發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年06月17日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年06月17日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
安信證券股份有限公司：
現(xiàn)對(duì)你公司推薦的日照興業(yè)汽車(chē)配件股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“發(fā)行人”）首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件提出反饋意見(jiàn)，請(qǐng)你們?cè)?0日內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你們的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你們發(fā)出反饋意見(jiàn)。如在30日內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)?zhí)崆?0個(gè)工作日向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)。如未能按期提交反饋意見(jiàn)回復(fù)，我會(huì)將予終止審查。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何疑問(wèn)，請(qǐng)致電我會(huì)審核人員。
一、規(guī)范性問(wèn)題
1、 申報(bào)文件披露，發(fā)行人歷史上經(jīng)歷了2次增資和7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明和披露：（1）2003年9月華辰置業(yè)與日本鴻鵠共同投資成立公司前身中外合作企業(yè)華辰包裝，此后經(jīng)過(guò)多次增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓，2015年2月外資股東退出。發(fā)行人在前述期間企業(yè)的法律性質(zhì)，是否一直為中外合作企業(yè)；相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資是否履行了必要的審批手續(xù)；出資時(shí)間是否符合章程和適用法律法規(guī)的規(guī)定；期間發(fā)行人是否曾享有稅收優(yōu)惠，變更為內(nèi)資企業(yè)是否存在補(bǔ)繳稅費(fèi)等相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（2）韓國(guó)韓德入股、后續(xù)股權(quán)變動(dòng)經(jīng)過(guò)，以及以100萬(wàn)美元轉(zhuǎn)讓75萬(wàn)美元出資額的原因/背景和定價(jià)公允性；（3）2012年，興業(yè)集團(tuán)將發(fā)行人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上市公司海立美達(dá)；2017年5月，興業(yè)集團(tuán)從上市公司海立美達(dá)受讓發(fā)行人股權(quán)。請(qǐng)說(shuō)明海立美達(dá)的基本情況；海立美達(dá)轉(zhuǎn)讓發(fā)行人股權(quán)的原因/背景、真實(shí)性、定價(jià)的公允性，興業(yè)集團(tuán)與海立美達(dá)之間是否存在其他利益安排，是否存在損害上市公司中小投資者利益的情況；請(qǐng)比照首發(fā)問(wèn)答問(wèn)題8的要求做相關(guān)核查;（4）發(fā)行人歷史沿革中兩次變更實(shí)控人的背景、經(jīng)過(guò)，期間公司經(jīng)營(yíng)情況，公司經(jīng)營(yíng)情況是否發(fā)生重大變化，主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生變更。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2、 招股書(shū)披露，發(fā)行人歷史上經(jīng)過(guò)多次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明和披露：（1）歷次增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因及合理性、價(jià)格及定價(jià)依據(jù)（請(qǐng)結(jié)合市盈率情況及整體估值情況說(shuō)明），說(shuō)明前后次/同次增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格存在差異的原因及合理性；增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付、資金來(lái)源、稅收繳納等情況，是否存在利用低價(jià)轉(zhuǎn)讓規(guī)避稅收繳納義務(wù)的情形；歷次增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否履行公司決策和有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)程序，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)，歷次股權(quán)變動(dòng)是否存在糾紛或者潛在糾紛，是否存在委托持股、利益輸送或其他利益安排；（2）持股平臺(tái)日照新星合伙中是否包括非員工及其具體情況，持股員工對(duì)應(yīng)的職位情況；發(fā)行人客戶、供應(yīng)商是否在相關(guān)持股平臺(tái)中擁有權(quán)益或其他利益安排；持股平臺(tái)自設(shè)立至今股東及股份變動(dòng)情況，股份支付確認(rèn)情況，對(duì)股東資格、增資、轉(zhuǎn)讓、工作期限等相關(guān)規(guī)定；（3）對(duì)賭協(xié)議的解除（如有）是否符合規(guī)定，是否存在糾紛或潛在糾紛，現(xiàn)有股東是否與相關(guān)方存在未披露的對(duì)賭協(xié)議或特殊安排；（4）歷次出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、整體變更、利潤(rùn)分配、資本公積轉(zhuǎn)增股本等過(guò)程中各股東是否均依法履行納稅申報(bào)義務(wù)，是否存在違反稅收管理、外匯管理等違法違規(guī)情形，是否因此受到行政處罰；（5）發(fā)行人現(xiàn)有股東是否為適格股東，是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛，與發(fā)行人主要客戶和供應(yīng)商、本次發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)及其項(xiàng)目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、親屬關(guān)系、委托持股、信托持股或其他可能輸送不當(dāng)利益的關(guān)系。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3、 申報(bào)文件披露，2011年至2020年，卡車(chē)行業(yè)的發(fā)展具有明顯的周期性。2021年7月以后，國(guó)VI標(biāo)準(zhǔn)以下的車(chē)輛將不能生產(chǎn)和銷(xiāo)售。公司主要產(chǎn)品為重卡車(chē)架類(lèi)和車(chē)身類(lèi)產(chǎn)品。若未來(lái)卡車(chē)行業(yè)周期性下行，會(huì)對(duì)公司的收入產(chǎn)生一定的不利影響。公司已協(xié)助各主要整車(chē)廠家設(shè)計(jì)研發(fā)出多款輕量化車(chē)架產(chǎn)品，推動(dòng)了整車(chē)廠的輕量化產(chǎn)品快速發(fā)展。發(fā)行人與下游整車(chē)廠之間的銷(xiāo)售合同主要為框架性合同。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明和披露：（1）結(jié)合整個(gè)業(yè)務(wù)流程，說(shuō)明發(fā)行人介入整車(chē)廠業(yè)務(wù)流程的具體環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)模式；與下游整車(chē)廠框架性協(xié)議的簽署和履行情況；（2）結(jié)合卡車(chē)零部件行業(yè)基本情況、相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策變化等外部因素以及發(fā)行人自身因素，分析說(shuō)明發(fā)行人業(yè)務(wù)規(guī)模尤其最近一年一期大幅變動(dòng)的原因及其真實(shí)合理性，公司業(yè)績(jī)波動(dòng)是否符合行業(yè)情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4、 申報(bào)文件披露，公司主營(yíng)產(chǎn)品中的車(chē)架類(lèi)產(chǎn)品和車(chē)身類(lèi)產(chǎn)品主要通過(guò)輥壓、沖孔、沖壓等物理工藝進(jìn)行產(chǎn)品成型，生產(chǎn)過(guò)程中主要產(chǎn)生不同形狀的廢鋼邊角料。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)邊角廢料的主要環(huán)節(jié)，邊角廢料相關(guān)收入、成本的確認(rèn)、計(jì)量、歸集原則，會(huì)計(jì)處理情況，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；（2）邊角料銷(xiāo)售數(shù)量大幅增加的原因及合理性，是否與產(chǎn)量相匹配，是否與行業(yè)可比公司消耗情況存在差異，差異的原因及合理性;（3）報(bào)告期內(nèi)廢鋼銷(xiāo)售價(jià)格大幅增加，是否與市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)相一致，如存在差異，說(shuō)明差異的原因及合理性;（4）邊角料銷(xiāo)售的主要客戶情況，是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，銷(xiāo)售價(jià)格是否公允，是否存在為發(fā)行人輸送利益等情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師按職責(zé)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5、 申報(bào)文件披露，2020年度發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入較2019年大幅增長(zhǎng)，研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不足3%。