案由 受賄巨額財(cái)產(chǎn)來源不明
案號(hào) （2020）川0422刑初56號(hào)
四川省鹽邊縣人民檢察院以攀鹽檢公訴刑訴〔2020〕39號(hào)起訴書指控被告人陳某某犯受賄罪、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪，向本院提起公訴。本院于2020年7月28日受理后，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。期間，四川省鹽邊縣人民檢察院因需要補(bǔ)充偵查，建議本院對(duì)本案延期審理。四川省鹽邊縣人民檢察院指派檢察官鄒繼柏出庭支持公訴，被告人陳某某及其辯護(hù)人于宏偉、蔣斌到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
四川省鹽邊縣人民檢察院指控：
一、被告人陳某某于2009年3月至2017年6月?lián)文臣瘓F(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱某集團(tuán)）財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。期間，某集團(tuán)因購買攀枝花商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份以及向銀行貸款，需要向銀行提供某集團(tuán)的財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到銀行要求的審計(jì)報(bào)告。由于某集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到銀行的要求，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)找一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具符合銀行要求的虛假審計(jì)報(bào)告，因?qū)徲?jì)報(bào)告是非正常的、虛假的，無法招標(biāo)，陳某某聯(lián)系到之前的同事范某，范某答應(yīng)按某集團(tuán)的要求出具審計(jì)報(bào)告，雙方協(xié)商好后，陳某某組織、安排某集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作人員先后對(duì)某集團(tuán)2009年至2015年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照銀行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行造假調(diào)整，范某利用某集團(tuán)造假調(diào)整過的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)先后通過成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所等公司為某集團(tuán)出具了7份審計(jì)報(bào)告，某集團(tuán)共支付咨詢審計(jì)費(fèi)用2515000元，陳某某通過侄兒龍某的建設(shè)銀行賬戶分六次收受范某所送人民幣105.1萬元。
1.2010年1月29日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計(jì)費(fèi)420000元。2010年7月22日，成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)賬151000元到龍某的建設(shè)銀行賬戶中，陳某某取現(xiàn)金后用于購買某集團(tuán)部分股權(quán)。
2.2011年5月24日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計(jì)費(fèi)385000元。2011年6月11日，范某轉(zhuǎn)賬50000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月12日，范某轉(zhuǎn)賬250000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月21日，陳某某取現(xiàn)300000元存入其建設(shè)銀行的賬戶購買理財(cái)產(chǎn)品。2011年7月9日，陳某某向范某轉(zhuǎn)賬110000元。陳某某實(shí)際收受19萬元，用于購買理財(cái)產(chǎn)品。
3.2012年9月25日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所250000元。2012年10月1日，范某轉(zhuǎn)賬170000元到龍某建設(shè)銀行賬戶，陳某某取現(xiàn)170049.23元存入其建設(shè)銀行的賬戶，用于支付成都心靈家園部分房款。
4.2013年10月17日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計(jì)費(fèi)390000元。2013年10月18日，范某轉(zhuǎn)賬200000元到龍某建行賬戶，同日，陳某某取現(xiàn)金200000存入陳某某建行賬戶，并轉(zhuǎn)入陳某某華西證券賬戶。
5.2014年9月5日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付范某的成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)430000元。2014年9月5日，范某轉(zhuǎn)賬215000元到龍某建設(shè)銀行賬戶（銀行賬號(hào)：6217003580000283236）。2014年9月9日，陳某某取現(xiàn)215000元存入陳某某建行賬戶（銀行賬號(hào)：6227003581870062469），并轉(zhuǎn)入陳某某華西證券賬戶（資金賬號(hào)：120000003680）。
6.2015年9月30日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)250000元。2015年10月23日，范某安排其公司財(cái)務(wù)人員蒲某轉(zhuǎn)賬125000元到龍某建行賬戶。2015年9月24日，陳某某連同部分銀行余額，分別取現(xiàn)金49900元和95000元，將95000元存入陳某某建行賬戶。
二、陳某某身為國(guó)家工作人員，其家庭財(cái)產(chǎn)明顯超過合法收入。陳某某及家庭現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)26280395.76元，支出952477.30元，共計(jì)27232873.06元。其中，能夠說明來源的收入10851254.13元，陳某某受賄所得1051000元，陳某某自述稅務(wù)等機(jī)關(guān)返還113萬元，陳某某對(duì)14200619元的財(cái)產(chǎn)不能說明來源。
公訴機(jī)關(guān)就起訴指控的上述事實(shí)向法庭出示了被告人供述、證人證言、某集團(tuán)相關(guān)任命文件、銀行交易明細(xì)、股權(quán)證明材料、陳某某房產(chǎn)相關(guān)資料、陳某某工資、獎(jiǎng)金等收入證明材料、會(huì)計(jì)鑒定資料、鑒定意見等證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為被告人陳某某在擔(dān)任某集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)期間，利用職務(wù)之便，多次收受他人賄賂人民幣105.1萬元，為他人謀取利益；被告人陳某某其家庭財(cái)產(chǎn)明顯超過合法收入，對(duì)1420.0619萬元人民幣的財(cái)產(chǎn)不能說明來源，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第三百九十五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以受賄罪、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪追究其刑事責(zé)任。
被告人陳某某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控其犯受賄罪的罪名、事實(shí)及對(duì)其犯巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的罪名無異議，被告人陳某某辯稱：對(duì)巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪，起訴指控的金額中有十八項(xiàng)合法收入未給其認(rèn)定，包括：1.1988年至1994年期間做菜生意有90余萬元的收入；2.1988年至1994年期間，收國(guó)庫券、股票倒價(jià)差有190余萬元的收入；3.1996年至1998年經(jīng)營(yíng)大貨車有15萬元及開商店有5萬元，合計(jì)20萬元的收入；4.1988年1995年，在機(jī)電公司工作獲得5000元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；1995年至1998年在企業(yè)公司工作現(xiàn)金獎(jiǎng)大概3萬元；1998年至2004年，在某企業(yè)公司任財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)大概有10萬元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；2004年至2008年，在企業(yè)公司任財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)期間有25萬元的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；2008年至2017年任財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)期間，部門現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)90余萬元，財(cái)務(wù)部稅務(wù)手續(xù)費(fèi)50萬元；2008年至2017年期間，在企業(yè)公司通過人力資源部發(fā)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)大概有40萬元；2008年至2017年，二級(jí)單位發(fā)的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)大概有15萬元；市場(chǎng)部門發(fā)放招投標(biāo)獎(jiǎng)15萬元；企業(yè)現(xiàn)代化成果獎(jiǎng)20萬元；工會(huì)發(fā)放各項(xiàng)活動(dòng)評(píng)審費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)大概4萬元；5.1999年至2012年期間，任攀枝花某公司董事獲津貼15萬元，1999年至2008年期間任攀枝花某公司1監(jiān)事獲津貼10萬元，2006年至2008年任四川某公司1監(jiān)事獲津貼3萬元，2009年至2012年任某廠董事獲津貼2萬元，2006年至2012年任攀枝花某公司2監(jiān)事獲津貼8萬元，合計(jì)38萬元；6.1995年至2005年任資產(chǎn)科長(zhǎng)期間，陪同領(lǐng)導(dǎo)參加子公司的董、監(jiān)事會(huì)，取得會(huì)議費(fèi)10萬元；7.2004年至2005年任攀枝花某公司3清算組組長(zhǎng)，公司獎(jiǎng)勵(lì)清算費(fèi)2萬元；8.取得注冊(cè)稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師、房地產(chǎn)估價(jià)師，公司獎(jiǎng)勵(lì)6000元。獲得公司優(yōu)秀黨員，先進(jìn)工作者，工會(huì)積極分子等稱號(hào)，獲公司獎(jiǎng)勵(lì)30000元；9.某公司工作期間，房租補(bǔ)貼32400元，青某經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)其2萬元；10.2005年將40萬元投入范某工作單位攀枝花某公司4，取得利息5萬元。11.1997年至2010年期間，收取房租15萬元；12.2017年至2019年，參加各項(xiàng)政府采購評(píng)標(biāo)，獲得收入2萬元；13.2001年至2019年期間，掛靠四川某評(píng)估事務(wù)所，取得掛靠收入6萬元；掛靠眉山一家估價(jià)事務(wù)所收入約13萬元；14.2010年4月左右，其兒子滿百天，舉辦宴會(huì)，收入禮金25萬元；15.父母及親朋好友給其兒子的過節(jié)費(fèi)20萬元；16.2013年至2015年期間，陳某某代其侄兒龍某保管的龍某兒子的教育費(fèi)6萬元；17.收取父母及家人的存款利息約32萬元；18.1995年大約有資金300萬元左右。綜上，合計(jì)1128.74萬元是其合法收入。
被告人陳某某的辯護(hù)人對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控被告人陳某某犯受賄罪的罪名、事實(shí)及對(duì)其犯巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的罪名無異議，對(duì)被告人陳某某犯巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的事實(shí)部分提出以下辯護(hù)意見：１.四川安必信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的鑒定意見書中將2016年10月13日，陳某某和廖某離婚后，按離婚協(xié)議已經(jīng)支付廖某的現(xiàn)金存款214萬元，攀枝花市東區(qū)房屋一套，價(jià)值115247元，本田車一臺(tái)（已賣）90000元，福特車一臺(tái)206947.22元，總計(jì)2462194.22元的財(cái)產(chǎn)仍計(jì)算在陳某某的家庭財(cái)產(chǎn)是錯(cuò)誤的；2.關(guān)于廖某股票在監(jiān)察委辦案時(shí)扣押凍結(jié)變現(xiàn)股票損失958409.34元，應(yīng)從資產(chǎn)中予以扣減；3.對(duì)被告人陳某某在2005年之前擁有的資產(chǎn)3000000元左右，應(yīng)認(rèn)定為能說明合法來源收入的財(cái)產(chǎn)；4.被告人陳某某親屬庭審后提供給法院的獎(jiǎng)金發(fā)放表，共計(jì)1000500元應(yīng)該作為其能說明來源的收入；5.從調(diào)取的攀枝花市稅務(wù)局陳某某的2011年至2018年完稅憑證和陳某某本人提供的2012、2013、2015三個(gè)年度納稅申報(bào)表看，人力資源部少計(jì)算陳某某的收入為610757.38元；6.被告人陳某某任職期間曾擔(dān)任過攀枝花某公司等五家公司的董事、監(jiān)事、領(lǐng)取過相關(guān)津貼，應(yīng)酌情認(rèn)定其合法收入約300000元左右；7.2014年，被告人陳某某以其父親名義借給釩鈦產(chǎn)業(yè)園區(qū)60萬元，三年期利息收入150084元應(yīng)認(rèn)定為合法收入；8.2015年10月陳某某父母在四川天府銀行購買的理財(cái)產(chǎn)品5年期101萬元的利息收入20.2萬元，應(yīng)列為合法收入；9.陳某某考取了高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、土地造價(jià)師等，掛證費(fèi)用18.4萬元，應(yīng)作為合法收入；10.陳某某出租房子給范某租金收入10萬元左右，借錢給范某經(jīng)營(yíng)，利息收入5萬元左右，合計(jì)15萬元收入應(yīng)作為合法收入。雖與范某聯(lián)系過，但因時(shí)間過長(zhǎng)，無法說明具體金額，請(qǐng)法院酌情確定；11.