【發(fā)布部門】 合肥市水務(wù)局 【發(fā)文字號】 合水計財[2013]6號
【發(fā)布日期】 2013.05.26 【實施日期】 2013.05.26
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財務(wù)監(jiān)督檢查
合肥市水務(wù)局關(guān)于印發(fā)《合肥市水務(wù)局加強局屬單位經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理的意見》的通知
（合水計財〔2013〕6號）
機關(guān)各處室、局屬各單位：
為進一步規(guī)范局屬單位興辦經(jīng)濟實體的財務(wù)監(jiān)督管理工作，促進經(jīng)濟實體的健康發(fā)展，結(jié)合我局水利發(fā)展新要求，現(xiàn)將《合肥市水務(wù)局加強局屬單位經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理的意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
二〇一三年五月二十六日
合肥市水務(wù)局加強局屬單位經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理的意見
為進一步規(guī)范局屬單位興辦經(jīng)濟實體（局屬單位投資占企業(yè)注冊資本50%以上的企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督管理工作，促進經(jīng)濟實體的健康發(fā)展，結(jié)合我局實際，提出如下意見：
一、高度重視經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理工作。經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理工作不僅涉及經(jīng)濟活動的規(guī)范、財經(jīng)紀律的執(zhí)行、管理工作的改進，而且直接影響經(jīng)濟實體的發(fā)展。要充分認識經(jīng)濟實體對促進水利改革發(fā)展的重大意義和重要作用，嚴把財務(wù)管理關(guān)口，建立健全財務(wù)監(jiān)督管理機制，督促經(jīng)濟實體嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)，促進經(jīng)濟實體的健康發(fā)展，防止國有資產(chǎn)流失，防范經(jīng)營和財務(wù)風險。
二、理順財務(wù)監(jiān)督管理體制。局屬各單位根據(jù)經(jīng)濟實體的投入情況，按照“誰投入、誰擁有，誰投入、誰監(jiān)管”的原則，對經(jīng)濟實體的財務(wù)管理和會計核算工作進行監(jiān)督和管理。
三、明確財務(wù)監(jiān)督管理職責。局屬單位主要負責人對經(jīng)濟實體的經(jīng)濟財務(wù)安全負責。局屬單位財務(wù)部門具體負責或指導(dǎo)經(jīng)濟實體的財務(wù)管理和會計核算工作。經(jīng)濟實體如需外聘財務(wù)人員，應(yīng)征求局財務(wù)部門意見，并經(jīng)局屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
四、優(yōu)化經(jīng)濟資源配置。局屬各單位應(yīng)積極探索經(jīng)營性資產(chǎn)的運營和管理方式、改善資本結(jié)構(gòu)、盤活存量資產(chǎn)、集中優(yōu)質(zhì)資源、擴大經(jīng)營規(guī)模、增強市場競爭力、提高綜合經(jīng)濟實力。對長期無業(yè)務(wù)、經(jīng)濟效益不顯著、經(jīng)營范圍類似的經(jīng)濟實體進行清理、撤銷、合并。
五、建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟實體應(yīng)按照《公司法》的相關(guān)要求，制定公司章程，建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確出資人及經(jīng)營管理層的職責權(quán)限。局屬各單位應(yīng)支持經(jīng)濟實體依法自主經(jīng)營，并履行出資人職責。經(jīng)濟實體享有法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)，并對其經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)承擔保值增值的責任。
