【發(fā)布部門】 合肥市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會 【發(fā)文字號】 合國資預算[2008]105號
【發(fā)布日期】 2008.09.04 【實施日期】 2008.09.04
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算管理，財務監(jiān)督檢查
合肥市國有資產監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經營預算管理暫行辦法》的通知
（合國資預算[2008]105號）
委屬各企業(yè)：
經市國資委2008年第19次主任辦公會研究同意，現(xiàn)將《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經營預算管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
二○○八年九月四日
合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經營預算管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為切實履行出資人職責，建立國有資本經營預算管理制度，提高企業(yè)國有資本運行效率，促進國有資本保值增值，根據(jù)《公司法》等法律規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱經營預算是指企業(yè)在科學預測和決策的基礎上，按照國家、省、市經濟發(fā)展規(guī)劃和結構調整的要求，對所支配的資產進行運營、調整、收益管理的年度計劃安排。
第三條 合肥市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）年度經營預算的編制、審批、調整、執(zhí)行與監(jiān)督管理工作，適用本辦法。
第四條 企業(yè)經營預算年度為公歷1月1日至12月31日。
第五條 企業(yè)經營預算以人民幣元為計算單位。
第二章 經營預算的組織及職責
第六條 市國資委負責企業(yè)經營預算的管理和監(jiān)督工作，主要履行以下職責：
?。ㄒ唬┲贫ㄆ髽I(yè)經營預算管理的有關規(guī)章制度；
?。ǘ徸h批準企業(yè)經營預算和決算的具體內容；
?。ㄈ┍O(jiān)督經營預算的執(zhí)行，定期組織預算執(zhí)行情況分析；
?。ㄋ模ζ髽I(yè)經營預算的調整進行審批；
?。ㄎ澹┴撠熎髽I(yè)經營預算相關事項的審查。
（六）對企業(yè)經營預算執(zhí)行情況進行考核評價。
第七條 企業(yè)應當按照有關規(guī)定，設立相應的經營預算管理組織，并履行以下職責：
（一）擬訂本企業(yè)經營預算的編制原則和目標；
?。ǘ┚幹票酒髽I(yè)經營預算報告和調整報告，并及時上報；
（三）組織執(zhí)行產權管理單位下達的經營預算指標。
?。ㄋ模λ鶎倨髽I(yè)經營預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、考核。
第八條 企業(yè)應當組織內部各職能機構及其所屬企業(yè)，認真做好經營預算的編制、執(zhí)行和控制管理工作。
第三章 經營預算的內容與范圍
第九條 企業(yè)年度經營預算應當包括下列內容：
?。ㄒ唬╊A算年度內資產、負債及所有者權益的規(guī)模及結構情況；
?。ǘ╊A算年度內經營情況，包括產值、營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量、利潤、上交稅金等；
?。ㄈ╊A算年度內利潤分配及國有資本收益上繳情況；
?。ㄋ模╊A算年度內重大資本性運營情況：
投資：包括固定資產投資、長短期股權投資和債權投資以及其他長短期投資等；
融資：包括新增融資規(guī)模、融資方式、融資結構及其來源、融資的成本費用等；
產（股）權轉讓：包括轉讓方式及轉讓凈收入等
（五）需要列入年度經營預算的其他事項。
第十條 企業(yè)經營預算應當形成年度經營預算報告。主要包括下列內容：
（一）年度經營預算報表。具體科目和內容由市國資委依據(jù)國家有關制度另行制定。
?。ǘ┠甓冉洜I預算說明，包括下列內容：
1、經營預算工作組織情況；