陳某某是四川省政府采購評(píng)標(biāo)專家，在攀枝花市財(cái)政局采購辦評(píng)價(jià)費(fèi)約5萬元作為合法收入；12.陳某某所述其結(jié)婚、小孩滿月酒席、父母贈(zèng)與等人情往來收入，因現(xiàn)實(shí)無法提供收取清單，請(qǐng)求酌情認(rèn)定50萬元至60萬元左右的合法收入；13.關(guān)于陳某某庭審中提出的18項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，這些獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置真實(shí)存在，但因年代久遠(yuǎn)、沒有獎(jiǎng)勵(lì)證明或是單位改制撤銷等無法查實(shí)，但其本人在2010年獲得四川企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)的獎(jiǎng)狀、2014年獲得單位優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)管理者獎(jiǎng)狀、高級(jí)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格證，希望能夠酌情認(rèn)定陳某某提供的現(xiàn)代化成果獎(jiǎng)20萬元、高分子材料清算獎(jiǎng)2萬元、考取注冊(cè)稅務(wù)師等獎(jiǎng)勵(lì)3萬元、市場(chǎng)評(píng)標(biāo)獎(jiǎng)15萬元、科技攻關(guān)獎(jiǎng)15萬元、黨群部門評(píng)審費(fèi)4萬元、各種會(huì)務(wù)費(fèi)10萬元等，合計(jì)69萬元。綜上，鑒定機(jī)構(gòu)在認(rèn)定陳某某家庭財(cái)產(chǎn)時(shí)多認(rèn)定了廖某的個(gè)人資產(chǎn)2462194.22元，沒有扣減股票中損失的財(cái)產(chǎn)價(jià)值958409.34元，其他合法性收入6447341.38元（上述3-12項(xiàng)收入來源之和），重新計(jì)算后，陳某某巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的財(cái)產(chǎn)金額應(yīng)為4332673.99元；14.陳某某的姐妹各有天府銀行理財(cái)產(chǎn)品20萬元，共計(jì)40萬元，年利率4.8%，陳某某按月領(lǐng)取了利息共3.9萬元，應(yīng)計(jì)算為合法收入；15.陳某某父母的工資卡，從2015年開始交給陳某某使用，兩位老人退休月工資7000余元，合計(jì)44萬元，按照統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)除去老人開銷20.19萬元，還有約23萬元的結(jié)余應(yīng)計(jì)算為合法收入；16.某公司從2018年開始給予每月1350元的住房補(bǔ)貼，兩年一共領(lǐng)取了32400元，應(yīng)計(jì)算為合法收入；17.2018年底，單位發(fā)放2萬元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)計(jì)算為合法收入；18.司法鑒定報(bào)告中，多銀行卡查詢到廖某的階段性工資性收入571632.94元，但只認(rèn)定了307525.78元，少計(jì)算了合法收入264107.16元；19.2020年7月主動(dòng)上繳了360萬現(xiàn)金，因?yàn)樘崆爸?，銀行扣掉了曾經(jīng)領(lǐng)取的7.5萬元利息，應(yīng)從資產(chǎn)中扣除；20.陳某某認(rèn)罪認(rèn)罰，積極退還涉案款項(xiàng)，請(qǐng)求對(duì)其從輕處罰，建議刑期在五年以下。
辯護(hù)人蔣斌當(dāng)庭提交以下證據(jù)：
1.獎(jiǎng)金簽字表、月份獎(jiǎng)金發(fā)放表、獎(jiǎng)勵(lì)明細(xì)。證實(shí)：陳某某的獎(jiǎng)勵(lì)收入情況；
2.個(gè)人納稅申報(bào)與工資表的差異材料、個(gè)人所得稅納稅清單、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。證實(shí)：與陳某某單位出具的工資證明相比，給其少計(jì)算了60余萬元；
3.2020年12月18日關(guān)于某集團(tuán)職工持股會(huì)會(huì)員所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓或變現(xiàn)流程的說明。證實(shí)：股權(quán)變現(xiàn)的流程和程序，陳某某愿意以其股權(quán)積極退賠；
4.2006年2月22日關(guān)于同意陳某某同志高級(jí)會(huì)計(jì)師職務(wù)任職資格的通知。證實(shí)：陳某某具有會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師等資格，且其在眉山掛職，有相應(yīng)合法的收入；
5.證書。證實(shí)：陳某某參與創(chuàng)造的國(guó)有企業(yè)廠辦大集體的整體改制獲第17屆國(guó)家級(jí)一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果，有一定的合法收入；
6.榮譽(yù)證書。證實(shí)：2014年6月26日陳某某被評(píng)為某集團(tuán)公司優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)管理者；
7.證明。證實(shí)：陳某某具有會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師資格，在某資產(chǎn)評(píng)估公司擔(dān)任評(píng)估師有4萬元的收入。
經(jīng)審理查明，某集團(tuán)系國(guó)有參股公司，被告人陳某某于2009年3月至2017年6月?lián)文臣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，主要負(fù)責(zé)對(duì)某集團(tuán)的資金、勞務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)等方面進(jìn)行管理。被告人陳某某在任職期間，利用職務(wù)上的便利，實(shí)施了如下犯罪：
一、受賄罪
2010年至2015年期間，某集團(tuán)因購買攀枝花市商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份以及向銀行貸款，需要向銀行提供某集團(tuán)的財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到銀行要求的審計(jì)報(bào)告。由于某集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到銀行的要求，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)找一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具符合銀行貸款要求的虛假審計(jì)報(bào)告。因?qū)徲?jì)報(bào)告是非正常的、虛假的，無法招標(biāo)，被告人陳某某聯(lián)系到之前的同事范某，經(jīng)二人協(xié)商，范某同意按某集團(tuán)的要求出具審計(jì)報(bào)告。之后被告人陳某某組織、安排某集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作人員先后對(duì)某集團(tuán)2009年至2015年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照銀行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行造假調(diào)整，范某利用某集團(tuán)造假調(diào)整過的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)先后通過成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所等公司為某集團(tuán)出具了7份審計(jì)報(bào)告，某集團(tuán)共支付咨詢審計(jì)費(fèi)用2515000元，范某收到審計(jì)費(fèi)后，把分給陳某某的錢款通過銀行轉(zhuǎn)賬給陳某某。被告人陳某某通過侄兒龍某的建設(shè)銀行賬戶分六次收受范某所送人民幣105.1萬元，具體事實(shí)如下：
1.2010年1月29日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計(jì)費(fèi)420000元。2010年7月22日，成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)賬151000元到龍某的建設(shè)銀行賬戶中，被告人陳某某提取現(xiàn)金后用于購買某集團(tuán)部分股權(quán)。
2.2011年5月24日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計(jì)費(fèi)385000元。2011年6月11日，范某轉(zhuǎn)賬50000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月12日，范某轉(zhuǎn)賬250000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月21日，陳某某取現(xiàn)300000元存入其建設(shè)銀行的賬戶用于購買理財(cái)產(chǎn)品。2011年7月9日，陳某某向范某轉(zhuǎn)賬110000元。被告人陳某某實(shí)際收受范某所分錢款19萬元，用于購買理財(cái)產(chǎn)品。
3.2012年9月25日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)250000元。2012年10月1日，范某轉(zhuǎn)賬170000元到龍某建設(shè)銀行賬戶，2012年10月7日，龍某的賬號(hào)為****建設(shè)銀行卡銷戶，陳某某取現(xiàn)170049.23元存入其建設(shè)銀行的賬戶，用于支付成都心靈家園部分房款。
4.2013年10月17日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計(jì)費(fèi)390000元。2013年10月18日，范某轉(zhuǎn)賬200000元到龍某建行賬戶，同日，被告人陳某某提取現(xiàn)金200000存入其建行賬戶，并轉(zhuǎn)入其華西證券賬戶，用于炒股。
5.2014年9月5日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)430000元。2014年9月5日，范某轉(zhuǎn)賬215000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2014年9月9日，被告人陳某某取現(xiàn)215000元。其中，200000元存入陳某某建行賬戶，并轉(zhuǎn)入陳某某華西證券賬戶，用于炒股，剩余15000元現(xiàn)金放于家中。
6.2015年9月30日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支付給范某的四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)250000元。2015年10月23日，范某安排其公司財(cái)務(wù)人員蒲某轉(zhuǎn)賬125000元到龍某建行賬戶。2015年10月24日，被告人陳某某連同部分銀行余額，分別提取現(xiàn)金49900元和95000元，并將105000元存入被告人陳某某建行賬戶，用于購買理財(cái)產(chǎn)品，剩余現(xiàn)金存放于家中。
上述事實(shí)，有經(jīng)過庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的以下證據(jù)予以證實(shí)：
一、書證
1.中共攀枝花市紀(jì)委攀枝花市監(jiān)察委員會(huì)指定辦理通知書。證實(shí)：本案由攀枝花市監(jiān)委于2019年8月26日指定由鹽邊縣監(jiān)委辦理；
2.相關(guān)問題線索。證實(shí)：線索反映陳某某持有攀枝花市農(nóng)商行股份585萬元；
3.中共鹽邊縣紀(jì)委、鹽邊縣監(jiān)委相關(guān)報(bào)告、初核工作方案等材料。證實(shí)：鹽邊縣監(jiān)委收到市紀(jì)委監(jiān)委指定辦理反映攀枝花某公司原副總經(jīng)理陳某某有關(guān)問題線索后對(duì)陳某某涉嫌違紀(jì)、違法線索的調(diào)查核實(shí)經(jīng)過情況；
4.立案決定書、立案通知書。證實(shí)：鹽邊縣監(jiān)委于2019年8月27日以陳某某涉嫌嚴(yán)重違法進(jìn)行立案調(diào)查；
5.留置決定書及延長(zhǎng)留置期限決定書。證實(shí)：陳某某于2019年8月27日被鹽邊縣監(jiān)委留置。
6.鹽邊縣監(jiān)委出具情況說明。證實(shí)：2019年8月27日上午，攀枝花市紀(jì)委監(jiān)察委工作人員將陳某某從攀枝花某集團(tuán)公司辦公室?guī)У脚手ㄊ斜O(jiān)委留置中心臨江路分中心談話，并于當(dāng)日對(duì)陳某某采取留置措施；
7.關(guān)于陳某某到案及表現(xiàn)情況說明。證實(shí)：（1）被調(diào)查人陳某某在接受調(diào)查期間，經(jīng)組織多次教育挽救，如實(shí)交待了調(diào)查組已掌握的受賄105.1萬元人民幣的問題。對(duì)調(diào)查組掌握的涉嫌巨額財(cái)產(chǎn)來源不明問題接受調(diào)查，其15074893.83元財(cái)產(chǎn)不能說清來源。（2）被調(diào)查人陳某某在接受調(diào)查期間，不如實(shí)交待組織掌握的其他涉嫌職務(wù)犯罪問題，悔罪認(rèn)錯(cuò)態(tài)度差。
8.陳某某入黨志愿書、某集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)干部任免審批表、某集團(tuán)相關(guān)陳某某職務(wù)任免通知、員工調(diào)動(dòng)介紹信。證實(shí)：陳某某參加工作以及在某集團(tuán)工作期間任職經(jīng)過情況。
9.某集團(tuán)公司2010年、2011年、2013年績(jī)效考核及獎(jiǎng)勵(lì)通則、某集團(tuán)公司競(jìng)價(jià)操作實(shí)施細(xì)則。證實(shí)：某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理企業(yè)公司資金來源、支出使用等。
10.集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資管理標(biāo)準(zhǔn)、招投標(biāo)管理標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效考核管理標(biāo)準(zhǔn)、外派董事、監(jiān)事管理辦法、外派人員管理辦法、爭(zhēng)取政策性資金或支持政策管理暫行辦法、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法等。證實(shí)：某集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理某集團(tuán)所有資金。
11.內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表。證實(shí)：某集團(tuán)公司核準(zhǔn)成立于2008年11月，攀枝花鋼鐵集團(tuán)公司占份額2.65%.；2010年、2014年攀枝花鋼鐵有限公司出資占比0.88%，截止2018年10月，攀鋼集團(tuán)公司出資占比3.3107%.