六、規(guī)范投資決策與審批。局屬單位利用國有資產(chǎn)對外投資等，應(yīng)進行必要的可行性研究和論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，嚴格按照《關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的意見》（合政【2008】132號）文件執(zhí)行。局屬單位應(yīng)準確反映對經(jīng)濟實體的投資及收益情況、并與經(jīng)濟實體核對一致。嚴禁利用財政撥款及其結(jié)余興辦經(jīng)濟實體。在經(jīng)濟實體持續(xù)經(jīng)營期間，局屬單位或個人依照法律、行政法規(guī)以及章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或減少投資額，任何單位或個人不得抽逃或者變相抽回出資。
七、加強投資收益管理。局屬單位可通過建立完善經(jīng)濟目標考核制度的方式督促經(jīng)濟實體加強經(jīng)營管理、增收節(jié)支。局屬單位應(yīng)維護股東應(yīng)享有的權(quán)力，督促經(jīng)濟實體按照公司章程規(guī)范積累和分配。經(jīng)濟實體利潤分配應(yīng)嚴格執(zhí)行 “同股同權(quán)、同股同利”的原則。嚴格界定職工入股與職工集資。嚴禁對職工入股設(shè)定最低收益率。職工集資不得違反國家金融管理規(guī)定。
八、規(guī)范承接內(nèi)部專項業(yè)務(wù)。局屬單位水利工程運行與維護項目、防汛抗旱項目等專項業(yè)務(wù)實施過程中符合市級政府采購目錄范圍和限額標準的貨物、工程和服務(wù)的支出，必須執(zhí)行政府采購制度。未達到限額標準的專項業(yè)務(wù)，若委托所屬經(jīng)濟實體承接，應(yīng)編制工程預(yù)算、簽訂合同，工程完工時應(yīng)辦理驗收及決算手續(xù)、開具發(fā)票，同時嚴禁在經(jīng)濟實體直接列支財政供給人員工資及福利。嚴禁利用經(jīng)濟實體套取資金。
九、局屬單位不得向經(jīng)濟實體轉(zhuǎn)移收入或支出。經(jīng)濟實體應(yīng)獨立核算、自負盈虧。嚴格劃分局屬單位與經(jīng)濟實體之間、各經(jīng)濟實體之間的收入、成本、費用、支出，不得相互轉(zhuǎn)移收入、擠占支出。嚴禁利用經(jīng)濟實體設(shè)立小金庫。經(jīng)濟實體不得無償占用局屬單位資源，經(jīng)濟實體因業(yè)務(wù)開展確需借用、租用局屬單位資源的，局屬單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。
十、規(guī)范收入分配管理。局屬單位在編在職人員未經(jīng)批準原則上不得在經(jīng)濟實體領(lǐng)取報酬，如確需以經(jīng)濟實體收入彌補人員經(jīng)費缺口的，應(yīng)以工資分擔或利潤分配方式上繳給局屬單位，由局屬單位按國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放工資福利。經(jīng)濟實體應(yīng)制定獎金福利分配制度，報局屬單位批準，并報局財務(wù)部門備案。嚴禁局屬單位利用經(jīng)濟實體虛列人員支出，經(jīng)濟實體發(fā)放獎金福利應(yīng)附領(lǐng)款人簽字表。
十一、健全經(jīng)濟實體內(nèi)部控制制度。局屬單位應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，指導(dǎo)經(jīng)濟實體結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和實際情況，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。應(yīng)督促經(jīng)濟實體加強資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的核算與管理，嚴格按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的用途和限額使用現(xiàn)金，不得坐收坐支，杜絕大額現(xiàn)金結(jié)算和白條列支；及時辦理固定資產(chǎn)的竣工驗收手續(xù)，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬；健全實物資產(chǎn)的購買、領(lǐng)用、報廢、處置手續(xù)；及時核對、清理往來款項，保證資產(chǎn)賬實相符。
十二、規(guī)范經(jīng)濟實體決算報表編報工作。各經(jīng)濟實體每年應(yīng)向局屬單位報送財務(wù)決算報告，并對財務(wù)報告的真實性負責。局屬單位每年應(yīng)向局財務(wù)部門報送所屬經(jīng)濟實體財務(wù)報告，接受局財務(wù)監(jiān)督。
十三、加強內(nèi)部審計和會計監(jiān)督。局屬單位應(yīng)加強經(jīng)濟實體財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，對經(jīng)濟實體的內(nèi)部審計和會計檢查兩年不得少于一次，及時發(fā)現(xiàn)并指出經(jīng)濟實體財務(wù)管理工作中存在的問題，督促經(jīng)濟實體加強會計核算與管理。