2、年度經營預算的依據(jù)、方法以及重要的制度設計情況；
3、主要經營預算指標的分析說明；
4、保證經營預算執(zhí)行的主要措施；
5、可能影響經營預算指標的事項說明；
6、其他需要說明的情況。
?。ㄈ┢渌嚓P材料。
第十一條 企業(yè)經營預算報表應當采用合并口徑進行編報，原則上應當與上年度財務決算編報范圍相一致。
?。ㄒ唬┙洜I預算年度內準備售出且持有其權益性資本在6個月以上的全資、控股子企業(yè)，應當納入年度經營預算范圍并在年度經營預算報告中單獨說明；
?。ǘ┓差A算年度內新設立的所出資企業(yè)，應當納入年度經營預算范圍并在年度經營預算報告中單獨說明。
第十二條 對符合下列情況之一的企業(yè)，可以不納入年度經營預算范圍，須在年度經營預算報告中單獨說明。
?。ㄒ唬┬嫫飘a的企業(yè)；
?。ǘ┌凑掌飘a程序，宣告重整的企業(yè)；
（三）關停并轉企業(yè)；
?。ㄋ模┦袊Y委核準的其他企業(yè)。
第四章 經營預算的編制與程序
第十三條 企業(yè)經營預算的編制應當遵循下列原則：
?。ㄒ唬┓蠂耶a業(yè)政策，和省、市經濟發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃，體現(xiàn)經營預算的導向性；
?。ǘ┱_分析影響經營預算目標實現(xiàn)的主客觀因素，提高經營預算的準確性；
?。ㄈ┝惺窘洜I成果和資本運營的重大事項，反映經營預算的重要性；
?。ㄋ模┌凑找?guī)定的時間和程序要求編制，確保經營預算的時效性；
?。ㄎ澹┳裾沼嘘P制度和規(guī)定要求逐項填列，保證經營預算的完整性。
第十四條 企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)產權關系，組織做好本企業(yè)及所屬企業(yè)年度經營預算的編制工作。
第十五條 市國資委對重點監(jiān)管企業(yè)建立經營預算審核制度，按照下列程序進行：
（一）企業(yè)的年度經營預算按照《公司法》履行必要的程序后，以正式文件（含紙質文件和電子文檔）報市國資委。
?。ǘ┦袊Y委對企業(yè)年度經營預算報告編制的合規(guī)性、合理性、完整性和可靠性進行審核、評價，并經主任辦公會審議批準；
?。ㄈ┦袊Y委將審定后的年度經營預算以書面形式下達企業(yè)。
?。ㄋ模└髌髽I(yè)對年度內預算指標進行分解，依據(jù)產權關系，逐級組織落實年度經營預算的執(zhí)行。
第五章 經營預算的執(zhí)行與調整
第十六條 經市國資委審核的企業(yè)年度經營預算是企業(yè)組織、安排、協(xié)調預算年度內各項相關活動的依據(jù)。
第十七條 企業(yè)應當對年度經營預算的執(zhí)行情況進行跟蹤分析，并在每年的8月底前以書面形式，向市國資委報告上半年經營預算執(zhí)行情況。
第十八條 市國資委對企業(yè)年度經營預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和分析，并對執(zhí)行過程中的重大事項組織調查。
第十九條 出現(xiàn)下列情形之一，報經市國資委審批后，企業(yè)年度經營預算可予以調整：
?。ㄒ唬┳匀粸暮Φ炔豢煽沽σ蛩?；
?。ǘ﹪曳煞ㄒ?guī)及經濟政策的重大變更影響企業(yè)經營或投融資的；
?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大資產重組行為的；
（四）其他影響企業(yè)經營預算的重大事項。
第二十條 調整企業(yè)年度經營預算，由企業(yè)提出經營預算調整報告，在每年9月底前報市國資委審批。未經批準，企業(yè)不得自行調整經營預算。
第六章 經營決算與監(jiān)督
第二十一條 企業(yè)于2月底前編制經營決算報告，并報市國資委。
第二十二條 市國資委委托審計中介機構對企業(yè)經營決算進行審計。
第二十三條 市國資委建立經營預算指標考核評價體系，根據(jù)經審計的企業(yè)經營決算結果，對企業(yè)經營預算執(zhí)行情況進行考核與獎懲。具體細則另行制定。
第二十四條 企業(yè)違反本辦法規(guī)定，市國資委責令其改正，并視違規(guī)程度，分別追究有關領導和人員的責任。
第七章 附則
第二十五條 企業(yè)可依據(jù)本辦法制定具體的實施細則。
第二十六條 本辦法由市國資委負責解釋。