12.陳某某違法事實(shí)材料。證實(shí)：自2010年7月至2015年10月，陳某某通過范某以成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所等公司名義為某集團(tuán)出具了7份虛假審計(jì)報(bào)告，某集團(tuán)付給以上公司2515000元的咨詢、審計(jì)費(fèi)用，陳某某通過其侄兒龍某的銀行賬戶分六次收受范某所送1051000元人民幣。
陳某某身為國(guó)家工作人員，其家庭財(cái)產(chǎn)明顯超過合法收入。陳某某及家庭現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)26280395.76元，支出952477.30元，共計(jì)27232873.06元。其中，能夠說明來源的收入10851254.13元，陳某某受賄所得1051000元，陳某某對(duì)14954293.83元的財(cái)產(chǎn)不能說明來源。
13.證人證言
（1）代某的證言。證實(shí)：某集團(tuán)每年都要聘請(qǐng)第三方對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行年終審計(jì)。某集團(tuán)的第三方會(huì)計(jì)審計(jì)公司是圣某會(huì)計(jì)師事務(wù)所、亞某會(huì)計(jì)師事務(wù)所、科某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，每年會(huì)計(jì)審計(jì)時(shí)間大約是每年11月份開始到次年的1、2月份完成，最后集團(tuán)的審計(jì)報(bào)告都是由圣某會(huì)計(jì)師事務(wù)所匯總出報(bào)告。2013年，陳某某讓代某聯(lián)系圣某會(huì)計(jì)師事務(wù)所修改報(bào)告，圣某會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)大不愿意修改審計(jì)報(bào)告。過了一段時(shí)間，陳某某重新找了一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，說這家會(huì)計(jì)師事務(wù)所愿意出虛假的審計(jì)報(bào)告，當(dāng)時(shí)陳某某就給了一個(gè)這家事務(wù)所姓陳的電話給代某。代某與該姓陳的男子聯(lián)系后，其就用鐘所長(zhǎng)以前發(fā)的審計(jì)報(bào)告當(dāng)成模板進(jìn)行填寫，代某把審計(jì)報(bào)告填好后交給陳某某審核把關(guān)，陳某某還讓其把該審計(jì)報(bào)告交給資金科看，最后經(jīng)陳某某同意后代某就把這個(gè)電子檔發(fā)給這個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的姓陳男子，姓陳男子對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，看報(bào)告中的數(shù)據(jù)是否有問題。最后整個(gè)假的審計(jì)報(bào)告沒問題后，這家會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照經(jīng)過審核后的虛假數(shù)據(jù)出具了審計(jì)報(bào)告。2014年集團(tuán)公司就用這個(gè)假的審計(jì)報(bào)告向銀行貸款。出具假的審計(jì)報(bào)告這家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名字叫某會(huì)計(jì)師事務(wù)所。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所肯定知道他們出具的審計(jì)報(bào)告是假的。
代某與成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資料都在其網(wǎng)易126郵箱里面?zhèn)鬟f的，其一共寫了兩次假的審計(jì)報(bào)告。2014年9月2日左右的一天，在陳某某辦公室，陳某某就拿了一套填好的付款手續(xù)給代某，在審批單上陳某某與孫某都已經(jīng)簽好字，說是支付給某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用，讓其當(dāng)經(jīng)辦人去經(jīng)辦，代某就在上面簽了經(jīng)辦人。陳某某說合同由其保管，在2014年9月5日代某就按規(guī)定辦理好手續(xù)后讓資金科把430000元轉(zhuǎn)給某會(huì)計(jì)師事務(wù)所了。2015年9月底的一天，陳某某還是在辦公室里把一套填好要付給某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)的手續(xù)給代某，當(dāng)時(shí)代某也是按照陳某某的要求按規(guī)定辦理好手續(xù)后讓資金科把250000元轉(zhuǎn)給了某會(huì)計(jì)師事務(wù)所了。
成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有派人來某集團(tuán)提取或者審計(jì)過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，都是代某直接把修改好的審計(jì)報(bào)告以及某集團(tuán)下面各個(gè)單位資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表直接發(fā)給成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所姓陳的男子的。
（2）范某的證言。證實(shí)：2009年年底或2010年年初，陳某某給范某打電話說某集團(tuán)需要做2009年年度審計(jì)報(bào)告，時(shí)間比較急，讓其找一家會(huì)計(jì)事務(wù)所出審計(jì)報(bào)告，陳某某給其42萬元，范某同意。隨后陳某某就把一個(gè)改好了的年度報(bào)表、報(bào)表附注傳給其員工，當(dāng)時(shí)范某給陳某某說需要執(zhí)行審計(jì)程序，陳某某說時(shí)間太緊了，先出報(bào)告，公司沒有問題，等出了審計(jì)報(bào)告后執(zhí)行審計(jì)程序。當(dāng)時(shí)范某就對(duì)陳某某傳的年度報(bào)表與報(bào)表附注進(jìn)行查看，看其中的數(shù)據(jù)前后是否相符。然后其成都某咨詢公司就把2009年年度審計(jì)報(bào)告做好，其再付錢給四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，用他們的會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)給某集團(tuán)2009年年度審計(jì)報(bào)告簽字蓋章。這個(gè)審計(jì)報(bào)告做完后，陳某某就讓其以成都某咨詢有限公司名義開發(fā)票。發(fā)票開好后郵寄給陳某某。這次的審計(jì)費(fèi)用最后某集團(tuán)就以財(cái)稅咨詢費(fèi)的形式向成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)了42萬元。范某收到42萬的審計(jì)費(fèi)后，就會(huì)把付給四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的費(fèi)用提出來，然后再與陳某某平分，分給陳某某的錢是通過銀行轉(zhuǎn)賬的。2011年、2012年、2013年這三年的某集團(tuán)年度審計(jì)報(bào)告都是陳某某通過其郵箱把年度報(bào)表、報(bào)表附注發(fā)給范某他們，然后范某再讓四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告上簽字、蓋章出具。這三次也是沒有執(zhí)行過審計(jì)程序，費(fèi)用都是先扣除給四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的后，其再與陳某某平分。2014年、2015年、2016年以后的這三次年度審計(jì)報(bào)告就是以其四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義出具的年度審計(jì)報(bào)告。這三次某集團(tuán)的年度審計(jì)報(bào)告模式也與前面四次一樣，也是先由某集團(tuán)把年度報(bào)表、報(bào)表附注調(diào)好后與審計(jì)報(bào)告一起發(fā)給其公司的工作人員李某或陳某，二人就對(duì)某集團(tuán)的審計(jì)報(bào)告與年度報(bào)表、報(bào)表附注上的數(shù)據(jù)邏輯進(jìn)行查看，如果沒問題后再提交給范某，最后由范某授權(quán)簽字蓋章出具報(bào)告。某集團(tuán)直接把審計(jì)費(fèi)用支付到范某的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，之后與陳某某平分。2014年、2015年、2016年出具的審計(jì)報(bào)告沒有到某集團(tuán)開展過相應(yīng)的審計(jì)程序。
范某的公司一共為某集團(tuán)做過7次審計(jì)，某集團(tuán)共支付給其公司2515000元，范某以銀行轉(zhuǎn)賬的方式分給陳某某1051000元，以現(xiàn)金方式給陳某某19.5萬元。其中：2010年1月29日，某集團(tuán)電匯420000元到范某的成都某咨詢有限公司，該費(fèi)用為某集團(tuán)支付的2009年度的審計(jì)費(fèi)，2010年7月22日轉(zhuǎn)龍某尾號(hào)9131賬戶15.1萬元；2011年5月24日某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬385000元到范某的成都某咨詢有限公司，該費(fèi)用為某集團(tuán)支付的2010年度的審計(jì)費(fèi)，2011年6月11日、12日轉(zhuǎn)龍某尾號(hào)9131賬戶30萬元，其中19萬元是分給陳某某的錢，110000元是借給陳某某的錢；因范某的成都某咨詢有限公司沒有審計(jì)資質(zhì)，是借用四川某公司的資質(zhì)并由四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具發(fā)票，2012年9月25日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬250000元到四川某公司，該公司收到審計(jì)費(fèi)后又轉(zhuǎn)到范某的成都某咨詢有限公司，該費(fèi)用為某集團(tuán)支付的2011年度的審計(jì)費(fèi)，2012年10月1日轉(zhuǎn)龍某尾號(hào)9131賬戶17萬元；2013年10月17日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬390000元到范某的成都某咨詢有限公司，該費(fèi)用為某集團(tuán)支付的2012年度審計(jì)費(fèi)，2013年10月18日范某轉(zhuǎn)龍某尾號(hào)3236賬戶20萬元；2014年9月5日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬430000元到四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該費(fèi)用為某集團(tuán)支付的2013年度審計(jì)費(fèi)，2014年9月5日轉(zhuǎn)龍某尾號(hào)3236賬戶21.5萬元；2015年9月30日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬250000元到范某的四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，該費(fèi)用為某集團(tuán)支付2014年度的審計(jì)費(fèi)，2015年10月23日范某的員工蒲某轉(zhuǎn)龍某尾號(hào)3236賬戶12.5萬元；2016年7月31日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬390000元到范某的四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，該費(fèi)用為某集團(tuán)支付的2015年度的審計(jì)費(fèi)，于2017年分給陳某某現(xiàn)金19.5萬元。