基于謹(jǐn)慎原則，發(fā)行人主動(dòng)放棄高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）公司如何界定正常生產(chǎn)活動(dòng)和研發(fā)活動(dòng)，相關(guān)界定是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；（2）公司研發(fā)內(nèi)控制度是否完善，研發(fā)過(guò)程是否遵循研發(fā)內(nèi)控制度，是否有明確的研發(fā)過(guò)程文件；（3）部分兼職人員認(rèn)定為研發(fā)人員的合理性；專職研發(fā)人員薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的具體標(biāo)準(zhǔn)及合理性；（4）在目前為高新技術(shù)企業(yè)的情況下，2020年度及之后發(fā)行人主動(dòng)放棄享受所得稅稅收優(yōu)惠是否具有合理性，以前年度享有的稅收優(yōu)惠是否存在被稅務(wù)部門(mén)追繳并處罰的風(fēng)險(xiǎn)；（5）2020年度及2021年1-6月研發(fā)費(fèi)用占收入的比例大幅降低的原因，是否存在被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的情形，是否表明公司的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和持續(xù)研發(fā)能力出現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)，是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力造成重大不利影響；（6）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人研發(fā)項(xiàng)目的試制品實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)未沖減研發(fā)費(fèi)用的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和行業(yè)慣例。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師按職責(zé)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6、 申報(bào)文件披露，報(bào)告期內(nèi)，公司向前五大客戶的銷(xiāo)售占比分別為93.37%、87.63%、85.46%和85.82%，其中對(duì)中國(guó)重汽的銷(xiāo)售占比分別為64.66%、53.27%、52.71%和55.29%。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）客戶集中度高的原因、合理性，對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)是否存在不利影響，是否符合同行業(yè)慣例;（2）前五大客戶與公司實(shí)際控制人、公司高管、核心技術(shù)人員及其他關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;是否有其他特殊安排，是否存在利益輸送;（3）發(fā)行人與前五大客戶的定價(jià)方式和定價(jià)原則，定價(jià)公允性，合作關(guān)系是否具有可持續(xù)性；（4）請(qǐng)對(duì)照首發(fā)問(wèn)答問(wèn)題38的要求核查。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
7、 報(bào)告期內(nèi)，公司關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額分別是195.17 萬(wàn)元、104.71萬(wàn)元、231.70萬(wàn)元和247.46萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售涉及金額分別為2,464.74萬(wàn)元、2,544.12萬(wàn)元、7,839.82萬(wàn)元和2,384.67萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）分別說(shuō)明向新格機(jī)械、日照都和機(jī)械制造有限公司、順易金屬、莒縣東方橡膠廠同時(shí)存在采購(gòu)和銷(xiāo)售商品的原因、必要性、定價(jià)原則和定價(jià)公允性，上述關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人獨(dú)立性；（2）說(shuō)明向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)或銷(xiāo)售價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格的對(duì)比情況，是否存在關(guān)聯(lián)方替公司承擔(dān)成本、費(fèi)用以及其他向公司輸送利益的情形，關(guān)聯(lián)交易是否均已履行了必要、規(guī)范的決策程序，發(fā)行人是否已制定并實(shí)施了減少關(guān)聯(lián)交易的有效措施，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形；（3）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在第三方回款、轉(zhuǎn)貸、現(xiàn)金收付、個(gè)人賬戶收款等其他內(nèi)控不規(guī)范情形，如存在，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明具體情況，是否符合行業(yè)特性，是否符合相關(guān)規(guī)則要求，相關(guān)不規(guī)范情形是否已整改，并說(shuō)明針對(duì)性的內(nèi)控措施是否已建立并有效執(zhí)行。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
8、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)方資金拆借、承兌匯票業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)的行為。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）開(kāi)展關(guān)聯(lián)方資金拆借、承兌匯票業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)背景及原因，相關(guān)資金來(lái)源、資金的具體用途、資金流向、實(shí)際使用期限、利息支付情況及利率的公允性；（2）相關(guān)資金的實(shí)際使用期限，利率公允性及利息收取情況，借款合同的簽訂、履行的審批程序，說(shuō)明發(fā)行人關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度建立及實(shí)際執(zhí)行情況；（3）上述業(yè)務(wù)對(duì)發(fā)行人報(bào)告期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；（4）上述業(yè)務(wù)的合法性及發(fā)行人資金管理相關(guān)內(nèi)控制度的完善性和有效性，未來(lái)是否仍將持續(xù)發(fā)生，發(fā)行人是否存在應(yīng)披露未披露事項(xiàng)，相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向前五大客戶銷(xiāo)售額占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例在80%以上，公司客戶較為集中；其中，發(fā)行人向中國(guó)重汽銷(xiāo)售額占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為64.66%、53.27%、52.71%和55.29%，銷(xiāo)售占比較高，是中國(guó)重汽同類(lèi)產(chǎn)品最大的外部零部件供應(yīng)商。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分產(chǎn)品類(lèi)別、客戶類(lèi)型，補(bǔ)充說(shuō)明不同產(chǎn)品明細(xì)、客戶類(lèi)型下的主要客戶名稱、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售金額及占比、毛利率、向發(fā)行人采購(gòu)的主要內(nèi)容、銷(xiāo)售模式；（2）補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人與主要客戶的合作歷史、獲取業(yè)務(wù)的模式、定價(jià)模式、所簽訂合同的有效期限、續(xù)約風(fēng)險(xiǎn)，是否已建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，發(fā)行人是否為客戶該類(lèi)業(yè)務(wù)的獨(dú)家供應(yīng)商；（3）說(shuō)明前五大客戶變動(dòng)的原因，各期新增/減少客戶數(shù)量、變動(dòng)原因、變動(dòng)家數(shù)占比、新增/減少客戶銷(xiāo)售金額占比，單價(jià)及毛利率是否與其他客戶存在較大差異；（4）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)前五大客戶銷(xiāo)售占比逐年降低的原因，補(bǔ)充說(shuō)明客戶相對(duì)集中是否具有行業(yè)普遍性；（5）結(jié)合在手訂單、合同期限、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、發(fā)行人行業(yè)地位、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，說(shuō)明發(fā)行人與主要客戶的業(yè)務(wù)合作是否穩(wěn)定、是否具有可持續(xù)性，發(fā)行人是否具備持續(xù)獲取新客戶的能力；（6）說(shuō)明主要客戶與發(fā)行人、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、其他核心人員、實(shí)際控制人、發(fā)行人股東及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