【發(fā)布日期】 2013.05.26 【實施日期】 2013.05.26
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財務(wù)監(jiān)督檢查
合肥市水務(wù)局關(guān)于印發(fā)《合肥市水務(wù)局加強局屬單位經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理的意見》的通知
（合水計財〔2013〕6號）
機關(guān)各處室、局屬各單位：
為進一步規(guī)范局屬單位興辦經(jīng)濟實體的財務(wù)監(jiān)督管理工作，促進經(jīng)濟實體的健康發(fā)展，結(jié)合我局水利發(fā)展新要求，現(xiàn)將《合肥市水務(wù)局加強局屬單位經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理的意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
二〇一三年五月二十六日
合肥市水務(wù)局加強局屬單位經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理的意見
為進一步規(guī)范局屬單位興辦經(jīng)濟實體（局屬單位投資占企業(yè)注冊資本50%以上的企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督管理工作，促進經(jīng)濟實體的健康發(fā)展，結(jié)合我局實際，提出如下意見：
一、高度重視經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理工作。經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)督管理工作不僅涉及經(jīng)濟活動的規(guī)范、財經(jīng)紀律的執(zhí)行、管理工作的改進，而且直接影響經(jīng)濟實體的發(fā)展。要充分認識經(jīng)濟實體對促進水利改革發(fā)展的重大意義和重要作用，嚴把財務(wù)管理關(guān)口，建立健全財務(wù)監(jiān)督管理機制，督促經(jīng)濟實體嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)，促進經(jīng)濟實體的健康發(fā)展，防止國有資產(chǎn)流失，防范經(jīng)營和財務(wù)風險。
二、理順財務(wù)監(jiān)督管理體制。局屬各單位根據(jù)經(jīng)濟實體的投入情況，按照“誰投入、誰擁有，誰投入、誰監(jiān)管”的原則，對經(jīng)濟實體的財務(wù)管理和會計核算工作進行監(jiān)督和管理。
三、明確財務(wù)監(jiān)督管理職責。局屬單位主要負責人對經(jīng)濟實體的經(jīng)濟財務(wù)安全負責。局屬單位財務(wù)部門具體負責或指導(dǎo)經(jīng)濟實體的財務(wù)管理和會計核算工作。經(jīng)濟實體如需外聘財務(wù)人員，應(yīng)征求局財務(wù)部門意見，并經(jīng)局屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
四、優(yōu)化經(jīng)濟資源配置。局屬各單位應(yīng)積極探索經(jīng)營性資產(chǎn)的運營和管理方式、改善資本結(jié)構(gòu)、盤活存量資產(chǎn)、集中優(yōu)質(zhì)資源、擴大經(jīng)營規(guī)模、增強市場競爭力、提高綜合經(jīng)濟實力。對長期無業(yè)務(wù)、經(jīng)濟效益不顯著、經(jīng)營范圍類似的經(jīng)濟實體進行清理、撤銷、合并。
五、建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟實體應(yīng)按照《公司法》的相關(guān)要求，制定公司章程，建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確出資人及經(jīng)營管理層的職責權(quán)限。局屬各單位應(yīng)支持經(jīng)濟實體依法自主經(jīng)營，并履行出資人職責。經(jīng)濟實體享有法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)，并對其經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)承擔保值增值的責任。