（3）龍某證言。證實(shí)：龍某名下存款大概有10多萬，其老婆管理的銀行存款有8、90萬元，存兒子和女兒的名下大概合計(jì)有銀行存款5、6萬，不含公積金和車子，大概存款總共就100萬元左右。2016年其以9萬多元錢購買了其舅陳某某的二手CRV一臺(tái)（沒有過戶，現(xiàn)在還在其舅陳某某的名下，牌照***）；2012年以35萬左右的價(jià)格購買攀枝花市海德堡住房一套，2017年4月以53萬元的價(jià)格將該房出售。目前還持有某集團(tuán)股份5000多股，以及其舅舅陳某某存在其名下130多萬股的某集團(tuán)股份，該130萬股某集團(tuán)股份是陳某某在2010年7月讓其代持的，當(dāng)時(shí)是每股1.305元，合計(jì)169.65萬元。購買股份的169.65萬元都是現(xiàn)金，都是陳某某自己出的，陳某某讓其代持的130萬股和自己的5000多股的某集團(tuán)股份的出資證明是龍某在保管的。2019年4月份，陳某某以龍某的名義在天府銀行和攀枝花商業(yè)銀行分別存了80萬元、50萬元的定期存款，這些定期存款的錢全部是陳某某的，與其沒有關(guān)系。建行卡是2010年7月21日以其名義開的戶，2012年10月7日注銷的。其沒有使用過此張卡，從此卡流水明細(xì)看是陳某某在使用。在取大額現(xiàn)金的時(shí)候，陳某某與龍某一起用這張卡取過現(xiàn)金，銷戶的時(shí)候龍某也去了的。
這張建行卡是龍某在2013年開的戶，是其本人在某集團(tuán)廢舊物資公司的工資卡，2019年9月就未用作工資卡了。范某用銀行卡在2013年10月18日向該建行卡轉(zhuǎn)過20萬元；用銀行卡分別在2014年1月28日、2014年9月5日轉(zhuǎn)賬5萬元、21.5萬元；蒲某在2015年10月22日、10月23日用銀行卡轉(zhuǎn)賬14.5萬元，該筆錢也是打給陳某某的錢。范某和蒲某一共轉(zhuǎn)了61萬元，龍某與陳某某取完錢后，錢全部交給陳某某了。
（4）蒲某（某公司職工）的證言。證實(shí)：2015年10月23日按照范某的安排，將由公司賬戶轉(zhuǎn)到自己私人賬戶的12.5萬元轉(zhuǎn)入龍某尾號(hào)3236賬戶。
（5）代某自書情況說明。證實(shí)：代某在某集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作時(shí)，所編制的2013年、2014年年度會(huì)計(jì)資料為受陳某某安排編制的虛假會(huì)計(jì)資料。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在編制該兩年的審計(jì)報(bào)告中沒有派人到公司實(shí)地審核、調(diào)取資料。
（6）孫某（某集團(tuán)原副總經(jīng)理）的證言。證實(shí)：某集團(tuán)為了購買攀枝花商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份，根據(jù)銀行要求對(duì)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)整，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告這就是進(jìn)行的外部審計(jì)，實(shí)際數(shù)據(jù)達(dá)不到銀行要求的，所以進(jìn)行了數(shù)據(jù)調(diào)整，這些審計(jì)報(bào)告都是虛假的審計(jì)報(bào)告。虛假審計(jì)業(yè)務(wù)拿給誰做，決定權(quán)在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)陳某某。
14.記賬憑證、銀行流水。證實(shí)：2010年1月29日，某集團(tuán)支付某咨詢公司42萬元；2010年7月22日，某咨詢公司轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號(hào)9131）15.1萬元；2011年5月24日某集團(tuán)支付某咨詢公司38.5萬元；2011年6月11日，范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號(hào)9131）30萬元，其中11萬元為私人借款；2012年9月25日某集團(tuán)支付四川某公司25萬元；2012年10月1日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號(hào)9131）17萬元；2013年10月17日某集團(tuán)支付某咨詢公司39萬元；2013年10月18日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號(hào)3236）20萬元；2014年9月5日某集團(tuán)支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司43萬元；2014年9月5日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號(hào)3236）21.5萬元；2015年9月23日某集團(tuán)支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司25萬元；2015年10月23日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號(hào)3236）12.5萬元；2017年7月28日某集團(tuán)支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司39萬元。
15.某集團(tuán)2010年、2011年、2012年某會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告；2013年-2015年某會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告。證實(shí)：范某給某集團(tuán)出具審計(jì)報(bào)告的事實(shí)。
16.范某個(gè)人成都銀行、建設(shè)銀行以及范某公司對(duì)公銀行賬戶流水情況、龍某尾號(hào)9131建行卡取款、轉(zhuǎn)賬憑條、陳某某存款憑條、陳某某個(gè)人銀行賬戶流水情況。證實(shí)：陳某某將某集團(tuán)審計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)介紹給范某后，范某按照倆人事先的約定，將好處費(fèi)通過龍某的銀行賬戶轉(zhuǎn)給陳某某的事實(shí)經(jīng)過。
17.被告人陳某某的供述。證實(shí)：被告人陳某某作為某集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作，某集團(tuán)有信貸需求時(shí)，就由財(cái)務(wù)部的資金科去對(duì)接銀行，銀行需要提供企業(yè)基本情況、年度審計(jì)報(bào)表及其它資料，銀行所需資料全部由財(cái)務(wù)部資金科提供。2012年左右，某集團(tuán)的副總孫某找到陳某某，稱某集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)指標(biāo)不能達(dá)到向銀行貸款的指標(biāo)，讓陳某某聯(lián)系一家會(huì)計(jì)事務(wù)所來給公司出具一個(gè)符合向銀行貸款的年度審計(jì)報(bào)告，并說這是吳強(qiáng)安排的。接到任務(wù)后，陳某某聯(lián)系了范某，稱其公司現(xiàn)在需要向銀行貸款，但是公司的審計(jì)指標(biāo)不符合，需要出具一個(gè)符合向銀行貸款的年度審計(jì)報(bào)告。范某同意出具審計(jì)報(bào)告，并由范某提出審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用，孫某說價(jià)格只要符合行情就可以。范某的成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所一共給某集團(tuán)出具了三次年度審計(jì)報(bào)告，這三次審計(jì)報(bào)告都是虛假的，沒有真實(shí)反映出某集團(tuán)當(dāng)時(shí)的相關(guān)情況。第一次是在2013年左右，陳某某與范某協(xié)商好后，陳某某就讓財(cái)務(wù)部資金科將向銀行貸款所要求的指標(biāo)提供給其，其就根據(jù)銀行貸款的指標(biāo)把某集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告中的大指標(biāo)進(jìn)行改動(dòng)。陳某某把財(cái)務(wù)報(bào)表的大指標(biāo)確定后，就讓代某牽頭根據(jù)其定的財(cái)務(wù)報(bào)表大指標(biāo)數(shù)來改動(dòng)其它的財(cái)務(wù)報(bào)表。陳某某讓代某與范某安排的工作人員聯(lián)系，最后代某把某集團(tuán)的年度審計(jì)報(bào)告電子檔寫好后就會(huì)發(fā)給陳某某與資金科看，覺得年度審計(jì)報(bào)告沒有問題后，就會(huì)通過郵件發(fā)給范某的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，最后范某的會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)審查其寫的審計(jì)報(bào)告上面的數(shù)據(jù)合理性。審查完后，就會(huì)用其寫好的審計(jì)報(bào)告給某集團(tuán)出具年度審計(jì)報(bào)告，某集團(tuán)就會(huì)用這個(gè)改動(dòng)過的年度審計(jì)報(bào)告向銀行貸款；第二次、第三次出具的年度審計(jì)報(bào)告就按著第一次改動(dòng)后的指標(biāo)來接著改動(dòng)的，出具的年度審計(jì)報(bào)告也是我們寫好后，再由范某的成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章出具的。2014年9月5日、2015年9月30日、2016年7月31日三份某集團(tuán)支付給成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)財(cái)務(wù)憑證，是陳某某找范某的成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某集團(tuán)出具改動(dòng)過的年度審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)憑證。這三份審計(jì)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)用先是由成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具完審計(jì)報(bào)告后，陳某某先口頭上給孫某匯報(bào)，孫某同意支付審計(jì)報(bào)告費(fèi)用后，再由范某開發(fā)票，然后由代某辦理支付審批流程。2010年1月31日、憑證號(hào)：記字50號(hào)；2011年5月24日、憑證號(hào)：記字23號(hào)；2013年10月17日、憑證號(hào)：記字12號(hào)這三份財(cái)務(wù)憑證也是范某給某集團(tuán)出具審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用，只是當(dāng)時(shí)范某是以成都某咨詢有限公司出具的發(fā)票支付的，成都某咨詢有限公司與成都某會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是范某的公司，所以范某就把審計(jì)費(fèi)開成了咨詢費(fèi)，范某的公司沒有開展實(shí)際的審計(jì)工作。范某收到審計(jì)費(fèi)后，就會(huì)把分給陳某某的錢通過銀行轉(zhuǎn)賬給陳某某。
某集團(tuán)在入股攀枝花商業(yè)銀行、涼山州商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行和向銀行貸款融資時(shí)，范某的公司向某集團(tuán)提供了四到五次審計(jì)報(bào)告：第一次時(shí)間大約是2010年左右，某集團(tuán)要購買攀枝花商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份，銀行對(duì)股東資格審查有要求，需要提供符合銀行對(duì)股東要求的審計(jì)報(bào)告。當(dāng)時(shí)，某集團(tuán)達(dá)不到銀行的要求，為了達(dá)到購買銀行股份的要求，陳某某聯(lián)系范某，由范某出具審計(jì)報(bào)告，通過銀行資格審查后，某集團(tuán)公司向范某付款。這個(gè)審計(jì)報(bào)告是由陳某某負(fù)責(zé)組織按照銀行標(biāo)準(zhǔn)做好后，傳給范某的公司，由范某聯(lián)系有資質(zhì)的公司出具報(bào)告，提供給銀行。