10、 報(bào)告期內(nèi)，公司采購(gòu)前五大供應(yīng)商采購(gòu)金額占當(dāng)期采購(gòu)總額的比重分別75.41%、74.14%、75.78%和69.75%，采購(gòu)較為集中；2020年前五大供應(yīng)商中，新格機(jī)械為公司關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分原材料類(lèi)別，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期主要供應(yīng)商采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、金額及占比；（2）補(bǔ)充說(shuō)明主要供應(yīng)商成立時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)、是否為新增供應(yīng)商、與發(fā)行人合作年限、業(yè)務(wù)往來(lái)背景、結(jié)算方式等，上述情況若在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生變化或波動(dòng)，請(qǐng)說(shuō)明原因；（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商選擇依據(jù)，供應(yīng)商的總數(shù)量，按采購(gòu)內(nèi)容分別列示供應(yīng)商家數(shù)、主要供應(yīng)商情況及采購(gòu)金額，說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品采購(gòu)主要供應(yīng)商變動(dòng)原因、采購(gòu)金額、數(shù)量、單價(jià)變化情況及原因、合理性、采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格（如鋼材價(jià)格指數(shù)）差異情況及差異原因，向不同供應(yīng)商采購(gòu)?fù)?lèi)產(chǎn)品的價(jià)格差異情況，價(jià)格是否公允；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在發(fā)行人是某一供應(yīng)商相關(guān)業(yè)務(wù)唯一客戶或主要客戶的情形，是否存在報(bào)告期內(nèi)新成立即成為發(fā)行人供應(yīng)商的情形，是否存在客戶指定供應(yīng)商的情形；（5）結(jié)合行業(yè)狀況、主要供應(yīng)商的行業(yè)地位等，分析主要供應(yīng)商的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，分采購(gòu)品種說(shuō)明是否存在對(duì)主要供應(yīng)商的重大依賴；（6）說(shuō)明主要外協(xié)廠商的基本情況，主要外協(xié)廠商加工費(fèi)定價(jià)依據(jù)及公允性，采購(gòu)的價(jià)格、數(shù)量；報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與主要外協(xié)廠商是否采取買(mǎi)斷式的采購(gòu)模式，是否存在退換貨情況，是否存在除質(zhì)保問(wèn)題以外的退換貨協(xié)議，如有，說(shuō)明協(xié)議具體內(nèi)容、執(zhí)行情況及相應(yīng)會(huì)計(jì)處理；結(jié)合具體業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、主要產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、主要客戶變動(dòng)等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)外協(xié)加工費(fèi)變動(dòng)的原因；發(fā)行人與其在產(chǎn)品質(zhì)量方面的責(zé)任劃分，外協(xié)加工是否需要具備資質(zhì)認(rèn)證要求或技術(shù)門(mén)檻；外協(xié)加工的相關(guān)工序是否屬于發(fā)行人的核心生產(chǎn)工序，是否影響發(fā)行人資產(chǎn)、技術(shù)的完整性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性；（7）涉及向非法人供應(yīng)商采購(gòu)的，說(shuō)明采購(gòu)價(jià)格確定機(jī)制、采購(gòu)金額及占比、結(jié)算方式、非法人供應(yīng)商的管理措施及內(nèi)控有效性；（8）說(shuō)明主要供應(yīng)商與發(fā)行人、發(fā)行人董事、監(jiān)管、高管、其他核心人員、實(shí)際控制人、發(fā)行人股東及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
11、 報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入128,441.16萬(wàn)元、133,413.96萬(wàn)元、213,272.09萬(wàn)元和127,336.84萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）按照車(chē)架類(lèi)產(chǎn)品、車(chē)身類(lèi)產(chǎn)品項(xiàng)目下的具體產(chǎn)品類(lèi)別/型號(hào)，說(shuō)明報(bào)告期各期銷(xiāo)售的各類(lèi)產(chǎn)品的名稱、銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)及收入實(shí)現(xiàn)情況；（2）結(jié)合產(chǎn)品定價(jià)模式、主要細(xì)分產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的定價(jià)變動(dòng)，補(bǔ)充說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品單價(jià)與同行業(yè)可比公司產(chǎn)品單價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)是否一致；（3）結(jié)合下游整車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)量變化、發(fā)行人產(chǎn)品所涉及品牌及對(duì)應(yīng)車(chē)型的上市和換代情況等，量化分析各類(lèi)車(chē)架類(lèi)產(chǎn)品、車(chē)身類(lèi)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)的原因及合理性；（4）區(qū)分客戶類(lèi)別，補(bǔ)充說(shuō)明各期向不同類(lèi)別客戶銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明同類(lèi)產(chǎn)品向不同類(lèi)別客戶銷(xiāo)售單價(jià)及毛利率是否存在差異；（5）補(bǔ)充說(shuō)明車(chē)架類(lèi)產(chǎn)品、車(chē)身類(lèi)產(chǎn)品所用于各整車(chē)廠的具體品牌、車(chē)型、各車(chē)型的投產(chǎn)時(shí)間、各車(chē)型的生命周期或擬換代時(shí)間，說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品收入波動(dòng)是否與下游整車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)情況相匹配，并說(shuō)明車(chē)型的換代和更新對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力的影響；（6）補(bǔ)充說(shuō)明主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售模式、定價(jià)模式、交貨時(shí)點(diǎn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、驗(yàn)收程序、質(zhì)量缺陷賠償責(zé)任、產(chǎn)品三包責(zé)任（如有）、退貨政策、款項(xiàng)結(jié)算條款，并說(shuō)明各項(xiàng)產(chǎn)品在不同模式下的收入確認(rèn)政策、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及其合規(guī)性；（7）補(bǔ)充說(shuō)明各期其他業(yè)務(wù)收入中各類(lèi)廢料的重量，說(shuō)明各期其他業(yè)務(wù)收入是否與發(fā)行人產(chǎn)量、廢料率相匹配；（8）說(shuō)明邊角廢料的主要銷(xiāo)售方式、主要銷(xiāo)售對(duì)象、主要銷(xiāo)售對(duì)象是否為關(guān)聯(lián)方、結(jié)算方式，并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，是否存在通過(guò)體外資金循環(huán)粉飾業(yè)績(jī)的情形；（9）結(jié)合期后退換貨情況，說(shuō)明是否存在期末集中確認(rèn)收入、期初退貨的情形、或通過(guò)延長(zhǎng)信用期以提高銷(xiāo)售的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)，說(shuō)明報(bào)告期各期對(duì)發(fā)行人收入的審計(jì)程序，包括但不限于發(fā)函和回函情況、函證樣本的選擇方法、收入的截止性測(cè)試等。
12、 報(bào)告期內(nèi)，公司的營(yíng)業(yè)成本分別為102,207.41萬(wàn)元、112,313.12萬(wàn)元、188,201.64萬(wàn)元和116,184.13萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期車(chē)架類(lèi)產(chǎn)品、車(chē)身類(lèi)產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況，說(shuō)明各類(lèi)產(chǎn)品報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)成本波動(dòng)與營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)是否匹配，各類(lèi)產(chǎn)品單位成本波動(dòng)的原因及合理性；（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中各類(lèi)直接材料的具體內(nèi)容、金額、數(shù)量，說(shuō)明各類(lèi)原材料金額波動(dòng)的原因及合理性；（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要原材料采購(gòu)量、產(chǎn)品產(chǎn)量的耗用比例關(guān)系，各期該比例的變化情況及是否匹配；（4）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要原材料的價(jià)格變化情況，與市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)是否一致，對(duì)公司主要原材料價(jià)格變化對(duì)利潤(rùn)的影響進(jìn)行敏感性分析；（5）說(shuō)明主要能源耗用量與產(chǎn)銷(xiāo)量、機(jī)器運(yùn)行時(shí)間的配比關(guān)系，產(chǎn)品單耗在報(bào)告期內(nèi)的波動(dòng)情況；（6）結(jié)合各類(lèi)產(chǎn)品工時(shí)耗用、生產(chǎn)人員人數(shù)變動(dòng)情況，量化分析報(bào)告期內(nèi)各產(chǎn)品單位直接人工、單位制造費(fèi)用波動(dòng)的原因；（7）說(shuō)明各期制造費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容及波動(dòng)原因；（8）結(jié)合生產(chǎn)模式、業(yè)務(wù)流程，說(shuō)明主要產(chǎn)品成本的主要核算方法和歸集過(guò)程，成本是否按照不同產(chǎn)品清晰歸類(lèi)，產(chǎn)品成本確認(rèn)與計(jì)量的完整性與合規(guī)性，產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)出與相應(yīng)營(yíng)業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷(xiāo)售收入確認(rèn)是否匹配；（9）補(bǔ)充說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)方或其他利益相關(guān)方代為承擔(dān)成本費(fèi)用、利益輸送的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
