發(fā)文機關財政部
發(fā)文日期2023年01月11日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號財資〔2023〕2號
施行日期2023年01月11日
效力級別部門規(guī)范性文件
有關中央預算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：
為進一步夯實國有資產(chǎn)管理情況報告制度基礎，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《國有資產(chǎn)報告編報工作暫行辦法》等有關法規(guī)制度，現(xiàn)就編報2022年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作（以下稱《決算報告》）通知如下：
一、 編報范圍
（一）中華人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè)）均應按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。
（二）《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司合并財務報表。匯總（合并）單位應全級次上報納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。
二、 報送內(nèi)容
（一）中央部門報送內(nèi)容包括：（1）封面、2022年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)，部門所屬三級以上企業(yè)（含三級）和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔、中介機構(gòu)對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
（二）中央管理企業(yè)報送內(nèi)容包括：（1）封面、2022年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書、集團母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）中介機構(gòu)對集團公司出具的審計報告及管理建議書，中介機構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關內(nèi)容提出的財務處理、賬務調(diào)整意見或報表編制的有關情況和意見；（3）合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團所屬三級以上子企業(yè)（含三級）和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務情況說明書的電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
（三）?。▍^(qū)、市）財政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設兵團財政局報送內(nèi)容包括：（1）封面、2022年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、三級以上企業(yè)（含三級）和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔，已完成統(tǒng)一報表平臺二級部署的各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核、匯總本地區(qū)各級單位（企業(yè)）數(shù)據(jù)并與財政部統(tǒng)一報表平臺做數(shù)據(jù)同步，未完成二級部署的各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設兵團財政局可采用原方式報送。
（四）中央管理企業(yè)下屬企業(yè)中有金融企業(yè)的，在填報2022年度財務決算數(shù)據(jù)的同時，還需按照有關要求填報金融企業(yè)財務決算報表、撰寫分析報告，與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報送。相關報表登陸財政部統(tǒng)一報表平臺/企業(yè)財務會計決算任務/下載中心欄目下載。
三、 報送方式及時間
（一）2022年度《決算報告》紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制；電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）實行網(wǎng)絡報送，不適用網(wǎng)絡報送方式的單位（企業(yè)），在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報表離線客戶端報送。已通過全國國有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報送電子數(shù)據(jù)的文化企業(yè)，不需再通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。系統(tǒng)操作手冊可在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl） 國有企業(yè)財務信息管理專題欄目中下載。
（二）中央部門、中央管理企業(yè)和?。▍^(qū)、市）財政廳（局）（以下稱各單位）應于2023年4月底完成《決算報告》工作。財政部將于2023年5月上旬對全國國有企業(yè)財務會計決算報表進行集中驗審（具體時間另行通知）。
四、 進一步提升報送質(zhì)量
（一）推動報送范圍全面完整。各單位應認真梳理決算報送口徑，依據(jù)編制說明有關要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》等規(guī)定，以控制為基礎確定合并范圍，做到全面完整、應報盡報。
（二）確保數(shù)據(jù)信息真實準確。各單位應嚴格遵循會計準則、會計制度和財務管理有關規(guī)定，按照《財政部國資委銀保監(jiān)會證監(jiān)會關于嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則切實做好企業(yè)2022年年報工作的通知》（財會〔2022〕32號）要求，準確如實地確認、計量、記錄和報告經(jīng)濟業(yè)務事項，在依法進行年終審計的基礎上編制決算，不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。各單位要壓實責任，強化對所屬企業(yè)財務信息審核，防范數(shù)字造假，確保數(shù)據(jù)信息的真實性準確性。財政部門將加大會計信息質(zhì)量等財會監(jiān)督力度，對于不符合相關要求的，督促企業(yè)立即整改，涉及違法違規(guī)的，嚴肅查處問責。
（三）強化數(shù)據(jù)研究分析。各單位應加強財務決算數(shù)據(jù)的分析和研究，發(fā)揮國有企業(yè)財務信息對政策制定的支撐作用。要厘清國有資本權(quán)益分布和變動情況，準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益，分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動情況。做好企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)分析，剖析成本費用情況、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況，合理評估潛在風險，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關政策建議。
（四）加強相關工作配合銜接。擴大國有企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)在資產(chǎn)管理、預算管理、國有企業(yè)監(jiān)管等各業(yè)務領域的成果運用。有關單位應按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，認真編制國有資產(chǎn)管理情況報告。黨政機關和事業(yè)單位所屬一級企業(yè)（直接投資或管理的企業(yè)）報送的決算數(shù)據(jù)，應與本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報對外投資情況表保持銜接。持續(xù)做好地方國有融資平臺公司等重點關注企業(yè)年度運營情況統(tǒng)計分析。
（五）嚴格遵守保密要求。按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務信息，其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應符合相關保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送。嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。
各單位應加強組織領導，健全工作體系，規(guī)范工作流程，落實責任分工，切實做好國有企業(yè)財務會計決算報告工作。財政部將對各單位財務會計決算工作進行總結(jié)通報。
聯(lián)系電話： 010-61965744 61965784 88014241 88014242
傳 真： 010-61965704
財政部
2023年1月11日
附件：1.2022年國有企業(yè)財務會計決算報表
2.2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明
3.2022年國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]
4.2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表] 編制說明
5.會計報表附注內(nèi)容提要
6.2022年度財務情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）內(nèi)容提要
附件1-1：2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表-匯總封面.doc
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附件1-2：2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表-單戶封面.doc
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附件1-3：2022年國有企業(yè)財務會計決算報表.xls
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附件2
2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明
財政部依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、企業(yè)會計準則及相關財務會計制度規(guī)定，按照貫徹落實國有資產(chǎn)管理情況報告制度，以管資本為主完善國有資產(chǎn)管理體制的相關要求，制訂本套國有企業(yè)財務會計決算報表。
一、填報范圍
本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。
（一）國有及國有控股企業(yè)是指國有獨資、國有控股或國有實際控制的企業(yè)。國有實際控制的企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。
（二）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和相關企業(yè)會計準則制度，實行企業(yè)化管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。
二、報表組成
本套報表包括:
（一）報表封面
（二）主表:資產(chǎn)負債表（財企01表）、利潤表（財企02表）、現(xiàn)金流量表（財企03表）、所有者權(quán)益變動表（財企04表）、國有資本權(quán)益變動情況表（財企05表）、資產(chǎn)減值準備情況表（財企06表）、應上交應彌補款項表（財企07表）、基本情況表（財企08表）、人力資源情況表（財企09表）、帶息負債情況表（財企10表）。
（三）補充指標表:匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表(財企補01表)、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表（財企補02表）、境外投資情況表（財企補03表）、企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表（財企補04表）、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財企補05表）、主要分析指標表（財企補06表）、行政事業(yè)單位投資情況審核表（財企補07表）、企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表（財企補08）、劃轉(zhuǎn)國有資本情況統(tǒng)計表（財企補09）。
三、分戶報表封面
（一）封面左邊
1.企業(yè)名稱:指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。
2.單位負責人:指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。
3.主管會計工作負責人（總會計師）:指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務決算工作的企業(yè)，由實際分管財務決算工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。
4.會計（財務）機構(gòu)負責人:指企業(yè)內(nèi)部承擔財務會計職能的專職機構(gòu)的部門負責人。
5.填表人:指具體負責編制報表的工作人員。
6.編報日期:指財務決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機構(gòu)審核簽發(fā)的日期。
7.報表審計機構(gòu):指對企業(yè)年度財務決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。
8.審計報告簽字人:指在企業(yè)年度財務決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)負責人。
（二）封面右邊
1.統(tǒng)一社會信用代碼:根據(jù)《國務院辦公廳關于加快推進“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國辦發(fā)〔2016〕53號）,2016年10月1日起正式實施“五證合一、一照一碼”登記制度:企業(yè)原證照有效期滿、申請變更登記或者申請換發(fā)營業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會信用代碼（18位）。
無法提供統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)（單位），按照下述情況及規(guī)定方法編寫18位代碼，具體填報方法如下:
（1）中央自編企業(yè)（單位）:
第1位:#，自編單位標識；
第2-4位:部門標識，3位碼；
第5-8位:隸屬關系代碼前4位碼，中央企業(yè)統(tǒng)一為“000000”；
第9-16位:新增自編代碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復；
第17-18位:校驗位，按照《法人和其他組織社會信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗碼計算方法生成，可使用報表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動生成，其中第17位按照原9位碼校驗規(guī)則進行校驗。
（2）地方企業(yè):
第1位:#，自編單位標識；
第2-4位:按所在省名稱前三個字開頭字母，如:北京市—BJS，山東省—SDS，黑龍江省—HLJ，特殊三位碼:河北HEB，湖北HUB，海南HAN,湖南HUN，河南HEN；
第5-8位:隸屬關系代碼前4位碼，如隸屬關系為石家莊市，4位碼為“1301”；
第9-17位:新增項目編碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復；
第18位:校驗位，按照《法人和其他組織社會信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗碼計算方法生成，可使用報表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動生成。
2.隸屬關系:本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下:
（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）:“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2009）編制。
（2）地方企業(yè):
①“行政隸屬關系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法:
A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如:山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；
B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如:山東省濟南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；
C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如:山東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。
②“部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2009）填報。如:隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機構(gòu)設置與中央對口的各地方部門均應按國家標準填列。
3.所在地區(qū):根據(jù)國家標準《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。
4.所屬行業(yè)碼:“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754－2017），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。
5.企業(yè)規(guī)模:按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）、國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》（國統(tǒng)字〔2017〕213號）規(guī)定的分類標準填列，具體分為:1 大型，2 中型，3 小型，4 微型。
6.經(jīng)濟類型:按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助興辦了一批勞動服務公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務服務。其中:
中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務院有關部門所屬企業(yè)）批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。
7.組織形式:根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關性質(zhì)填列。具體包括:10公司制企業(yè)（11國有獨資公司12其他有限責任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司15法人獨資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國有獨資的有限責任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有獨資公司”，一人有限等有限責任公司選“15法人獨資公司”填列。
上市股份有限公司還應填報股票類別及股票代碼。多地上市企業(yè)的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”做為分隔符。
8.審計方式:指企業(yè)年度財務決算報表具體審計方式，包括:0未經(jīng)審計，1社會中介機構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機構(gòu)審計。
9.審計意見類型:指注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括:1標準無保留意見，2非標準無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。非標準無保留意見是指帶強調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。
10.設立年份:指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準成立的具體年份。
11.上年企業(yè)代碼:由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共19位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。
12.上報因素:反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務決算報表填報范圍的新報原因。具體標識含義如下:
（1）0連續(xù)上報:指上年度填報企業(yè)財務決算報表的企業(yè)（單位）。
（2）1新投資設立:指本年新投資注冊設立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設合并、分立）。
（3）2竣工移交:指建設項目竣工后從基本建設單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。
（4）3新設合并:指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。
（5）4分立:指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。
（6）5上年應報未報:指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。
（7）6劃轉(zhuǎn):指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務決算報表的企業(yè)（單位）。
（8）7收購:指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。
（9）9其他:指上述各項原因中未包括的上報原因。
13.報表類型碼:指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括:
0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團合并表。境外金融企業(yè)應選擇“2金融子企業(yè)表”填列。
14.執(zhí)行會計準則情況代碼：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為:
企業(yè)會計準則－00，企業(yè)會計制度－13，小企業(yè)會計準則-14，其他－99。
15.執(zhí)行新金融工具準則:已執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)選擇“1是”，未執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)選擇“2否”。其中，新金融工具準則是指《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會〔2017〕8號）、《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）、《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號）。
16.是否納入國有資本經(jīng)營預算:納入中央國有資本經(jīng)營預算實施范圍的中央企業(yè)（即一級企業(yè)）選“1是”，其他單位選“2否”。
17.上交國有資本收益類別:納入中央國有資本經(jīng)營預算實施范圍的中央企業(yè)（即一級企業(yè)）根據(jù)收益上交類型，選擇1應交利潤、2國有股股利及股息。
18.混合所有制企業(yè)：指本企業(yè)資本構(gòu)成含有非公成分。非公成分包括除公司職工之外的自然人、民營企業(yè)、外資企業(yè)、投資基金等。
19.員工持股企業(yè)：指存在本企業(yè)職工持有本企業(yè)股權(quán)情況的企業(yè)。
20.文化企業(yè):財政部科教文司履行出資人職能的文化企業(yè)選“1是”，其他單位選“2否”。
21.備用碼:根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。
注：若企業(yè)為連續(xù)上報單位，則“統(tǒng)一社會信用代碼”“隸屬關系”“所在地區(qū)”“所屬行業(yè)碼”“企業(yè)規(guī)?！薄敖?jīng)濟類型”“組織形式”“設立年份”“報表類型碼”等信息應與上年銜接。
四、資產(chǎn)負債表［財企01表］
（一）編制方法
1.表內(nèi)“期末余額”指標以企業(yè)年終財務決算有關指標金額填列。