2010年7月22日，成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)賬151000元到龍某的建設(shè)銀行卡上，這筆錢是范某按照約定分給陳某某的錢，取現(xiàn)是陳某某與龍某一起去銀行辦理的，以后幾次虛假審計(jì)報(bào)告都要是按前面說的方式進(jìn)行的。第二次范某出具虛假審計(jì)報(bào)告后，某集團(tuán)轉(zhuǎn)給范某的成都某公司385000元審計(jì)費(fèi)，在2011年6月11日、2011年6月12日范某分別轉(zhuǎn)賬50000元、250000元，合計(jì)300000元給陳某某，2011年7月9日，陳某某又向范某轉(zhuǎn)賬110000元，剩余190000元是范某分給陳某某的錢；2012年9月25日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)賬給范某聯(lián)系的四川某公司250000元，這是第三次找范某出具虛假審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用，2012年10月1日，范某將分給陳某某的錢轉(zhuǎn)賬170000元到龍某的銀行賬戶上；2013年10月17日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司390000元，這是第四次范某出具虛假報(bào)告后某集團(tuán)給其轉(zhuǎn)的審計(jì)費(fèi)，2013年10月18日，范某將分給陳某某的200000元轉(zhuǎn)賬到龍某的銀行卡上；2014年9月5日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司430000元，這是第五次找范某出具虛假審計(jì)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)，2014年9月5日，范某將分給陳某某的錢轉(zhuǎn)賬215000元到龍某的賬戶上；2015年9月30日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司250000元，這是第六次找范某出具虛假審計(jì)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)，2015年10月23日，范某將分給陳某某的錢轉(zhuǎn)賬125000元到龍某的銀行卡上；2016年7月31日，某集團(tuán)轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司390000元，這是第七次找范某出具虛假審計(jì)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)，但該次陳某某記不清楚是否分錢給其。以上7次出具虛假審計(jì)報(bào)告過程中，范某共分給陳某某1051000元。
以上證據(jù)證實(shí)：范某為某集團(tuán)共出具了7份審計(jì)報(bào)告，該7份審計(jì)報(bào)告均是由陳某某組織、安排某集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作人員對(duì)某集團(tuán)2009年至2015年的數(shù)據(jù)按照銀行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整修改后，將數(shù)據(jù)提供給范某，再由范某利用某集團(tuán)調(diào)整修改后的數(shù)據(jù)通過成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會(huì)計(jì)師事務(wù)所等公司出具審計(jì)報(bào)告。某集團(tuán)共計(jì)支付給范某咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)2515000元，陳某某通過龍某的銀行賬戶，收取范某好處費(fèi)105.1萬元。
二、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪
被告人陳某某身為國(guó)家工作人員，其家庭財(cái)產(chǎn)明顯超過合法收入。其中：被告人陳某某及家庭現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)26280395.76元，支出952477.30元，共計(jì)27232873.06元；能夠說明來源的收入10851254.13元；其受賄所得1051000元；其自述稅務(wù)等機(jī)關(guān)返還113萬元；被告人陳某某對(duì)14200619元的財(cái)產(chǎn)不能說明合法來源。
上述事實(shí)，有經(jīng)過庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的以下證據(jù)予以證實(shí)：
一、現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)2628.039576萬元。
（一）股權(quán)方面的財(cái)產(chǎn)1369.6600萬元
1.情況說明、認(rèn)繳出資申請(qǐng)書、認(rèn)繳出資登記表。證實(shí)：2010年7月26日龍某出資169.65萬元認(rèn)購130萬股，即證實(shí)陳某某持有某集團(tuán)股權(quán)情況。
2.龍某陳述。證實(shí)：2010年7月龍某的舅舅陳某某讓其代持攀枝花某集團(tuán)股份130萬股，每股1.305元，合計(jì)169.65萬元。該169.65萬元錢都是其舅陳某某出的，都是現(xiàn)金，當(dāng)時(shí)是在攀枝花市商業(yè)銀行向陽支行存的。
3.轉(zhuǎn)賬憑證。證實(shí)：陳某某分別于2011年10月17日轉(zhuǎn)入瑞信公司100萬元，10月13日轉(zhuǎn)入150萬元合計(jì)出資250萬元投資瑞信通股權(quán)。2015年5月，陳某某退股90萬元后，持有瑞信通股權(quán)160萬元，收益18萬元。
4.股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。證實(shí)：2015年6月12日柳某轉(zhuǎn)讓11.48萬股瑞信通股份給青某，轉(zhuǎn)讓22.98萬股給羅某。
5.陳某某在龍文教育投資情況。證實(shí)：2014年9月，陳某某轉(zhuǎn)賬給瑞信通公司57.5萬元用于龍文教育股權(quán)投資，其中，50萬元是本金，7.5萬元是交給投資公司的服務(wù)費(fèi)。陳某某在龍文教育股權(quán)合計(jì)投資57.5萬元。
6.證人證言
（1）何某、黃某證言（陳某某以前同事）。證實(shí)：陳某某在工作時(shí)，經(jīng)濟(jì)狀況不突出。也不知道陳某某在做什么生意或者投資。
（2）邱某的證言。證實(shí)：邱某于2010年7月幫陳某某貸款98萬元，2011年5月貸款20萬元，共計(jì)118萬元，貸款均是陳某某在使用，本息也是陳某某在還，邱某不知道貸款的用途。
（3）郭某證言。證實(shí)：2011年農(nóng)商行改制時(shí)陳某某購買了250萬股農(nóng)商行的股份。
7.被告人陳某某的供述。證實(shí)：陳某某購買某集團(tuán)股權(quán)、購買瑞信通股權(quán)及在龍文教育股權(quán)投資的經(jīng)過和資金來源情況。攀鋼集團(tuán)鋼城企業(yè)總公司于2008年11月改制，陳某某以1033976.88元現(xiàn)金認(rèn)購某集團(tuán)股份，與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金166023.12元共計(jì)出資120萬元，認(rèn)購120萬元。2010年7月，陳某某出資237.51萬元人民幣購買182萬股，以侄兒龍某的名義出資169.65萬元認(rèn)購了130萬股，其共出資527.16萬元購買某集團(tuán)股權(quán)。2014年9月，陳某某轉(zhuǎn)賬給瑞信通公司57.5萬元用于龍文教育股權(quán)投資，支出7.5萬元服務(wù)費(fèi)，未在其公司領(lǐng)取津貼。
8.出資625萬元購買攀枝花農(nóng)村商業(yè)銀行股權(quán)450萬股的情況。2011年5月，陳某某認(rèn)購繳款325萬元購買250萬股攀枝花農(nóng)商銀行的股份，每股1.3元。2014年5月，攀枝花農(nóng)商行增資擴(kuò)股，陳某某再次出資300萬元認(rèn)購200萬股，每股1.5元。截止目前，股利轉(zhuǎn)增后陳某某持有627.3688萬股。
（1）攀枝花農(nóng)商行陳某某持股說明。證實(shí)：陳某某購買了農(nóng)商行股份450萬股，因紅利轉(zhuǎn)增股本現(xiàn)持有627.8688萬股。
（2）攀枝花農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)文件、合同。證實(shí)：攀枝花農(nóng)商行股權(quán)分紅104.29萬元。
（3）被告人陳某某的供述。證實(shí)：2011年年初的時(shí)候，某集團(tuán)財(cái)務(wù)部管資金的副部長(zhǎng)柳某在辦理某集團(tuán)入股農(nóng)商行的時(shí)候，陳某某打聽到了個(gè)人可以購買農(nóng)商行股份的信息，陳某某請(qǐng)柳某幫其找商業(yè)銀行的行長(zhǎng)周海問能不能購買商業(yè)銀行的股份，當(dāng)時(shí)周海同意購買，個(gè)人買的起點(diǎn)是250萬股，其買了250萬股，當(dāng)時(shí)每股價(jià)格1.3元左右，總共花325萬元左右。2014年攀枝花農(nóng)商銀行增資擴(kuò)股，其又購買了攀枝花農(nóng)商銀行的200萬股，當(dāng)時(shí)每股價(jià)格是1.5元，總共花了300萬元。二次購買農(nóng)商行股份總共花了625萬元左右。即陳某某持有農(nóng)商行股份450萬股，購買資金625萬元。
（二）證券方面的財(cái)產(chǎn)情況。
1.凍結(jié)通知書。證實(shí)：截止2019年9月7日，經(jīng)鹽邊縣監(jiān)委凍結(jié)陳某某在華西證券的賬戶，總資產(chǎn)為16.87元；陳某某用廖某在華西證券的賬戶炒股，持有攀鋼釩鈦19600股、交通銀行451600股、中國(guó)中鐵24000股，總資產(chǎn)為2724391.88元；陳某某用龍之霖的在華西證券的賬戶炒股，持有攀鋼釩鈦23300股、交通銀行245100股，總資產(chǎn)為1396706.26元。合計(jì)持有股票余額4121115.01元
2.華西證券股票明細(xì)對(duì)賬單。證實(shí)：截止2019年9月9日廖某股票賬戶余額為2724391.88元；陳某某股票賬戶余額為16.87元
3.龍某華西證券賬戶情況、攀村花市商業(yè)銀行卡。證實(shí)：截止2019年8月30日龍某股票賬戶余額為1396590元。攀枝花市商業(yè)銀行卡號(hào)尾數(shù)為6047系陳某某炒股使用。
4.龍某、廖某銀行卡交易情況。證實(shí)：龍某交通銀行（9457）賬戶、廖某交通銀行（6105）賬戶中龍某于2019年4月12日轉(zhuǎn)出80萬元，4月19日轉(zhuǎn)出180萬元；4月26日轉(zhuǎn)出80萬元，余額為0；龍某天府銀行（3820）賬戶于2019年4月12日存入80萬元，當(dāng)日轉(zhuǎn)入（0017）賬戶80萬元；廖某交通銀行（6105）截止2019年12月21日余額為511.16元。
5.陳某某供述。證實(shí)：龍某華西證券股票賬戶資金，截至2019年8月30日，總資產(chǎn)為1396706.26元，場(chǎng)內(nèi)證券資產(chǎn)1396590股；廖某華西證券股票賬戶，對(duì)賬期限：2014年1月1日至2019年9月9日，其股票總資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）2724391.88元，現(xiàn)金資金271.88元，場(chǎng)內(nèi)證券資產(chǎn)2724120.00元（攀鋼釩鈦?zhàn)C券61544元，交通銀行證券2510896元，中國(guó)中鐵151680元）；這兩個(gè)賬戶里面的資產(chǎn)全部是陳某某的。龍某賬戶里面的資產(chǎn)都是其自己平時(shí)累積下來的。投資到廖某賬戶里的資金有一部分是廖某的工資，具體有多少其記不清楚了。即證實(shí)陳某某投資到廖某的股票賬戶的資產(chǎn)中，除有部分為廖某的工資外（經(jīng)查廖某工資40萬元），其余為陳某某資產(chǎn)，投資到龍某股票賬戶的資金全部為陳某某所有。
