【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號(hào)】 合政辦[2012]52號(hào)
【發(fā)布日期】 2012.10.31 【實(shí)施日期】 2012.10.31
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財(cái)政綜合規(guī)定
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市市直預(yù)算單位往來(lái)款清理暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕52號(hào)）
各縣（市）、區(qū)政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《合肥市市直預(yù)算單位往來(lái)款清理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
2012年10月31日
合肥市市直預(yù)算單位往來(lái)款清理暫行辦法
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)市直預(yù)算單位往來(lái)款管理，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合合肥實(shí)際，制定本辦法。
第二條 往來(lái)款指市直預(yù)算單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、暫付及代管等待結(jié)算款項(xiàng)。
第三條 市直預(yù)算單位每年年末結(jié)算前對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理。
第四條 對(duì)清理結(jié)果應(yīng)分析原因，并按以下辦法分類處理：
?。ㄒ唬?duì)于收支掛往來(lái)款項(xiàng)的，確認(rèn)為收入、支出內(nèi)容的，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
?。ǘ?duì)預(yù)付工程款長(zhǎng)期掛往來(lái)款項(xiàng)的，未竣工決算的，應(yīng)及時(shí)組織竣工決算，已竣工決算賬務(wù)未及時(shí)處理的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
?。ㄈ?duì)歷史遺留的屬于應(yīng)上繳的非稅收入款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。
?。ㄋ模?duì)單位和個(gè)人欠款要組織催收、限期歸還。
?。ㄎ澹儆谕鶃?lái)代扣款項(xiàng)的，經(jīng)核實(shí)后作相關(guān)處理。
?。┲鞴懿块T與下屬單位往來(lái)掛賬的，應(yīng)完善手續(xù)、結(jié)清賬務(wù)。
?。ㄆ撸?duì)歷史遺留問(wèn)題、長(zhǎng)期掛賬依據(jù)不明、債權(quán)人死亡或破產(chǎn)等往來(lái)款的呆賬、壞賬，應(yīng)提出處理意見(jiàn)按程序報(bào)批后核銷。
第五條 市直預(yù)算單位往來(lái)款核銷審批程序。
?。ㄒ唬┦罩~納入財(cái)政管理的行政事業(yè)單位往來(lái)款核銷審批程序：
1、對(duì)核實(shí)的呆賬、壞賬，由市直預(yù)算單位主管部門審核匯總清理情況并提出處理意見(jiàn)上報(bào)市監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政部門；
2、市監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政部門聯(lián)合對(duì)上報(bào)的資料進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，由市財(cái)政牽頭報(bào)市政府核批；
3、市直預(yù)算單位根據(jù)市政府批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)，對(duì)往來(lái)款進(jìn)行賬務(wù)核銷處理。
（二）其他單位的往來(lái)款核銷報(bào)經(jīng)市財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第六條 市直預(yù)算單位應(yīng)建立健全往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)控制度，建立往來(lái)款臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將往來(lái)款項(xiàng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇，強(qiáng)化其對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期3年。
【發(fā)布日期】 2012.10.31 【實(shí)施日期】 2012.10.31
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財(cái)政綜合規(guī)定
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市市直預(yù)算單位往來(lái)款清理暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕52號(hào)）
各縣（市）、區(qū)政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《合肥市市直預(yù)算單位往來(lái)款清理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
2012年10月31日
合肥市市直預(yù)算單位往來(lái)款清理暫行辦法
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)市直預(yù)算單位往來(lái)款管理，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合合肥實(shí)際，制定本辦法。
第二條 往來(lái)款指市直預(yù)算單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、暫付及代管等待結(jié)算款項(xiàng)。
第三條 市直預(yù)算單位每年年末結(jié)算前對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理。
第四條 對(duì)清理結(jié)果應(yīng)分析原因，并按以下辦法分類處理：
?。ㄒ唬?duì)于收支掛往來(lái)款項(xiàng)的，確認(rèn)為收入、支出內(nèi)容的，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
?。ǘ?duì)預(yù)付工程款長(zhǎng)期掛往來(lái)款項(xiàng)的，未竣工決算的，應(yīng)及時(shí)組織竣工決算，已竣工決算賬務(wù)未及時(shí)處理的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
?。ㄈ?duì)歷史遺留的屬于應(yīng)上繳的非稅收入款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。
?。ㄋ模?duì)單位和個(gè)人欠款要組織催收、限期歸還。
?。ㄎ澹儆谕鶃?lái)代扣款項(xiàng)的，經(jīng)核實(shí)后作相關(guān)處理。
?。┲鞴懿块T與下屬單位往來(lái)掛賬的，應(yīng)完善手續(xù)、結(jié)清賬務(wù)。
?。ㄆ撸?duì)歷史遺留問(wèn)題、長(zhǎng)期掛賬依據(jù)不明、債權(quán)人死亡或破產(chǎn)等往來(lái)款的呆賬、壞賬，應(yīng)提出處理意見(jiàn)按程序報(bào)批后核銷。
第五條 市直預(yù)算單位往來(lái)款核銷審批程序。
?。ㄒ唬┦罩~納入財(cái)政管理的行政事業(yè)單位往來(lái)款核銷審批程序：
1、對(duì)核實(shí)的呆賬、壞賬，由市直預(yù)算單位主管部門審核匯總清理情況并提出處理意見(jiàn)上報(bào)市監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政部門；
2、市監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政部門聯(lián)合對(duì)上報(bào)的資料進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，由市財(cái)政牽頭報(bào)市政府核批；
3、市直預(yù)算單位根據(jù)市政府批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)，對(duì)往來(lái)款進(jìn)行賬務(wù)核銷處理。
（二）其他單位的往來(lái)款核銷報(bào)經(jīng)市財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第六條 市直預(yù)算單位應(yīng)建立健全往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)控制度，建立往來(lái)款臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將往來(lái)款項(xiàng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇，強(qiáng)化其對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期3年。
