【發(fā)布部門】 合肥市教育局 【發(fā)文字號】 教財[2008]274號
【發(fā)布日期】 2008.12.05 【實施日期】 2008.12.05
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財務(wù)綜合規(guī)定
合肥市教育局關(guān)于印發(fā)《合肥市教育財務(wù)管理辦法》的通知
（教財〔2008〕274號）
各縣區(qū)教育局、開發(fā)區(qū)教育主管部門，各市屬學(xué)校，局機關(guān)相關(guān)處室：
現(xiàn)將《合肥市教育財務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合本地實際，認真貫徹執(zhí)行。
二○○八年十二月五日
合肥市教育財務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強教育財務(wù)管理，規(guī)范教育收支行為，提高教育經(jīng)費使用效益，保障會計人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮會計工作在教育管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市教育實際，制定本辦法。
第二條 教育財務(wù)管理的內(nèi)容包括：會計機構(gòu)和會計人員、會計核算、經(jīng)費收支管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析與監(jiān)督。
第三條 各單位應(yīng)當根據(jù)會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立、健全本單位內(nèi)部會計管理制度、內(nèi)部會計監(jiān)督制度，及時、規(guī)范、準確地進行會計核算。
第四條 各單位財務(wù)管理必須堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則，在單位負責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，單位的一切財務(wù)收支活動均由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，實行“一支筆”財務(wù)審批制度，原始憑證必須先稽核再履行報批手續(xù)。
第五條 各單位財務(wù)管理工作，要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)。要接受上級主管部門和財政、審計、稅務(wù)、物價等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。對工作成績突出的單位和會計人員給予表彰、獎勵，對違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度，玩忽職守，使國家財產(chǎn)遭受損失的單位和相關(guān)人員，按照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予處罰。
第二章 會計機構(gòu)和會計人員
第六條 設(shè)置會計機構(gòu)，配齊會計人員是做好教育財務(wù)管理工作的根本保證。
各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置獨立的會計機構(gòu)并指定機構(gòu)負責(zé)人或在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置專職會計人員并指定會計主管人員。配備的會計人員要取得《會計從業(yè)資格證書》，擔(dān)任會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）的，除取得《會計從業(yè)資格證書》外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。
第七條 各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）、主辦、出納、財產(chǎn)物資核算、稽核、檔案管理等會計工作崗位，可以一人一崗，也可一人多崗。主辦、出納不得一人兼任；出納會計可兼管財產(chǎn)物資核算工作，但不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得一人保管和使用單位在銀行預(yù)留印鑒的印章；會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）、主辦會計可兼管稽核、檔案管理、收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）兼任主辦會計的不得批報財務(wù)收支。會計人員要嚴格按市教育局制定的崗位責(zé)任制，履行職責(zé)。
會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第八條 單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責(zé)，會計機構(gòu)負責(zé)人具體負責(zé)本系統(tǒng)或本單位的財務(wù)工作，參與本單位或部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的活動、會議及決策。
第九條 會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度；具備敬業(yè)愛崗、客觀公正、忠于職守、堅持原則的職業(yè)道德。各單位要切實加強對會計人員的崗位培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)，不斷提高他們的政治思想覺悟、政策水平和業(yè)務(wù)能力。
第十條 各單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）。會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
第十一條 會計人員工作調(diào)動或因故離職必須辦理交接手續(xù)。將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職。接替人員應(yīng)認真接管接交的工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時上級財務(wù)主管部門派人會同監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。