６.陳某某、廖某持有的銀行卡交易流水。證實(shí)：陳某某所持有的天府銀行、農(nóng)村商業(yè)銀、攀枝花商業(yè)銀行、建設(shè)銀行等銀行的存款情況，余額合計(jì)為5760215.23元；廖某攀枝花商業(yè)銀行存款為1025849.09元。
7.廖某的陳述。證實(shí)：2004年2月廖某與陳某某結(jié)婚，2006年7月因性格不合離婚，離婚的時(shí)候家里面沒有什么財(cái)產(chǎn)，2009年12月小孩出生，2010年8月其和陳某某又復(fù)婚，當(dāng)時(shí)陳某某已經(jīng)是財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，2016年10月其與陳某某又再次離婚。當(dāng)時(shí)二人離婚時(shí)，協(xié)議兒子陳某1由陳某某撫養(yǎng)，實(shí)際都是廖某在帶；位于攀枝花市東區(qū)的住房歸廖某所有，陳某某名下南充商業(yè)銀行63萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元以及廖某名下的南充商業(yè)銀行51萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元，共計(jì)214萬元全部歸廖某所有，陳某某名下本田、福特兩臺(tái)車歸廖某所有；婚姻期間產(chǎn)生的債務(wù)由陳某某償還。離婚補(bǔ)充協(xié)議二人還約定陳某某的全部財(cái)產(chǎn)全部贈(zèng)予兒子陳某1。
8.被告人陳某某的供述。證實(shí)：陳某某名下南充商業(yè)銀行63萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元以及廖某名下的南充商業(yè)銀行51萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元，共計(jì)214萬元為陳某某家庭財(cái)產(chǎn)。
9.被告人陳某某以陳某2的名義在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元；陳某某以陳某2的名義在天府銀行定期存款50萬元，合計(jì)100萬元為陳某某的財(cái)產(chǎn)。
（1）陳某2的證言、銀行流水。證實(shí)：陳某2在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元，系陳某某于2019年上半年安排陳某2和龍某一起在攀枝花市商業(yè)銀行以陳某2的名義開設(shè)的賬戶，系陳某某自己的錢，與陳某2無關(guān)；陳某2在天府銀行定期存款50萬元，系陳某某與陳某2一起在天府銀行辦理的，系陳某某自己的錢，與陳某2無關(guān)。
（2）被告人陳某某的供述。證實(shí)：陳某某以陳某2的名義分別在攀枝花商業(yè)銀行、天府銀行各定期存款50萬元，合計(jì)100萬元系陳某某的財(cái)產(chǎn)。
10．被告人陳某某以陳某3的名義分別在四川天府銀行和攀枝花商業(yè)銀行存過80萬元、50萬元的定期存款的情況。
（1）陳某3的證言。證實(shí)：陳某某為什么以其名義開設(shè)銀行賬戶其不清楚，陳某某以其名義在攀枝花市商業(yè)銀行和天府銀行開設(shè)的銀行存折一直是陳某某在保管，當(dāng)時(shí)辦完手續(xù)后其就走了，存折一直都沒有在陳某3的手上。陳某某在攀枝花市商業(yè)銀行的定期存折和在天府銀行的存款具體數(shù)額和存的什么錢其不清楚，這些錢都是陳某某的，與其沒有關(guān)系，只是以其名義存的。
（2）被告人陳某某的供述。證實(shí)：2019年4月份，陳某某和其二姐陳某3到四川天府銀行和攀枝花商業(yè)銀行分別存過80萬元、50萬元的定期存款。在四川天府銀行存80萬元的存款和攀枝花商業(yè)銀行50萬元“先得利”存款都是其安排龍某去辦理，辦理存款之前陳某某也給其二姐陳某2提前說是其安排龍某去辦存款的事情，需要陳某3一起去銀行辦理存款，具體是龍某辦理的存款，在哪個(gè)銀行存的錢其不清楚，龍某存完錢之后，就把存80萬元和50萬元的存單交給了陳某某。龍某知道這個(gè)錢是陳某某的?？偣?30萬元的存款是陳某某安排龍某從龍某在華西證券股票賬戶取出來的360萬元中的一筆錢，龍某華西證券股票賬戶的錢是陳某某自己的，以其二姐陳某3名義存的這130萬元也是陳某某的，與其二姐和龍某都沒有關(guān)系。
11.陳某某以陳某4的名義在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元；陳某某以陳某4的名義在天府銀行定期存款50萬元的事實(shí)。
（1）陳某4的證言。證實(shí)：戶名陳某4，開戶日期為2016年10月13日的四川天府銀行定期存款50萬元，系陳某某與陳某4一起開戶辦理，陳某4對(duì)錢的來源不清楚，是陳某某的錢。對(duì)2019年在攀枝花市商業(yè)銀行開戶的定期存款50萬元，存折上的錢與陳某4無關(guān)。向陳某某借款12萬元未歸還。
（2）被告人陳某某的供述。證實(shí)：在2000年左右，宋某所在的公司建集資房，當(dāng)時(shí)陳某某的妹妹沒有錢，就找其借了7萬元去購房，錢一直沒有還給陳某某。大概在2015年左右，陳某4將其和宋某在公司分的集資房（面積有90平米）轉(zhuǎn)給了陳某某，陳某某沒有給他們拿過購房款。陳某4買宋某的父親在仁和的集資房的時(shí)候，找陳某某借過5萬元錢，現(xiàn)在還沒有還給陳某某。除了這些，陳某某和陳某4沒有其他借貸情況了，陳某某也未找陳某4他們借過錢。2016年陳某某以陳某4的名義存的50萬元是其從自己的銀行卡轉(zhuǎn)賬存入的，具體是哪一張銀行卡轉(zhuǎn)的錢其記不清了，這筆錢是其自己的，與其他人沒有關(guān)系。2018年存的20萬元，其中有10萬元是其父母在老家房子的搬遷款，還有10萬元是其父母的積蓄，該20萬元是陳某某交給其妹妹陳某4存的錢，該筆存款與陳某4也沒有任何關(guān)系。在攀枝花商業(yè)銀行存的50萬元定期存款是龍某和妹妹陳某4去辦理的，是陳某某安排龍某從龍某華西證券的股票賬戶取出的360萬元中的一筆錢，存這筆定期存款之前，其給妹妹陳某4說過要以她的名義在攀枝花商業(yè)銀行存錢的事，該50萬元與其妹妹陳某4和龍某沒有關(guān)系，錢是陳某某自己的。其以妹妹陳某4的名義存的這120萬元，都與陳某4都沒有關(guān)系。
12.陳某某以龍某的名義于2019年4月20日存入在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元；陳某某以龍某的名義在天府銀行定期存款80萬元，合計(jì)130萬元的事實(shí)。
（1）龍某的證言。證實(shí)：攀枝花市商業(yè)銀行先得利存折簽發(fā)日期20190420，到期日20240420，存入金額50萬，該50萬元錢是其舅陳某某以其名字存的，龍某記得當(dāng)時(shí)陳某某拿了50萬的現(xiàn)金和其一起，到了廣場(chǎng)旁的攀枝花商業(yè)銀行，存在了其現(xiàn)開的戶頭下。四川天府銀行戶名龍某，開戶行攀枝花炳草崗支行，2019年4月12日分別存入50萬、20萬、10萬，這三筆錢合計(jì)80萬也是陳某某從其給龍某的股市賬戶對(duì)應(yīng)的銀行賬戶轉(zhuǎn)入的，其和陳某某一起去四川天府銀行炳草崗支行，以龍某的名字現(xiàn)開戶辦理的。
（2）銀行流水。證實(shí)：四川天府銀行卡于2019年4月12日開戶存入80萬元，同日該80萬元轉(zhuǎn)入另外四川天府銀行賬戶。
（3）被告人陳某某供述。證實(shí)：陳某某以龍某身份證在攀枝花商業(yè)銀行存的50萬元五年定期以及在攀枝花天府銀行銀行存的80萬元5年定期，均系陳某某所有，與龍某無關(guān)。
13.陳某某購買車輛合計(jì)支出246947.22元的情況。
（1）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。證實(shí)：陳某某購車的情況：2011年購買其妹妹陳某4二手雪佛蘭牌轎車，支出40000元，車輛未過戶；2015年8月在成都購買一輛江陵全順小客車（七座小型汽車），支出206947.22元，其中車輛價(jià)格是189800元、車輛購置稅16222.22元、成都市某局交通管理局消費(fèi)925元。
（2）被告人陳某某的供述。證實(shí)：2011年，陳某某購買其妹陳某4的二手雪佛蘭轎車，花了40000元，該車現(xiàn)在沒有過戶，是廖某在使用；第二輛車是陳某某于2012年12月在成都購買的一輛本田牌CRV汽車，價(jià)格為180000元左右；第三輛車是陳某某于2015年8月在成都購買的一輛江陵全順七座小客車，價(jià)格為189800元左右。登記在陳某4名下的車實(shí)際上是龍某以陳某4的名義購買的，車價(jià)是67900元，陳某某于2011年從龍某手中買來使用，付給龍某40000元現(xiàn)金，該40000元現(xiàn)金是其自己積累的資金，是其自己的錢。共購買三輛車共支出了422625元，在2015年將本田牌CRV汽車賣給龍某收入了90000元，實(shí)際在車輛上消費(fèi)了332625元，該筆資金是其日常積累下來的，給組織交待過。
14.陳某某購買房產(chǎn)合計(jì)支出1429669.21元的情況。
（1）攀枝花市不動(dòng)產(chǎn)登記中心個(gè)人及家庭房屋信息記錄。證實(shí)：陳某某在攀枝花市房屋登記情況：第一套房子為陳某某單位分配的福利房，面積69.29平方米，陳某某支出4萬元。陳某某置換第二套房時(shí)，已退回4萬元。
（2）收據(jù)。證實(shí)：陳某某支出115247元購房款的事實(shí)。
（3）網(wǎng)簽合同信息查詢記錄、商品房買賣合同、收據(jù)。證實(shí)：陳某某購買的第三套房屋為四川陽城實(shí)業(yè)公司開發(fā)的心靈家園的房產(chǎn)和車位，房屋面積166.12平方米、車位面積40.98平方米，陳某某支出1239422.21元。
（4）被告人陳某某的供述。證實(shí)：第一套房子是攀鋼企業(yè)公司2001年分配給其的福利房，房屋面積69.29平方米,其出資40000元,登記時(shí)間為2000年4月12日;第二套房是2003年攀鋼企業(yè)公司購買了東區(qū)地稅的職工住宿樓,按公司要求交舊房換新房,其置換并出資115247元取得了該房,房屋面積115.49平方米,登記時(shí)間為2005年11月16日;第三套房子為2015年其在成都心靈家園購買的房屋及車位,地址為成都市青羊區(qū),房屋面積為166.12平方米,房?jī)r(jià)為1095161元,車位價(jià)格為107000元;第四套房子為陳某某的妹妹陳某4轉(zhuǎn)讓給其的,地址為東區(qū),面積為91.26平方米,其妹買該套房時(shí)沒有錢,向其借了75000元,后來攀枝花出臺(tái)了政策外地戶口購買房子享受5%的補(bǔ)貼,其就和妹夫完成了過戶手續(xù),補(bǔ)貼沖抵了交易費(fèi)用。
二、陳某某合計(jì)支出95.247730萬元的情況
1.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。證實(shí)：2012年12月陳某某購買恩威牌車輛支出192825.00元。
2.攀枝花市統(tǒng)計(jì)局出具的《攀枝花統(tǒng)計(jì)年鑒.居民生活消費(fèi)支出》標(biāo)準(zhǔn)。證實(shí)：陳某某生活消費(fèi)支出292225.25元，陳某某前妻廖某與其婚姻存續(xù)期間生活消費(fèi)支出120917.17元，陳某某兒子陳某1生活消費(fèi)支出180759.59。生活消費(fèi)支出合計(jì)59.3902萬元。
3.銀行流水。證實(shí)：陳某某旅游消費(fèi)情況及貸款利息支出3966.39元；廖某保險(xiǎn)支出2960元；銀行手續(xù)費(fèi)760.71元。
4.被告人陳某某的供述。證實(shí)：旅游消費(fèi)支出122335.20元，房屋裝修支出35728元。陳某某于2009年，到越南、老撾、柬埔寨旅游消費(fèi)支出5000元；2011年上半年到老撾、泰國(guó)、馬來西亞旅游消費(fèi)支出5000元；2011年下半年在大連學(xué)習(xí)時(shí)，到朝鮮旅游消費(fèi)支出1500元；2012年到日本、韓國(guó)旅游消費(fèi)支出5000元；2014年上半年從阿聯(lián)酋轉(zhuǎn)機(jī)到意大利旅游消費(fèi)支出11000元；2014年10月到英國(guó)旅游，10月1日向北京途牛國(guó)際旅行社有限公司消費(fèi)支出13439元；2016年6月到法國(guó)旅游，5月18日向南京途?？萍加邢薰鞠M(fèi)支出14756元；于2018年7月到土耳其旅游，5月16日向（特約）途牛消費(fèi)支出12498元；2019年4月到摩洛哥旅游，4月9日向（特約）途牛消費(fèi)支出20555元；2019年7月29日去哪兒網(wǎng)消費(fèi)3850元、2019年8月2日去哪兒網(wǎng)消費(fèi)2560元、2019年8月15日去哪兒網(wǎng)消費(fèi)1590元。2014年，裝修成都心靈花園房屋時(shí)，購買瓷磚消費(fèi)，在2014年3月24日支付了29000元，在2014年4月3日支付了6728元。