2.表內(nèi)“期初余額”指標根據(jù)企業(yè)上年度財務決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。首次執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，需將上年度財務決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”按照新準則規(guī)定轉(zhuǎn)化后，結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。
3.表內(nèi)“△結(jié)算備付金”“△拆出資金”“△應收保費”“△應收分保賬款”“△應收分保準備金”“△買入返售金融資產(chǎn)”“△發(fā)放貸款和墊款”“△向中央銀行借款”“△拆入資金”“△賣出回購金融資產(chǎn)款”“△吸收存款及同業(yè)存放”“△代理買賣證券款”“△代理承銷證券款”“△應付手續(xù)費及傭金”“△應付分保賬款”“△保險合同準備金”“△一般風險準備”等指標僅由金融企業(yè)填列。
4.表內(nèi)“職工獎勵及福利基金”“已歸還投資”“儲備基金”“企業(yè)發(fā)展基金”“利潤歸還投資”等指標由集團公司控股的外商投資企業(yè)填列。
5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團型企業(yè)在編制“合并財務報表”時填列。
6.企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（二）表內(nèi)有關指標解釋
1.△結(jié)算備付金:反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項，應根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
2.△拆出資金:反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項，應根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準備”科目所屬相關明細科目期末余額后的金額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。
3.交易性金融資產(chǎn):反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末賬面價值，應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”行項目反映。
4.☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn):適用于未執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當期損益的以交易為目的的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應根據(jù)“公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
5.衍生金融資產(chǎn):反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的期末余額。
6.應收票據(jù)：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。
7.應收賬款：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務等經(jīng)營活動應收取的款項，應根據(jù)“應收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。
8.應收款項融資：反映資產(chǎn)負債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票據(jù)和應收賬款等。
9.△應收保費:反映按照原保險合同約定應向投保人收取的保費，應根據(jù)期末余額減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
10.△應收分保賬款:反映企業(yè)從事再保險業(yè)務應收取的款項，應根據(jù)期末余額減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
11.△應收分保準備金:反映再保險分出人從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金、以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金，應根據(jù)期末余額減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
12、應收資金集中管理款：反映企業(yè)根據(jù)相關法規(guī)制度，通過內(nèi)部結(jié)算中心、財務公司等對母公司及成員單位資金實行集中統(tǒng)一管理的，成員單位歸集至母公司賬戶的資金，成員單位應根據(jù)重要性原則并結(jié)合企業(yè)實際情況填列。
13.其他應收款:企業(yè)應根據(jù)“應收利息”“應收股利”和“其他應收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。
14.△買入返售金融資產(chǎn):反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬準備”科目所屬相關明細科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
15.存貨:企業(yè)應根據(jù)存貨相關科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”或“受托代銷商品款”“合同履約成本減值準備”等科目的期末余額后的凈額填列。包括初始確認時攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同履約成本。
16.合同資產(chǎn)：應根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負債”科目的相關明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)應當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同資產(chǎn)減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列。
17.持有待售資產(chǎn):反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值，應根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
18.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn):反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額，本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。對于按照相關會計準則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進行后續(xù)計量的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等非流動資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預計在一年內(nèi)（含一年）進行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動資產(chǎn)，仍在各該非流動資產(chǎn)項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目。
19.其他流動資產(chǎn):反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、應收款項融資、預付款項、其他應收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和△結(jié)算備付金、△拆除資金等金融類企業(yè)專用項目以外的其他流動資產(chǎn)。包括初始確認時攤銷期限小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同取得成本和在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應收退貨成本，已計提減值準備的，以減去相應減值準備后的金額填列。
20.△發(fā)放貸款和墊款:反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準備期末余額后的金額，應根據(jù)“貸款”“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計，減去“貸款損失準備”科目所屬明細科目期末余額后的凈額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。
21.債權(quán)投資:反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，應根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關明細科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準備”科目中相關減值準備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。
22.☆可供出售金融資產(chǎn):適用于未執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。
23.其他債權(quán)投資:反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，應根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其他變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。
24.☆持有至到期投資:適用于未執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目余額后的凈額填列。
25.長期應收款:企業(yè)應根據(jù)“長期應收款”科目的期末余額，減去相應的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關科目期末余額后的凈額填列。
26.長期股權(quán)投資:企業(yè)應根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應“長期股權(quán)投資減值準備”科目期末余額后的凈額填列。
27.其他權(quán)益工具投資:反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)指定為公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值，應根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。
28.其他非流動金融資產(chǎn):反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)持有的超過一年到期且預期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關明細科目期末余額分析填列。
29.投資性房地產(chǎn):反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。
30.固定資產(chǎn):反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益，應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。
31.在建工程:反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準備的各種物資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
32.生產(chǎn)性生物資產(chǎn):反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。
33.油氣資產(chǎn):反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關設施的原價減去累計折耗和累計減值準備后的凈額，應根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應減值準備后的凈額填列。
34.使用權(quán)資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
35.無形資產(chǎn):反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應根據(jù)“無形資產(chǎn)”、”PPP借款支出”科目的期末余額，減去相應的“無形資產(chǎn)減值準備”“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列。
36.開發(fā)支出:反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分，應根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。
37.商譽:反映企業(yè)合并中形成商譽的價值，應根據(jù)“商譽”科目期末余額，減去相應減值準備后的凈額填列。
38.長期待攤費用:反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的各項費用，應根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。
39.遞延所得稅資產(chǎn):反映企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目期末余額分析填列。
40.其他非流動資產(chǎn):反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應單獨列示。包括初始確認時攤銷期限不小于一年或一個正常營業(yè)周期的合同取得成本、合同履約成本和不能在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售的應收退貨成本，已計提減值準備的，以減去相應減值準備后的金額填列。
41.△向中央銀行借款:反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
42.△拆入資金:反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項，應根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
43.交易性金融負債:反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)承擔的交易性金融負債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的期末賬面價值，應根據(jù)“交易性金融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。
44.☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債:適用于未執(zhí)行新金融工具準則的企業(yè)，反映企業(yè)承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的以交易為目的所持有的金融負債，應根據(jù)“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”科目期末余額填列。
45.衍生金融負債:反映企業(yè)衍生工具形成負債的期末余額。
46.應付票據(jù)：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應根據(jù)“應付票據(jù)”科目的期末余額填列。
47.應付賬款：反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務等經(jīng)營活動應支付的款項。該項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。
48.合同負債:應根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負債”等科目的相關明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同負債應當以凈額列示，其中凈額為貸方余額的，應當根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”項目中填列。
49.△賣出回購金融資產(chǎn)款:反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
50.△吸收存款及同業(yè)存放:反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款，應根據(jù)“同業(yè)存放”“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
51.△代理買賣證券款:反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項，應根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
52.△代理承銷證券款:反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金，應根據(jù)“代理承銷證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
53.應付職工薪酬:反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應根據(jù)“應付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應付工資和應付福利費應單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應在“應付福利費”項下單獨列示。
54.應交稅費:反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。應根據(jù)“應交稅費”科目下各明細科目的貸方余額分析填列，其中:應交稅金應單獨列示。“應交稅費”科目下的“應交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應交稅費”科目下的“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示。
55.其他應付款:應根據(jù)“應付利息”“應付股利”和“其他應付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。其中的“應付利息”僅反映相關金融工具已到期應支付但于資產(chǎn)負債表日尚未支付的利息。基于實際利率法計提的金融工具的利息應包含在相應金融工具的賬面余額中。應付股利單獨列示。
56.△應付手續(xù)費及傭金:反映企業(yè)從事再保險業(yè)務應向再保險分出人或再保險接受人支付但尚未支付的款項，應根據(jù)相關科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
57.△應付分保賬款:反映從事再保險業(yè)務應付未付的款項，應根據(jù)“應付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
58.持有待售負債:反映資產(chǎn)負債表中處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關的負債的期末賬面價值，應根據(jù)“持有待售負債”科目的期末余額填列。
59.其他流動負債:反映除短期借款、交易性金融負債、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、衍生金融負債、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、合同負債、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、持有待售負債、一年內(nèi)到期的非流動負債和△向中央銀行借款、△拆入資金等金融類企業(yè)專用項目以外的其他流動負債。短期融資券、超短期融資券和確認為預計負債且在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽锻素浛顟诒卷椖糠从场?/p>
60.△保險合同準備金:反映企業(yè)提取的保險合同準備金，應根據(jù)“未到期責任準備金”“未決賠款準備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。
61.租賃負債：反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“租賃負債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期應予以清償?shù)淖赓U負債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目反映。
62.長期應付款:反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項的期末賬面價值，應根據(jù)“長期應付款”科目的期末余額，減去相關的“未確認融資費用”科目的期末余額后的金額，加上“專項應付款”科目的期末余額填列。
63.長期應付職工薪酬:反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負債表日起12個月之后支付的部分、離職后福利中設定受益計劃凈負債、其他長期職工福利中符合設定受益計劃條件的凈負債。
64.預計負債:反映企業(yè)各項預計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務、虧損合同和確認為預計負債且不能在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽锻素浛畹?，應根?jù)“預計負債”科目期末余額填列。
65.遞延收益:反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助及其他。遞延收益項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預計在一年內(nèi)（含一年）進行攤銷的部分，不歸類為流動負債，仍在該項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目。
66.遞延所得稅負債:反映企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，應根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目期末余額分析填列。
67.特準儲備基金:反映國家撥給企業(yè)的特準儲備基金的余額。
68.實收資本（或股本）:反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中:中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。
（1）國家資本:指各級政府及其部門以政府預算資金、土地使用權(quán)等形式直接投入到企業(yè)的資本金。各級政府履行出資人職責機構(gòu)管理的一級企業(yè)，若為國有獨資的其實收資本為國家資本，若為股權(quán)多元化企業(yè)，按政府直接投入資本確定為國家資本。
（2）國有法人資本:指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。
（3）集體資本:指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金,以及具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。
（4）民營資本:指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。
（5）外商資本:指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。
69.#已歸還投資:反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營企業(yè)不填。
70.其他權(quán)益工具:反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價值。
71.庫存股:反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。
72.其他綜合收益:反映企業(yè)未在當期損益中確認的各項利得和損失，應根據(jù)“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。其中:外幣報表折算差額應單獨列示。
73.外幣報表折算差額:反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。
74.專項儲備:反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的期末余額。
75.盈余公積:反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。
76.△一般風險準備:反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。僅由金融企業(yè)填報。