第十二條 會計檔案的管理按《會計法》和財政部頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對本單位的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、單位預(yù)算和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失和損壞。電算化代替手工記賬后會計數(shù)據(jù)要及時備份，定期打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表，作為會計檔案保存，并定期進行檢查。
調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。任何單位和個人都不得自行銷毀會計檔案。
第十三條 各級教育主管部門和各級各類學(xué)校，均應(yīng)建立財務(wù)工作考核與獎懲制度。
第三章 會計核算
第十四條 各單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須合法、真實、準確、完整并符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
實行電算化進行會計核算的，其使用的軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿等其他會計資料，必須符合財政部《會計電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定。
第十五條 按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，會計人員必須對原始憑證進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料編制記賬憑證，登記會計賬簿。
第十六條 會計核算工作中的一般要求和具體規(guī)定按照財政部頒發(fā)的相關(guān)準則、規(guī)范執(zhí)行。各單位應(yīng)當建立健全會計賬冊，會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核、傳遞程序以及會計賬簿的啟用、登記、錯誤更正、對賬、結(jié)賬要符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。
第十七條 對外報送的財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。
第四章 經(jīng)費收支管理
第十八條 學(xué)校經(jīng)費收入主要有財政撥款和經(jīng)財政核撥的非稅收入兩個來源。財政撥款資金主要是指財政安排的預(yù)算經(jīng)費、城市教育費附加、地方教育附加費等。非稅收入資金是指經(jīng)財政核撥的各單位根據(jù)有關(guān)政策的規(guī)定，收取的行政事業(yè)性收費和其他收入。
第十九條 各單位收費實行《收費許可證》制度和教育收費公示制度。教育收費全面推行計算機軟件收費，使用電腦票據(jù)。收費票據(jù)一律使用財政部門統(tǒng)一負責(zé)印制或監(jiān)制的票據(jù)，任何部門單位和個人均不得使用非法收據(jù)或不開收據(jù)進行非法收費。
第二十條 各收費單位的收費票據(jù)一律由財務(wù)部門指定專人統(tǒng)一管理，嚴格收繳、領(lǐng)用制度，嚴禁丟失，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣和用于擅立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事其他違法活動。
各收費單位根據(jù)收入款項的性質(zhì)及時、完整地繳存財政指定賬戶，嚴禁截留和挪用，嚴禁私設(shè)“小金庫”。
第二十一條 各單位的各項經(jīng)費收支，都必須嚴格按財政部門的有關(guān)規(guī)定編制部門預(yù)算。
第二十二條 各單位要嚴格執(zhí)行下達的年度部門預(yù)算，按時完成部門預(yù)算執(zhí)行任務(wù)，在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，確需調(diào)整預(yù)算的應(yīng)按照規(guī)定辦理報批手續(xù)。
第二十三條 各單位要嚴格按照部門預(yù)算安排的基本支出和項目支出進行開支。單位各項支出要按國家核定的定額、標準、人員編制等有關(guān)規(guī)定辦理支出，不辦理無預(yù)算、超標準和不符合規(guī)定的支出。
第二十四條 各級財政安排和相關(guān)部門等補助教育事業(yè)的專項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按指定的用途和項目，?？顚Ｓ茫瑖澜麥艉团灿谩ｍ椊?jīng)費的使用實行追蹤反饋，各用款單位要按規(guī)定向財政部門或主管部門報送專項經(jīng)費使用情況報表，接受財政、審計或主管部門的監(jiān)督和檢查。
第二十五條 教育部門各單位應(yīng)按規(guī)定編制年度財務(wù)決算。年度決算編報前要認真做好年終清理工作，保證財務(wù)決算的正確性和完整性。年終清理的主要內(nèi)容：一是核對年度預(yù)算內(nèi)撥款指標，使各項數(shù)字與財政或主管部門有關(guān)數(shù)字相符，口徑一致；二是清理各種往來款項。應(yīng)上繳的及時上繳，應(yīng)列報的如實列報，不得長期掛賬；三是清理財產(chǎn)物資，做到賬實相符、賬賬相符。
年度財務(wù)決算經(jīng)單位負責(zé)人審核、簽章后上報財政部門和上級主管部門。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十六條 各單位國有資產(chǎn)包括使用各級財政性資金形成的資產(chǎn)、國家無償調(diào)撥的資產(chǎn)、按照規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)、接受捐贈的資產(chǎn)和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。
第二十七條 國有資產(chǎn)管理實行國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管、單位占有和使用的管理體制，堅持所有權(quán)和使用權(quán)分離、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。