三、有來源的收入10851254.13元的情況。
1.轉(zhuǎn)讓車輛收入9萬元。2015年，陳某某將本田牌CRV汽車，以9萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給龍某。
2.陳某某炒股收益2183950.01元。陳某某的股票賬戶，收益545416.87元；廖某120000116713的股票賬戶，收益-86173.12；龍某的股票賬戶，收益1724706.26元。
3.公司證明。證實(shí)：陳某某、廖某工資性收入479.829378萬元，其中，陳某某工資獎(jiǎng)金收入409.0768萬元：在攀鋼冶建機(jī)電公司工作期間工資、獎(jiǎng)金收入16951.8元；在鋼城企業(yè)總公司和某集團(tuán)工作期間工資獎(jiǎng)金收入360.65142萬元；領(lǐng)取交通補(bǔ)貼13.4萬元、停車費(fèi)3.24萬元、機(jī)關(guān)工作餐補(bǔ)貼1.344萬元、安全獎(jiǎng)5.1745萬元；領(lǐng)取瑞通制冷設(shè)備有限公司董事津貼16.2萬元；在涼山瑞海公司工作期間，領(lǐng)取停車費(fèi)7200元、工作餐補(bǔ)貼5240元、安全獎(jiǎng)2.0777萬元、交通補(bǔ)貼4.05萬元。廖某收入70.752578萬元（含雙方稱股票賬戶40萬元）。
4.銀行流水。證實(shí)：陳某某保險(xiǎn)收入1919.77元；理財(cái)收益28.140065萬元；銀行存款利息收入52.819012萬元；2016年9月6日提取其個(gè)人公職金19.8萬元。
5.出資確認(rèn)書。證實(shí)：2008年10月，陳某某獲得攀鋼企業(yè)總公司經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金16.602312萬元。
6.情況說明。證實(shí)：2011年2月，陳某某以龍某的名義參加某集團(tuán)工會(huì)委托貸款60萬元，利息收益29220元；
7.陳某某、龍某在某集團(tuán)的出資分紅情況、瑞信通公司情況說明等。證實(shí)：股權(quán)分紅217.425668萬元（陳某某某集團(tuán)股權(quán)稅后分紅65.4440萬元；陳某某以龍某名義獲得某集團(tuán)股權(quán)分紅24.842018萬元；攀枝花農(nóng)商行股權(quán)分紅109.17675萬元；陳某某轉(zhuǎn)讓瑞信通公司股權(quán)收益18萬元）。
8.職員數(shù)據(jù)綜合報(bào)表。證實(shí)：某集團(tuán)公司違規(guī)炒股陳某某分得40萬元。
9.車某的證言。證實(shí)：陳某某所在公司違規(guī)炒股分得40萬元。
10.被告人陳某某的供述（領(lǐng)取現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)113萬元）。證實(shí)：2007年至2014年，領(lǐng)取現(xiàn)金獎(jiǎng)金113萬元。其中，財(cái)務(wù)部發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)金38萬元、稅收返還手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金42萬元、分得稅務(wù)手續(xù)費(fèi)42萬元、分得獎(jiǎng)金38萬元、企管部發(fā)放現(xiàn)代化管理成果獎(jiǎng)現(xiàn)金10萬元、招標(biāo)辦發(fā)放標(biāo)書費(fèi)現(xiàn)金8萬元、投資部發(fā)放工程節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)現(xiàn)金10萬元、技術(shù)部發(fā)放技術(shù)攻關(guān)獎(jiǎng)現(xiàn)金5萬元。
11.違法收入105.1萬元的事實(shí)（該項(xiàng)事實(shí)證據(jù)在受賄罪中已羅列）。
綜上所述，陳某某和與其共同生活的家庭成員現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)2628.039576萬元，支出95.247730萬元，合計(jì)2723.2873萬元；有來源收入1085.125413萬元，違法收入105.1萬元，陳述收入113萬元，合計(jì)1303.2254萬元，對(duì)1420.0619萬元不能說明其來源。
12.鑒定意見。證實(shí)：（一）截止2019年9月7日陳某某家庭現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)金額合計(jì)26280395.76元，現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)的種類及金額包括車輛金額246947.22元、不動(dòng)產(chǎn)金額1429669.21元、股權(quán)金額13636600.00元、股票金額4121115.01元、銀行存款金額6786064.32元；（二）陳某某及其共同生活家庭成員在1988年8月至2019年9月7日期間所有支出金額合計(jì)952477.30元；（三）陳某某及其共同生活家庭成員在1988年8月至2019年9月7日期間所有有來源的收入金額合計(jì)10656011.01元；（四）根據(jù)鹽邊縣監(jiān)委認(rèn)定陳某某涉嫌受賄犯罪所得1051000元；（五）巨額財(cái)產(chǎn)來源不明數(shù)額為15330618.93元。
另查明，被告人陳某某系四川某評(píng)估有限公司評(píng)估師，四川某資產(chǎn)評(píng)估有限公司從2012年至2019年共計(jì)支付其評(píng)估師培訓(xùn)差旅費(fèi)4萬元，該4萬元應(yīng)從起訴書指控的不能說明來源的財(cái)產(chǎn)1420.0619萬元人民幣中扣除，被告人陳某某不能說明來源的財(cái)產(chǎn)金額為1416.0619萬元。
2019年8月27日，被告人陳某某被鹽邊縣紀(jì)委監(jiān)察委采取留置措施，如實(shí)交待了鹽邊縣紀(jì)委監(jiān)察委已掌握的受賄105.1萬元的事實(shí)。
在審理過程中，被告人陳某某兩次提交檢舉信，中國(guó)共產(chǎn)黨鹽邊縣紀(jì)律檢查委員會(huì)分別于2021年1月15日、2021年2月4日作出回復(fù)，鹽邊縣紀(jì)律檢查委員會(huì)已將有關(guān)問題線索移送市紀(jì)委監(jiān)委處置。
2020年7月5日，廖某、龍某將360萬元涉案贓款及利息3.121521萬元轉(zhuǎn)入鹽邊縣財(cái)政局非稅收入專戶；2020年7月8日，廖某、龍某將股票變現(xiàn)款249.839671萬元轉(zhuǎn)入鹽邊縣財(cái)政局非稅收入專戶。截止目前，被告人陳某某已委托廖某、龍某退繳贓款612.961192萬元。
上述事實(shí)，有經(jīng)過庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的以下證據(jù)予以證實(shí)：
1.檢舉信、訊問筆錄。證實(shí)：被告人陳某某檢舉他人涉嫌受賄的線索。
2.關(guān)于移送有關(guān)問題線索的復(fù)函。證實(shí)：鹽邊縣紀(jì)律檢查委員會(huì)已將有關(guān)問題線索移送市紀(jì)委監(jiān)委處置。
3.鹽邊縣紀(jì)監(jiān)委情況說明。證實(shí)：陳某某委托親屬代為退回贓款6129611.92元。
4.說明。證實(shí)：被告人陳某某系四川某資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估師，該公司從2012年至2019年共計(jì)支付陳某某評(píng)估師培訓(xùn)差旅費(fèi)40000元。
對(duì)辯護(hù)人出具的獎(jiǎng)金簽字表、月份資金發(fā)放表、獎(jiǎng)勵(lì)明細(xì)無年月日，無蓋章，無法確定與本案具有關(guān)聯(lián)性，不予采信；對(duì)辯護(hù)人出具的變現(xiàn)流程的說明、會(huì)計(jì)師證、資產(chǎn)評(píng)估師資格、證書等證據(jù)，僅證實(shí)被告人陳某某具有會(huì)計(jì)師、評(píng)估師的資質(zhì)，個(gè)人納稅申報(bào)表、交稅清單等證據(jù)，與本案無關(guān)聯(lián)，對(duì)該組證據(jù)不予采信。
對(duì)本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)及辯護(hù)人的辯護(hù)意見，本院評(píng)判意見如下：
1.對(duì)被告人陳某某提出的在巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中起訴指控的金額中其還有十八項(xiàng)合法收入合計(jì)1128.74萬元未給其認(rèn)定的辯解意見，經(jīng)查，根據(jù)被告人陳某某的供述及其與廖某的銀行交易明細(xì)、股權(quán)投資分紅證明、所任職單位提供的工資性收入說明、工資收入明細(xì)表、鑒定意見等證據(jù)均證實(shí)被告人陳某某及其共同生活家庭成員在1988年8月至2019年9月7日期間所有有來源的收入金額共計(jì)10656011.01元，該金額是經(jīng)鑒定機(jī)構(gòu)依法作出的鑒定結(jié)論。且被告人陳某某對(duì)其提出的其還有十八項(xiàng)合法收入不能提供相應(yīng)的證據(jù)證實(shí)，故對(duì)該辯解意見不予采納。
2.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的四川安必信會(huì)計(jì)師事務(wù)所所出具的鑒定意見書中將2016年10月13日，陳某某和廖某離婚后，按離婚協(xié)議已經(jīng)支付廖某的現(xiàn)金存款214萬元，攀枝花市東區(qū)房屋一套，價(jià)值115247元，本田車一臺(tái)（已賣）90000元，福特車一臺(tái)206947.22元，總計(jì)2462194.22元的財(cái)產(chǎn)仍計(jì)算在陳某某的家庭財(cái)產(chǎn)是錯(cuò)誤的的辯護(hù)意見，經(jīng)查，最高人民法院《全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)議紀(jì)要》第五條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，在計(jì)算“非法所得”時(shí)應(yīng)把國(guó)家工作人員個(gè)人財(cái)產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財(cái)產(chǎn)、支出等一并計(jì)算，而且一并減去他們所有的合法收入以及確屬與其共同生活的家庭成員個(gè)人的非法收入。四川安必信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在計(jì)算被告人陳某某現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)及收入支出金額時(shí)將被告人陳某某與廖某的婚姻存續(xù)期間分為兩個(gè)階段進(jìn)行計(jì)算,即2004年2月6日至2006年7月3日和2010年8月2日至2016年10月13日。根據(jù)攀鋼集團(tuán)總醫(yī)院人力資源部提供的《廖某工資薪酬收入證明》、被告人陳某某的供述、廖某的陳述證實(shí)廖某的現(xiàn)金存款214萬元應(yīng)為其婚姻關(guān)系存續(xù)期間的家庭財(cái)產(chǎn);攀枝花市東區(qū)房屋一套為2003年陳某某向攀鋼集團(tuán)鋼城企業(yè)公司購買,價(jià)格為115247元,該房屋應(yīng)為被告人陳某某與廖某婚姻關(guān)系存續(xù)期間的共同財(cái)產(chǎn);本田車一臺(tái)為2012年購買,2015年陳某某以90000元賣給龍某，江陵全順車為被告人陳某某于2015年8月購買,價(jià)格為206947.22元，該兩臺(tái)車也為被告人陳某某與廖某在夫妻關(guān)系存續(xù)期間的共同財(cái)產(chǎn),以上財(cái)產(chǎn)雖然在被告人陳某某與廖某第二次離婚(2016年10月13日)后分給廖某,但以上財(cái)產(chǎn)均為二人在婚姻關(guān)系存續(xù)期間的共同財(cái)產(chǎn),而在巨額財(cái)產(chǎn)來源不明的數(shù)額認(rèn)定中,有來源的收入為被調(diào)查人及共同生活的家庭成員有來源的收入總和,故以上財(cái)產(chǎn)應(yīng)計(jì)算為被告人陳某某的家庭財(cái)產(chǎn),本院對(duì)該辯護(hù)意見不予采納.