77.未分配利潤:反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”填列。
78.*少數(shù)股東權(quán)益:反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。本項目僅在合并報表中列示。
（三）執(zhí)行企業(yè)會計準則金融企業(yè)報表項目對照表
行次
金融企業(yè)報表項目
企業(yè)財務會計決算報表項目
1
現(xiàn)金及存放中央銀行款項
貨幣資金
2
貨幣資金
貨幣資金
3
結(jié)算備付金
△結(jié)算備付金
4
存放同業(yè)款項
△拆出資金
5
貴金屬
其他流動資產(chǎn)
6
拆出資金
△拆出資金
7
融出資金
△拆出資金
8
衍生金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
9
存出保證金
其他流動資產(chǎn)
10
應收款項
應收票據(jù)
應收賬款
應收款項融資
11
合同資產(chǎn)
合同資產(chǎn)
12
應收保費
△應收保費
13
應收代位追償款
其他流動資產(chǎn)
14
應收分保賬款
△應收分保賬款
15
應收分保未到期責任準備金
△應收分保合同準備金
16
應收分保未決賠款準備金
△應收分保合同準備金
17
應收分保壽險責任準備金
△應收分保合同準備金
18
應收分保長期健康險責任準備金
△應收分保合同準備金
19
保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
20
保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）
其他非流動資產(chǎn)
21
買入返售金融資產(chǎn)
△買入返售金融資產(chǎn)
22
持有待售資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
23
發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
24
發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）
△發(fā)放貸款及墊款
25
交易性金融資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)
26
債權(quán)投資
債權(quán)投資
27
其他債權(quán)投資
其他債權(quán)投資
28
其他權(quán)益工具投資
其他權(quán)益工具投資
29
可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資、交易性金融資產(chǎn)
30
持有至到期投資
持有至到期投資、債權(quán)投資
31
長期股權(quán)投資
長期股權(quán)投資
32
存出資本保證金
其他非流動資產(chǎn)
33
投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)
34
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)
35
在建工程
在建工程
36
無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
37
獨立賬戶資產(chǎn)
其他非流動資產(chǎn)
38
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
39
其他資產(chǎn)（屬于流動資產(chǎn)的部分）
其他流動資產(chǎn)
40
其他資產(chǎn)（屬于非流動資產(chǎn)的部分）
其他非流動資產(chǎn)
41
短期借款
短期借款
42
向中央銀行借款
△向中央銀行借款
43
應付短期融資款
短期借款
44
同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項
△吸收存款及同業(yè)存放
45
拆入資金
△拆入資金
46
交易性金融負債
交易性金融負債、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
47
衍生金融負債
衍生金融負債
48
賣出回購金融資產(chǎn)款
△賣出回購金融資產(chǎn)款
49
吸收存款
△吸收存款及同業(yè)存放
50
代理買賣證券款
△代理買賣證券款
51
代理承銷證券款
△代理承銷證券款
52
預收保費
預收賬款
53
應付手續(xù)費及傭金
應付手續(xù)費及傭金
54
應付分保賬款
應付分保賬款
55
應付職工薪酬
應付職工薪酬
56
應交稅費
應交稅費
57
應付款項
應付賬款
應付票據(jù)
58
合同負債
合同負債
59
持有待售負債
持有待售負債
60
應付賠付款
應付賬款
61
應付保單紅利
其他應付款
62
保戶儲金及投資款
其他流動負債
63
未到期責任準備金
△保險合同準備金
64
未決賠款準備金
△保險合同準備金
65
壽險責任準備金
△保險合同準備金
66
長期健康險責任準備金
△保險合同準備金
67
預計負債
預計負債
68
長期借款
長期借款
69
應付債券
應付債券
70
獨立賬戶負債
其他非流動負債
71
遞延所得稅負債
遞延所得稅負債
72
其他負債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）
一年內(nèi)到期的非流動負債
73
其他負債（償還期限在一年以上的部分）
其他非流動負債
74
實收資本
實收資本（或股本）
75
其他權(quán)益工具
其他權(quán)益工具
76
資本公積
資本公積
77
庫存股
庫存股
78
其他綜合收益
其他綜合收益
79
盈余公積
盈余公積
80
一般風險準備
△一般風險準備
81
未分配利潤
未分配利潤
（四）表內(nèi)公式
16行≥17行；19行≥（20+21）行（合理性）；26行=（2+3+……+15+16+18+19+22+……+25）行；38行≥39行-40行-41行；51行≥52行；53行=（28+……+38+42+……+51）行；74行=（26+53）行；90行≥（91+92）行；92行≥93行；94行≥95行（合理性）；96行≥97行；103行=（76+……+90+94+96+98+……+102）行；107行≥（108+109）行；116行≥117行；118行=（105+106+107+110+……+116）行；119行=（103+118）行；121行=（122+……+126）行；若封面組織形式為11或21，且封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，則121行期末余額=122行期末余額；若封面組織形式為15，且封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，則121行期末余額=123行期末余額；128行=（121-127）行；129行≥（130+131）行；137行≥（138+139+140+141+142）行；145行=（128+129+132-133+134+136+137+143+144）行；147行=（145+146）行；148行=（119+147）行；148行=74行；若封面“上報因素”為0或5或6或7或9，則74行年初金額>0（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，則146行=0（合理性）；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、12行=0、13行=0、14行=0、18行=0、28行=0、77行=0、78行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、98行=0、99行=0、105行=0、143行=0。若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2，則5行=0、10行=0、29行=0、31行=0、35行=0、36行=0、79行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為1，則6行=0、30行=0、32行=0、80行=0。
五、利潤表［財企02表］
（一）編制方法
1.本表反映企業(yè)在一年或一個會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果。企業(yè)應根據(jù)損益類賬戶及其有關明細賬戶的上年累計實際發(fā)生數(shù)和本年累計實際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤表與本年度該表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應按本年度口徑調(diào)整后填列。
2.表內(nèi)“△利息收入”“△已賺保費”“△手續(xù)費及傭金收入”“△利息支出”“△手續(xù)費及傭金支出”“△退保金”“△賠付支出凈額”“△提取保險責任準備金凈額”“△保單紅利支出”“△分保費用”“△匯兌收益”為金融企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。
3.表內(nèi)“少數(shù)股東損益”、“歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財務報表的集團企業(yè)填報。
4.企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求和相關項目填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（二）表內(nèi)有關指標解釋
1.營業(yè)總收入:包括營業(yè)收入、△利息收入、△已賺保費和△手續(xù)費及傭金收入四部分內(nèi)容。
2.營業(yè)收入:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額，應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析填列。
3.△利息收入:反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務等確認的利息收入，應根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
4.△已賺保費:反映“保險業(yè)務收入”項目金額減去“分出保費”“提取未到期責任準備金”項目金額后的余額。僅由金融企業(yè)填報。
5.△手續(xù)費及傭金收入:反映企業(yè)確認的包括辦理結(jié)算業(yè)務等在內(nèi)的手續(xù)費、傭金收入，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
6.營業(yè)總成本:包括營業(yè)成本、△利息支出、△手續(xù)費及傭金支出、△退保金、△賠付支出凈額、△提取保險合同準備金凈額、△保單紅利支出、△分保費用、稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用、財務費用和其他共十四部分內(nèi)容。
7.營業(yè)成本:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所確認的成本總額，應根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的發(fā)生額分析填列。
8.△利息支出:反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務等確認的利息支出，應根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
9.△手續(xù)費及傭金支出:反映企業(yè)確認的包括辦理結(jié)算業(yè)務等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
10.△退保金:反映企業(yè)壽險原保險合同提前解除時按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價值，應根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
11.△賠付支出凈額:反映企業(yè)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。僅由金融企業(yè)填報。
12.△提取保險責任準備金凈額:反映企業(yè)提取的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，應根據(jù)“提取保險責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報。
13.△保單紅利支出:反映企業(yè)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。僅由金融企業(yè)填報。
14.△分保費用:反映企業(yè)從事再保險業(yè)務支付的分保費用，依據(jù)“分保費用”扣減“攤回分保費用”的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。
15.稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費，應根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。
16.銷售費用:反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等相關費用，以及專設銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用，應根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。
17.研發(fā)費用:反映企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出，以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。
18.財務費用:反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，其中:利息費用、利息收入、匯兌凈損失項目需單獨列示，“利息費用”“利息收入”項目均以正數(shù)填列。其中，“利息費用”反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應予費用化的利息支出；“匯兌凈損失”科目反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的損失，若為匯兌凈收益，則在“匯兌凈損失”以“-”號填列。
19.其他:反映石油石化企業(yè)勘探費用。
20.其他收益:反映與企業(yè)日常活動相關的政府補助（政府補助指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本）、債務人以非金融資產(chǎn)清償債務形成的債務重組損益以及其他與日?；顒酉嚓P且計入其他收益的項目。該項目應根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應作為其他與日?；顒酉嚓P的收益在該項目中填列。
21.投資收益:反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益、債權(quán)人因債務重組產(chǎn)生的損益以及債務人以金融資產(chǎn)清償債務或?qū)鶆辙D(zhuǎn)為權(quán)益工具清償債務形成的債務重組損益，應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”、“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益”單獨列示。
“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益”項目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導致終止確認以攤余成本計量的金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的利得或損失。該項目應根據(jù)“投資收益”科目的相關明細科目的發(fā)生額分析填列；如為損失，以“-”號填列。
22.△匯兌收益:反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失以“-”號列示。僅由金融企業(yè)填列。
23.凈敞口套期收益:反映凈敞口套期下被套期項目累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲備轉(zhuǎn)入當期損益的金額。該項目應根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填列；如為套期損失，以“-”號填列。
24.公允價值變動收益:反映企業(yè)應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，應根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。
25.信用減值損失:反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的要求計提的各項金融工具減值準備所形成的預期信用損失，應根據(jù)“信用減值損失”科目發(fā)生額分析填列，損失以“-”號填列。
26.資產(chǎn)減值損失:反映除按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》要求計提的各項預期信用損失外，企業(yè)針對其他資產(chǎn)計提減值準備所形成的各項減值損失，損失以“-”號填列。
27.資產(chǎn)處置收益:反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務除外）時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。該項目應根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列，損失以“-”號填列。
28.營業(yè)外收入:反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括與企業(yè)日?；顒訜o關的政府補助、盤盈利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項目應根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。
29.營業(yè)外支出:反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。該項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列?！胺橇鲃淤Y產(chǎn)毀損報廢損失”通常包括因自然災害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè)在不同交易中形成的非流動資產(chǎn)毀損報廢利得和損失不得相互抵銷，應分別在“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目進行填列。
30.所得稅費用:反映企業(yè)應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。
31.凈利潤:按歸屬分，包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容；按經(jīng)營的持續(xù)性分，包括持續(xù)經(jīng)營凈利潤和終止經(jīng)營凈利潤兩部分內(nèi)容。不符合終止經(jīng)營定義的持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組，其減值損失和轉(zhuǎn)回金額及處置損益應當作為持續(xù)經(jīng)營凈利潤列報。企業(yè)終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益應當作為終止經(jīng)營凈利潤列報。
32.其他綜合收益的稅后凈額:反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定未在當期損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。其中歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額須按照能否重分類進損益單獨列示以下項目:
（1）不能重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括:重新計量設定受益計劃變動額、權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他權(quán)益工具投資公允價值變動、企業(yè)自身信用風險公允價值變動。其中:
“其他權(quán)益工具投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價值變動；
“企業(yè)自身信用風險公允價值變動”項目，反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由企業(yè)自身信用風險變動引起的公允價值變動而計入其他綜合收益的金額。
（2）將重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括:權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益、其他債權(quán)投資公允價值變動、☆可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益、金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額、☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益、其他債權(quán)投資信用減值準備、現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量抬起損益的有效部分）、外幣財務報表折算差額。其中:
“其他債權(quán)投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的公允價值變動。企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，或重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的金額作為該項目的減項。
“☆可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益”項目，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動形成的利得或損失。僅為未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。
“金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額”項目，反映企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時，計入其他綜合收益的原賬面價值與公允價值之間的差額。
“☆持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”項目，反映企業(yè)持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得和損失。僅為未執(zhí)行新金融工具準則企業(yè)填列。
“其他債權(quán)投資信用減值準備”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的減值準備。
“現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）”項目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分。
33.綜合收益總額:反映企業(yè)除與所有者以其所有者身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起所有者權(quán)益變動。綜合收益總額項目反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。
34.每股收益:反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤或承擔的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。
基本每股收益:反映股份有限公司僅考慮當期實際發(fā)行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤，除以當期實際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。
稀釋每股收益:反映股份有限公司以基本每股收益為基礎，假設企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計算的每股收益。
（三）執(zhí)行企業(yè)會計準則金融企業(yè)報表項目對照表
行次
金融企業(yè)報表項目
企業(yè)財務會計決算報表項目
1
其他業(yè)務收入
營業(yè)收入
2
其他業(yè)務成本
營業(yè)成本
3
利息收入
△利息收入
4
手續(xù)費及傭金收入
△手續(xù)費及傭金收入
5
已賺保費
△已賺保費
6
利息支出
△利息支出
7
手續(xù)費及傭金支出
△手續(xù)費及傭金支出
8
退保金
△退保金
9
賠付支出、減“攤回賠付支出”
△賠付支出凈額
10
保單紅利支出
△保單紅利支出
11
分保費用
△分保費用
12
業(yè)務及管理費減“攤回分保費用”
管理費用
13
提取保險責任準備金減“攤回保險責任準備金”
△提取保險責任準備金凈額
14
營業(yè)稅金及附加
稅金及附加
15
業(yè)務及管理費
銷售費用、管理費用、研發(fā)費用
16
匯兌收益
△匯兌收益
17
信用減值損失
信用減值損失
18
其他資產(chǎn)減值損失
資產(chǎn)減值損失
19
其他收益
其他收益
20