13、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為25.47%%、23.44%%、20.97%%和17.78%%。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合原材料價(jià)格變化、單位產(chǎn)品成本變化、單位產(chǎn)品價(jià)格變化、上下游產(chǎn)業(yè)的波動(dòng)等情況，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期各類(lèi)產(chǎn)品的毛利率、收入占比及波動(dòng)原因；（2）補(bǔ)充說(shuō)明不同產(chǎn)品之間毛利率存在差異的原因，同一產(chǎn)品不同期間毛利率波動(dòng)的原因及合理性；（3）結(jié)合公司和同行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、采購(gòu)和銷(xiāo)售模式、產(chǎn)品成本和定價(jià)等情況，說(shuō)明毛利率與可比公司之間是否存在存在差異且變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因；（4）說(shuō)明毛利率計(jì)算的依據(jù)和合規(guī)性，收入與相關(guān)成本費(fèi)用歸集是否符合配比原則，成本和費(fèi)用各構(gòu)成項(xiàng)目劃分是否合理；（5）補(bǔ)充說(shuō)明其他業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)收入的明細(xì)，并說(shuō)明收入與成本是否匹配；（6）結(jié)合主要細(xì)分產(chǎn)品的上市時(shí)間、所處生命周期、定價(jià)及毛利率變動(dòng)情況，量化分析相關(guān)因素對(duì)盈利能力的影響，發(fā)行人的應(yīng)對(duì)措施及效果；（7）補(bǔ)充說(shuō)明向不同地區(qū)銷(xiāo)售的毛利率是否存在差異及差異原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述情況進(jìn)行核查，說(shuō)明核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表核查意見(jiàn)。
14、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人期間費(fèi)用率分別為10.55%、10.38%、5.89%和6.47%。請(qǐng)發(fā)行人：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)員工人數(shù)及其變化、職級(jí)分布、人均薪酬及但第平均薪酬水平情況，分析說(shuō)明管理人員、銷(xiāo)售人員和研發(fā)人員職工薪酬變動(dòng)的原因及合理性，并與同地區(qū)公司或可比公司對(duì)比差異情況并說(shuō)明原因；（2）說(shuō)明寄售倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)與寄售產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)關(guān)系，售后服務(wù)費(fèi)與車(chē)架類(lèi)和車(chē)身類(lèi)產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生三包服務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系；（3）結(jié)合運(yùn)輸方式、運(yùn)輸價(jià)格、運(yùn)輸距離、主要客戶變動(dòng)，說(shuō)明銷(xiāo)售運(yùn)輸費(fèi)逐年增長(zhǎng)的原因及合理性，與銷(xiāo)量、收入是否配比，說(shuō)明售運(yùn)輸費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入的比例與可比公司是否存在差異，若存在說(shuō)明原因及合理性；（4）說(shuō)明報(bào)告期各期辦公費(fèi)用、咨詢服務(wù)費(fèi)金額較高的原因及合理性；（5）結(jié)合管理用固定資產(chǎn)變動(dòng)的具體情況分析折舊攤銷(xiāo)費(fèi)用變動(dòng)的合理性；（6）說(shuō)明各期研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算情況、實(shí)際投入、研發(fā)進(jìn)度，研發(fā)項(xiàng)目是否與客戶具體訂單、具體產(chǎn)品批次直接相關(guān)，說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用的歸集、研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)成本的劃分是否準(zhǔn)確；報(bào)告期各期研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用化、資本化的金額及比例，并說(shuō)明資本化的主要依據(jù)，是否存在外部證據(jù)支持，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；（7）說(shuō)明利息費(fèi)用與借款金額的匹配性，現(xiàn)金折扣與銷(xiāo)售收入的匹配性；（8）詳細(xì)說(shuō)明發(fā)行人各期間費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比例及變動(dòng)情況與可比公司差異的原因及合理性，是否存在體外循環(huán)或費(fèi)用墊付的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)上述情況進(jìn)行核查，并對(duì)各項(xiàng)期間費(fèi)用確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表明確意見(jiàn)。
15、 關(guān)于現(xiàn)金流量表。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）2020年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大額為負(fù)，且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)變動(dòng)方向不相符的原因，分析營(yíng)業(yè)收入收款比（銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/營(yíng)業(yè)收入（含稅）各期變動(dòng)較大的原因；（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量各項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系是否相符；（3）按間接法編制的現(xiàn)金流量表凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的差異調(diào)節(jié)過(guò)程，分析各期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~占凈利潤(rùn)比值波動(dòng)的原因及合理性，是否與銷(xiāo)售政策、采購(gòu)政策、信用政策變化情況相匹配；（4）各期支付的各項(xiàng)稅費(fèi)與相關(guān)費(fèi)用的勾稽關(guān)系及與發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)的匹配性；（5）投資活動(dòng)中購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額等與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系；（6）“購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”與發(fā)行人業(yè)務(wù)的匹配關(guān)系；（7）籌資活動(dòng)中取得借款收到的現(xiàn)金，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系；（8）現(xiàn)金流量表中各“其他”項(xiàng)目的主要構(gòu)成、變動(dòng)原因及與相關(guān)會(huì)計(jì)科目的勾稽關(guān)系，包括收到、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
二、信息披露問(wèn)題
