發(fā)文機(jī)關(guān)合肥市地震局
發(fā)文日期2014年11月13日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號合震〔2014〕47號
施行日期2014年11月13日
效力級別地方規(guī)范性文件
機(jī)關(guān)各處室、市地震監(jiān)測中心（市地震工程研究中心）：
為提高我局機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》在我局順利實施，現(xiàn)印發(fā)《合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案》，請各部門認(rèn)真學(xué)習(xí)并按方案要求執(zhí)行。
2014年11月13日
合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案
為提高我局機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱《內(nèi)部控制規(guī)范》）在我局的實施，特制定《合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案》。
一、實施內(nèi)部控制規(guī)范的原則和目標(biāo)
（一）實施原則
1、 全面性的原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿我局經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對全局機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。
2、 突出重點的原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注局機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。
3、 相互制約的原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全局的處室管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
4、 持續(xù)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)符合國家的有關(guān)規(guī)定和我局的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、全局經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的變化而持續(xù)修改和完善。
（二）實施目標(biāo)
與我局內(nèi)部各項業(yè)務(wù)流程、廉政風(fēng)險評估相結(jié)合，按照“明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險，制定防范策略，完善規(guī)范流程，形成控制手冊，強化信息管理，固化制衡機(jī)制”的工作程序開展工作，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制和制度體系，將風(fēng)險降低到最小。
二、實施內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)
局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作為“一把手”工程，成立局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，局領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員擔(dān)任副組長，全局各部門主要負(fù)責(zé)人為小組成員，下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)各項內(nèi)控工作，為內(nèi)部控制規(guī)范實施工作提供組織保證。
三、實施內(nèi)部控制的內(nèi)容和責(zé)任分解
（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)、提高認(rèn)識
及時將財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)會計制度印發(fā)給機(jī)關(guān)各處室、中心，引導(dǎo)、督促相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了解其內(nèi)容、實質(zhì)，重點對《內(nèi)部控制規(guī)范》中的風(fēng)險評估和控制方法以及涉及單位主要經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、債務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)合同的訂立執(zhí)行等方面進(jìn)行學(xué)習(xí)；同時借助局黨組帶機(jī)關(guān)理論學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)專題培訓(xùn)等方式在全局干部職工中開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)使相關(guān)人員充分認(rèn)識實施單位內(nèi)部控制規(guī)范的重要性和現(xiàn)實意義。
（二）梳理內(nèi)部流程、確認(rèn)風(fēng)險點
結(jié)合我局已發(fā)布的各部門廉政風(fēng)險點、規(guī)范權(quán)力運行流程圖，梳理出各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定局內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險點。
1、 風(fēng)險點排查的內(nèi)容
分別從單位層面和業(yè)務(wù)層面對局機(jī)關(guān)內(nèi)部所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行排查。
單位層面排查的內(nèi)容為：
（1）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立局機(jī)關(guān)各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制。
（2）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括全局經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。
（3）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。
（4）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。
（5）財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。
（6）其他情況。
業(yè)務(wù)層面要排查的內(nèi)容為：
（1）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中局機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。
（2）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
（3）政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
（4）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
（5）建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。
（6）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。
（7）其他情況。
2、 風(fēng)險點確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
（1）關(guān)鍵崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
（2）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。
（3）歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。
（4）預(yù)算控制。強化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。
（5）財產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
（6）會計控制。建立健全局機(jī)關(guān)財務(wù)會計管理制度，加強會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。
（7）單據(jù)控制。要求局機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本局的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。
（8）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和局機(jī)關(guān)的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。
(三)明確責(zé)任，建立健全內(nèi)控機(jī)制和制度
建立健全內(nèi)控機(jī)制和制度,是保證我局內(nèi)部控制規(guī)范工作有效實施的制度保證。相關(guān)部門對照梳理出的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險點，結(jié)合業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)有的內(nèi)部制度，建立、健全內(nèi)控機(jī)制和制度。相關(guān)制度草擬完成后，提交局長辦公會議審核。
1、 加強內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。（責(zé)任部門：辦公室）
一是制定和完善內(nèi)部工作規(guī)則，按照法律法規(guī)和制度要求，規(guī)范各項工作。
二是制定和完善議事決策機(jī)制。建立健全集體研究、專家認(rèn)證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制，對重大經(jīng)濟(jì)事項的決策應(yīng)由局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