投資收益
投資收益
21
對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
22
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認產(chǎn)生的收益
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益
23
凈敞口套期收益
凈敞口套期收益
24
公允價值變動收益
公允價值變動收益
25
資產(chǎn)處置收益
資產(chǎn)處置收益
26
營業(yè)外收入
營業(yè)外收入
27
營業(yè)外支出
營業(yè)外支出
28
每股收益
每股收益
29
基本每股收益
基本每股收益
30
稀釋每股收益
稀釋每股收益
（四）表內(nèi)公式
1行=（2+3+4+5）行；6行=（7+……+19+23）行；19行≥（20-21+22）行（合理性）；25行≥（26+27）行（合理性）；34行=（1-6+24+25+28+29+30+31+32+33）行；35行≥36行；38行=（34+35-37）行；40行=（38-39）行=(42+43)行=(45+46)行；47行=（48+65）行；48行=（49+55）行；49行=（50+……+54）行；55行=（56+……+64）行；66行=（40+47）行=（67+68）行；67行=（42+48）行；68行=（43+65）行；若組織形式為13，或“股票代碼”不為空，則70行與71行不為0（合理性）；若70行、71行不為0，則封面“組織形式”為13，且“股票代碼”不為空（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，43行=0、65行=0、68行=0（合理性）；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2，則27行=0、29行=0、31行=0、52行=0、53行=0、57行=0、59行=0、61行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為1，則58行=0、60行=0；若封面“報表類型碼”不為1，則3行≥0、8行≥0（合理性）；20行≥0、21行≥0（合理性）；若封面“報表類型”不為1或9，且封面“行業(yè)分類與代碼”不為0700下屬明細項目，則23行=0；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、5行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、13行=0、14行=0、28行=0（合理性）。
六、現(xiàn)金流量表［財企03表］
（一）編制方法
1.本表反映企業(yè)在一年或一個會計期間內(nèi)有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的情況。企業(yè)采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關現(xiàn)金流量的信息可以從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應收應付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。
2.企業(yè)應根據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（二）表內(nèi)有關指標解釋
1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金:反映企業(yè)銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現(xiàn)金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務收到的現(xiàn)金也在本項目反映。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應收票據(jù)”“應收賬款”“預收賬款”“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目的記錄分析填列。
2.△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額:反映財務公司和商業(yè)銀行本期客戶存款和同業(yè)存放款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
3.△向中央銀行借款凈增加額:反映財務公司和商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
4.△向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額:反映商業(yè)銀行和財務公司本期從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
5.△收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金:反映保險公司本期收到的原保險合同保費取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險合同收入、本期收到的前期應收原保險合同保費、本期預售的原保險合同保費和本期代其他企業(yè)收取的原保險合同保費，扣除本期保險合同提前結(jié)束以現(xiàn)金支付的退保費。僅由金融企業(yè)填報。
6.△收到再保業(yè)務現(xiàn)金凈額:反映保險公司本期從事再保險業(yè)務實際收支的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。
7.△保戶儲金及投資款凈增加額:反映保險公司向投保人收取的以儲金利息作為保費收入的儲金，以及以投資收益作為保費收入的投資保障性保險業(yè)務的投資本金，減去保險公司向投保人返還的儲金和投資本金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。
8.△處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)凈增加額:反映金融企業(yè)本期自行買賣以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
9.△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金:反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費及傭金。僅由金融企業(yè)填報。
10.△拆入資金凈增加額:反映金融企業(yè)本期從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入款項所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。
11.△回購業(yè)務資金凈增加額:反映金融企業(yè)本期按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。僅由金融企業(yè)填報。
12.△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項凈額。僅由金融企業(yè)填報。
13.收到的稅費返還:反映企業(yè)收到返還的增值稅、消費稅、所得稅等各種稅費。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“稅金及附加”“營業(yè)外收入”“其他應收款”等科目的記錄分析填列。
14.收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如罰款收入、接受現(xiàn)金捐贈、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應在報表附注中披露。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。其中:企業(yè)實際收到的政府補助，無論是與資產(chǎn)相關還是與收益相關，均作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量填列。
15.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應從本項目中扣除。本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應付票據(jù)”“應付賬款”“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務支出”等科目的記錄分析填列。
16.△客戶貸款及墊款凈增加額:反映財務公司和商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務的款項的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報。
17.△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額:反映財務公司和商業(yè)銀行本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機構(gòu)款項的凈增加額，僅由金融企業(yè)填報。
18.△支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金:反映保險公司本期實際支付原保險合同賠付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報。
19.△拆出資金凈增加額：反映金融企業(yè)本期拆出款項給境內(nèi)外金融機構(gòu)所支付的現(xiàn)金，減去從境內(nèi)外金融機構(gòu)所取得的現(xiàn)金后的凈額。僅由金融企業(yè)填報。
20.△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金:反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費及傭金。僅由金融企業(yè)填報。
21.△支付保單紅利的現(xiàn)金:反映保險公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。僅由金融企業(yè)填報。
22.支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼、為職工代扣代繳的個人所得稅、支付的工會經(jīng)費等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應按職工的工作性質(zhì)和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可根據(jù)“應付職工薪酬”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費用，在“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。
23.支付的各項稅費:反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金。本項目可根據(jù)“應交稅費”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列，不包括企業(yè)代扣代繳的個人所得稅。
24.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如罰款支出、捐贈現(xiàn)金支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費、簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時繳納的保證金等。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”下的“返售業(yè)務資金凈增加額”行項目（銀行、證券公司專用）在本行項目中列示。
25.收回投資收到的現(xiàn)金:本項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”“☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”“債權(quán)投資”“☆可供出售金融資產(chǎn)”“其他債權(quán)投資”“☆持有至到期投資”“長期股權(quán)投資”“其他權(quán)益工具投資”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
26.取得投資收益收到的現(xiàn)金:反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債權(quán)性投資，其利息收入在本項目中反映。本項目可根據(jù)“應收股利”“應收利息”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“投資收益”等科目的記錄分析填列。
27.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，則應作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
28.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關處置費用后的凈額。本項目可以根據(jù)有關科目的記錄分析填列。如凈額為負數(shù)，應將該金額填列至“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中。
29.收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項外，收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。
30.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。包括購買機器設備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”“在建工程”“無形資產(chǎn)”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
31.投資支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”“☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”“債權(quán)投資”“☆可供出售金融資產(chǎn)”“☆持有至到期投資”“其他權(quán)益工具投資”“投資性房地產(chǎn)”“長期股權(quán)投資”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。其中，取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額應在“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目中反映。
32.△質(zhì)押貸款凈增加額:反映保險公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。
33.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額:反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額，可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。如凈額為負數(shù)，應將該金額填列至“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中。
34.支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”下的“返售業(yè)務資金凈增加額”行項目（保險公司專用）在本行項目中列示。
35.吸收投資收到的現(xiàn)金:反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用不在本項目反映，在“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目反映，不在本項目內(nèi)減去。本項目可根據(jù)“實收資本（或股本）”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
36.子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金:反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實際收到的款項凈額。
37.取得借款收到的現(xiàn)金:本項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。本項目可以根據(jù)“短期借款”“長期借款”“交易性金融負債”“應付債券”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
38.收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。金融企業(yè)現(xiàn)金流量表中“回購業(yè)務資金凈增加額”行項目（保險公司專用）在本行項目中列示。
39.償還債務支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)償還債務本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項目可根據(jù)“短期借款”“長期借款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
40.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金:反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據(jù)“應付股利”“應付利息”“財務費用”“長期借款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
41.子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤:反映子公司實際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。
42.支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金:反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金，如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、使用權(quán)資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各期支付的現(xiàn)金，在本項目中反映。
43.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響:反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。
44.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額:現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時支取的定期存款等不應作為現(xiàn)金；提前通知金融機構(gòu)便可支取的定期存款則應包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，其中“期限短”一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期。
（三）表內(nèi)公式
16行=（2+3+……+15）行；27行=（17+18+……+26）行；28行=（16-27）行；35行=（30+31+……+34）行；41行=（36+37+……+40）行；42行=（35-41）行；44行≥45行；48行=（44+46+47）行；50行≥51行；53行=（49+50+52）行；54行=（48-53）行；56行=（28+42+54+55）行；58行=（56+57）行；57行本期金額=58行上期金額；若“報表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、5行=0、6行=0、7行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、13行=0、18行=0、19行=0、20行=0、21行=0、22行=0、23行=0、38行=0。
七、所有者權(quán)益變動表［財企04表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動，還包括所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息。“少數(shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報表中少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。
（二）編制方法
本表各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”“其他權(quán)益工具”“資本公積”“庫存股”“其他綜合收益”“專項儲備”“盈余公積”“未分配利潤”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當年發(fā)生額等分析填列。編制合并財務報表的企業(yè)，應按照合并報表口徑填報本表中的有關項目。
（三）表內(nèi)有關指標解釋
1.上年年末余額:反映企業(yè)上年和上上年資產(chǎn)負債表中的年末所有者權(quán)益金額。
2.會計政策變更和前期差錯更正:反映企業(yè)本年和上年會計政策變更和重要前期會計差錯更正等對上年、上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響金額。企業(yè)執(zhí)行新金融工具準則引起的影響金額不填列于此項。
（1）會計政策變更:反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計政策變更的累積影響金額。企業(yè)執(zhí)行新金融工具準則引起的影響金額不填列于此項。
（2）前期差錯更正:反映企業(yè)采用追溯重述法處理的重要前期會計差錯更正的累積影響金額。
3.其他:反映企業(yè)本年和上年同一控制下企業(yè)合并、清產(chǎn)核資、執(zhí)行新金融工具準則等影響的金額。
4.本年年初余額:本年金額反映企業(yè)考慮本年會計政策變更及重要前期會計差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益金額。
上年金額反映企業(yè)在上上年年末所有者權(quán)益金額的基礎上，考慮本年及上年會計政策變更和重要前期會計差錯更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權(quán)益金額。
5.本年增減變動金額:
（1）綜合收益總額:反映企業(yè)當年的綜合收益總額，應根據(jù)當年利潤表中“其他綜合收益的稅后凈額”和“凈利潤”項目填列，對應列在“其他綜合收益”和“未分配利潤”欄。
（2）所有者投入和減少資本:反映企業(yè)當年所有者投入的資本和減少的資本，其中:
①所有者投入普通股:反映企業(yè)接受普通股投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本公積，應根據(jù)“實收資本”“資本公積”等科目發(fā)生額分析填列。
②其他權(quán)益工具持有者投入資本:反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的持有者投入資本的金額，應根據(jù)金融工具類科目的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
③股份支付計入所有者權(quán)益的金額:反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當年計入資本公積的金額。
（3）專項儲備提取和使用:反映企業(yè)當年專項儲備的提取和使用情況。
①提取專項儲備:反映企業(yè)當年依照國家有關規(guī)定提取的安全費用以及具有類似性質(zhì)的各項費用，對應列在“專項儲備”欄。
②使用專項儲備:反映企業(yè)當年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護設備或與安全生產(chǎn)相關的費用性支出情況，對應列在“專項儲備”欄。以“-”號填列。
（4）利潤分配:反映企業(yè)當年按照規(guī)定提取的盈余公積金額和對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對應列在“盈余公積”和“未分配利潤”欄。其中:
①提取盈余公積:反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項目。
②對所有者（或股東）的分配:反映企業(yè)對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。
（5）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn):反映不影響當年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當年的增減變動。其中:
①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）:反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）:反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。
③盈余公積彌補虧損:反映企業(yè)以盈余公積彌補虧損的金額。