第二十八條 為了切實加強對國有資產(chǎn)管理，并使之經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化，各單位均應(yīng)成立國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本部門的國有資產(chǎn)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部門，負責(zé)本單位或所屬單位國有資產(chǎn)管理方面的具體日常事務(wù)工作。國有資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)配備懂業(yè)務(wù)、善管理、責(zé)任心強的同志從事該項工作。
第二十九條 國有資產(chǎn)的管理與核算按照《中小學(xué)財務(wù)制度》和上級國有資產(chǎn)管理部門、主管部門制定的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，材料、低值易耗品、貨幣資金、其它資產(chǎn)的具體管理與核算辦法按照相關(guān)的會計制度規(guī)定執(zhí)行。
第三十條 各單位要根據(jù)各自的具體情況建立健全單位內(nèi)部國有資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的職責(zé)分工；建立國有資產(chǎn)清查清理制度，定期對單位資產(chǎn)進行清查。
第六章 財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督
第三十一條 各單位要建立健全財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督制度，做好財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督工作。
第三十二條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：部門預(yù)算執(zhí)行情況分析；各種專項經(jīng)費?？顚Ｓ谩⑹褂眯б媲闆r分析；國有資產(chǎn)的管理使用情況分析；執(zhí)行財務(wù)制度情況分析等。
第三十三條 財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。各單位可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。
各單位必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況的材料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第三十四條 各單位的會計人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使會計監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第七章 附則
第三十五條 本辦法適用于全市教育系統(tǒng)各級各類公辦學(xué)校和教育主管部門，此前我局印發(fā)的有關(guān)教育財務(wù)管理規(guī)定與本辦法有抵觸的按本辦法執(zhí)行。
第三十六條 本辦法由市教育局負責(zé)解釋。
第三十七條 本辦法自下文之日起執(zhí)行，有效期三年。
【發(fā)布日期】 2008.12.05 【實施日期】 2008.12.05
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財務(wù)綜合規(guī)定
合肥市教育局關(guān)于印發(fā)《合肥市教育財務(wù)管理辦法》的通知
（教財〔2008〕274號）
各縣區(qū)教育局、開發(fā)區(qū)教育主管部門，各市屬學(xué)校，局機關(guān)相關(guān)處室：
現(xiàn)將《合肥市教育財務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合本地實際，認真貫徹執(zhí)行。
二○○八年十二月五日
合肥市教育財務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強教育財務(wù)管理，規(guī)范教育收支行為，提高教育經(jīng)費使用效益，保障會計人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮會計工作在教育管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市教育實際，制定本辦法。
第二條 教育財務(wù)管理的內(nèi)容包括：會計機構(gòu)和會計人員、會計核算、經(jīng)費收支管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析與監(jiān)督。
第三條 各單位應(yīng)當根據(jù)會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立、健全本單位內(nèi)部會計管理制度、內(nèi)部會計監(jiān)督制度，及時、規(guī)范、準確地進行會計核算。
第四條 各單位財務(wù)管理必須堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則，在單位負責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，單位的一切財務(wù)收支活動均由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，實行“一支筆”財務(wù)審批制度，原始憑證必須先稽核再履行報批手續(xù)。
第五條 各單位財務(wù)管理工作，要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)。要接受上級主管部門和財政、審計、稅務(wù)、物價等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。對工作成績突出的單位和會計人員給予表彰、獎勵，對違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度，玩忽職守，使國家財產(chǎn)遭受損失的單位和相關(guān)人員，按照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予處罰。
第二章 會計機構(gòu)和會計人員
第六條 設(shè)置會計機構(gòu)，配齊會計人員是做好教育財務(wù)管理工作的根本保證。
