yīng)比例的補貼款。6月13日22公司、111公司成立***源浩科技公司(以下簡稱“源浩公司”)和道縣訊溢科技公司(以下簡稱“訊溢公司”)，兩家公司一套人馬，實際股東為王某建、姚甲、陳甲等人，成立兩家公司是為了可以多套取政府補貼，兩家公司均授權(quán)被告人姚甲為總經(jīng)理、負責(zé)全盤工作，王某建等人負責(zé)銷售，陳甲等人負責(zé)生產(chǎn)，陳甲還擔(dān)任出納。2019年7月22日，道縣工業(yè)園管理委員會將道縣工業(yè)集中區(qū)宏發(fā)工業(yè)園第八棟8846平方米租賃給湖南訊溢科技有限公司和湖南源浩科技有限公司。2019年6月28被告人姚甲（甲方）與廣州惠德裝飾工程有限公司（乙方）簽訂廠房裝飾合同，約定工程按乙方及甲方同意的單價結(jié)算；合同簽訂日甲方預(yù)付100000元，材料進場后甲方再預(yù)付100000元；完成工程量百分之五十時，甲方應(yīng)付工程總造價的百分之五十。廠房裝飾到百分之五十購買了部分設(shè)備后，被告人王某建、姚甲、陳甲等人準(zhǔn)備向政府騙取補貼，被告人王某建、姚甲、陳甲在明知不符合申請裝修補貼、設(shè)備補貼、技改補貼條件的情況下，共同商量偽造假轉(zhuǎn)賬憑證，而后由被告人王某建去廣州購買假轉(zhuǎn)賬憑證，由被告人姚甲、陳甲等人到道縣依地圖文店偽造合同、修改假轉(zhuǎn)賬憑證。后簽訂承諾書、提供虛假的購買全新生產(chǎn)設(shè)備5272萬元的訂購協(xié)議和設(shè)備清單，并提供虛假的預(yù)付700萬元付款憑證，以源浩公司、訊溢公司的名義分別于2019年11月20日、12月8日騙取政府廠房裝修補貼329萬元、430.8萬元，于2020年7月6日以源浩公司的名義騙取政府設(shè)備補貼194.87萬元；委托湖南省禾祥企業(yè)管理咨詢有限公司偽造資料申領(lǐng)省技改補貼，于2020年9月15日以訊溢公司的名義騙取省技改補貼100萬元。
2022年11月16日，永州誠信聯(lián)合會計師事務(wù)所出具司法會計鑒定:源浩公司、訊溢公司兩家公司管理層把騙取政府的補貼資金用于支付業(yè)務(wù)款及轉(zhuǎn)入個人私人銀行卡用于生活消費10546700元;涉案資金10546700元的三級去向，1.轉(zhuǎn)入陳甲中國銀行尾號5062賬戶7848606元，2.轉(zhuǎn)入到訊溢公司農(nóng)商行尾號0078賬戶2393094元，3.轉(zhuǎn)入到湖南省禾祥企業(yè)管理咨詢有限公司250000元，4.轉(zhuǎn)給何三花25000元，5.轉(zhuǎn)給張某125000元，6.轉(zhuǎn)給黃某25000元。
2022年8月4日，被告人姚甲、陳甲在道縣澤園小區(qū)被抓獲歸案;被告人王某建主動到道縣公安局投案。
以上事實，有下列經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的證據(jù)證實：
一、書證
1.戶籍證明；2.道縣招商引資優(yōu)惠政策兌現(xiàn)申請審核表；3.道縣招商引資優(yōu)惠政策兌現(xiàn)申請審核表；4.道縣訊溢科技有限公司申報無塵車間裝修補貼的初審意見；5.投資辦廠合同書；6.湖南訊溢科技有限公司申報無塵車間裝修補貼的申請報告；7.道縣招商引資優(yōu)惠政策兌現(xiàn)申請審核表；8.虛假證明；9.道縣招商引資優(yōu)惠政策兌現(xiàn)申請審核表；10.湖南源浩科技有限公司申報無塵車間裝修補貼的初審意見；11.湖南源浩科技有限公司申報無塵車間裝修補貼的申請報告；12.投資辦廠合同書；13.東莞市摩械智能科技有限公司的證明；14.轉(zhuǎn)賬記錄截圖及湖南省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)；15.