第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
【發(fā)布日期】 2008.09.04 【實施日期】 2008.09.04
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算管理，財務監(jiān)督檢查
合肥市國有資產監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經營預算管理暫行辦法》的通知
（合國資預算[2008]105號）
委屬各企業(yè)：
經市國資委2008年第19次主任辦公會研究同意，現(xiàn)將《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經營預算管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
二○○八年九月四日
合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經營預算管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為切實履行出資人職責，建立國有資本經營預算管理制度，提高企業(yè)國有資本運行效率，促進國有資本保值增值，根據(jù)《公司法》等法律規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱經營預算是指企業(yè)在科學預測和決策的基礎上，按照國家、省、市經濟發(fā)展規(guī)劃和結構調整的要求，對所支配的資產進行運營、調整、收益管理的年度計劃安排。
第三條 合肥市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）年度經營預算的編制、審批、調整、執(zhí)行與監(jiān)督管理工作，適用本辦法。
第四條 企業(yè)經營預算年度為公歷1月1日至12月31日。
第五條 企業(yè)經營預算以人民幣元為計算單位。
第二章 經營預算的組織及職責
第六條 市國資委負責企業(yè)經營預算的管理和監(jiān)督工作，主要履行以下職責：
?。ㄒ唬┲贫ㄆ髽I(yè)經營預算管理的有關規(guī)章制度；
?。ǘ徸h批準企業(yè)經營預算和決算的具體內容；
?。ㄈ┍O(jiān)督經營預算的執(zhí)行，定期組織預算執(zhí)行情況分析；
?。ㄋ模ζ髽I(yè)經營預算的調整進行審批；
?。ㄎ澹┴撠熎髽I(yè)經營預算相關事項的審查。
（六）對企業(yè)經營預算執(zhí)行情況進行考核評價。
第七條 企業(yè)應當按照有關規(guī)定，設立相應的經營預算管理組織，并履行以下職責：
（一）擬訂本企業(yè)經營預算的編制原則和目標；
?。ǘ┚幹票酒髽I(yè)經營預算報告和調整報告，并及時上報；
（三）組織執(zhí)行產權管理單位下達的經營預算指標。
?。ㄋ模λ鶎倨髽I(yè)經營預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、考核。
第八條 企業(yè)應當組織內部各職能機構及其所屬企業(yè)，認真做好經營預算的編制、執(zhí)行和控制管理工作。
第三章 經營預算的內容與范圍
第九條 企業(yè)年度經營預算應當包括下列內容：
?。ㄒ唬╊A算年度內資產、負債及所有者權益的規(guī)模及結構情況；
?。ǘ╊A算年度內經營情況，包括產值、營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量、利潤、上交稅金等；
?。ㄈ╊A算年度內利潤分配及國有資本收益上繳情況；
?。ㄋ模╊A算年度內重大資本性運營情況：
投資：包括固定資產投資、長短期股權投資和債權投資以及其他長短期投資等；
融資：包括新增融資規(guī)模、融資方式、融資結構及其來源、融資的成本費用等；
產（股）權轉讓：包括轉讓方式及轉讓凈收入等
（五）需要列入年度經營預算的其他事項。
第十條 企業(yè)經營預算應當形成年度經營預算報告。主要包括下列內容：
（一）年度經營預算報表。具體科目和內容由市國資委依據(jù)國家有關制度另行制定。
?。ǘ┠甓冉洜I預算說明，包括下列內容：
1、經營預算工作組織情況；
2、年度經營預算的依據(jù)、方法以及重要的制度設計情況；
3、主要經營預算指標的分析說明；