16、 申報(bào)文件披露，為解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人收購(gòu)興發(fā)零部件的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；此外，發(fā)行人向興業(yè)機(jī)械購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)及土地，自興業(yè)集團(tuán)收購(gòu)新格機(jī)械100%股權(quán)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明和披露：（1）發(fā)行人資產(chǎn)重組的原因、背景、具體過(guò)程；（2）相關(guān)資產(chǎn)重組是否進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估，審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具有證券業(yè)務(wù)資質(zhì)，相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)收購(gòu)的定價(jià)依據(jù)及其公允性，相關(guān)價(jià)款是否已足額支付；（3）對(duì)應(yīng)資產(chǎn)重組涉及的相關(guān)人員安置情況，是否存在糾紛或潛在糾紛；（4）對(duì)應(yīng)資產(chǎn)重組是否涉及相關(guān)稅費(fèi)，是否足額及時(shí)繳納，是否存在稅務(wù)方面的違法違規(guī)情形；（5）重組前后發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生根本變化。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查方式并發(fā)表明確意見(jiàn)。
17、 關(guān)于報(bào)告期內(nèi)與公司曾經(jīng)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）對(duì)于已被注銷(xiāo)的關(guān)聯(lián)方，請(qǐng)披露相關(guān)企業(yè)注銷(xiāo)的原因，是否存在違法違規(guī)行為，是否存在為發(fā)行人代為承擔(dān)成本費(fèi)用等情況，上述企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，是否曾與公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者關(guān)聯(lián)交易。（2）對(duì)于以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式置出的關(guān)聯(lián)方，請(qǐng)說(shuō)明股權(quán)轉(zhuǎn)讓具體情況，包括交易對(duì)手基本情況、是否為公司實(shí)際控制人及董監(jiān)高及上述人員親屬的關(guān)聯(lián)方、是否為公司的前員工，定價(jià)依據(jù)及公允性分析，是否徹底轉(zhuǎn)讓、是否存在他方替公司關(guān)聯(lián)方持有相關(guān)企業(yè)股份的情況。（3）對(duì)于因任職關(guān)系變動(dòng)導(dǎo)致關(guān)聯(lián)關(guān)系變化的關(guān)聯(lián)方，請(qǐng)說(shuō)明任職關(guān)系變動(dòng)的具體情況，不再擔(dān)任原職務(wù)的原因，相關(guān)職務(wù)關(guān)系變動(dòng)情況是否真實(shí)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
18、 申報(bào)材料披露，興業(yè)集團(tuán)為公司控股股東。公司的實(shí)際控制人為丁杰。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并披露：（1）認(rèn)定不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系時(shí)，是否已經(jīng)審慎核查并完整披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企業(yè)；（2）上述公司的成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)能產(chǎn)量及實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明是否簡(jiǎn)單依據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出判斷，是否僅以經(jīng)營(yíng)區(qū)域、細(xì)分產(chǎn)品、細(xì)分市場(chǎng)不同來(lái)認(rèn)定不構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（3）上述企業(yè)的歷史沿革、資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)和技術(shù)等方面與發(fā)行人的關(guān)系，采購(gòu)銷(xiāo)售渠道、客戶、供應(yīng)商等方面與發(fā)行人的關(guān)系，采購(gòu)銷(xiāo)售渠道、客戶、供應(yīng)商等方面是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師結(jié)合發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬的對(duì)外投資情況，關(guān)聯(lián)方從事的具體業(yè)務(wù)等核查上述主體與發(fā)行人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
19、 根據(jù)申報(bào)材料，發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方較多且關(guān)系復(fù)雜。請(qǐng)發(fā)行人：（1）對(duì)照《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》及擬上市證券交易所頒布的業(yè)務(wù)規(guī)則中相關(guān)規(guī)定完整、準(zhǔn)確地披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易；（2）披露關(guān)聯(lián)交易的交易內(nèi)容、交易金額、交易背景以及相關(guān)交易與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系；結(jié)合可比市場(chǎng)公允價(jià)格、第三方市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方與其他交易方的價(jià)格等，說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易的公允性，是否存在對(duì)發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方的利益輸送；（3）對(duì)于控股股東、實(shí)際控制人與發(fā)行人之間關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的收入、成本費(fèi)用或利潤(rùn)總額占發(fā)行人相應(yīng)指標(biāo)的比例較高（按重要性水平確定）的，結(jié)合相關(guān)關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的收入、利潤(rùn)總額合理性等，充分說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性、是否構(gòu)成對(duì)控股股東或?qū)嶋H控制人的依賴，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)發(fā)行人收入利潤(rùn)或成本費(fèi)用、對(duì)發(fā)行人利益輸送的情形；此外，發(fā)行人還應(yīng)披露未來(lái)減少與控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的具體措施；（4）披露章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的規(guī)定，已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與章程相符，關(guān)聯(lián)股東或董事在審議相關(guān)交易時(shí)是否回避，以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)成員是否發(fā)表不同意見(jiàn)等；（5）針對(duì)報(bào)告期內(nèi)頻繁發(fā)生的關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及其他關(guān)聯(lián)交易的情況，說(shuō)明公司是否已經(jīng)為規(guī)范關(guān)聯(lián)交易、避免關(guān)聯(lián)方通過(guò)交易損害公司利益制定并有效實(shí)施了必要的內(nèi)部控制；（6）報(bào)告期內(nèi)是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)注銷(xiāo)或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓的情形，股權(quán)受讓方基本情況，注銷(xiāo)或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員的去向，存續(xù)期間是否存在重大違法違規(guī)，是否影響發(fā)行人董監(jiān)高任職資格。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
20、 招股書(shū)披露，發(fā)行人共有專利78項(xiàng)、商標(biāo)5項(xiàng)、軟件著作權(quán)7項(xiàng)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人專利、非專利技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得方式和時(shí)間、使用情況、最近一期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度，相關(guān)專利、非專利技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否存在糾紛或者潛在糾紛；（2）對(duì)于轉(zhuǎn)讓取得的專利、商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明交易背景、轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓時(shí)間、對(duì)價(jià)及定價(jià)依據(jù)等具體情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