六、規(guī)范投資決策與審批。局屬單位利用國有資產(chǎn)對外投資等，應(yīng)進行必要的可行性研究和論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，嚴格按照《關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的意見》（合政【2008】132號）文件執(zhí)行。局屬單位應(yīng)準確反映對經(jīng)濟實體的投資及收益情況、并與經(jīng)濟實體核對一致。嚴禁利用財政撥款及其結(jié)余興辦經(jīng)濟實體。在經(jīng)濟實體持續(xù)經(jīng)營期間，局屬單位或個人依照法律、行政法規(guī)以及章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或減少投資額，任何單位或個人不得抽逃或者變相抽回出資。
七、加強投資收益管理。局屬單位可通過建立完善經(jīng)濟目標考核制度的方式督促經(jīng)濟實體加強經(jīng)營管理、增收節(jié)支。局屬單位應(yīng)維護股東應(yīng)享有的權(quán)力，督促經(jīng)濟實體按照公司章程規(guī)范積累和分配。經(jīng)濟實體利潤分配應(yīng)嚴格執(zhí)行 “同股同權(quán)、同股同利”的原則。嚴格界定職工入股與職工集資。嚴禁對職工入股設(shè)定最低收益率。職工集資不得違反國家金融管理規(guī)定。
八、規(guī)范承接內(nèi)部專項業(yè)務(wù)。局屬單位水利工程運行與維護項目、防汛抗旱項目等專項業(yè)務(wù)實施過程中符合市級政府采購目錄范圍和限額標準的貨物、工程和服務(wù)的支出，必須執(zhí)行政府采購制度。未達到限額標準的專項業(yè)務(wù)，若委托所屬經(jīng)濟實體承接，應(yīng)編制工程預(yù)算、簽訂合同，工程完工時應(yīng)辦理驗收及決算手續(xù)、開具發(fā)票，同時嚴禁在經(jīng)濟實體直接列支財政供給人員工資及福利。嚴禁利用經(jīng)濟實體套取資金。
九、局屬單位不得向經(jīng)濟實體轉(zhuǎn)移收入或支出。經(jīng)濟實體應(yīng)獨立核算、自負盈虧。嚴格劃分局屬單位與經(jīng)濟實體之間、各經(jīng)濟實體之間的收入、成本、費用、支出，不得相互轉(zhuǎn)移收入、擠占支出。嚴禁利用經(jīng)濟實體設(shè)立小金庫。經(jīng)濟實體不得無償占用局屬單位資源，經(jīng)濟實體因業(yè)務(wù)開展確需借用、租用局屬單位資源的，局屬單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。
十、規(guī)范收入分配管理。局屬單位在編在職人員未經(jīng)批準原則上不得在經(jīng)濟實體領(lǐng)取報酬，如確需以經(jīng)濟實體收入彌補人員經(jīng)費缺口的，應(yīng)以工資分擔或利潤分配方式上繳給局屬單位，由局屬單位按國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放工資福利。經(jīng)濟實體應(yīng)制定獎金福利分配制度，報局屬單位批準，并報局財務(wù)部門備案。嚴禁局屬單位利用經(jīng)濟實體虛列人員支出，經(jīng)濟實體發(fā)放獎金福利應(yīng)附領(lǐng)款人簽字表。
十一、健全經(jīng)濟實體內(nèi)部控制制度。局屬單位應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，指導(dǎo)經(jīng)濟實體結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和實際情況，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。應(yīng)督促經(jīng)濟實體加強資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的核算與管理，嚴格按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的用途和限額使用現(xiàn)金，不得坐收坐支，杜絕大額現(xiàn)金結(jié)算和白條列支；及時辦理固定資產(chǎn)的竣工驗收手續(xù)，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬；健全實物資產(chǎn)的購買、領(lǐng)用、報廢、處置手續(xù)；及時核對、清理往來款項，保證資產(chǎn)賬實相符。
十二、規(guī)范經(jīng)濟實體決算報表編報工作。各經(jīng)濟實體每年應(yīng)向局屬單位報送財務(wù)決算報告，并對財務(wù)報告的真實性負責。局屬單位每年應(yīng)向局財務(wù)部門報送所屬經(jīng)濟實體財務(wù)報告，接受局財務(wù)監(jiān)督。
十三、加強內(nèi)部審計和會計監(jiān)督。局屬單位應(yīng)加強經(jīng)濟實體財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，對經(jīng)濟實體的內(nèi)部審計和會計檢查兩年不得少于一次，及時發(fā)現(xiàn)并指出經(jīng)濟實體財務(wù)管理工作中存在的問題，督促經(jīng)濟實體加強會計核算與管理。