4、保證經營預算執(zhí)行的主要措施；
5、可能影響經營預算指標的事項說明；
6、其他需要說明的情況。
?。ㄈ┢渌嚓P材料。
第十一條 企業(yè)經營預算報表應當采用合并口徑進行編報，原則上應當與上年度財務決算編報范圍相一致。
?。ㄒ唬┙洜I預算年度內準備售出且持有其權益性資本在6個月以上的全資、控股子企業(yè)，應當納入年度經營預算范圍并在年度經營預算報告中單獨說明；
?。ǘ┓差A算年度內新設立的所出資企業(yè)，應當納入年度經營預算范圍并在年度經營預算報告中單獨說明。
第十二條 對符合下列情況之一的企業(yè)，可以不納入年度經營預算范圍，須在年度經營預算報告中單獨說明。
?。ㄒ唬┬嫫飘a的企業(yè)；
?。ǘ┌凑掌飘a程序，宣告重整的企業(yè)；
（三）關停并轉企業(yè)；
?。ㄋ模┦袊Y委核準的其他企業(yè)。
第四章 經營預算的編制與程序
第十三條 企業(yè)經營預算的編制應當遵循下列原則：
?。ㄒ唬┓蠂耶a業(yè)政策，和省、市經濟發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃，體現(xiàn)經營預算的導向性；
?。ǘ┱_分析影響經營預算目標實現(xiàn)的主客觀因素，提高經營預算的準確性；
?。ㄈ┝惺窘洜I成果和資本運營的重大事項，反映經營預算的重要性；
?。ㄋ模┌凑找?guī)定的時間和程序要求編制，確保經營預算的時效性；
?。ㄎ澹┳裾沼嘘P制度和規(guī)定要求逐項填列，保證經營預算的完整性。
第十四條 企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)產權關系，組織做好本企業(yè)及所屬企業(yè)年度經營預算的編制工作。
第十五條 市國資委對重點監(jiān)管企業(yè)建立經營預算審核制度，按照下列程序進行：
（一）企業(yè)的年度經營預算按照《公司法》履行必要的程序后，以正式文件（含紙質文件和電子文檔）報市國資委。
?。ǘ┦袊Y委對企業(yè)年度經營預算報告編制的合規(guī)性、合理性、完整性和可靠性進行審核、評價，并經主任辦公會審議批準；
?。ㄈ┦袊Y委將審定后的年度經營預算以書面形式下達企業(yè)。
?。ㄋ模└髌髽I(yè)對年度內預算指標進行分解，依據(jù)產權關系，逐級組織落實年度經營預算的執(zhí)行。
第五章 經營預算的執(zhí)行與調整
第十六條 經市國資委審核的企業(yè)年度經營預算是企業(yè)組織、安排、協(xié)調預算年度內各項相關活動的依據(jù)。
第十七條 企業(yè)應當對年度經營預算的執(zhí)行情況進行跟蹤分析，并在每年的8月底前以書面形式，向市國資委報告上半年經營預算執(zhí)行情況。
第十八條 市國資委對企業(yè)年度經營預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和分析，并對執(zhí)行過程中的重大事項組織調查。
第十九條 出現(xiàn)下列情形之一，報經市國資委審批后，企業(yè)年度經營預算可予以調整：
?。ㄒ唬┳匀粸暮Φ炔豢煽沽σ蛩?；
?。ǘ﹪曳煞ㄒ?guī)及經濟政策的重大變更影響企業(yè)經營或投融資的；
?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大資產重組行為的；
（四）其他影響企業(yè)經營預算的重大事項。
第二十條 調整企業(yè)年度經營預算，由企業(yè)提出經營預算調整報告，在每年9月底前報市國資委審批。未經批準，企業(yè)不得自行調整經營預算。
第六章 經營決算與監(jiān)督
第二十一條 企業(yè)于2月底前編制經營決算報告，并報市國資委。
第二十二條 市國資委委托審計中介機構對企業(yè)經營決算進行審計。
第二十三條 市國資委建立經營預算指標考核評價體系，根據(jù)經審計的企業(yè)經營決算結果，對企業(yè)經營預算執(zhí)行情況進行考核與獎懲。具體細則另行制定。
第二十四條 企業(yè)違反本辦法規(guī)定，市國資委責令其改正，并視違規(guī)程度，分別追究有關領導和人員的責任。
第七章 附則
第二十五條 企業(yè)可依據(jù)本辦法制定具體的實施細則。
第二十六條 本辦法由市國資委負責解釋。
第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