虛構(gòu)的證明及轉(zhuǎn)賬憑證；16.偽造的工程合同；17.湖南訊溢科技有限公司三樓布置圖；18.湖南省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)；19.湖南源浩科技有限公司一、二、四樓布置圖；20.道縣招商引資優(yōu)惠政策兌現(xiàn)申請審核表；21.湖南源浩科技有限公司申報撥付購置新設(shè)備補貼初審意見；22.關(guān)于湖南源浩科技有限公司新設(shè)備購置固定資產(chǎn)的費用評估核定意見；23.廠房租賃合同；24.民事判決書一份；25.真實銷售方出具的合同及相關(guān)材料共十份：（1）訊溢公司與德鋒公司設(shè)備買賣合同、（2）東莞市航森光電科技有限公司送貨單、東莞市航森機械設(shè)備有限公司12月合同匯總表、東莞市航森光電科技有限公司購銷保證合同書兩份、（3）深圳市精盛數(shù)控機床有限公司送貨單、深圳市精盛數(shù)控機床有限公司對賬單、深圳市精盛數(shù)控機床有限公司設(shè)備銷售合同、（4）深圳泰成設(shè)備有限公司梁某的微信聊天記錄、深圳泰成設(shè)備有限公司出具的一份證明、深圳泰成設(shè)備有限公司訂單合同、（5）深圳市立東超聲波設(shè)備有限公司產(chǎn)品購銷合同三份、由深圳市立東超聲波設(shè)備有限公司出具網(wǎng)上銀行電子回單、（6）由東莞市銀銳精密機械有限公司出具情況說明、東莞市銀銳精密機械有限公司送貨單、東莞市銀銳精密機械有限公司購銷合同、退機協(xié)議、（7）東莞市蒂造自動化科技有限公司出具買賣合同、廣東增值稅專用發(fā)票、（8）微信聊天記錄、東莞市展訊機械科技有限公司銷售合同、東莞市展訊機械科技有限公司送貨單、中國銀行對公客戶收款通知單、（9）轉(zhuǎn)賬憑證、（10）東莞市迪奧數(shù)控設(shè)備有限公司精雕機購買合同、東莞市迪奧數(shù)控設(shè)備有限公司送貨單；26.深圳市中天運和資產(chǎn)評估報告；27.資產(chǎn)評估被評估單位承諾函；28.現(xiàn)場勘查照片；29.資產(chǎn)評估師承諾函；30.登記備案公告；31.營業(yè)執(zhí)照；32.資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書登記卡；33.證明；34.篡改合同十份：（1）源浩與海瑞光公司設(shè)備銷售合同、（2）源浩與迪奧精雕機購買合同、（3）源浩與航森公司購銷保證合同書、（4）源浩與德鋒公司設(shè)備買賣合同、（5）浩源與東莞市銀銳精密機械有限公司購銷合同、（6）源浩與泰成公司訂單合同、（7）源浩與立東購買合同、（8）源浩與展訊購銷合同、（9）源浩與蒂造買賣合同、（10）源浩與精盛設(shè)備銷售合同；35.真實銀行轉(zhuǎn)賬憑證九份：（1）轉(zhuǎn)賬給迪奧公司余緒春85萬元、（2）轉(zhuǎn)賬給航森公司陳某232萬元、（3）轉(zhuǎn)賬給德鋒公司陳某388.8萬元、（4）轉(zhuǎn)賬給銀銳公司鐘燕香18萬元、（5）轉(zhuǎn)賬給泰成公司梁某84萬元、（6）轉(zhuǎn)賬給展訊公司55.5萬元、（7）轉(zhuǎn)給精盛公司陸某70.8萬元、（8）轉(zhuǎn)給吳某78萬元、（9）轉(zhuǎn)給胡秋玉20萬元；35.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書；36.陳某1信息表、勞動合同；37.湖南訊溢科技有限公司申報2020年湖南省制造強省專項資金的申報材料；38.財政直接支付入賬通知書、財政直接支付憑證；39.源浩、訊溢公司分家補充協(xié)議；40.答辯狀；41.領(lǐng)據(jù)；42.