21、 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明和披露：結(jié)合發(fā)行人各經(jīng)營(yíng)實(shí)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體產(chǎn)品、流通環(huán)節(jié)等，逐項(xiàng)說(shuō)明發(fā)行人是否取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)具備的全部資質(zhì)，發(fā)行人目前持有的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)及經(jīng)營(yíng)許可資質(zhì)的具體內(nèi)容、有效期、取得方式；已持有特別是未取得資質(zhì)和許可對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體影響和重要程度，維持或再次取得相關(guān)重要資質(zhì)是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)或障礙，相關(guān)影響是否充分披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
22、 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查和說(shuō)明：（1）請(qǐng)結(jié)合生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品特性，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在工傷、職業(yè)病等情形；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人環(huán)保投資和相關(guān)費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保設(shè)施運(yùn)行情況；報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額等；公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求；（3）發(fā)行人若發(fā)生環(huán)保事故或受到行政處罰的，應(yīng)披露原因、經(jīng)過(guò)等具體情況，發(fā)行人是否構(gòu)成重大違法行為，整改措施及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；（4）結(jié)合首發(fā)業(yè)務(wù)問(wèn)答問(wèn)題19“環(huán)保問(wèn)題的披露及核查要求”對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法規(guī)和要求發(fā)表明確意見(jiàn)。
23、 申報(bào)文件披露，公司未取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)的廠房面積為14,508.25平方米，占公司自有房產(chǎn)總面積的比例為9.19%。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師按照首發(fā)業(yè)務(wù)問(wèn)答相關(guān)規(guī)定核查、說(shuō)明并披露報(bào)告期內(nèi)瑕疵土地和房產(chǎn)的相關(guān)情況，包括但不限于：（1）土地使用權(quán)的取得、使用是否符合《土地管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否依法辦理必要的審批手續(xù)，有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑，是否可能被行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為；相關(guān)房產(chǎn)具體產(chǎn)權(quán)證書(shū)的辦理進(jìn)展情況，預(yù)計(jì)取得時(shí)點(diǎn)，是否存在無(wú)法辦理的重大障礙；（2）發(fā)行人租賃的房產(chǎn)是否涉及集體土地或劃撥用地，是否取得權(quán)屬證書(shū)，是否辦理租賃備案手續(xù),承租房產(chǎn)是否屬于發(fā)行人的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;報(bào)告期內(nèi)，公司向關(guān)聯(lián)方出租/承租房產(chǎn)（如有）的租賃費(fèi)用及其定價(jià)是否公允，是否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送情況；（3）發(fā)行人租賃土地是否存在租用合法性不能確認(rèn)、租用用途不符合產(chǎn)權(quán)證記載或未進(jìn)行備案等瑕疵情況，涉及集體土地使用的，請(qǐng)說(shuō)明有關(guān)土地取得、使用是否合規(guī)，請(qǐng)對(duì)租用土地及其上建筑物或構(gòu)筑物是否合規(guī)發(fā)表明確意見(jiàn)；（4）結(jié)合瑕疵房產(chǎn)、土地的面積占比及使用上述土地或房產(chǎn)產(chǎn)生的收入、毛利、利潤(rùn)情況，評(píng)估其對(duì)于發(fā)行人的重要性，是否構(gòu)成發(fā)行上市障礙；披露將來(lái)如因土地問(wèn)題被處罰的責(zé)任承擔(dān)主體、搬遷的費(fèi)用及承擔(dān)主體、有無(wú)下一步解決措施等，并對(duì)該等事項(xiàng)做重大風(fēng)險(xiǎn)提示。
24、 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并補(bǔ)充披露：報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否存在重大違法違規(guī)行為，請(qǐng)發(fā)行人嚴(yán)格按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)》第六十八條的規(guī)定補(bǔ)充披露近三年內(nèi)的違法違規(guī)行為（不僅限于重大違法違規(guī)行為）的相關(guān)情況，包括受到相關(guān)處罰的時(shí)間、事由、處罰內(nèi)容、整改情況、處罰機(jī)關(guān)的認(rèn)定等，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師分析相關(guān)事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響及該事項(xiàng)等是否構(gòu)成重大違法違規(guī)，并對(duì)是否構(gòu)成發(fā)行人發(fā)行上市實(shí)質(zhì)性障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。如發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在類(lèi)似情況，請(qǐng)按照上述標(biāo)準(zhǔn)披露。
25、 請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）發(fā)行人是否已建立完善的安全生產(chǎn)管理制度、以及安全生產(chǎn)管理制度的有效性和執(zhí)行情況；（2）發(fā)行人安全設(shè)施的運(yùn)行情況、在安全生產(chǎn)方面是否存在違法違規(guī)行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
26、 報(bào)告期內(nèi)，公司存在未為部分員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的情形。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露（1）報(bào)告期內(nèi)各期未繳納社保和公積金的原因、人數(shù)、金額，如足額繳納對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、披露應(yīng)對(duì)方案；（2）是否存在違反社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金相關(guān)法律法規(guī)而受到處罰的情形，是否構(gòu)成重大違法行為；（3）報(bào)告期內(nèi)是否存在勞務(wù)派遣用工，是否符合勞動(dòng)法、勞務(wù)派遣暫行規(guī)定等法律法規(guī)，是否存在重大違法行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表明確意見(jiàn)。
27、 申報(bào)文件披露，公司產(chǎn)能緊張，會(huì)將部分非關(guān)鍵工序進(jìn)行外協(xié)生產(chǎn)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明（1）外協(xié)加工廠商的具體情況（外協(xié)廠商的總家數(shù)、前五大外協(xié)廠商的采購(gòu)金額、占比情況），說(shuō)明發(fā)行人挑選外協(xié)廠商的流程，外協(xié)廠商的集中程度、外協(xié)廠商是否具備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備資質(zhì)；（2）說(shuō)明外協(xié)廠商獲取產(chǎn)品原材料的方式，原料定價(jià)方式及支付方式；說(shuō)明發(fā)行人與外協(xié)廠商所簽訂合同關(guān)于產(chǎn)品材料、質(zhì)量、款式及其他品質(zhì)相關(guān)要求的具體約定；委外加工費(fèi)的定價(jià)原則及公允性；（3）說(shuō)明發(fā)行人管理外協(xié)廠商的具體措施（如委托加工物資的提貨、運(yùn)輸及保存的內(nèi)部管理制度及外部監(jiān)控手段以及執(zhí)行情況），說(shuō)明前述措施的有效性；（4）委外加工合同關(guān)于產(chǎn)品報(bào)廢率的具體規(guī)定及執(zhí)行情況；發(fā)行人是否曾與外協(xié)廠商存在產(chǎn)品質(zhì)量或原材料及其他品質(zhì)相關(guān)爭(zhēng)議或糾紛，說(shuō)明前述糾紛的處理情況及對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；（5）外協(xié)廠商是否與發(fā)行人及其董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在潛在利益輸送；委外加工的產(chǎn)品和生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在較大環(huán)境污染等情形，是否合法合規(guī)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