各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置獨立的會計機構(gòu)并指定機構(gòu)負責(zé)人或在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置專職會計人員并指定會計主管人員。配備的會計人員要取得《會計從業(yè)資格證書》，擔(dān)任會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）的，除取得《會計從業(yè)資格證書》外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。
第七條 各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）、主辦、出納、財產(chǎn)物資核算、稽核、檔案管理等會計工作崗位，可以一人一崗，也可一人多崗。主辦、出納不得一人兼任；出納會計可兼管財產(chǎn)物資核算工作，但不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得一人保管和使用單位在銀行預(yù)留印鑒的印章；會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）、主辦會計可兼管稽核、檔案管理、收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）兼任主辦會計的不得批報財務(wù)收支。會計人員要嚴格按市教育局制定的崗位責(zé)任制，履行職責(zé)。
會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第八條 單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責(zé)，會計機構(gòu)負責(zé)人具體負責(zé)本系統(tǒng)或本單位的財務(wù)工作，參與本單位或部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的活動、會議及決策。
第九條 會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度；具備敬業(yè)愛崗、客觀公正、忠于職守、堅持原則的職業(yè)道德。各單位要切實加強對會計人員的崗位培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)，不斷提高他們的政治思想覺悟、政策水平和業(yè)務(wù)能力。
第十條 各單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）。會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
第十一條 會計人員工作調(diào)動或因故離職必須辦理交接手續(xù)。將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職。接替人員應(yīng)認真接管接交的工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時上級財務(wù)主管部門派人會同監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。
第十二條 會計檔案的管理按《會計法》和財政部頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對本單位的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、單位預(yù)算和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失和損壞。電算化代替手工記賬后會計數(shù)據(jù)要及時備份，定期打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表，作為會計檔案保存，并定期進行檢查。
調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。任何單位和個人都不得自行銷毀會計檔案。
第十三條 各級教育主管部門和各級各類學(xué)校，均應(yīng)建立財務(wù)工作考核與獎懲制度。
第三章 會計核算
第十四條 各單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須合法、真實、準確、完整并符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
實行電算化進行會計核算的，其使用的軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿等其他會計資料，必須符合財政部《會計電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定。
第十五條 按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，會計人員必須對原始憑證進行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料編制記賬憑證，登記會計賬簿。
第十六條 會計核算工作中的一般要求和具體規(guī)定按照財政部頒發(fā)的相關(guān)準則、規(guī)范執(zhí)行。各單位應(yīng)當建立健全會計賬冊，會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核、傳遞程序以及會計賬簿的啟用、登記、錯誤更正、對賬、結(jié)賬要符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。
第十七條 對外報送的財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。
第四章 經(jīng)費收支管理
第十八條 學(xué)校經(jīng)費收入主要有財政撥款和經(jīng)財政核撥的非稅收入兩個來源。財政撥款資金主要是指財政安排的預(yù)算經(jīng)費、城市教育費附加、地方教育附加費等。非稅收入資金是指經(jīng)財政核撥的各單位根據(jù)有關(guān)政策的規(guī)定，收取的行政事業(yè)性收費和其他收入。
第十九條 各單位收費實行《收費許可證》制度和教育收費公示制度。教育收費全面推行計算機軟件收費，使用電腦票據(jù)。收費票據(jù)一律使用財政部門統(tǒng)一負責(zé)印制或監(jiān)制的票據(jù)，任何部門單位和個人均不得使用非法收據(jù)或不開收據(jù)進行非法收費。