3.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的關(guān)于廖某股票在監(jiān)察委辦案時(shí)扣押凍結(jié)變現(xiàn)股票損失958409.34元，應(yīng)從資產(chǎn)中予以扣減的辯護(hù)意見，經(jīng)查，根據(jù)廖某的銀行流水、股票明細(xì)對(duì)賬單、鑒定意見等證據(jù)，廖某的銀行轉(zhuǎn)入股票資金賬號(hào)凈額為2810565.00元，在鹽邊縣監(jiān)察委對(duì)其股票資金賬號(hào)120000116713凍結(jié)時(shí)現(xiàn)有資產(chǎn)2724391.88元,該2724391.88元是被告人陳某某投入到股票賬戶中的資金，應(yīng)列入其現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中，損失部分不應(yīng)扣減,故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
4.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的被告人陳某某在2005年之前擁有的資產(chǎn)3000000元左右，應(yīng)認(rèn)定為能說明合法來源收入的財(cái)產(chǎn)的辯護(hù)意見，經(jīng)查，被告人陳某某供述該3000000元是由其做蔬菜生意、炒權(quán)證、國(guó)庫券、證券收益、開商店收入、經(jīng)營(yíng)貨車、單位發(fā)放的工資、現(xiàn)金等構(gòu)成，其所說以上財(cái)產(chǎn)來源線索不具體且無證據(jù)證實(shí)。根據(jù)被告人陳某某的供述、四川安必信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的鑒定意見，其在計(jì)算被告人陳某某有來源的收入時(shí)間是從1988年8月開始至2019年9月7日，對(duì)陳某某在2005年之前有來源的財(cái)產(chǎn)均已計(jì)算在其所有有來源的收入金額中，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
5.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的被告人陳某某親屬庭審后提供給法院的獎(jiǎng)金發(fā)放表，共計(jì)1000500元應(yīng)該作為其能說明來源的收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該獎(jiǎng)金發(fā)放表，無年月日，無蓋章，無法證實(shí)其來源的合法性及與本案的關(guān)聯(lián)性，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
6.對(duì)陳某某的辯護(hù)人提出的從調(diào)取的攀枝花市稅務(wù)局陳某某2011年至2018年完稅憑證和陳某某本人提供的2012、2013、2015三個(gè)年度納稅申報(bào)表看，人力資源部少計(jì)算陳某某的收入為61.075738萬元的辯護(hù)意見，經(jīng)查，根據(jù)被告人陳某某各任職單位出具的收入情況說明，包括某集團(tuán)公司人力資源部出具的情況說明，對(duì)被告人陳某某的工資獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等工資性收入計(jì)算是從1995年7月開始至2019年8月，其工資獎(jiǎng)金收入已全部涵蓋在內(nèi)，且根據(jù)被告人陳某某的供述，公訴機(jī)關(guān)也將稅收返還手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金42萬元、分得稅務(wù)手續(xù)費(fèi)42萬元計(jì)算在其合法收入中，不存在漏算，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
7.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的被告人陳某某任職期間曾擔(dān)任過攀枝花市某公司等五家公司的董事、監(jiān)事、領(lǐng)取過相關(guān)津貼，但因時(shí)間久遠(yuǎn)，無法出具相關(guān)證明，應(yīng)酌情認(rèn)定其合法收入約30萬元左右的辯護(hù)意見，經(jīng)查，對(duì)被告人陳某某任職期間曾擔(dān)任過攀枝花市某公司等五家公司的董事、監(jiān)事、領(lǐng)取過相關(guān)津貼無證據(jù)證實(shí)，不予采納。
8.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的2014年，被告人陳某某以其父親名義借給鋼鈦產(chǎn)業(yè)園區(qū)60萬元，三年期利息收入150084元應(yīng)認(rèn)定為合法收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該60萬元及利息收入150084元無證據(jù)證實(shí)系被告人陳某某的財(cái)產(chǎn)，且陳某某也無法說清來源的合法性，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
9.對(duì)辯護(hù)人提出的2015年10月陳某某父母在四川天府銀行購買的理財(cái)產(chǎn)品5年期101萬元的利息收入20.2萬元，應(yīng)列為合法收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該筆利息收入應(yīng)屬于被告人陳某某的父母，且無證據(jù)證實(shí)該利息收入為陳某某所有，對(duì)該利息收入20.2萬元不應(yīng)列為被告人陳某某的合法收入，對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
10.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的被告人陳某某考取了高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、土地造價(jià)師等，掛證費(fèi)用18.4萬元，應(yīng)作為合法收入以及其擔(dān)任數(shù)家子公司的董事、監(jiān)事的辯護(hù)意見，經(jīng)查，根據(jù)四川某資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的證明，被告人陳某某獲得評(píng)估師培訓(xùn)差旅費(fèi)用4萬元，剩余14.4萬元無證據(jù)證實(shí),故該4萬元應(yīng)作為其合法收入,應(yīng)在來源不明財(cái)產(chǎn)中予以扣除。對(duì)被告人陳某某擔(dān)任數(shù)家董事、監(jiān)事的辯護(hù)意見，經(jīng)查，在鑒定意見中，已將其擔(dān)任瑞通制冷公司董事的津貼作為其有來源的收入予以扣減，對(duì)其擔(dān)任其它子公司董事、監(jiān)事無證據(jù)證實(shí)，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
11.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的陳某某出租房子給范某租金收入10萬元左右，借錢給范某經(jīng)營(yíng)，利息收入5萬元左右，合計(jì)15萬元收入應(yīng)作為合法收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，無相應(yīng)證據(jù)證實(shí),范某也無法說明具體金額，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
12.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的陳某某是四川省政府采購評(píng)標(biāo)專家，在攀枝花市財(cái)政局采購辦評(píng)價(jià)費(fèi)約5萬元作為合法收入；陳某某所述其結(jié)婚、小孩滿月酒席、父母贈(zèng)與等人情往來收入，因現(xiàn)實(shí)善無法提供收取清單，請(qǐng)求酌情認(rèn)定50萬元至60萬元左右的合法收入；關(guān)于陳某某庭審中提出的18項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，這些獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置真實(shí)存在，但因年代久遠(yuǎn)、沒有獎(jiǎng)勵(lì)證明、或是單位改制撤銷等無法查實(shí)，但其本人在2010年獲得四川企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)的獎(jiǎng)狀、2014年獲得單位優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)管理者獎(jiǎng)狀、高級(jí)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格證，希望能夠酌情認(rèn)定陳某某提供的現(xiàn)代化成果獎(jiǎng)20萬元、高分子材料清算獎(jiǎng)2萬元、考取注冊(cè)稅務(wù)師等獎(jiǎng)勵(lì)3萬元、市場(chǎng)評(píng)標(biāo)獎(jiǎng)15萬元、科技攻關(guān)獎(jiǎng)15萬元、黨群部門評(píng)審費(fèi)4萬元、各種會(huì)務(wù)費(fèi)10萬元等，合計(jì)69萬元的辯護(hù)意見，經(jīng)查，根據(jù)被告人陳某某的供述、工資證明、鑒定意見等證據(jù)，對(duì)被告人陳某某1995年至2019年工資、獎(jiǎng)金等獎(jiǎng)勵(lì)已作為其合法收入予以認(rèn)定，且公訴機(jī)關(guān)按照有利于被告人的原則，根據(jù)被告人陳某某所述，將其在2007年至2014年，領(lǐng)取各項(xiàng)現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)113萬元也作為陳某某的合法收入予以認(rèn)定，以上69萬元并無證據(jù)證實(shí)，故對(duì)以上辯護(hù)意見不予采納。
13.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的公訴機(jī)關(guān)舉證證明被告人收入的證據(jù)，大多不是原始憑證，都是有關(guān)單位通過整理后提交給辦案部門的辯護(hù)意見，經(jīng)查，被告人陳某某各任職單位出具的陳某某收入的情況說明，系根據(jù)被告人陳某某工資、獎(jiǎng)金等收入的原始憑證出具的，均加蓋了單位公章。公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示的證明被告人陳某某收入的證據(jù)，均是鹽邊縣監(jiān)察委依照法定程序收集的，取證程序合法，且與本案直接關(guān)聯(lián)，能夠證明被告人陳某某的收入情況，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
14.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的鑒定部門在計(jì)算被告人前妻廖某收入時(shí)，扣除了其婚前和離婚期間的收入，因辦案部門在統(tǒng)計(jì)總財(cái)產(chǎn)時(shí)，包括了所有家庭成員的財(cái)產(chǎn)，這些財(cái)產(chǎn)當(dāng)然包括被告人前妻的婚前和離婚期間的收入，故在計(jì)算不能說明來源的財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)扣減其他家庭成員的全部收入，而不是部分收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，根據(jù)最高人民法院《全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》中第五條第（二）項(xiàng)中“應(yīng)把國(guó)家工作人員個(gè)人財(cái)產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財(cái)產(chǎn)、支出等一并計(jì)算，而且一并減去他們所有的合法收入以及確屬與其共同生活的家庭成員個(gè)人的非法收入”，對(duì)全部財(cái)產(chǎn)的計(jì)算應(yīng)是把行為人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財(cái)產(chǎn)、支出等一并計(jì)算，而廖某的婚前和離婚期間的財(cái)產(chǎn)屬于其個(gè)人財(cái)產(chǎn)，不屬于與被告人陳某某共同生活期間的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)予扣除，廖某與被告人陳某某兩段婚姻存續(xù)期間的財(cái)產(chǎn)屬于二人共同生活的家庭成員的財(cái)產(chǎn)，不應(yīng)扣除，故不應(yīng)扣除廖某的全部收入，對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
15.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的陳某某的姐妹各有天府銀行理財(cái)產(chǎn)品20萬元，共計(jì)40萬元，年利率4.8%，陳某某按月領(lǐng)取了利息共3.9萬元，應(yīng)計(jì)算為合法收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該40萬元屬于被告人陳某某的姐妹，且無證據(jù)證實(shí)該利息被陳某某領(lǐng)取，不應(yīng)計(jì)算在被告人陳某某的合法收入中，對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
16.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的陳某某父母的工資卡，從2015年開始交給陳某某使用，兩位老人退休月工資7000余元，合計(jì)44萬元，按照統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)除去老人開銷20.19萬元，還有約23萬元的結(jié)余應(yīng)計(jì)算為合法收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該筆44萬元屬于陳某某父母的工資，其父母也未與陳某某共同生活，且也無證據(jù)證實(shí)其父母工資交由陳某某使用，故該23萬元不應(yīng)作為其合法收入，對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
17.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的瑞海公司從2018年開始給予每月1350元的住房補(bǔ)貼，兩年一共領(lǐng)取了32400元，應(yīng)計(jì)算為合法收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，在鑒定意見中，已將瑞海公司給被告人陳某某的補(bǔ)貼全部計(jì)算在有來源的收入中，無證據(jù)證實(shí)瑞海公司給陳某某住房補(bǔ)貼32400元，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
18.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的2018年底，單位發(fā)放2萬元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)計(jì)算為合法收入的辯護(hù)意見，經(jīng)查，該2萬元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)無證據(jù)證實(shí)，不予采納。
19.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的司法鑒定報(bào)告中，從銀行卡查詢到廖某的階段性工資收入571632.94元，但只認(rèn)定了307525.78元，少計(jì)算了合法收入264107.16元的辯護(hù)意見,經(jīng)查，攀鋼總醫(yī)院提供的廖某的工資表中其工資收入為307525.78元，從其銀行卡查詢到廖某婚姻存續(xù)期間工資收入為571632.94元，但根據(jù)廖某的陳述，其另有40萬元的收入，四川安必信會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照有利于廖某的原則，將廖某陳述的40萬元收入也計(jì)算到其工資、獎(jiǎng)金的收入當(dāng)中，合計(jì)為70萬元，比571632.94元的收入還多，并未少計(jì)算，故對(duì)該辯護(hù)意見不予采納。
20.對(duì)被告人陳某某的辯護(hù)人提出的被告人陳某某認(rèn)罪認(rèn)罰，愿意積極退還涉案款項(xiàng)的辯護(hù)意見，與查明事實(shí)相符，且陳某某及其家屬表示愿意積極退還剩余贓款，對(duì)該辯護(hù)意見予以采納。
本院認(rèn)為，被告人陳某某身為國(guó)家工作人員，利用職務(wù)之便，多次收受他人現(xiàn)金人民幣105.1萬元，為他人謀取利益，數(shù)額巨大，其行為構(gòu)成受賄罪；被告人陳某某其家庭財(cái)產(chǎn)明顯超過合法收入，對(duì)1416.0619萬元人民幣的財(cái)產(chǎn)不能說明其來源合法，其行為構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪，應(yīng)數(shù)罪并罰。公訴機(jī)關(guān)指控事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控罪名成立。鑒于被告人陳某某在受賄罪中具有坦白情節(jié)，認(rèn)罪認(rèn)罰，在提起公訴前積極退繳部分贓款、真誠(chéng)悔罪，本院對(duì)其予以從輕處罰。本院根據(jù)被告人陳某某犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條、第三百九十五條、第六十四條、第六十七條第三款、第六十九條第一款、第三款以及最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條第一款、第十八條、第十九條第一款之規(guī)定，經(jīng)本院審判委員會(huì)研究決定,判決如下：
一、被告人陳某某犯受賄罪，判處有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金人民幣三十萬元；犯巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪，判處有期徒刑四年，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑六年，并處罰金人民幣三十萬元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。即自2019年8月27日起至2025年8月26日止。）
對(duì)被告人陳某某的違法所得一千五百二十一萬一千六百一十九元（已退繳六百一十二萬九千六百一十一元九角二分）依法予以沒收，上繳國(guó)庫，繼續(xù)追繳剩余贓款九百零八萬二千零七元八分。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或直接向四川省攀枝花市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長(zhǎng) 王 丹
審 判 員 秦盛蘭
人民陪審員 王桂林
二〇二一年四月二十日
書記 員代 軍