28、 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)照董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員從業(yè)經(jīng)歷特別是在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手處任職的從業(yè)經(jīng)歷，核查并補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員是否存在競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議或利益沖突等事項(xiàng)；結(jié)合發(fā)行人最近三年董事、高級(jí)管理人員的變化情況，說(shuō)明是否構(gòu)成重大變化；（2）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管人員任職是否符合公司法、中組部以及教育部關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的相關(guān)規(guī)定以及適用法律法規(guī)的規(guī)定。
29、 申報(bào)文件披露，公司擬將募集資金投入新建戴姆勒卡車(chē)縱梁智能自動(dòng)化生產(chǎn)線項(xiàng)目、重慶富興汽車(chē)零部件生產(chǎn)項(xiàng)目、EPS金屬表面處理及剪切中心項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并說(shuō)明（1）本次募投項(xiàng)目是否可能導(dǎo)致增加同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易，對(duì)發(fā)行人獨(dú)立性的影響；（2）請(qǐng)補(bǔ)充披露公司本次募投項(xiàng)目是否存在風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于募投后折舊或者攤銷(xiāo)費(fèi)用的增加，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益甚至初期虧損，市場(chǎng)容量有限（是否存在客戶支撐）等風(fēng)險(xiǎn)；請(qǐng)結(jié)合發(fā)行人在手訂單、產(chǎn)能利用說(shuō)明上述募投項(xiàng)目必要性，是否符合成本效益原則；（3）募投項(xiàng)目是否涉及用地、環(huán)評(píng)、項(xiàng)目批文、業(yè)務(wù)資質(zhì)/許可等，相關(guān)手續(xù)是否已履行完畢。
30、 申報(bào)文件披露，公司不存在對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）發(fā)行人在安全生產(chǎn)、環(huán)保、職工傷害等方面是否存在糾紛或者潛在爭(zhēng)議，是否存在重大違法違規(guī)；（2）（如有相關(guān)未決訴訟仲裁案件）按重要性劃分和披露訴訟/仲裁案件情況，包括但不限于訴訟仲裁主體、請(qǐng)求事項(xiàng)、金額、案件經(jīng)過(guò)/進(jìn)展等；（3）發(fā)行人相關(guān)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否建立健全并得到有效執(zhí)行，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
31、 招股書(shū)披露，發(fā)行人擁有7家全資子公司和1家分公司，無(wú)參股公司。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）請(qǐng)說(shuō)明母子公司、參股公司的業(yè)務(wù)定位，相關(guān)子公司、參股公司的商業(yè)合理性；（2）相關(guān)子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，是否存在違法違規(guī)行為，是否影響董監(jiān)高任職資格的情形等；（3）參股公司中其他股東的基本情況，包括但不限于股東背景、實(shí)控人、具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
32、 對(duì)照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——關(guān)于申請(qǐng)首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》的要求，（1）請(qǐng)發(fā)行人提交專項(xiàng)承諾，承諾需要加蓋公司公章，并在招股說(shuō)明書(shū)中披露該承諾內(nèi)容；（2）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師就發(fā)行人股東是否存在新增股東、新增股東承諾是否符合要求、是否存在入股交易價(jià)格明顯異常的股東及該股東的基本情況、持有發(fā)行人股份的金融產(chǎn)品納入監(jiān)管情況等出具說(shuō)明并發(fā)表專項(xiàng)核查意見(jiàn)，并說(shuō)明核查過(guò)程、依據(jù)，說(shuō)明是否按照指引規(guī)定的核查方式出具核查意見(jiàn)；（3）如發(fā)行人按照第九條申請(qǐng)豁免，需說(shuō)明理由，并由保薦機(jī)構(gòu)、律師出具核查意見(jiàn)；（4）請(qǐng)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)逐項(xiàng)對(duì)照該指引要求，說(shuō)明是否已落實(shí)相關(guān)事項(xiàng)并說(shuō)明理由。
33、 請(qǐng)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)對(duì)照《監(jiān)管規(guī)則適用指引—發(fā)行類(lèi)第2號(hào)》相關(guān)要求出具說(shuō)明/專項(xiàng)核查意見(jiàn)。
34、 申報(bào)文件披露，發(fā)行人存在若干正在履行或即將履行且金額大于2,000萬(wàn)元的保理融資協(xié)議。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：發(fā)行人相關(guān)保理融資業(yè)務(wù)的具體結(jié)構(gòu)安排，各方之間的法律關(guān)系，具體結(jié)算方式，是否符合行業(yè)慣例。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
35、 報(bào)告期各期末，公司貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為6.63%、4.22%、4.98%和3.43%，2019年和2020年其他貨幣資金大幅下降。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期貨幣資金余額波動(dòng)的原因及合理性，貨幣資金余額與業(yè)務(wù)規(guī)模需求的匹配關(guān)系；（2）是否存在受限制的貨幣資金以及受限制的原因；（3）對(duì)貨幣資金的管理制度和內(nèi)控制度以及是否執(zhí)行有效，報(bào)告期是否存在現(xiàn)金收支的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)發(fā)行人貨幣資金真實(shí)性的核查方法和過(guò)程，是否發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)金收支的情形。
36、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值分別為47,299.54萬(wàn)元、20,906.38萬(wàn)元、52,889.97萬(wàn)元和39,116.44萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明各報(bào)告期應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資期初、本期增加、本期減少、期末余額情況，說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)余額波動(dòng)原因，應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額與銷(xiāo)售合同約定是否一致，是否存在放寬條件接受票據(jù)而增加收入的情形；（2）結(jié)合其他流動(dòng)負(fù)債中已背書(shū)未到期的票據(jù)余額，補(bǔ)充說(shuō)明各期已背書(shū)或貼現(xiàn)且未到期的應(yīng)收票據(jù)金額、占比、期后兌付情況，說(shuō)明具體會(huì)計(jì)核算方法及其合規(guī)性；（3）說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)是否存在轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押及承兌情況，應(yīng)收票據(jù)終止確認(rèn)是否符合相關(guān)要求；（4）說(shuō)明應(yīng)收票據(jù)的壞賬計(jì)提政策、壞賬計(jì)提的充分性，并說(shuō)明是否存在收入確認(rèn)時(shí)以應(yīng)收賬款進(jìn)行初始確認(rèn)后轉(zhuǎn)為商業(yè)承兌匯票結(jié)算的情形，如存在，發(fā)行人是否已經(jīng)按照賬齡連續(xù)計(jì)算的原則對(duì)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
37、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款余額分別為16,049.78萬(wàn)元、29,218.55萬(wàn)元、39,864.21萬(wàn)元和53,404.32萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款余額前五名客戶與收入前五名客戶存在差異的原因，應(yīng)收款前五名客戶變化的原因及合理性；（2）與主要客戶的信用政策約定及執(zhí)行情況，不同客戶的信用政策存在差異的原因，信用政策在報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生變更，是否存在放寬信用期限的情況，各期末應(yīng)收賬款余額與相應(yīng)客戶的交易規(guī)模、信用政策是否匹配；（3）應(yīng)收賬款的賬齡確定方法，結(jié)合應(yīng)收賬款賬齡分布與同行業(yè)公司比較情況、期后回款情況及進(jìn)度、報(bào)告期壞賬實(shí)際核銷(xiāo)情況等因素，說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明對(duì)上述事項(xiàng)以及應(yīng)收賬款真實(shí)性、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分性進(jìn)行核查，并發(fā)表核查意見(jiàn)。
