【發(fā)布部門】 合肥市審計局 【發(fā)文字號】 合審?fù)禰2008]146號
【發(fā)布日期】 2008.10.20 【實施日期】 2008.10.20
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計綜合規(guī)定
合肥市審計局關(guān)于政府投資大建設(shè)項目審計管理程序?qū)嵤┮庖?br /> （合審?fù)禰2008]146號）
為進(jìn)一步規(guī)范大建設(shè)項目審計，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》（市政府116號令）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就大建設(shè)項目審計程序提出以下實施意見：
1、大建設(shè)項目審計資料由建設(shè)單位組織統(tǒng)一提供，經(jīng)建設(shè)單位蓋章和有關(guān)人員簽字后報送審計機關(guān)，并出具承諾書（特殊項目出具有關(guān)問題說明），承諾項目建設(shè)已履行了合法合規(guī)程序，審計資料手續(xù)齊全、內(nèi)容完整，具備了可實施審計的條件。
2、審計機關(guān)對送審資料合法與完整性進(jìn)行檢查，有問題的，2-10日內(nèi)向建設(shè)單位發(fā)《審計提供資料通知》或《退審?fù)ㄖ贰?br />
3、建設(shè)單位接到《審計提供資料通知》，7日內(nèi)可再組織提供補充資料，報送審計機關(guān)。7日內(nèi)無正當(dāng)理由，仍然不能按照要求提供完善審計資料，且影響到審計無法開展的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《退審?fù)ㄖ?，并同時退回審計資料。
4、審計機關(guān)接到完整的審計資料，3000萬元以下（3000萬元-1億元、1億元以上）單項工程價款（或征地拆遷等其他費用），原則上，3周（1個月、2個月）內(nèi)完成初步審計，向建設(shè)單位提出《對帳通知》，由建設(shè)單位3日內(nèi)組織施工、監(jiān)理等有關(guān)單位與審計組進(jìn)行對帳。2次提出《對帳通知》，審計對帳工作仍然不能開展的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
5、審計過程中，需要進(jìn)行現(xiàn)場協(xié)調(diào)的重要問題，審計機關(guān)向建設(shè)單位提出《審計協(xié)調(diào)通知》，請建設(shè)單位在3日內(nèi)及時安排組織施工、監(jiān)理、建設(shè)等單位有關(guān)人員，就存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)。經(jīng)3次協(xié)調(diào)無效的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
6、審計工作完成后，審計機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定，向建設(shè)、施工等單位發(fā)出《審計征求意見通知》，并附已完成現(xiàn)場核對的審計對帳表等資料，正式征求建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位意見。10日內(nèi)建設(shè)、施工等單位無正當(dāng)理由，沒有按照規(guī)定蓋章和反饋意見的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ贰?br />
7、《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ钒l(fā)出后，建設(shè)、施工等單位應(yīng)認(rèn)真分析原因，完善資料，處理存在問題。當(dāng)具備審計條件時，可以再次向?qū)徲嫏C關(guān)報審，實際報審時間以最后一次為準(zhǔn)，審計機關(guān)根據(jù)審計工作計劃安排，重啟審計程序。
8、對具備完善審計條件的項目，3000萬元以下（3000萬元-1億元、1億元以上）工程決算、單項工程價款或其他工程費用審計，審計機關(guān)原則上應(yīng)當(dāng)在1個月（2個月、3個月）內(nèi)完成審計，并出具《審計報告》、《工程價款審核結(jié)果通知》或《其他工程費用審核結(jié)果通知》。
9、對中途停審的重大項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ返耐瑫r，及時向市政府、市大建辦報《項目停審報告》，說明停審原因，提出審計有關(guān)意見和建議。
10、本意見自印發(fā)之日實行，有效期五年。
二○○八年十月二十日
【發(fā)布日期】 2008.10.20 【實施日期】 2008.10.20
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 審計綜合規(guī)定
合肥市審計局關(guān)于政府投資大建設(shè)項目審計管理程序?qū)嵤┮庖?br /> （合審?fù)禰2008]146號）
為進(jìn)一步規(guī)范大建設(shè)項目審計，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》（市政府116號令）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就大建設(shè)項目審計程序提出以下實施意見：
1、大建設(shè)項目審計資料由建設(shè)單位組織統(tǒng)一提供，經(jīng)建設(shè)單位蓋章和有關(guān)人員簽字后報送審計機關(guān)，并出具承諾書（特殊項目出具有關(guān)問題說明），承諾項目建設(shè)已履行了合法合規(guī)程序，審計資料手續(xù)齊全、內(nèi)容完整，具備了可實施審計的條件。
2、審計機關(guān)對送審資料合法與完整性進(jìn)行檢查，有問題的，2-10日內(nèi)向建設(shè)單位發(fā)《審計提供資料通知》或《退審?fù)ㄖ贰?br />
3、建設(shè)單位接到《審計提供資料通知》，7日內(nèi)可再組織提供補充資料，報送審計機關(guān)。7日內(nèi)無正當(dāng)理由，仍然不能按照要求提供完善審計資料，且影響到審計無法開展的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《退審?fù)ㄖ?，并同時退回審計資料。
4、審計機關(guān)接到完整的審計資料，3000萬元以下（3000萬元-1億元、1億元以上）單項工程價款（或征地拆遷等其他費用），原則上，3周（1個月、2個月）內(nèi)完成初步審計，向建設(shè)單位提出《對帳通知》，由建設(shè)單位3日內(nèi)組織施工、監(jiān)理等有關(guān)單位與審計組進(jìn)行對帳。2次提出《對帳通知》，審計對帳工作仍然不能開展的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
5、審計過程中，需要進(jìn)行現(xiàn)場協(xié)調(diào)的重要問題，審計機關(guān)向建設(shè)單位提出《審計協(xié)調(diào)通知》，請建設(shè)單位在3日內(nèi)及時安排組織施工、監(jiān)理、建設(shè)等單位有關(guān)人員，就存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)。經(jīng)3次協(xié)調(diào)無效的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
6、審計工作完成后，審計機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定，向建設(shè)、施工等單位發(fā)出《審計征求意見通知》，并附已完成現(xiàn)場核對的審計對帳表等資料，正式征求建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位意見。10日內(nèi)建設(shè)、施工等單位無正當(dāng)理由，沒有按照規(guī)定蓋章和反饋意見的，審計機關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ贰?br />
7、《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ钒l(fā)出后，建設(shè)、施工等單位應(yīng)認(rèn)真分析原因，完善資料，處理存在問題。當(dāng)具備審計條件時，可以再次向?qū)徲嫏C關(guān)報審，實際報審時間以最后一次為準(zhǔn)，審計機關(guān)根據(jù)審計工作計劃安排，重啟審計程序。
8、對具備完善審計條件的項目，3000萬元以下（3000萬元-1億元、1億元以上）工程決算、單項工程價款或其他工程費用審計，審計機關(guān)原則上應(yīng)當(dāng)在1個月（2個月、3個月）內(nèi)完成審計，并出具《審計報告》、《工程價款審核結(jié)果通知》或《其他工程費用審核結(jié)果通知》。
9、對中途停審的重大項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ返耐瑫r，及時向市政府、市大建辦報《項目停審報告》，說明停審原因，提出審計有關(guān)意見和建議。
10、本意見自印發(fā)之日實行，有效期五年。
二○○八年十月二十日