第二十條 各收費單位的收費票據(jù)一律由財務(wù)部門指定專人統(tǒng)一管理，嚴格收繳、領(lǐng)用制度，嚴禁丟失，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣和用于擅立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事其他違法活動。
各收費單位根據(jù)收入款項的性質(zhì)及時、完整地繳存財政指定賬戶，嚴禁截留和挪用，嚴禁私設(shè)“小金庫”。
第二十一條 各單位的各項經(jīng)費收支，都必須嚴格按財政部門的有關(guān)規(guī)定編制部門預(yù)算。
第二十二條 各單位要嚴格執(zhí)行下達的年度部門預(yù)算，按時完成部門預(yù)算執(zhí)行任務(wù)，在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，確需調(diào)整預(yù)算的應(yīng)按照規(guī)定辦理報批手續(xù)。
第二十三條 各單位要嚴格按照部門預(yù)算安排的基本支出和項目支出進行開支。單位各項支出要按國家核定的定額、標準、人員編制等有關(guān)規(guī)定辦理支出，不辦理無預(yù)算、超標準和不符合規(guī)定的支出。
第二十四條 各級財政安排和相關(guān)部門等補助教育事業(yè)的專項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按指定的用途和項目，?？顚Ｓ茫瑖澜麥艉团灿谩ｍ椊?jīng)費的使用實行追蹤反饋，各用款單位要按規(guī)定向財政部門或主管部門報送專項經(jīng)費使用情況報表，接受財政、審計或主管部門的監(jiān)督和檢查。
第二十五條 教育部門各單位應(yīng)按規(guī)定編制年度財務(wù)決算。年度決算編報前要認真做好年終清理工作，保證財務(wù)決算的正確性和完整性。年終清理的主要內(nèi)容：一是核對年度預(yù)算內(nèi)撥款指標，使各項數(shù)字與財政或主管部門有關(guān)數(shù)字相符，口徑一致；二是清理各種往來款項。應(yīng)上繳的及時上繳，應(yīng)列報的如實列報，不得長期掛賬；三是清理財產(chǎn)物資，做到賬實相符、賬賬相符。
年度財務(wù)決算經(jīng)單位負責(zé)人審核、簽章后上報財政部門和上級主管部門。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十六條 各單位國有資產(chǎn)包括使用各級財政性資金形成的資產(chǎn)、國家無償調(diào)撥的資產(chǎn)、按照規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)、接受捐贈的資產(chǎn)和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。
第二十七條 國有資產(chǎn)管理實行國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管、單位占有和使用的管理體制，堅持所有權(quán)和使用權(quán)分離、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。
第二十八條 為了切實加強對國有資產(chǎn)管理，并使之經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化，各單位均應(yīng)成立國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本部門的國有資產(chǎn)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部門，負責(zé)本單位或所屬單位國有資產(chǎn)管理方面的具體日常事務(wù)工作。國有資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)配備懂業(yè)務(wù)、善管理、責(zé)任心強的同志從事該項工作。
第二十九條 國有資產(chǎn)的管理與核算按照《中小學(xué)財務(wù)制度》和上級國有資產(chǎn)管理部門、主管部門制定的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，材料、低值易耗品、貨幣資金、其它資產(chǎn)的具體管理與核算辦法按照相關(guān)的會計制度規(guī)定執(zhí)行。
第三十條 各單位要根據(jù)各自的具體情況建立健全單位內(nèi)部國有資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的職責(zé)分工；建立國有資產(chǎn)清查清理制度，定期對單位資產(chǎn)進行清查。
第六章 財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督
第三十一條 各單位要建立健全財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督制度，做好財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督工作。
第三十二條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：部門預(yù)算執(zhí)行情況分析；各種專項經(jīng)費?？顚Ｓ谩⑹褂眯б媲闆r分析；國有資產(chǎn)的管理使用情況分析；執(zhí)行財務(wù)制度情況分析等。
第三十三條 財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。各單位可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。
各單位必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況的材料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第三十四條 各單位的會計人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使會計監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第七章 附則
第三十五條 本辦法適用于全市教育系統(tǒng)各級各類公辦學(xué)校和教育主管部門，此前我局印發(fā)的有關(guān)教育財務(wù)管理規(guī)定與本辦法有抵觸的按本辦法執(zhí)行。
第三十六條 本辦法由市教育局負責(zé)解釋。
第三十七條 本辦法自下文之日起執(zhí)行，有效期三年。