銀行流水；43.余緒春銀行卡交易明細；44.鐘燕香銀行卡交易明細；45.吳某銀行卡交易明細；46.陳甲長沙銀行卡交易明細；47.姚甲長沙銀行卡交易明細；48.湖南源浩科技公司和湖南訊溢科技有限公司賬戶交易明細；49.姚甲中國銀行卡交易明細；50.姚甲建設(shè)銀行卡交易明細；51.陳甲中國銀行卡交易明細；52.陳甲農(nóng)商銀行卡交易明細；53.陳某3東莞農(nóng)商銀行卡交易明細；54.陳某2中信銀行卡交易明細；55.梁某農(nóng)業(yè)銀行卡交易明細；56.黃慧賢農(nóng)業(yè)銀行卡交易明細；57.車輛登記信息；58.個人信用報告；59.中國執(zhí)行信息公開網(wǎng)；60.長沙銀行單位賬戶明細對賬單；61.項目咨詢服務(wù)合同書；62.關(guān)于訊溢湖南省制造省專項資金的補充說明；63.補充證明材料；64.吳某與姚甲簽訂裝修合同：（1）接收物品、文件清單、（2）欠條、（3）對賬單、（4）工程合同、（5）銀行流水；65.收支分類；66.交易明細；67.源浩、訊溢收支分類匯總表；68.關(guān)于補充說明涉案企業(yè)注冊、備案信息的函兩份及回復(fù)。
二、證人證言
1.證人劉某（陳甲的妻子）的證言；2.證人周某1（原管委會黨委副書記）的證言；3.證人趙某（圖文店老板）的證言；4.證人黃某1（圖文店員工）的證言；5.證人周某2（高新區(qū)管委會招商合作與產(chǎn)業(yè)發(fā)展局副局長）的證言；6.證人烏某（招商專業(yè)組）的證言；7.證人李某1（評估公司老板）的證言；8.證人陳某1（評估公司員工）的證言；9.證人陳某2的證言；10.證人丁某1的證言；11.證人陳某3（湖南德勤智能裝備有限公司總經(jīng)理）的證言；12.證人歐某（東莞市航森光電科技有限公司副總經(jīng)理）的證言；13.證人陸某（深圳市精盛數(shù)控機床有限公司總經(jīng)理）的證言；14.證人李某2（深圳市鵬旺裝飾工程有限公司法人代表）的證言；15.證人梁某（深圳泰成設(shè)備有限公司法人代表）的證言；16.證人文某（深圳市立東超聲波設(shè)備有限公司總經(jīng)理）的證言；17.證人洪某（深圳市普天達智能裝備有限公司業(yè)務(wù)員）的證言；18.證人王某1（東莞市銀銳精密機械有限公司業(yè)務(wù)員）的證言；19.證人朱某（東莞市銀銳精密機械有限公司總經(jīng)理）的證言；20.證人盧某（東莞市蒂造自動化科技有限公司總經(jīng)理）的證言；21.證人毛某（東莞市展迅機械科技有限公司業(yè)務(wù)員）的證言；22.證人何某（東莞市展迅機械科技有限公司出納）的證言；23.證人袁某（東莞市展迅機械科技有限公司總經(jīng)理）的證言；24.證人李某3（東莞市摩械智能科技有限公司銷售經(jīng)理）的證言；25.證人鄭某（東莞市迪奧數(shù)控設(shè)備有限公司會計）的證言；26.證人王某2（東莞市迪奧數(shù)控設(shè)備有限公司經(jīng)理）的證言；27.證人丁某2（東莞市迪奧數(shù)控設(shè)備有限公司）的證言；28.證人張某1（源浩公司和訊溢公司的兼職會計）的證言；29.證人吳某（廣州市穗德裝飾工程有限公司法人代表）的證言；30.證人蔡某（源浩、訊溢公司的股東之一）的證言；31.證人張某2（湖南省禾祥企業(yè)管理咨詢有限公司業(yè)務(wù)員）的證言；32.證人黃某2的證言；33.證人蔣某的證言。
三、被告人姚甲、王某建、陳甲的供述和辯解。
四、鑒定意見：由永州誠信聯(lián)合會計師事務(wù)所于2022年11月16日作出永誠信會鑒字【2022】第05號《關(guān)于2022.4.15合同詐騙案中，姚甲等人詐騙的政府補貼去向情況的司法會計鑒定報告》。
五、提取、搜查、現(xiàn)場勘驗筆錄及扣押清單。