2、 加強內(nèi)控制度建設(shè)。（責(zé)任部門：辦公室）
一是建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制。規(guī)范內(nèi)控關(guān)鍵崗位職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
二是建立健全培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。加強關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
三是建立健全財務(wù)會計制度。按照《會計法》要求梳理全局各項會計制度，建立健全財務(wù)會計制度，實施會計管理。
四是內(nèi)控信息化建設(shè)。采用信息化手段，將單位內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)活動通過信息化系統(tǒng)進(jìn)行固化，提高內(nèi)部控制的科學(xué)化、精細(xì)化水平。
3、 建立健全業(yè)務(wù)工作流程和管理制度，建立“以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心”的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步加強預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同管理和控制。
（1）加強預(yù)算業(yè)務(wù)控制（責(zé)任部門：辦公室牽頭、各業(yè)務(wù)處室和監(jiān)測中心貫徹落實）
按照《會計法》、《預(yù)算法》及市財政局要求建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等管理制度。
一是按照部門預(yù)算編制工作要求做好年度預(yù)算編制工作，具體做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
二是要按照預(yù)算執(zhí)行和決算工作要求，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行以及決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時。
三是建立預(yù)算、績效管理機(jī)制。做到“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”。
四是加強預(yù)算管理信息化建設(shè)，保護(hù)信息安全。
（2）加強收支業(yè)務(wù)控制（責(zé)任部門：辦公室）
按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度，并按照歸口管理要求由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算。
一是收入管理要求。
①按規(guī)定開設(shè)單位賬戶，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。
②確保各項收入應(yīng)收盡收、及時入賬。
③對有政府性非稅收入收繳職能的局有關(guān)部門，嚴(yán)格按規(guī)定征繳并做到收繳分離。
④加大收入執(zhí)行分析，及時向財政等有關(guān)部門反饋情況。
二是支出管理要求。
①完善各項支出管理制度，包括日常、公用、專項經(jīng)費以及各專項支出等。
②加強支出審批和審核控制，要按照支出業(yè)務(wù)的類型明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。
③嚴(yán)格執(zhí)行財政部門國庫集中支付有關(guān)規(guī)定并接受財政國庫管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
（3）加強政府采購業(yè)務(wù)控制。（責(zé)任部門：辦公室）
按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購預(yù)算與計劃、政府采購活動、驗收等政府采購內(nèi)部管理制度。
①建立內(nèi)部政府采購溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保政府采購工作有序進(jìn)行。
②按政府采購部門要求編制政府采購預(yù)算和采購計劃。
③按照政府采購有關(guān)規(guī)定組織政府采購活動。
④加強政府采購合同履行和采購項目驗收的管理。
⑤加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制，并對實施情況進(jìn)行內(nèi)部通報。
（4）加強資產(chǎn)控制。（責(zé)任部門：辦公室）
按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)規(guī)定和財務(wù)管理的要求，對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。
①建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制。科學(xué)設(shè)置崗位，形成相互制約機(jī)制。
②建立健全銀行賬戶管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
③嚴(yán)格執(zhí)行《合肥市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》（合政辦〔2013〕27號）以及市財政有關(guān)國有資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置等有關(guān)規(guī)定，做好各項資產(chǎn)管理工作。
④建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。
（5）加強建設(shè)項目控制。（責(zé)任部門：辦公室和項目承辦業(yè)務(wù)處室、監(jiān)測中心）
按照國家有關(guān)規(guī)定和我市投資評審工作要求，建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。
①建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制。
②建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制。
③按規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)、實施和驗收工作。
④加強建設(shè)項目檔案管理。
⑤加強建設(shè)項目竣工、決算、審計等。
（6）加強合同控制（責(zé)任部門：辦公室牽頭、各業(yè)務(wù)處室和監(jiān)測中心貫徹落實）
按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全合同內(nèi)部管理制度。
①嚴(yán)格歸口管理，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。
②加強合同訂立的管理，對合同履行實施有效監(jiān)控。
③加強機(jī)關(guān)財務(wù)關(guān)于合同結(jié)算和賬務(wù)處理的控制。
④建立合同信息安全保密制度。
⑤加強合同檔案管理。
⑥建立合同糾紛處理工作機(jī)制，保證合同正確履行。
四、實施內(nèi)部控制的進(jìn)度安排與時間安排
1、 制定實施方案。（10月8日—10月20日）
按照《內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，結(jié)合我局工作實際，出臺我局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
2、 相關(guān)部門針對所涉經(jīng)濟(jì)工作風(fēng)險點排查、確認(rèn)，設(shè)計內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖、建立與健全內(nèi)部控制相關(guān)制度。（10月21日—10月25日）
相關(guān)部門從單位層面和業(yè)務(wù)層面對局機(jī)關(guān)所有經(jīng)濟(jì)活動，結(jié)合我局已發(fā)布的各部門廉政風(fēng)險點、規(guī)范權(quán)力運行流程圖，梳理出各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，按照風(fēng)險點確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，確定內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險點，設(shè)計內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖，同時針對風(fēng)險點，對現(xiàn)有的制度進(jìn)行梳理完善，由責(zé)任部門建立健全相關(guān)制度并將制度初稿提交局法規(guī)處審核。
4、 內(nèi)部控制制度審核。（10月25日—10月31日）
局辦公室對提交的制度進(jìn)行合理性、合法性審核，相關(guān)部門結(jié)合辦公室的意見，修改、完善制度。
5、 形成《內(nèi)部控制規(guī)范手冊》初稿，報局長辦公會議審定。（11月1日—11月15日）
由辦公室牽頭將各項制度、業(yè)務(wù)流程圖編輯匯總形成《合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范手冊》初稿，提交局長辦公會審定、完善后，在全局發(fā)布實施。
附件：
合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單
為了進(jìn)一步提高我局機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》在我局順利實施，經(jīng)研究，決定成立合肥市地震局內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員如下：
組 長：王世保
副組長：許海東、錢誠
成 員：各處室、監(jiān)測中心主要負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)我局《內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實施中的組織協(xié)調(diào)，各成員處室負(fù)責(zé)按照實施方案的具體要求，結(jié)合本部門經(jīng)濟(jì)活動實際情況，落實相關(guān)工作。