④設定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益:反映按年計算的設定受益計劃增減變動結(jié)轉(zhuǎn)所有者權(quán)益的數(shù)額。
⑤其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益:Ⅰ.反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額；Ⅱ.反映企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債終止確認時，之前由企業(yè)自身信用風險變動引起而計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額等。該項目應根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關明細科目的發(fā)生額分析填列。
6.本年年末余額:本年金額反映企業(yè)本年年末所有者權(quán)益金額。
上年金額反映企業(yè)考慮本年會計政策變更及重要前期差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的上年年末所有者權(quán)益金額。
（四）表內(nèi)公式
1.行次:1行本年金額=33行上年金額；5行本年金額=（1+4）行本年金額；5行上年金額=（1+2+3+4）行上年金額；6行=（7+8+13+16+26）行；8行=（9+10+11+12）行；13行=（14+15）行；16行=（17+23+24+25）行；17行≥（18+19+20+21+22）行（合理性）；26行=（27+28+29+30+31+32）行；33行=（5+6）行。
2.欄間:12欄=（1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11）欄；14欄=（12+13）欄；26欄=（15+16+17+18+19-20+21+22+23+24+25）欄；28欄=（26+27）欄；17行、18行、19行、20行、21行、22行、26行、27行、28行、29行、30行、31行、32行12欄、14欄、26欄、28欄=0（合理性）；32行12欄不為0，則32行（12+13）欄=0；32行26欄不為0，則32行（26+27）欄=0。
（五）表間公式
1.5行第1欄=財企01表128行“期初余額”欄；5行第2欄=財企01表130行“期初余額”欄；5行第3欄=財企01表131行“期初余額”欄；5行第（2+3+4）欄=財企01表129行“期初余額”欄；5行第5欄=財企01表132行“期初余額”欄；5行第6欄=財企01表133行“期初余額”欄；5行第7欄=財企01表134行“期初余額”欄；5行第8欄=財企01表136行“期初余額”欄；5行第9欄=財企01表137行“期初余額”欄；5行第10欄=財企01表143行“期初余額”欄；5行第11欄=財企01表144行“期初余額”欄；5行第12欄=財企01表145行“期初余額”欄；5行第13欄=財企01表146行“期初余額”欄；5行第14欄=財企01表147行“期初余額”欄。
2.33行第1欄=財企01表128行“期末余額”欄；33行第2欄=財企01表130行“期末余額”欄；33行第3欄=財企01表130行“期末余額”欄；33行第（2+3+4）欄=財企01表129行“期末余額”欄；33行第5欄=財企01表132行“期末余額”欄；33行第6欄=財企01表133行“期末余額”欄；33行第7欄=財企01表134行“期末余額”欄；33行第8欄=財企01表136行“期末余額”欄；33行第9欄=財企01表137行“期末余額”欄；33行第10欄=財企01表143行“期末余額”欄；33行第11欄=財企01表144行“期末余額”欄；33行第12欄=財企01表145行“期末余額”欄；33行第13欄=財企01表146行“期末余額”欄；33行第14欄=財企01表147行“期末余額”欄。
3.7行第7欄=財企02表48行“本期金額”欄；7行第11欄=財企02表42行“本期金額”欄；7行第12欄=財企02表67行“本期金額”欄；7行第13欄=財企02表68行“本期金額”欄；7行第14欄=財企02表66行“本期金額”欄；7行第21欄=財企02表48行“上期金額”欄；7行第25欄=財企02表42行“上期金額”欄；7行第26欄=財企02表67行“上期金額”欄；7行第27欄=財企02表68行“上期金額”欄；7行第28欄=財企02表66行“上期金額”欄。
4.若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2,則31行（7、11、12、14、21、25、26、28）欄=0。
八、國有資本權(quán)益變動情況表［財企05表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)占用國有資本總量以及由于各種原因影響國有資本權(quán)益增減變動的情況。
（二）編制方法
本表應根據(jù)企業(yè)本年財企04表等相關科目數(shù)據(jù)分析填列。編制合并財務報表的企業(yè)，應按照合并報表口徑填報本表中的有關項目。
（三）表內(nèi)有關指標解釋
1.國有資本權(quán)益總額:指企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實收資本及其享有的權(quán)益額。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，國有資本享有的權(quán)益年初、年末余額按以下公式計算填列:
（資本公積+盈余公積+未分配利潤+其他綜合收益+專項儲備+一般風險準備－國有獨享部分）×（國有實收資本/實收資本）+國有獨享部分。
國家獨享部分包括國家專項撥款、各項基金轉(zhuǎn)入、土地估價入賬、稅收返還或?qū)ｍ棞p免、國家撥付流動資本等政策因素形成的國家獨享權(quán)益數(shù)額。
2.年初國有資本權(quán)益總額:反映企業(yè)根據(jù)國家財務會計制度有關規(guī)定，對上年年末國有資本及權(quán)益總額追溯調(diào)整后形成的本年年初國有資本權(quán)益總額。
3.經(jīng)營積累、經(jīng)營減值:反映企業(yè)當期生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)的凈利潤（或虧損）扣除因客觀原因影響當期損益而增加（或減少）國有資本權(quán)益的數(shù)額，應根據(jù)財企02表分析填列。企業(yè)當期無法支付的應付款項、未確認的投資損失、外幣報表折算差額作為企業(yè)當期經(jīng)營因素，在“經(jīng)營積累”或“經(jīng)營減值”列示。
4.國家、國有單位直接或追加投資:反映有權(quán)代表國家投資的部門或機構(gòu)本年投資設立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。
5.無償劃入、無償劃出:分別反映企業(yè)當年按國家有關規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本權(quán)益增加、減少的數(shù)額。按規(guī)定已經(jīng)進行追溯調(diào)整的不在本項目反映。
6.資本（股本）溢價:反映由于資本（股本）溢價而影響國有資本權(quán)益增減變動的數(shù)額。
7.接受捐贈:反映企業(yè)當年接受其他企業(yè)、單位和個人捐贈的資產(chǎn)而增加的國有資本權(quán)益。
8.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán):反映企業(yè)按國家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司、國有資本投資運營公司等投資而增加的國有資本權(quán)益。
9.稅收返還:反映企業(yè)按國家有關規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有資本權(quán)益。企業(yè)享受行業(yè)性的稅收返回政策，不在本項目中反映。
10.資產(chǎn)評估增加、減少:分別反映企業(yè)當年因改制、上市等原因按國家規(guī)定進行資產(chǎn)評估而造成國有資本權(quán)益增加、減少的數(shù)額。
11.清產(chǎn)核資增加、減少:分別反映企業(yè)按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)管（財政）部門批復而當年增加、減少國有資本權(quán)益的數(shù)額。按規(guī)定已經(jīng)進行追溯調(diào)整的不在本項目反映。
12.產(chǎn)權(quán)界定增加、減少:分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國有資本權(quán)益的數(shù)額。
13.減值準備轉(zhuǎn)回:反映企業(yè)經(jīng)營期間因資產(chǎn)價值回升等原因轉(zhuǎn)回已計提減值準備影響當期損益而增加的國有資本權(quán)益。
14.會計調(diào)整:反映企業(yè)經(jīng)營期間因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、前期差錯調(diào)整以及其他會計調(diào)整事項影響當期損益而增加的國有資本權(quán)益。涉及減值準備會計政策與估計變更以及差錯調(diào)整事項影響當期損益而增加的國有資本權(quán)益在“減值準備轉(zhuǎn)回”項目中反映。
15.中央和地方政府確定的其他因素:反映經(jīng)中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國有資本權(quán)益的金額。增加額和減少額應在表中分別填列。其中企業(yè)負擔義務教育支出、股權(quán)分置改革引起的權(quán)益變動等也在此項列示。
16.因主輔分離減少:反映企業(yè)按照《關于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企改〔2002〕859號）開展主輔分離、輔業(yè)改制工作，本年度減少的國有資本權(quán)益數(shù)額。
17.企業(yè)按規(guī)定上繳利潤:反映企業(yè)按照有關政策、制度規(guī)定分配給投資者紅利而減少的國有資本權(quán)益。
18.資本（股本）折價:反映企業(yè)以全部或主要資產(chǎn)折價發(fā)行股票或配股而減少的國有資本權(quán)益。
19.消化以前年度潛虧和掛賬而減少:反映企業(yè)當年消化的以前年度發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額，不包括非國有權(quán)益減少部分。該項目須經(jīng)中介機構(gòu)逐戶、分明細項審計確認，并在審計報告中加以詳細披露或作專項審計說明。
20.因自然災害等不可抗拒因素減少:反映企業(yè)因自然災害等不可抗拒因素而發(fā)生的國有資本權(quán)益減少。不可抗拒因素指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況，一般情況下指地震、臺風、火災、水災、雷擊等自然災害。
21.年末其他國有資金:反映年末不列入企業(yè)所有者權(quán)益，但由企業(yè)管理、使用的具有權(quán)益性質(zhì)的國家所有的資金，如保險保障基金、特準儲備基金、股份制改造剝離權(quán)益、國家專用撥款等。
22.年末合計國有資本總量:反映企業(yè)國有資本權(quán)益和其他國有資金的年末合計數(shù)。
（四）表內(nèi)公式
2行=（3+4+……+15）行；16行=（17+18+……+28）行;若封面“報表類型碼”不為1，則2行至28行各項指標應為≥0；29行=（1+2-16）行；31行=（29+30）行。
（五）表間公式
若封面“報表類型碼”不為7，則1行=企財01表〔（122行+123行）/121行×145行〕期初余額（合理性）；29行=企財01表〔（122行+123行）/121行×145行〕期末余額（合理性）。
九、資產(chǎn)減值準備情況表［財企06表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)各項資產(chǎn)減值準備的年初賬面余額、本期增減變動和期末賬面余額，以及政策性掛賬和當年處理以前年度損失和掛賬等情況。發(fā)生期初數(shù)調(diào)整事項的企業(yè)，“年初賬面余額”按照調(diào)整后金額進行填列。
（二）編制方法
1.本表各項目應根據(jù)各項資產(chǎn)減值準備明細科目分析填列。
2.編制合并財務報表的企業(yè)，應按照合并報表口徑填報本表中的有關項目。
（三）表內(nèi)有關指標解釋
1.壞賬準備:反映企業(yè)應收款項的壞賬準備，其中應收賬款壞賬準備單獨反映，按預期信用損失計提壞賬準備當期應沖減的金額在“本期計提額”中反映。金融企業(yè)計提的“△應收款項類金融資產(chǎn)減值準備”填列此處。
2.存貨跌價準備:反映企業(yè)按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提的存貨跌價準備。
3.合同資產(chǎn)減值準備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號——收入》、《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》等準則，對合同資產(chǎn)項目進行減值會計處理并確認損失準備。當期應沖減的金額在“本期計提額”中以負數(shù)形式反映。
4.合同取得成本減值準備、合同履約成本減值準備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號——收入》等準則，與合同成本有關的資產(chǎn)，其賬面價值高于企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關的商品預期能夠取得的剩余對價和為轉(zhuǎn)讓該相關商品估計將要發(fā)生的成本兩項的差額的，超出部分應當計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失。
5.持有待售資產(chǎn)減值準備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第42號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》規(guī)定計提的持有待售資產(chǎn)減值準備。
6.債權(quán)投資減值準備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》等準則，以預期信用損失為基礎，對分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)進行會計處理并確認損失準備。當期應沖減的金額在“本期計提額”中以負數(shù)形式反映。
7.☆可供出售金融資產(chǎn)減值準備:反映企業(yè)在期末對各項可供出售的金融資產(chǎn)進行全面檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，所計提的減值準備。
8.☆持有至到期投資減值準備:反映企業(yè)計提的持有至到期投資減值準備。
9.長期股權(quán)投資減值準備:反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期股權(quán)投資減值準備。
10.投資性房地產(chǎn)減值準備:投資性房地產(chǎn)分為采用成本模式計量和采用公允價值模式計量，投資性房地產(chǎn)減值準備科目是采用成本模式計量的后續(xù)計量，適用《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定。
11.固定資產(chǎn)減值準備:反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準備。
12.在建工程減值準備:根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定計提的資產(chǎn)減值準備。
13.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第5號——生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》準則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產(chǎn)減值準備。
14.油氣資產(chǎn)減值準備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第27號——石油天然氣開采》和《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》等準則，按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的油氣資產(chǎn)減值準備。
15.使用權(quán)資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第21號——租賃》準則，根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產(chǎn)減值準備。
16.無形資產(chǎn)減值準備:反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的無形資產(chǎn)減值準備。
17.商譽減值準備:反映企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》等準則，根據(jù)購買方企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認資產(chǎn)公允價值的部分作為商譽確認，于每一個會計年度進行測試，商譽發(fā)生減值的，計入商譽減值準備。
18.其他減值準備:反映企業(yè)其他減值準備。金融企業(yè)計提的“△貸款減值準備”填列此處。
19.合并增加額、合并減少額:反映企業(yè)（集團）因合并范圍變化而增加或減少的減值準備金額。因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應調(diào)整合并期初數(shù)，不在本項目下反映。
20.資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回額:反映企業(yè)在以前會計期間計提的減值準備，在本期期末因資產(chǎn)價值回升而轉(zhuǎn)回的金額。
21.轉(zhuǎn)銷額:反映企業(yè)在以前會計期間計提的減值準備，在本期因資產(chǎn)處置、核銷等因素，轉(zhuǎn)銷的減值準備金額。
22.在當年損益中處理以前年度損失掛賬:反映企業(yè)按財務會計制度規(guī)定當年消化處理2000年（企業(yè)會計制度頒布時間）以前發(fā)生且未處理的各類損失，包括無法收回的應收款項、積壓存貨、應提未提和應攤未攤費用，以及歷史遺留問題掛賬等。該項目須經(jīng)中介機構(gòu)逐戶、分明細項審計確認，并在審計報告中加以詳細披露或作專項審計說明。
（四）表內(nèi)公式
1.行次:21行=（1+3+4……+20）行。
2.欄間:5欄=（2+3+4）欄，10欄=（6+7+8+9）欄，11欄=（1+5-10）欄。
（五）表間公式
13行1欄=財企01表41行“期初余額”欄；13行11欄=財企01表41行“期末余額”欄；21行10欄≥財企05表12行；若財企05表12行不為0，則21行6欄不為0；21行（2欄-6欄）=財企02表（31+32）行本期金額。
若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為1,則9行=0、10行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2,則8行=0。
十、應上交應彌補款項表［財企07表］
（一）基本內(nèi)容
本表反映企業(yè)各項稅金、保險等款項的負擔和上交情況。本表除第33行外只反映由企業(yè)承擔和上交的中國境內(nèi)的部分，不包括企業(yè)代扣代繳的應由個人和外部單位承擔部分。第33行反映企業(yè)本年度實際向境外（含港澳臺地區(qū)）繳納的稅費金額。
（二）編制方法
本表應根據(jù)企業(yè)當年基礎會計資料及其他有關資料填列。企業(yè)填報時應注意與財政、稅務等部門批準、認可的有關數(shù)據(jù)銜接一致。
（三）表內(nèi)有關指標解釋
1.石油特別收益金:反映根據(jù)《財政部關于印發(fā)<石油特別收益金征收管理辦法》的通知>（財企〔2006〕72號）規(guī)定，由在中華人民共和國陸地領域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)繳納的石油特別收益金。
2.其他稅費:反映除表中所列各項稅費外，企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等所有其他各項稅費的交納情況。地方教育費附加應填列在“教育費附加”項目中，不在本項目反映。進口增值稅應填列在“增值稅”項目中，不在本項目反映。其中“其他稅金”單獨反映。
3.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險（含生育保險）、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金:指企業(yè)按國家規(guī)定繳納的“五險一金”情況，只反映由企業(yè)承擔的部分。
4.國有資本收益:反映根據(jù)財政部門有關國有資本收益收取管理辦法等規(guī)定，本年應交和本年已交各級財政的國有資本收益。本項目僅由企業(yè)集團本部填列，不包含國有及國有控股企業(yè)對其投資者的紅利。
5.本年應交稅費總額:反映企業(yè)本年應交的增值稅、消費稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、石油特別收益金及其他稅費的合計總額。
6.本年實際上交稅費總額:反映企業(yè)本年實際上交的增值稅、消費稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、石油特別收益金及其他稅費的合計總額。
7.本年實際支付補充養(yǎng)老保險（含年金）總額:反映企業(yè)本年按照《財政部關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企〔2003〕61號）、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《財政部關于企業(yè)新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企〔2008〕34號）的有關規(guī)定實際支付的補充養(yǎng)老保險（含年金）金額，只反映由企業(yè)承擔的部分。
8.本年實際支付補充醫(yī)療保險總額:反映企業(yè)本年按照《財政部關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企〔2003〕61號）、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）的有關規(guī)定實際支付的補充醫(yī)療保險金額，只反映由企業(yè)承擔的部分。
9.出口退稅情況:由外貿(mào)公司或有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)填列，包括未設置“應收出口退稅”科目核算的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托代理出口企業(yè)、外輪供應企業(yè)等按要求填列相關指標。
（1）出口額（美元）:反映本年度企業(yè)出口產(chǎn)品（商品）收入額（含自營出口和代理出口）按加權(quán)平均匯率折算為美元的金額，本項目填列數(shù)應與海關報關數(shù)保持一致。
（2）以前年度欠出口退稅:反映企業(yè)以前年度應退未退的出口退稅，按上年末“應收出口退稅”借方余額填列。
（3）本年度應收出口退稅:企業(yè)按“應收出口退稅”科目本期借方發(fā)生額合計填列。
（4）本年度已收出口退稅:反映企業(yè)本期實際已收到的出口退稅額，按“應收出口退稅”本期貸方發(fā)生額合計填列。
10.本年實際繳納境外稅費總額:反映企業(yè)在境外（含港澳臺地區(qū)）實際繳納的稅費總額。
（四）表內(nèi)公式
1行=（2+3+4+5+6+7+10+11+12+13）行;7行=（8+9）行；15行=（16+……+20）行;32行=（29+30-31）行。
十一、基本情況表［財企08表］
（一）基本內(nèi)容
本表主要反映企業(yè)本年高質(zhì)量發(fā)展、產(chǎn)值、投資收益、固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)折舊、環(huán)境保護及生態(tài)恢復支出、捐贈、工業(yè)總產(chǎn)值、勞動總產(chǎn)值、社會貢獻總額等情況。
（二）編制方法
本表應根據(jù)企業(yè)本年基礎會計資料及其他相關資料分析填列。
（三）表內(nèi)有關指標解釋
1.企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展有關情況:
（1）專利情況：
累計擁有有效專利數(shù)：截至報告期末處于專利權(quán)維持狀態(tài)的專利數(shù)量，包括發(fā)明專利、實用新型專利和外觀設計專利。
（2）本年科技資金來源與支出情況:
①本年科技資金來源合計按來源分為政府撥款、企業(yè)自籌和其他。
政府撥款:反映政府有關部門本年對本企業(yè)撥款到賬的資金總額。
企業(yè)自籌:反映本企業(yè)用于科技的自有資金、借入資金總額。
②本年研發(fā)（R&D）經(jīng)費投入：參照國家統(tǒng)計局《關于印發(fā)＜研究與試驗（R&D）投入統(tǒng)計規(guī)范（試行）＞的通知》（國統(tǒng)字〔2019〕47號）的相關標準，結(jié)合中央企業(yè)實際情況，研發(fā)（R&D）經(jīng)費投入是指為實施科學研究與試驗發(fā)展，而實際發(fā)生的全部經(jīng)費支出，具體包括：
日常性支出：包括為實施研發(fā)活動以貨幣或?qū)嵨镄问街苯踊蜷g接支付給研發(fā)人員的勞動報酬（工資、獎金以及所有相關費用和福利），購置的原材料、燃料、動力、工器具等低值易耗品，以及各種相關直接或間接的管理和服務等支出。
購買固定資產(chǎn)、新技術(shù)、科研設備等支出：包括為實施研發(fā)活動而進行固定資產(chǎn)建造、購置、改擴建以及大修理等的支出（不含固定資產(chǎn)折舊），土地與建筑物支出、儀器與設備支出、資本化的計算機軟件支出、專利和專有技術(shù)支出等。對于研發(fā)活動與非研發(fā)活動的共用部分，應按使用面積、時間等進行合理分攤。