38、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人存貨賬面價(jià)值分別為28,910.69萬(wàn)元、29,276.90萬(wàn)元、39,597.66萬(wàn)元和44,588.83。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明報(bào)告期各期末原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、委托加工物資項(xiàng)目下的明細(xì)構(gòu)成、金額及占比；（2）結(jié)合生產(chǎn)及銷(xiāo)售周期、產(chǎn)銷(xiāo)模式、產(chǎn)銷(xiāo)比、期末在手訂單情況，說(shuō)明存貨結(jié)構(gòu)是否合理，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異；（3）說(shuō)明報(bào)告期各期各類(lèi)存貨波動(dòng)原因及合理性；（4）說(shuō)明各期末各類(lèi)存貨中有具體訂單支持的金額及比例，并對(duì)變動(dòng)情況進(jìn)行分析，說(shuō)明各期在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、委托加工物資是否存在對(duì)應(yīng)的客戶及車(chē)型；（5）結(jié)合報(bào)告期各期原材料采購(gòu)及領(lǐng)用情況、主要產(chǎn)品物料配比表，說(shuō)明存貨中主要原材料出入庫(kù)數(shù)量與產(chǎn)量是否匹配；（6）說(shuō)明報(bào)告期各期發(fā)出商品的形成原因及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否存在長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)出商品；（7）說(shuō)明報(bào)告期各期庫(kù)存商品的期后結(jié)轉(zhuǎn)情況；（8）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)未對(duì)委托加工物資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性；（9）說(shuō)明報(bào)告期各期各類(lèi)存貨的庫(kù)齡情況及對(duì)應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在退換貨、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、殘次產(chǎn)品等情況，說(shuō)明存貨價(jià)值是否存在較大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明庫(kù)齡1年以上存貨的具體內(nèi)容與形成原因；（10）對(duì)比與可比公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)核查上述情況，說(shuō)明核查過(guò)程，并對(duì)發(fā)行人存貨的真實(shí)性、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性發(fā)表明確意見(jiàn)。
39、 報(bào)告期各期末，公司固定資產(chǎn)分別為30,045.21萬(wàn)元、32,264.44萬(wàn)元、38,208.44萬(wàn)元和48,057.77萬(wàn)元，在建工程余額分別為1,391.47萬(wàn)元、2,621.16萬(wàn)元、6,377.96萬(wàn)元和3,471.77萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明各類(lèi)別固定資產(chǎn)各期增減變動(dòng)情況；（2）說(shuō)明主要房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備的基本情況，包括但不限于主要明細(xì)構(gòu)成、入賬時(shí)間、取得方式、數(shù)量、價(jià)值、折舊年限及年折舊率；分析固定資產(chǎn)規(guī)模狀況、成新率與業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)能產(chǎn)量的匹配程度；（3）結(jié)合發(fā)行人產(chǎn)能利用率，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，是否存在停工停產(chǎn)、報(bào)廢和閑置固定資產(chǎn)情形，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)減值測(cè)算的過(guò)程和計(jì)算方法，如何判斷減值跡象，報(bào)告期內(nèi)未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值的原因及合理性；（4）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要在建工程的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目?jī)?nèi)容、開(kāi)工與竣工時(shí)間、投資規(guī)模、各期投入資金、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的時(shí)間、金額，相關(guān)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，并說(shuō)明在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的依據(jù)、是否及時(shí)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
40、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人短期借款的余額分別為53,906.84萬(wàn)元、44,405.64萬(wàn)元、78,074.56萬(wàn)元和78,133.71萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)各類(lèi)借款的變動(dòng)明細(xì)、融資主體、借款期限、借款用途、本金償還及利息支付等情況；（2）短期借款與籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目的勾稽關(guān)系。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
41、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)付賬款的余額分別為14,146.79萬(wàn)元、9,478.51萬(wàn)元、15,637.86萬(wàn)元和17,974.69萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人：（1）區(qū)分采購(gòu)商品類(lèi)別，補(bǔ)充披露各期各類(lèi)應(yīng)付賬款金額及占比、采購(gòu)內(nèi)容、供應(yīng)商名稱；（2）補(bǔ)充說(shuō)明各期1年以上應(yīng)付賬款的形成原因、對(duì)應(yīng)供應(yīng)商，相關(guān)款項(xiàng)長(zhǎng)期未付原因；（3）結(jié)合各類(lèi)材料的采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)數(shù)量變化，量化分析報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付賬款波動(dòng)的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
三、其他問(wèn)題
42、 請(qǐng)發(fā)行人對(duì)報(bào)告期申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與原始財(cái)務(wù)報(bào)表涉及差異調(diào)整的具體事項(xiàng)、內(nèi)容和理由予以逐項(xiàng)說(shuō)明，說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目截止性或重分類(lèi)調(diào)整的具體原因、依據(jù)及其合規(guī)性，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)損益的影響、涉及納稅義務(wù)的處理與履行情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師逐項(xiàng)核查差異調(diào)整的事項(xiàng)及依據(jù)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，補(bǔ)充分析發(fā)行人的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范性的要求。
43、 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)公司員工薪酬制度，各級(jí)別、各類(lèi)崗位員工收入水平，與財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的配比情況；與行業(yè)水平、當(dāng)?shù)毓べY水平比較是否存在顯著差異，公司未來(lái)薪酬制度及收入水平變化趨勢(shì)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
44、 請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的情況及原因是否已恰當(dāng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
45、 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師說(shuō)明公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員與公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人（如為個(gè)人）是否具有親屬關(guān)系，如有，是否會(huì)影響財(cái)務(wù)工作獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。
46、 請(qǐng)發(fā)行人嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《上市公司信息管理辦法》以及證券交易所頒布的業(yè)務(wù)規(guī)則中相關(guān)規(guī)定完整、準(zhǔn)確的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)回復(fù)反饋意見(jiàn)時(shí)注意區(qū)分信息問(wèn)題和分析說(shuō)明問(wèn)題，如認(rèn)為補(bǔ)充說(shuō)明內(nèi)容對(duì)投資者價(jià)值判斷有重大影響的，請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)中予以補(bǔ)充。