六、視聽資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)。
道縣人民法院認為，被告人王某建、姚甲、陳甲以非法占有為目的，偽造文書材料騙取政府各項補貼1054.67萬元，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成詐騙罪。本案系共同犯罪，被告人王某建、姚甲、陳甲均起主要作用，均系主犯，被告人陳甲所起作用相對王某建、姚甲較小。判決如下：一、被告人王某建犯詐騙罪，判處有期徒刑十五年，并處罰金人民幣二十萬元。二、被告人姚甲犯詐騙罪，判處有期徒刑十五年，并處罰金人民幣二十萬元。三、被告人陳甲犯詐騙罪，判處有期徒刑十四年六個月，并處罰金人民幣十五萬元。四、責(zé)令被告人王某建、姚甲、陳甲退賠道縣人民政府954.67萬元，退賠湖南省人民政府100萬元。
一審宣判后，原審被告人王某建上訴提出：偽造申報材料的是姚甲和陳甲，其沒有參與公司管理，也沒有領(lǐng)取和使用補貼，只是民事糾紛，不構(gòu)成詐騙罪。
原審被告人姚甲上訴提出：沒有非法占有的目的，補貼款全部用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，雖然有虛構(gòu)申領(lǐng)補貼的材料的行為，但是政府沒有陷入錯誤認識，其不構(gòu)成詐騙罪。
原審被告人陳甲上訴提出：沒有非法占有補貼款的故意，所有的補貼款均用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，其不構(gòu)成詐騙罪。
辯護人出庭提出：被告人陳甲沒有詐騙的故意，雖然被告人虛構(gòu)了一些材料，但是被害人沒有基于此產(chǎn)生錯誤認識，被告人也沒有非法占有的目的，故陳甲不構(gòu)成詐騙罪。
永州市人民檢察院出庭提出：一審判決認定事實清楚，審判程序合法，對上訴人王某建、姚甲、陳甲以詐騙罪定罪處罰正確，量刑適當(dāng)。建議二審法院駁回上訴，維持原判。
二審審理查明的事實和證據(jù)與一審認定的事實和證據(jù)一致，本院予以確認。
本院認為，上訴人王某建、姚甲、陳甲以非法占有為目的，偽造材料騙取政府各項補貼，數(shù)額特別巨大，其行為均構(gòu)成詐騙罪。本案系共同犯罪，上訴人王某建、姚甲、陳甲均起主要作用，均系主犯，但上訴人陳甲所起作用相對王某建、姚甲較小。上訴人王某建、姚甲、陳甲在明知不符合申請裝修補貼、設(shè)備補貼、技改補貼條件的情況下，仍通過偽造轉(zhuǎn)賬憑證、設(shè)備購置合同等材料用于申報補貼，政府工作人員基于三上訴人提供的虛假材料產(chǎn)生錯誤認識從而發(fā)放補貼，三上訴人在領(lǐng)取補貼后，將補貼資金用于支付業(yè)務(wù)款或者生活消費，系對非法占有的資金的處分，不影響非法占有的目的，上述事實有證人證言、三上訴人的供述及書證等證據(jù)證實，足以認定，三上訴人的行為符合詐騙罪的構(gòu)成要件，故對三上訴人及辯護人提出“不構(gòu)成詐騙罪”的意見均不予采納。一審法院根據(jù)三上訴人的犯罪事實、情節(jié)，對三上訴人量刑適當(dāng)，故對永州市人民檢察院出庭提出“建議二審法院駁回上訴，維持原判”的意見予以采納。綜上，原判認定事實清楚，證據(jù)確實、充分，適用法律正確，量刑適當(dāng)，審判程序合法。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百三十六條第一款第一項之規(guī)定，裁定如下：
駁回上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。
審 判 長 盧 勇
審 判 員 曹 江
審 判 員 黃校軍
二〇二三年十二月二十五日
法官助理 鄭 琳
書 記 員 劉海艷