其他支出：包括委托其他單位或與其他單位合作開展研發(fā)活動而支付給其他單位的全部經(jīng)費。
（3）科技人員:反映直接從事科技活動以及專門從事科技活動管理和為科技活動提供直接服務，累計從事科技活動的實際工作時間占全年制度工作時間10%及以上的人員。
研發(fā)人員:反映參與研究與試驗發(fā)展項目研究、管理和輔助工作的人員，包括項目（課題）組人員、企業(yè)科技行政管理人員和直接為項目（課題）活動提供服務的輔助人員。
2.投資收益:反映企業(yè)確認的投資收益或投資損失。指企業(yè)長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、其他權(quán)益工具投資、其他非流動金融資產(chǎn)、其他項目收益等在持有期間取得的投資收益；以及長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、債權(quán)投資、☆可供出售金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、☆持有至到期投資、其他權(quán)益工具投資、其他非流動金融資產(chǎn)、其他項目收益等在處置時實現(xiàn)的損益。項目填報按照相關科目的會計規(guī)定分析填列。
3.本年固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)” “在建工程” “工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列。
4.本年企業(yè)支付的環(huán)境保護及生態(tài)恢復支出:反映企業(yè)履行保護環(huán)境義務及生態(tài)恢復所發(fā)生的支出，具體包括:生產(chǎn)過程直接降低環(huán)境負荷的成本、生產(chǎn)過程間接降低環(huán)境負荷的成本、銷售及回收過程降低環(huán)境負荷的成本、企業(yè)環(huán)保系統(tǒng)的研究開發(fā)成本、企業(yè)配合社會地域的環(huán)保支援成本、由于企業(yè)活動而造成對土壤污染、自然破壞的修復成本及公害訴訟賠償金、罰金等方面的支出。其中，本年度上交政府統(tǒng)籌的支出，反映企業(yè)按規(guī)定上繳的可持續(xù)發(fā)展基金、提取的生態(tài)環(huán)境治理保證金以及其他直接列支的環(huán)境治理與生態(tài)恢復支出；本年度企業(yè)提取或據(jù)實列支的支出，反映已提取但實際未完全支出的，以提取統(tǒng)計。
本年企業(yè)支出的節(jié)能減排費用:反映企業(yè)用于節(jié)約能源，減少廢水、廢氣、廢渣等排放的全部支出。
5.本年對外捐贈支出總額：反映企業(yè)當年發(fā)生的救濟性、公益性及其他社會公共福利事業(yè)等捐贈支出總額。本指標由負責對外捐贈管理的部門根據(jù)企業(yè)當年對外捐贈的實際支出情況填列，財務部門負責審核。
（1）救濟性捐贈：指企業(yè)支持國家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略向特定地區(qū)、以及向受災地區(qū)、慈善協(xié)會、企業(yè)慈善基金會、紅十字會、殘疾人聯(lián)合會、青少年基金會等社會團體或者困難的社會弱勢群體和個人提供的用于生產(chǎn)、生活救濟、救助的捐贈。
（2）公益性捐贈：指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，包括向教育、科學、文化、衛(wèi)生醫(yī)療、體育事業(yè)和環(huán)境保護、節(jié)能減排、社會公共設施建設的捐贈。
6.工業(yè)總產(chǎn)值:按報告期內(nèi)實際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。僅由工業(yè)企業(yè)填列。
7.勞動生產(chǎn)總值:指各種生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的新增價值，按照收入法即由勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分組成。各部分與會計指標的基本對應關系如下:
勞動者報酬:指勞動者從事生產(chǎn)活動應獲得的全部報酬，參照“本年應發(fā)職工薪酬總額”口徑。
生產(chǎn)稅凈額:指生產(chǎn)稅扣除生產(chǎn)補貼后的凈額。其中，生產(chǎn)稅主要包括:本年應交的增值稅、稅金及附加等，參照“應交稅費總額”減“應交企業(yè)所得稅”口徑。扣除的生產(chǎn)補貼主要包括:儲備糧油價差款、預算彌補虧損及補貼和企業(yè)的出口退稅。
固定資產(chǎn)折舊:指企業(yè)本年提取的固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)折舊。
營業(yè)盈余:指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加在營業(yè)外收入中列示的政府補助。
8.社會貢獻總額:反映企業(yè)工資、勞保退休統(tǒng)籌、其他社會福利支出、利息支出、應交增值稅、應交銷售稅金及附加、應交所得稅、關稅、其他稅收、凈利潤和企業(yè)對外捐贈等。各部分與會計指標的基本對應關系如下:
工資:反映企業(yè)本年度應發(fā)放的從業(yè)人員人工成本支出總額。
勞保退休統(tǒng)籌:反映企業(yè)在管理費用中列支的勞動保險費和失業(yè)保險費。
勞動保險費:反映企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老金、價格補貼、離退休人員的醫(yī)療保險和工傷保險、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤金、按規(guī)定支付給離退休干部的各項經(jīng)費。
其他社會福利支出:反映企業(yè)的福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、公益性捐贈等，但不包括盈余公積金中公益金部分。
利息支出:反映企業(yè)本年利息費用化和資本化支出金額，包括計入負債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。
關稅:反映企業(yè)在經(jīng)營進出口業(yè)務中交納和代為交納的關稅。
其他稅收:反映企業(yè)本年列支的印花稅、土地使用稅、車船牌照使用稅和房產(chǎn)稅以及其他新增稅種等。
對外捐贈:反映本年發(fā)生的救濟性、公益性及其他社會公共福利事業(yè)等捐贈支出總額。
如為負數(shù)請?zhí)?。
（三）表內(nèi)公式
3行≥4行；3行≥7行；4行≥8行；5行≥6行≥8行；5行≥7行≥8行；11行=（12+13+14）行；15行=（16+19+22）行；16行≥（17+18）行；19行≥（20+21）行；23行≥24行；25行≥（26+27+28+29+30+31+32）行；33行=（34+35+36）行；38行≥（39+40+41）行。若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2,則27行=0、28行=0、29行=0、30行=0、31行=0。
（四）表間公式
9行“本年數(shù)”欄=財企04表14行第14欄；10行“本年數(shù)”欄=0-財企04表15行第14欄（合理性）；25行=財企02表25行；49行“本年數(shù)”欄=財企09表29行“本年數(shù)”+財企08表37行“本年數(shù)”+財企02表（34+36）行“本期金額”欄+財企07表(1行應交數(shù)-10行應交數(shù)-21行應交數(shù)-22行應補數(shù)-30行)； 50行≥財企09表（29+37）行+財企08表42行+財企02表40行+財企07表1行“應交數(shù)/應補數(shù)”欄+財企10表27行（合理性）；若通過數(shù)據(jù)計算得出“社會貢獻總額”為負數(shù)，則“社會貢獻總額”填列“0”。
十二、人力資源情況表［財企09表］
（一）基本內(nèi)容
本表主要反映企業(yè)的職工、不在崗職工及勞動關系處理、工資及福利情況。
（二）編制方法
本表應根據(jù)企業(yè)本年基礎會計資料及其他相關資料分析填列。本表涉及職工人數(shù)情況填列的，應按照人員與工資相匹配、“人隨工資走”原則填列，并與企業(yè)人事部門的口徑銜接一致。
（三）表內(nèi)有關指標解釋
1.企業(yè)人數(shù)情況（人）:
（1）年末從業(yè)人員人數(shù):反映年末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括:在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員，以及與法人單位簽訂勞務派遣合同的人員。
（2）本年平均從業(yè)人員人數(shù):反映企業(yè)本年12個月從業(yè)人員人數(shù)的算術(shù)平均值。
（3）年末職工人數(shù):反映企業(yè)年末人事關系或工資關系在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。企業(yè)“年末在崗職工人數(shù)”單獨列示。
（4）本年平均職工人數(shù):反映企業(yè)本年12個月職工人數(shù)的算術(shù)平均值。企業(yè)“本年平均在崗職工人數(shù)”單獨列示。
（5）年末勞務派遣人數(shù):反映年末企業(yè)已履行勞務派遣合同實際提供就業(yè)人員（該類就業(yè)人員的勞動合同由勞務承包單位與其簽訂，并由承包單位負責發(fā)放工資、辦理社會保險等事宜）的人數(shù)。
（6）本年平均勞務派遣人數(shù):反映企業(yè)本年已履行勞務派遣合同全年實際提供就業(yè)人次（1人工作1天為1個就業(yè)人次）除以年制度工作日數(shù)（250天）計算填列。
（7）年末離休人數(shù):反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。
（8）年末退休人數(shù):反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。
（9）實行工效掛鉤職工人數(shù):反映企業(yè)享受工效掛鉤工資的職工人數(shù)。
（10）未實行社會化管理的離退休人員人數(shù):根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關于積極推進企業(yè)退休人員社會化管理服務工作的意見》，企業(yè)退休人員社會化管理服務是指職工辦理退休手續(xù)后，采取管理服務工作與原企業(yè)分離，養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放，人員移交城市街道和社區(qū)實行屬地管理，由社區(qū)服務組織提供相應管理服務。不符合上述要求的離退休人員應納入此項統(tǒng)計。
（11）年末黨員人數(shù):反映企業(yè)年末已加入中國共產(chǎn)黨的員工人數(shù)。其中，離退休干部職工黨員組織關系轉(zhuǎn)到居住地社區(qū)黨組織的，不反映在年末黨員人數(shù)中；將黨員組織關系保留在原單位的離退休干部職工，反映在年末黨員人數(shù)中。
2.企業(yè)不在崗職工及勞動關系處理情況:
（1）年初不在崗職工人數(shù)（人）:反映年初檔案關系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關系尚未到期的人員實際不在崗人數(shù)。
（2）年末不在崗職工人數(shù)（人）:反映年末檔案關系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關系尚未到期的人員實際不在崗人數(shù)。
（3）本年累計解除勞動關系人數(shù):反映企業(yè)當年與職工解除勞動關系人數(shù)。其中:“需支付經(jīng)濟補償人數(shù)”單獨列示，反映按照《中華人民共和國勞動合同法》等規(guī)定需支付經(jīng)濟補償?shù)娜藬?shù)。
（4）本年累計支付經(jīng)濟補償金額:反映企業(yè)按規(guī)定與職工解除勞動關系所支付經(jīng)濟補償金額，其中財政負擔部分單列。
3.工資及福利情況:
（1）本年應發(fā)職工薪酬總額:反映企業(yè)本年實際承擔的為接受職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，根據(jù)“應付職工薪酬”科目及其他相關科目的本年發(fā)生額分析填列。
（2）本年實際發(fā)放職工薪酬總額:反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的為接受職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。其中“本年實際發(fā)放職工工資總額”“本年支付的勞務派遣金額”單獨填列。
（3）本年支付的勞務派遣金額:反映企業(yè)為將有關工作（如服務性工作）以勞務形式整體外包給其他單位或個人簽訂的勞務派遣合同中本年實際履行的合同金額。
（4）本年支付的離退休人員養(yǎng)老金及福利性補助:反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的離退休人員養(yǎng)老金及各項補助，不包括離退休人員通過社會保險經(jīng)辦機構(gòu)領取的基本養(yǎng)老金以及企業(yè)支付給離退休人員的醫(yī)藥費。
（5）本年支付的企業(yè)負責人薪酬總額:按照企業(yè)負責人本年實際收到的薪酬總額填列。企業(yè)負責人薪酬主要由基本年薪、績效年薪、本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益組成，按照本年實際發(fā)放數(shù)填報。本年實際發(fā)放數(shù)應包括本年的基本年薪、上年度績效年薪本期兌現(xiàn)部分、本年兌現(xiàn)的上一任期績效年薪延期兌現(xiàn)部分。基本年薪是指企業(yè)負責人年度基本收入，績效年薪是指與企業(yè)負責人本年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益是指根據(jù)經(jīng)薪酬審核部門批準的股權(quán)激勵計劃，負責人行權(quán)或兌現(xiàn)取得的收益。未實行年薪制的企業(yè)，負責人薪酬主要由工資、獎金、津貼、補貼組成。負責人本年取得的其他貨幣收入，一并填報。
（6）企業(yè)負責人人數(shù):按照企業(yè)本年的負責人人數(shù)填列。企業(yè)負責人是指企業(yè)的董事長、黨委書記（黨組書記）、總經(jīng)理（總裁）、監(jiān)事長以及其他企業(yè)領導班子成員（包括副董事長、黨委副書記、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟師、執(zhí)行董事等）。本項目不包括在企業(yè)兼職不兼酬的企業(yè)負責人人數(shù)。合并報表按匯總口徑填列。
（7）本年支付的職工福利費:反映企業(yè)本年度實際支付的職工福利費總額，含離退休統(tǒng)籌外費用。
（8）本年提取的職工教育培訓經(jīng)費:反映企業(yè)在本年度按規(guī)定比例提取的專項用于職工教育和培訓的費用。
（9）本年支付的職工教育培訓經(jīng)費:反映企業(yè)在本年度對本單位職工教育和培訓方面實際發(fā)生的全部支出。
（三）表內(nèi)公式
2行≥5行+8行；4行≥5行；4行≥（5+23）行；4行≥12行；4行≥12行；4行≥13行；4行≥14行；4行≥15行；4行≥16行；4行≥17行；4行+10行+11行≥20行（合理性）；6行≥7行；若9行>0，則33行>0；10行本年數(shù)≤上年數(shù);（10+11）行≥19行；24行≥25行；26行≥27行；若25行>0，則26行>0；若26行>0，則25行>0；30行≥（31+33）行；31行≥32行；34行≥（35+36）行；38行、39行不為負；若38行＞0，則39行＞0；若39行＞0，則38行＞0；若29行>0，則3行>0。
（四）表間公式
若財企07表16行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0，則12行＞0；若財企07表25行＞0，則13行＞0；若財企07表17行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0，則14行＞0；若財企07表26行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0，則15行＞0；若財企07表18行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0，則16行＞0；若財企07表19行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0，則17行＞0；若12行＞0，則財企07表16行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0；若13行＞0，則財企07表25行＞0；若14行＞0，則財企07表17行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0；若15行＞0，則財企07表26行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0；若16行＞0，則財企07表18行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0；若17行＞0，則財企07表19行“本年應交數(shù)/應補數(shù)”欄＞0。
十三、帶息負債情況表［財企10表］
（一）基本內(nèi)容
本表主要反映企業(yè)（包括金融企業(yè)）各項帶息負債本金情況。補充資料反映企業(yè)的帶息負債成本情況、計入權(quán)益的融資情況以及境外發(fā)債情況。
（二）填報方法
企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)負債表中的“短期借款”“交易性金融負債”“☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”“一年內(nèi)到期的非流動負債”“其他流動負債”“長期借款”“應付債券”“租賃負債”“長期應付款”“其他非流動負債”等科目分析填列。其中，帶息負債不含帶△的金融企業(yè)專用科目，及不帶△的類金融企業(yè)相應負債（如融資租賃公司為開展租賃業(yè)務發(fā)生的銀行借款），但金融企業(yè)和類金融企業(yè)的其他負債應分析填列。企業(yè)持有的外幣帶息負債，應按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。
（三）表內(nèi)有關指標解釋
1.短期融資券（含超短期融資券）:反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行和交易的在一年期限內(nèi)還本付息的有價證券。
2.應付債券:反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負債的永續(xù)債、優(yōu)先股。
3.中期票據(jù)、企業(yè)債券、公司債券:分別反映剩余期限一年以上的各類債券。
4.租賃負債：反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“租賃負債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期應予以清償?shù)淖赓U負債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目反映。
5.利息支出總額:反映企業(yè)當年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。應與“帶息負債”保持同口徑填列。
6.利息資本化金額:反映企業(yè)本年度符合資本化確認條件并計入相關資產(chǎn)成本的全部借款利息。
7.帶息負債融資成本率:反映企業(yè)當年帶息負債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負債余額（按月平均）計算。
8.計入權(quán)益的融資本金余額：反映企業(yè)截至本年度末發(fā)行的永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金的融資本金余額情況。既包括公募發(fā)行的，也包括私募發(fā)行的；既包括境內(nèi)發(fā)行的，也包括境外發(fā)行的；既包括集團合并報表歸屬于母公司權(quán)益的，也包括在集團合并報表少數(shù)股東權(quán)益列示的。表外融資的不填，不屬于永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金融資，未作為永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金核算的不填，與會計核算保持一致。
9.永續(xù)債：反映企業(yè)截止期末發(fā)行的永續(xù)債本金余額，包括永續(xù)債券和其他永續(xù)債，其中永續(xù)債券指：可續(xù)期企業(yè)債、可續(xù)期公司債、永續(xù)類非金融企業(yè)債務融資工具（含北金所永續(xù)債權(quán)融資計劃）、永續(xù)類金融債券等權(quán)益融資工具，其他永續(xù)債指永續(xù)信托計劃、永續(xù)保險債權(quán)投資計劃和其他類似融資工具。
10.并表基金：指反映企業(yè)截至期末通過并表基金融資的本金余額，即通過并表型ABN/ABS等合伙并表型資產(chǎn)證券化模式從集團外籌集，在集團合并報表少數(shù)股東權(quán)益列示的權(quán)益資金。
11.計入未分配利潤的融資成本：反映企業(yè)計入所有者權(quán)益的永續(xù)債、優(yōu)先股、并表基金當年發(fā)生的列支未分配利潤的融資成本，既包括列支集團母公司未分配利潤的，也包括列支各級子企業(yè)未分配利潤的。
12.境外發(fā)行外幣債券余額：反映企業(yè)集團所屬境內(nèi)外子企業(yè)截至本年末在境外發(fā)行的外幣債券（含永續(xù)債券）票面本金余額,以人民幣填列。各明細項按各類債券的實際幣種填列。
13.境外發(fā)行人民幣債券余額：反映企業(yè)集團所屬境內(nèi)外子企業(yè)截至本年末在境外發(fā)行的人民幣債券票面本金余額。
（三）表內(nèi)公式
1行=（2+5+10+11+12）行；2行≥（3+4）行；5行≥（6+7+8+9）行；12行≥（13+14）行；15行=（16+19+23）行；16行≥（17+18）行；19行≥（20+21+22）行；23行≥24行；25行=（1+15）行；27行≥28行；31行=（32+33+36）行；33行=34行+35行；37行=38行+39行+40行；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為2,則10行=0；若封面“報表類型碼”為0或2或3或4或5，且封面“執(zhí)行新準則”中是否執(zhí)行新金融工具準則為1,則11行=0。
（四）表間公式
（1行、2行、5行、10行、11行、15行、16行、19行、24行、25行）年初余額、年末余額≤企財01表（103行、76行、101行、79行、80行、118行、106行、107行、110行、119行）期初余額、期末余額；（27-28）行=財企02表20行“本期金額”欄；32行≥財企01表130行；33行≥財企01表131行。
十四、關于報表金額單位
本套報表分戶填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總上報時由計算機轉(zhuǎn)換成“萬元”單位。
附件2：2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明.docx
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附件3-1：2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表補充指標表-封面.doc
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附件3-2：2022年國有企業(yè)財務會計決算報表(補充指標表).xlsx
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附件4
2022年度國有企業(yè)財務會計決算報表（補充指標表）編制說明
一、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表（財企補01表）
（一）填報范圍
本表僅由一級企業(yè)（單位）匯總填報。
（二）主要指標填報方法
1.企業(yè)戶數(shù)
（1）集團所屬境外子企業(yè)戶數(shù)：反映企業(yè)集團所屬按照產(chǎn)權(quán)投資關系設立的境外具有獨立法人資格的全資及控股子企業(yè)戶數(shù)，包括紅籌股公司及其控制的子企業(yè)、境外企業(yè)返回境內(nèi)投資企業(yè)。
（2）集團所屬納入決算合并范圍境外子企業(yè)戶數(shù)：反映企業(yè)集團納入決算合并范圍內(nèi)的所屬按照產(chǎn)權(quán)投資關系設立的境外具有獨立法人資格的全資及控股子企業(yè)戶數(shù)，包括紅籌股公司及其控制的子企業(yè)、境外企業(yè)返回境內(nèi)投資企業(yè)。
（3）集團所屬法人級次：反映集團所屬股權(quán)架構(gòu)中最末級的具有法人資格、獨立會計核算的子企業(yè)的層級。
（4）集團所屬管理級次：反映集團實際管理架構(gòu)中最末級企業(yè)（單位）的層級，包括不具備法人資格的分公司、板塊管理模式的部門及BVI等離岸公司。
2.國際化經(jīng)營情況
（1）國際化經(jīng)營收入：反映集團內(nèi)各類企業(yè)開展境外商品貿(mào)易、工程建設、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務實現(xiàn)的收入。其中，“境內(nèi)企業(yè)境外業(yè)務收入”不含境內(nèi)企業(yè)與境外集團內(nèi)企業(yè)開展商品貿(mào)易、工程建設、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務實現(xiàn)的收入。
（2）國際化經(jīng)營收入比重（%）：指國際化經(jīng)營收入占集團營業(yè)總收入的比重。
（3）境外從業(yè)人數(shù)占比（%）：指境外子企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)占集團全年平均從業(yè)人數(shù)的比重。
（4）境外資產(chǎn)占比（%）：指境外子企業(yè)資產(chǎn)總額占集團資產(chǎn)總額的比重。
（5）國際化經(jīng)營收入按抵消內(nèi)部關聯(lián)業(yè)務后金額填列。
3.股權(quán)投資基金情況：
（1）已設立基金規(guī)模合計：反映投資管理類公司已設立的股權(quán)投資基金由投資者認繳和實繳的資金總額。
（2）已投資項目資產(chǎn)規(guī)模：反映股權(quán)投資基金參與投資項目的總資產(chǎn)規(guī)模，其中：基金投資金額反映股權(quán)投資基金對投資項目的出資額。
（三）表內(nèi)公式
2行=（3+4+5+6）行；2行≥7行；2行≥9行；2行≥15行；2行≥16行；7行≥8行；9行≥（10+11+12+13+14）行；若6行>0，則24行≥5；16行=（17+18+19+20）行；22行≥23行；36行≥37行；38行≥39行；40行≥41行；36行≥38行。
（四）表間公式
29行=27行/財企02表1行；31行=30行/財企01表74行；33行=32行/財企02表38行；34行“本年數(shù)”欄=財企補03表11行/財企09表2行“本年數(shù)”欄。
二、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表（財企補02表）
本表主要反映企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，包括股東名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、股東性質(zhì)、集團內(nèi)/集團外、境內(nèi)/境外、截止本年末實際出資額、截止上年末實際出資額、本年股權(quán)比例、上年股權(quán)比例。
（一）填報范圍
本表填報范圍為本年度匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。
（二）編制方法
企業(yè)應將持有其股權(quán)比例前十大的股東分項填列，其他股東出資額合計填列。企業(yè)股東數(shù)量不足十個，無須填列其他股東出資額。
（三）指標解釋
1.股東性質(zhì):指股東的組織形式，包括國家資本、國有法人資本（國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)、其他）、集體資本、民營資本（民營企業(yè)、本企業(yè)人員、其他自然人、其他）、外商資本。
2.集團內(nèi)/集團外:指股東與編制單位是否同為一家集團內(nèi)的企業(yè)。
3.國別:指股東生產(chǎn)經(jīng)營所在國家。
4.截止本年末實際出資額:指截止本年末，股東累計已出資的金額。
5.截止上年末實際出資額:指截止上年末，股東累計已出資的金額。
6.本年實際出資額比例:指截至資產(chǎn)負債表日，股東持有的出資額比例。
7.上年實際出資額比例:指截至上年末資產(chǎn)負債表日，股東持有的出資額比例。
8.統(tǒng)一社會信用代碼：一律使用統(tǒng)一社會信用代碼證書編號（18位），無統(tǒng)一社會信用代碼證書的企業(yè)（境外公司等）使用統(tǒng)一的編碼規(guī)則生成18位代碼填報。
（四）表內(nèi)公式
1行=2行+13行；2行=（3+4+...+12行）；13行=（14+15+...+18）行；1至12行第7欄=1至12行第5欄/1行5欄;1至12行第8欄=1至12行第6欄/1行6欄。
（五）表間公式
1行5欄=財企01表128行“期末余額”欄；1行6欄=財企01表128行“期初余額”欄。5、6欄相應股東性質(zhì)的出資額合計數(shù)=財企01表實收資本項下對應股東性質(zhì)。
三、境外投資情況表（財企補03表）
（一）填報范圍
本表由境外企業(yè)分戶填報，集團匯總填報。
（二）主要指標填報方法
1.從業(yè)人員人數(shù)情況：反映境外子企業(yè)雇傭的人員人數(shù)，按年末數(shù)、全年平均數(shù)分別列示，其中中方人員單列。
2.年末職工人數(shù)情況：反映企業(yè)年末人事關系或工資關系在本單位的固定職工及勞動合同制職工。集團派往境外工作的中方職工人數(shù)，按年末、全年平均數(shù)分別列示。
3.人工成本情況：指企業(yè)當年實際發(fā)放的全部從業(yè)人員薪酬、職工工資總額，其中中方人員單列。
4.注冊資本：按境外企業(yè)在駐在地登記注冊的資本數(shù)額填列。其中中方投入資本和中方資本中以個人名義注冊的資本額應單獨列示。
5.對外投資總額：反映企業(yè)期末累計向境外的投資金額，其中，向境內(nèi)投資和境外上市公司對境內(nèi)的投資應單獨列示。
境外投資指投資主體通過投入貨幣、有價證券、實物、知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)和權(quán)益或提供擔保，獲得境外所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關權(quán)益的活動。
6.駐在地所得稅率：應按照境外企業(yè)實際執(zhí)行的稅率填列。采用比例稅率的企業(yè)，按實際比例稅率填列；采用累進稅率的企業(yè)，按平均所得稅率填列。集團合并報表可不填列。
7.本年實際上交駐在地稅金（費）總額：指境外企業(yè)本年度實際上交駐在地的各類稅金（費）之和，集團合并報表匯總填列所有境外子企業(yè)向境外國家或地區(qū)上交的稅金（費）之和。
8.對駐在地社會貢獻總額：反映企業(yè)在駐在地繳納的各種稅費、支付的人員薪酬及其他社會福利支出、利息支出、對外捐贈和凈利潤等。各部分與會計指標的基本對應關系如下：
工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出：反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動人員的人工成本支出總額及離退休人員養(yǎng)老金、醫(yī)藥費等各項補助。
利息支出：反映企業(yè)本年全部利息支出金額，含利息費用化和資本化金額。
上交稅費：反映企業(yè)本年實際上交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、石油特別收益金及其他稅費的合計金額。
對外捐贈：反映企業(yè)本年發(fā)生的救濟性、公益性及其他社會公共福利事業(yè)等捐贈支出總額。
9.帶動國內(nèi)出口總額：指企業(yè)本年度累計帶動國內(nèi)設備、材料、技術(shù)及勞務出口的金額。其中，帶動國內(nèi)設備的出口金額應單獨列示。
10.已投保資產(chǎn)總額：反映企業(yè)已向境內(nèi)外保險機構(gòu)投保所涉及的資產(chǎn)總額。
11.所屬離岸公司情況：僅由集團本部填報，離岸公司專指在境外設立的以持有其他企業(yè)股權(quán)為目的、自身無實際經(jīng)營活動、不單獨上報本套報表的公司，包括但不限于注冊在英屬維京群島（BVI）、開曼群島、巴拿馬等地的公司。
年末離岸公司存放資金余額指年末離岸公司本級現(xiàn)金、銀行存款及其他現(xiàn)金等價物之和，不包含離岸公司所控股的實體經(jīng)營公司的合并貨幣資金。由企業(yè)集團總部統(tǒng)計全集團離岸公司情況進行填列。
12.中介機構(gòu)審計資產(chǎn)占比：僅由集團本部填列，反映經(jīng)中介機構(gòu)審計的境外資產(chǎn)總額占集團境外總資產(chǎn)的比例。
境內(nèi)中介機構(gòu)審計資產(chǎn)占比：反映經(jīng)境內(nèi)中介機構(gòu)審計的境外資產(chǎn)總額占集團境外總資產(chǎn)的比例。
13.投資目的：根據(jù)實際情況選填“生產(chǎn)經(jīng)營”“研究開發(fā)”“離岸公司”或“其他”。
14.重大財務制度建設情況：據(jù)實填寫“是”或“否”。其中，財務主管人員由母公司委派情況，據(jù)實選擇“財務負責人由母公司委派”、“未設財務負責人崗位，會計機構(gòu)負責人由母公司委派”或“其他”。
（三）表內(nèi)公式
3行=（4+5）行；6行=（7+8）行；11行≥12行；12行≥13行；14行≥15行；16行≥17行；20行≥21行；22行≥23行；24行≥25行≥26行；27行≥28行；27行≥29行；29行≥30行；33行≥34行；36行≥37行;51行≥52行。
（四）表間公式
（2+3）行≤財企01表2行“期末余額”欄；11行≤財企09表2行“本年數(shù)”欄；14行≤財企09表3行“本年數(shù)”欄；22行≤財企09表31行“本年數(shù)”欄。
四、企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表（財企補04表）
（一）填報范圍
本表填報范圍為本年度匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。對于二級分公司等非法人企業(yè)，也應分單位進行統(tǒng)計，納入本表統(tǒng)計范圍。
（二）主要指標填報方法
1.國有企業(yè)辦社會機構(gòu)數(shù)量情況（個）:指由集團本級及所屬各級子公司投資設立、管理或發(fā)放補貼補助的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構(gòu)。辦社會機構(gòu)以所服務的法人企業(yè)為單位統(tǒng)計，可以獨立或不獨立核算，對非獨立核算的單位，應對收入、支出、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等指標盡可能準確區(qū)分，辦社會機構(gòu)之間有隸屬關系或產(chǎn)權(quán)關系的，如小學既有服務于母公司的本校，也有服務于子公司的分校，應分別統(tǒng)計。以當年年末數(shù)為準。其中:
（1）教育機構(gòu)指實施普通教育和職業(yè)教育的學校，包括幼兒園、小學、中學、普通高校、職業(yè)學校、技工學校等，不包括服務于本企業(yè)的培訓中心。
（2）醫(yī)療機構(gòu)指企業(yè)所辦醫(yī)院、婦幼保健院、衛(wèi)生院、療養(yǎng)院、門診部、衛(wèi)生所（醫(yī)務院、保健站、衛(wèi)生室）、急救中心等。
（3）市政機構(gòu)指負責管理維護廠區(qū)外道路、橋梁、公園等市政設施的機構(gòu)。
（4）社區(qū)管理機構(gòu)指為社區(qū)提供衛(wèi)生、文化、環(huán)境、治安等社會性福利服務的專門機構(gòu)，類似于街道辦或居委會。
（5）離退休人員管理機構(gòu)指專門為離退休人員提供服務的管理機構(gòu)，服務對象全部或大部分為本企業(yè)離退休人員。主要面向社會群眾提供服務的，歸入社區(qū)管理機構(gòu)統(tǒng)計。對于以企業(yè)部門形式存在的離退休管理機構(gòu)，納入本表統(tǒng)計范圍。
（6）供電、供水、供熱、供氣及物業(yè)管理機構(gòu)。供電、供水、供熱、供氣機構(gòu)指為企業(yè)職工家屬區(qū)提供供電、供水、供熱、供氣管理服務的機構(gòu)；物業(yè)管理機構(gòu)指為房屋及配套設施設備、場地等進行維修、養(yǎng)護、管理的機構(gòu)，包括商業(yè)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)管理。物業(yè)管理機構(gòu)應向業(yè)主收費，如果全部運行費用均由企業(yè)承擔的，歸入社區(qū)管理機構(gòu)統(tǒng)計。
（7）其他機構(gòu)指除以上機構(gòu)外與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構(gòu)，如浴室、食堂。
2.在職職工人數(shù)情況（人）:指與機構(gòu)以勞動合同等形式建立勞動關系的正式職工，不包括外聘人員。
3.收入情況（元）:指當年全部收入，包括收費、捐贈、財政撥款、企業(yè)經(jīng)費補助等各種渠道的收入。其中，企業(yè)經(jīng)費補助額包括企業(yè)提供的現(xiàn)金補貼、減免費用、主辦企業(yè)墊支費用等。
4.支出情況（元）:指當年全部支出，包括人員費用支出、辦公費用支出、項目費用支出等各類支出。
5.職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”情況（戶）:指企業(yè)自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業(yè)管理機構(gòu)分別服務的職工戶數(shù)。
6.仍由企業(yè)管理的退休人員數(shù)量：尚未移交街道和社區(qū)實行社會化管理、相關管理服務工作仍由國有企業(yè)承擔的退休人員的數(shù)量。
7.其他問題的說明:如果企業(yè)設立的某機構(gòu)同時承擔多項職能，按承擔的最主要職能填列到相關機構(gòu)，不分別填列。
（三）表內(nèi)公式
1行=（2+3+…+9）行;10行=（11+12…+18）行;36行=（37+38+…+44）行；19行=（20+22+24+26+28+30+32+34）行；45行=（46+47+…+50）行。
五、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財企補05表）
本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業(yè)本年中央國有資本經(jīng)營決算情況。
（一）填報范圍
本表的填報范圍為本年收到中央國有資本經(jīng)營預算資金的中央一級企業(yè)，具體由中央企業(yè)集團本部填報。
（二）填報方法
本表根據(jù)財政部下達的本年中央國有資本經(jīng)營預算撥款文件中有關數(shù)據(jù)填列。
（三）指標解釋
1.廠辦大集體改革支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業(yè)分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。
2.“三供一業(yè)”移交補助支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持國有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱和物業(yè)管理分離移交方面的支出。
3.國有企業(yè)棚戶區(qū)改造支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持中央企業(yè)特別是獨立工礦區(qū)、三線地區(qū)和資源枯竭型城市企業(yè)棚戶區(qū)改造方面的支出。
4.國有企業(yè)改革成本支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于國有企業(yè)改革中職工安置等方面的支出。
5.離休干部醫(yī)藥費補助支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于困難中央企業(yè)離休干部醫(yī)藥費補助方面的支出。
6.國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持國有企業(yè)戰(zhàn)略性重組、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動國有資本投向重點行業(yè)和關鍵領域等方面的支出。
7.公益性設施投資支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的公益性企業(yè)公共服務設施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運輸設施支出、通信設施支出、市政服務設施支出等。
8.前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支出。
9.生態(tài)環(huán)境保護支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于生態(tài)環(huán)境保護等方面的支出。
10.支持科技進步支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于科學技術(shù)方面的支出，包括科技創(chuàng)新及科技成果轉(zhuǎn)化等方面支出。
11.保障國家經(jīng)濟安全支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰(zhàn)略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。
12.對外投資合作支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業(yè)務的支出。
13.國有企業(yè)政策性補貼:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于國有企業(yè)政策性補助方面的支出。
14.其他國有資本經(jīng)營預算支出:反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的其他國有資本經(jīng)營預算支出。
（四）表內(nèi)公式
1.行次:1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13+14）行;17行=（1+7+15+16）行。
2.欄次:1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。
六、主要分析指標表（財企補06表）
本表由計算機生成，反映企業(yè)綜合績效評價指標以及其他各項財務指標情況。本表隨同企業(yè)財務決算報表一并上報。
（一）填報范圍
本表填報范圍為本年度匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。
（二）主要指標的填報方法
1.國有資本保值增值考核指標
（1）國有資本保值增值率
年度國有資本保值增值率=年末國有資本權(quán)益總額÷年初國有資本權(quán)益總額×100%，全口徑反映企業(yè)當年國有資本權(quán)益變動情況。
（2）凈資產(chǎn)收益率（含少數(shù)股東權(quán)益）（%）
凈資產(chǎn)收益率（含少數(shù)股東權(quán)益）=凈利潤/平均所有者權(quán)益×100%
平均所有者權(quán)益=（年初所有者權(quán)益合計+年末所有者權(quán)益合計）/2
（3）盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤
（4）資產(chǎn)負債率（%）
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
（5）利潤總額增長率（上年利潤總額＞0時成立）（%）
利潤增長率=利潤增長額/上年利潤總額×100%
利潤增長額=本年利潤總額-上年利潤總額
2.盈利能力指標
（1）凈資產(chǎn)收益率（不含少數(shù)股東權(quán)益）（%）
凈資產(chǎn)收益率（不含少數(shù)股東權(quán)益）=歸屬于母公司所有者的凈利潤/平均歸屬于母公司所有者權(quán)益×100%
平均歸屬于母公司所有者權(quán)益=（年初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計+年末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計）/2
（2）總資產(chǎn)報酬率（%）
總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/平均資產(chǎn)總額×100%
平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2
息稅前利潤=利潤總額+利息費用
（3）毛利率（%）
毛利率（%）=（營業(yè)總收入-營業(yè)成本-金融企業(yè)營業(yè)成本）/營業(yè)總收入×100%
（4）營業(yè)利潤率（%）
營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)總收入×100%
（5）成本費用利潤率（%）
成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
成本費用總額=營業(yè)成本+（△利息支出+△手續(xù)費及傭金支出+△退保金+△賠付支出凈額+△提取保險責任準備金凈額+△保單紅利支出+△分保費用）+稅金及附加+銷售費用+管理費用+研發(fā)費用+財務費用+其他
（6）成本費用總額占營業(yè)總收入的比率（%）
成本費用總額占營業(yè)總收入的比率=成本費用總額/營業(yè)總收入×100%
3.資產(chǎn)質(zhì)量指標:
（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)收入+△利息收入+△已賺保費+△手續(xù)費及傭金收入）/平均資產(chǎn)總額
平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2
（2）在運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）
在運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)收入+△利息收入+△已賺保費+△手續(xù)費及傭金收入）/平均在運資產(chǎn)總額
平均在運資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額-年初在建工程+年末資產(chǎn)總額-年末在建工程）
（3）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=〔營業(yè)收入+（△利息收入+△已賺保費+△手續(xù)費及傭金收入）〕/平均流動資產(chǎn)總額
平均流動資產(chǎn)總額=（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2
（4）應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）
應收賬款周轉(zhuǎn)率=〔營業(yè)收入+（△利息收入+△已賺保費+△手續(xù)費及傭金收入）〕/平均應收賬款余額
平均應收賬款余額=（年初應收賬款余額+年末應收賬款余額）/2
應收賬款余額=應收賬款+（△應收保費+△應收分保賬款）
（5）存貨周轉(zhuǎn)率（次）
存貨周轉(zhuǎn)率=〔營業(yè)成本+（△利息支出+△手續(xù)費及傭金支出+△退保金+△賠付支出凈額+△提取保險責任準備金凈額+△保單紅利支出+△分保費用）〕/平均存貨余額
平均存貨余額=（年初存貨余額+年末存貨余額）/2
存貨余額=存貨凈額+存貨跌價準備
（6）應付賬款周轉(zhuǎn)率（次）
應付賬款周轉(zhuǎn)率=〔營業(yè)成本+（△利息支出+△手續(xù)費及傭金支出+△退保金+△賠付支出凈額+△提取保險責任準備金凈額+△保單紅利支出+△分保費用）〕/平均應付賬款
平均應付賬款=（年初應付賬款+年末應付賬款）/2
（7）凈營業(yè)周期（天）
凈營業(yè)周期=360/應收賬款周轉(zhuǎn)率＋360/存貨周轉(zhuǎn)率－360/應付賬款周轉(zhuǎn)率
（8）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（%）
資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/平均資產(chǎn)總額×100%
（9）存貨增長率（%）
存貨增長率=本年存貨增長額/年初存貨余額×100%
本年存貨增長額=年末存貨余額-年初存貨余額
存貨余額=存貨凈額+存貨跌價準備
4.債務風險指標
（1）帶息負債/投入資本（%）
投入資本=所有者權(quán)益+帶息負債總額
（2）長期資本負債率（%）
長期資本負債率=非流動負債合計／（非流動負債合計+所有者權(quán)益×100%
（3）已獲利息倍數(shù)
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
（4）流動比率
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%
（5）速動比率
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%
速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨
（6）現(xiàn)金流動負債比率（%）
現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負債×100%
（7）短期借款占全部借款的比率（%）
短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余額/年末借款合計數(shù)×100%
年末借款合計數(shù)=年末短期借款余額+年末長期借款余額
（8）帶息負債比率（%）
帶息負債比率=年末帶息負債總額/負債總額×100%
5.經(jīng)營增長指標
（1）營業(yè)總收入增長率（%）
營業(yè)總收入增長率=本年營業(yè)總收入增長額/上年營業(yè)總收入×100％
本年營業(yè)總收入增長額=本年營業(yè)總收入-上年營業(yè)總收入
（2）營業(yè)利潤增長率（上年營業(yè)利潤＞0時成立）（%）
營業(yè)利潤增長率＝營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤×100%
營業(yè)利潤增長額=本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤
（3）資本積累率（%）
資本積累率=所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%
所有者權(quán)益增長額=年末所有者權(quán)益合計-年初所有者權(quán)益合計
（4）資產(chǎn)增長率（%）
資產(chǎn)增長率=（年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額）/年初資產(chǎn)總額×100%
（5）固定資產(chǎn)增長率（%）
固定資產(chǎn)增長率=固定資產(chǎn)增長額/年初固定資產(chǎn)原價×100%
固定資產(chǎn)增長額=年末固定資產(chǎn)原價-年初固定資產(chǎn)原價
（6）技術(shù)投入比率（%）
技術(shù)投入比率=本年科技支出合計/營業(yè)總收入×100%
6.其他分析指標
（1）長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率（%）
長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率=年末長期股權(quán)投資余額/年末所有者權(quán)益合計×100%
長期股權(quán)投資余額=長期股權(quán)投資凈額+長期股權(quán)投資減值準備
（2）固定資產(chǎn)投資占營業(yè)總收入的比率（%）
固定資產(chǎn)投資占營業(yè)總收入的比率=當年固定資產(chǎn)投資總額/〔營業(yè)收入+（△利息收入+△已賺保費+△手續(xù)費及傭金收入）〕本年數(shù)×100%
（3）職工薪酬占成本費用總額的比率（%）
職工薪酬占成本費用總額的比率=本年實際發(fā)放職工薪酬總額/成本費用總額×100%
（4）職工薪酬占營業(yè)總收入的比率（%）
職工薪酬占營業(yè)總收入的比率=本年實際發(fā)放職工薪酬總額/營業(yè)總收入×100%
（5）年末法定盈余公積占實收資本的比率（%）
年末法定盈余公積占實收資本的比率=盈余公積中法定公積金/實收資本×100%
（6）社會貢獻率（%）
社會貢獻率=社會貢獻總額/平均資產(chǎn)總額×100%
7.補充資料中企業(yè)指標：分別填列納入合并范圍法人單位盈利戶數(shù)、盈利額；虧損戶數(shù)、虧損額。
8.補充資料中其他指標
（1）職工人均資產(chǎn)（元/人）
職工人均資產(chǎn)=年末資產(chǎn)總額/年末職工人數(shù)
（2）職工人均利潤（元/人）
職工人均利潤=利潤總額/全年平均職工人數(shù)
（3）人均職工薪酬（元/人）
人均職工薪酬=全年實際發(fā)放職工薪酬總額/全年平均職工人數(shù)
（4）職工人均工資（元/人）
職工人均工資=全年實際發(fā)放職工工資總額/全年平均職工人數(shù)
（5）職工人均上交稅費（元/人）
職工人均上交稅費=本年實際上交稅費總額/本年平均職工人數(shù)
（6）全員勞動生產(chǎn)率（元/人）
全員勞動生產(chǎn)率=勞動生產(chǎn)總值/本年平均從業(yè)人員人數(shù)
（三）表間公式
2行“本年數(shù)”欄=財企05表（29/1）行*100%；3行“本年數(shù)”欄=財企02表40行“本年金額”欄/[財企01表147行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；4行=財企03表28行/財企02表40行；5行=財企01表(119/74)行*100%；若財企02表38行“上期金額”>0，則6行“本年數(shù)”=財企02表38行[（“本期金額”-“上期金額”）/“上期金額”]欄*100%；9行“本年數(shù)”欄=財企02表42行“本年金額”欄/[財企01表145行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；10行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（38+20）行/[財企01表74行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；11行=財企02表[（2+……+5-7-……-14）/1]行*100%；12行=財企02表（34/1）行*100%；13行=財企02表[38/（7+……+19+23）]行*100%；14行=財企02表[（7+……+19+23）/1]行*100%；15行=財企03表28行/財企02表1行；17行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表74行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；18行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表（74-41）行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；19行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表25行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；20行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表（9+12+13）行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；21行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（7+……+14）行/{[財企01表18行（“期末余額”+“期初余額”）欄+財企06表2行(11+1)欄]/2}；22行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（7+……+14）行/[財企01表83行（“期末余額”+“期初余額”）欄]/2}；23行“本年數(shù)”欄=360/20行“本年數(shù)”+360/21行“本年數(shù)”-360/22行“本年數(shù)”；24行“本年數(shù)”欄=財企03表28行“本期金額”欄/[財企01表74行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；25行“本年數(shù)”欄=[財企01表18行（“期末余額”+“期初余額”）欄+財企06表3行(11-1）欄]/（財企01表18行“期初余額”欄+財企06表3行1欄）*100%；27行“本年數(shù)”欄=財企10表26行2欄/（財企01表147行“期末余額”欄+財企10表26行4欄）*100%；27行“上年數(shù)”欄=財企10表26行1欄/（財企01表147行“期初余額”欄+財企10表26行1欄）*100%；28行=財企01表[118/（118+147）]行*100%；29行=財企02表[(38+20）/21]行；30行=財企01表(25/103)行*100%；31行=財企01表[（25-18）/103]行*100%；32行=財企03表28行/財企01表103行*100%；33行=財企01表[76/(76+106）]行*100%；34行“本年數(shù)”欄=財企10表26行2欄/財企01表119行“期末余額”欄*100%；34行“上年數(shù)”欄=財企10表26行1欄/財企01表119行“期初余額”欄*100%；36行“本年數(shù)”欄=財企02表1行[（“本期金額”-“上期金額”）/“上期金額”]欄*100%；若財企02表34行“上期金額”欄>0，則37行“本年數(shù)”欄=財企02表34行[（“本期金額”-“上期金額”）/“上期金額”]欄*100%；38行“本年數(shù)”欄=財企01表147行[（“期末余額”-“期初余額”）/“期初余額”]欄*100%；39行“本年數(shù)”欄=財企01表74行[（“期末余額”-“期初余額”）/“期初余額”]欄*100%；40行“本年數(shù)”欄=財企01表38行[（“期末余額”-“期初余額”）/“期初余額”]欄*100%；41行=財企08表15行/財企02表1行；43行“本年數(shù)”欄=（財企01表33行“期末余額”欄+財企06表11行11欄）/財企01表147行“期末余額”欄100%；43行“上年數(shù)”欄=（財企01表33行“期初余額”欄+財企06表11行1欄）/財企01表147行“期初余額”欄100%；44行=財企08表40行/財企02表（2+……+5）行*100%；45行=財企09表30行/財企02表（7+……+19+23）行*100%；46行=財企09表30行/財企02表1行*100%；47行=財企01表(138/121)行*100%；48行“本年數(shù)”欄=財企08表55行/[財企01表148行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“本期金額”欄>0，則51行“本年數(shù)”欄=1，否則51行“本年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“上期金額”欄>0，則51行“上年數(shù)”欄=1，否則51行“上年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“本期金額”欄<0，則52行“本年數(shù)”欄=1，否則52行“本年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“上期金額”欄<0，則52行“上年數(shù)”欄=1，否則52行“上年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為1或2或3或4或5或9時，則53行“本年數(shù)”欄=54行“本年數(shù)”欄=53行“上年數(shù)”欄=54行“上年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“本期金額”欄>0，則53行“本年數(shù)”欄=財企02表38行“本期金額”欄，否則53行“本年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“上期金額”欄>0，則53行“上年數(shù)”欄=財企02表38行“上期金額”欄，否則53行“上年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“本期金額”欄<0，則54行“本年數(shù)”欄=財企02表38行“本期金額”欄，否則54行“本年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“上期金額”欄<0，則54行“上年數(shù)”欄=財企02表38行“上期金額”欄，否則54行“上年數(shù)”欄=0；56行=財企01表74行/財企09表4行；57行=財企02表38行/財企09表6行；58行=財企09表(30/6)行；59行=財企09表(31/6)行；60行“本年數(shù)”欄=財企07表1行“本年已交數(shù)/已補數(shù)”行/財企09表6行“本年數(shù)”欄；61行=財企08表27行/財企09表3行。
2行“本年數(shù)”欄=財企05表（29/1）行*100%；3行“本年數(shù)”欄=財企02表40行“本年金額”欄/[財企01表147行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；4行=財企03表28行/財企02表40行；5行=財企01表(119/74)行*100%；若財企02表38行“上期金額”>0，則6行“本年數(shù)”=財企02表38行[（“本期金額”-“上期金額”）/“上期金額”]欄*100%；9行“本年數(shù)”欄=財企02表42行“本年金額”欄/[財企01表145行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；10行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（38+20）行/[財企01表74行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；11行=財企02表[（2+……+5-7-……-14）/1]行*100%；12行=財企02表（34/1）行*100%；13行=財企02表[38/（7+……+19+23）]行*100%；14行=財企02表[（7+……+19+23）/1]行*100%；15行=財企03表28行/財企02表1行；17行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表74行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；18行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表（74-41）行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；19行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表25行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；20行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（2+……+5）行/[財企01表（9+12+13）行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]；21行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（7+……+14）行/{[財企01表18行（“期末余額”+“期初余額”）欄+財企06表2行(11+1)欄]/2}；22行“本年數(shù)”欄=財企02表“本期金額”欄（7+……+14）行/[財企01表83行（“期末余額”+“期初余額”）欄]/2}；23行“本年數(shù)”欄=360/20行“本年數(shù)”+360/21行“本年數(shù)”-360/22行“本年數(shù)”；24行“本年數(shù)”欄=財企03表28行“本期金額”欄/[財企01表74行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；25行“本年數(shù)”欄=[財企01表18行（“期末余額”+“期初余額”）欄+財企06表3行(11-1）欄]/（財企01表18行“期初余額”欄+財企06表3行1欄）*100%；27行“本年數(shù)”欄=財企10表26行2欄/（財企01表147行“期末余額”欄+財企10表26行4欄）*100%；27行“上年數(shù)”欄=財企10表26行1欄/（財企01表147行“期初余額”欄+財企10表26行1欄）*100%；28行=財企01表[118/（118+147）]行*100%；29行=財企02表[(38+20）/21]行；30行=財企01表(25/103)行*100%；31行=財企01表[（25-18）/103]行*100%；32行=財企03表28行/財企01表103行*100%；33行=財企01表[76/(76+106）]行*100%；34行“本年數(shù)”欄=財企10表26行2欄/財企01表119行“期末余額”欄*100%；34行“上年數(shù)”欄=財企10表26行1欄/財企01表119行“期初余額”欄*100%；36行“本年數(shù)”欄=財企02表1行[（“本期金額”-“上期金額”）/“上期金額”]欄*100%；若財企02表34行“上期金額”欄>0，則37行“本年數(shù)”欄=財企02表34行[（“本期金額”-“上期金額”）/“上期金額”]欄*100%；38行“本年數(shù)”欄=財企01表147行[（“期末余額”-“期初余額”）/“期初余額”]欄*100%；39行“本年數(shù)”欄=財企01表74行[（“期末余額”-“期初余額”）/“期初余額”]欄*100%；40行“本年數(shù)”欄=財企01表38行[（“期末余額”-“期初余額”）/“期初余額”]欄*100%；41行=財企08表15行/財企02表1行；43行“本年數(shù)”欄=（財企01表33行“期末余額”欄+財企06表11行11欄）/財企01表147行“期末余額”欄100%；43行“上年數(shù)”欄=（財企01表33行“期初余額”欄+財企06表11行1欄）/財企01表147行“期初余額”欄100%；44行=財企08表40行/財企02表（2+……+5）行*100%；45行=財企09表30行/財企02表（7+……+19+23）行*100%；46行=財企09表30行/財企02表1行*100%；47行=財企01表(138/121)行*100%；48行“本年數(shù)”欄=財企08表55行/[財企01表148行（“期末余額”+“期初余額”）欄/2]*100%；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“本期金額”欄>0，則51行“本年數(shù)”欄=1，否則51行“本年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“上期金額”欄>0，則51行“上年數(shù)”欄=1，否則51行“上年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“本期金額”欄<0，則52行“本年數(shù)”欄=1，否則52行“本年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為0時，如果財企02表38行“上期金額”欄<0，則52行“上年數(shù)”欄=1，否則52行“上年數(shù)”欄=0；封面“報表類型碼”為1或2或3或4或5或9時，則53行“本年數(shù)”欄=54行“本年數(shù)”欄=53行“上年數(shù)”欄=54行“上年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“本期金額”欄>0，則53行“本年數(shù)”欄=財企02表38行“本期金額”欄，否則53行“本年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“上期金額”欄>0，則53行“上年數(shù)”欄=財企02表38行“上期金額”欄，否則53行“上年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“本期金額”欄<0，則54行“本年數(shù)”欄=財企02表38行“本期金額”欄，否則54行“本年數(shù)”欄=0；如果財企02表38行“上期金額”欄<0，則54行“上年數(shù)”欄=財企02表38行“上期金額”欄，否則54行“上年數(shù)”欄=0；56行=財企01表74行/財企09表4行；57行=財企02表38行/財企09表6行；58行=財企09表(30/6)行；59行=財企09表(31/6)行；60行“本年數(shù)”欄=財企07表1行“本年已交數(shù)/已補數(shù)”行/財企09表6行“本年數(shù)”欄；61行=財企08表27行/財企09表3行。
七、行政事業(yè)單位投資情況審核表（財企補07表）
本表根據(jù)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報導入數(shù)據(jù)及本報表主表中相應數(shù)據(jù)，由計算機生成。
（一）填報范圍
本表填報范圍為有所屬企業(yè)的各級行政事業(yè)單位。
（二）主要指標解釋
行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年報信息部分內(nèi)容由行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報導入。國有企業(yè)財務會計決算信息部分內(nèi)容由本報表主表封面及資產(chǎn)負債表中相關信息自動生成。不編制合并報表的企業(yè)，歸屬于母公司所有者權(quán)益指標按所有者權(quán)益數(shù)填列。
（三）表內(nèi)公式（合理性）
1欄=23欄；2欄=24欄；7欄=21欄；8欄=22欄；18欄=26欄；如11欄為“權(quán)益法”，則10欄=12欄=14欄*18欄。
八、企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表（財企補08表）
（一）編制方法
為便于上年數(shù)據(jù)與本年數(shù)據(jù)進行核對，在計算機軟件自動提取兩年主要指標及數(shù)據(jù)的基礎上，逐級（含合并、匯總及差額單位）分析填列差額形成的原因及影響金額。
（二）表內(nèi)有關指標解釋
1.合并范圍變化：反映企業(yè)因年度間合并范圍變化，按照企業(yè)會計準則調(diào)整本年年初數(shù)而導致的主要指標本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額。
2.清產(chǎn)核資調(diào)整：反映企業(yè)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果調(diào)整本年年初數(shù)而導致的主要指標本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額。
3.重要前期差錯更正：反映企業(yè)按照企業(yè)會計準則進行前期會計差錯更正而導致的主要指標本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額。
4.會計政策變更：反映企業(yè)變更會計政策，按照企業(yè)會計準則調(diào)整本年年初數(shù)而導致的主要指標本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額。
5.公司制改建計提三類人員費用調(diào)整：反映企業(yè)實施公司制改建，按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的金額計提三類人員費用調(diào)整本年年初數(shù)而導致的主要指標本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額。
6.備注：簡要說明重大期初數(shù)調(diào)整事項及其他項主要內(nèi)容。
（三）表內(nèi)公式
1.行次：1行=（2+7）行。
2.欄間：3欄=（10-17）欄；3欄=（2-1）欄；10欄=（4+5+6+7+8+9）欄；17欄=（11+12+13+14+15+16）欄。
（四）表間公式
1行本年年初數(shù)=財企01表147行期初余額；2行本年年初數(shù)=財企01表145行期初余額；3行本年年初數(shù)=財企01表128行期初余額；4行本年年初數(shù)=財企01表132行期初余額；5行本年年初數(shù)=財企01表137行期初余額；6行本年年初數(shù)=財企01表144行期初余額；7行本年年初數(shù)=財企01表146行期初余額；8行本年年初數(shù)=財企02表1行上期金額；9行本年年初數(shù)=財企02表38行上期金額；10行本年年初數(shù)=財企02表40行上期金額；11行本年年初數(shù)=財企02表42行上期金額；12行本年年初數(shù)=財企02表43行上期金額。
九、劃轉(zhuǎn)國有資本情況統(tǒng)計表（財企補09表）
（一）填報范圍
本表由存在國有資本劃轉(zhuǎn)情況的當事人企業(yè)雙方填寫。
（二）編制方法。
劃轉(zhuǎn)企業(yè)填報項目按照截至本次填報周期末實際情況填寫。
（二）表內(nèi)有關指標解釋。
1.劃轉(zhuǎn)基準日企業(yè)戶數(shù)：依據(jù)《國務院關于印發(fā)劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；饘嵤┓桨傅耐ㄖ罚▏l(fā)〔2017〕49號，以下簡稱《實施方案》），在確定的劃轉(zhuǎn)基準日劃轉(zhuǎn)的企業(yè)戶數(shù)。
2.截至本期末企業(yè)戶數(shù)：截至本次填報周期末，承接主體仍持有劃轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)戶數(shù)。
3.劃轉(zhuǎn)基準日劃轉(zhuǎn)股權(quán)賬面值：依據(jù)《實施方案》，在確定的基準日劃轉(zhuǎn)股權(quán)經(jīng)審計的賬面值。
4.截至本期末劃轉(zhuǎn)股權(quán)賬面值：截至本次填報周期末，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報，承接主體仍持有劃轉(zhuǎn)股權(quán)的賬面值。
5.用于代替無法劃轉(zhuǎn)股權(quán)的資金：根據(jù)《財政部人力資源社會保障部國資委稅務總局證監(jiān)會關于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ斮Y〔2019〕49號，以下簡稱《通知》），替代或補足無法追溯劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)而上繳的資金。
6.劃轉(zhuǎn)股權(quán)累計分紅金額：截至本次填報周期末，承接主體累計獲得的劃轉(zhuǎn)股權(quán)分紅。
7.當年分紅金額：截至本次填報周期末，承接主體當年累計獲得的劃轉(zhuǎn)股權(quán)分紅。
8.銀行存款：截至本次填報周期末，承接主體根據(jù)《通知》，以銀行存款作為投資方向的金額，不含尚未付息的收益部分。
9.一級市場購買國債：截至本次填報周期末，承接主體根據(jù)《通知》，以一級市場購買國債作為投資方向的票面金額，不含尚未付息的收益部分。
10.對劃轉(zhuǎn)對象的增資：截至本次填報周期末，承接主體根據(jù)《通知》，以對劃轉(zhuǎn)對象的增資作為投資方向的股權(quán)賬面值。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報數(shù)計算。
11.其他：承接主體進行的其他方式運作形成的資產(chǎn)價值。如有，需逐項進行備注說明。
12.累計運作收益：截至本次填報周期末，承接主體通過運作累計獲取的收益，包括已經(jīng)付息的銀行存款利息和國債利息，以及對劃轉(zhuǎn)對象增資確認的實收資本對應的分紅和凈資產(chǎn)增值部分。
13.當年收益：截至本次填報周期末，承接主體通過運作當年累計獲取的收益，包括已經(jīng)付息的銀行存款利息和國債利息，以及對劃轉(zhuǎn)對象增資確認的實收資本對應的分紅和凈資產(chǎn)增值部分。
14.企業(yè)名稱：以劃轉(zhuǎn)企業(yè)工商登記名稱為準。
15.企業(yè)層級：擇省級、市級、縣級其一填寫。直轄市市級企業(yè)按省級填報、區(qū)級企業(yè)按市級填報。
16.國資監(jiān)管機構(gòu)名稱：擇XX省（市、縣）國資委、XX省（市、縣）財政廳（局）其一填寫。
17.控股股東：按照企業(yè)公司章程填寫。
18.控股股東持股比例：按照工商登記、產(chǎn)權(quán)登記或各省劃轉(zhuǎn)通知填寫。
19.承接主體持股比例：承接主體因劃轉(zhuǎn)或運作持有的該企業(yè)股權(quán)比例。
20.承接主體享有凈資產(chǎn)賬面值：承接主體因劃轉(zhuǎn)或運作持有的該企業(yè)股權(quán)所對應的凈資產(chǎn)賬面值。
21.企業(yè)累計向承接主體分紅金額：截至本次填報周期末，劃轉(zhuǎn)企業(yè)累計向承接主體分紅金額。
22.當年分紅金額：截至本次填報周期末，劃轉(zhuǎn)企業(yè)當年向承接主體分紅金額。
（四）表內(nèi)公式
8行≥9行；16行≥17行；26行≥27行。
