發(fā)文機關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年11月04日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月04日
效力級別部門規(guī)范性文件
2022年10月28日-2022年11月3日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出3家再融資申請的反饋意見，具體如下：
一、 晶科電力科技股份有限公司
1、申請人本次發(fā)行擬募集資金34.5億元，投資于金昌市金川區(qū)西坡300MW光伏發(fā)電項目等項目。請申請人補充說明：（1）募投項目投資構(gòu)成，資本性支出是否符合比例要求；設(shè)備及安裝工程的主要構(gòu)成，結(jié)合報告期內(nèi)設(shè)備采購金額較低的原因及合理性，說明募投項目設(shè)備及安裝工程金額較高的原因；結(jié)合公司及可比公司同類項目單位投資規(guī)模情況，說明本次募投項目投資規(guī)模的合理性。（2）項目當前進展情況，是否存在董事會前投入，是否以募集資金替代，后續(xù)建設(shè)進度規(guī)劃。（3）項目的盈利模式，結(jié)合所在區(qū)域或目標市場用電需求及行業(yè)支持政策等，說明是否存在電力無法消納的風險。（4）募投項目效益預(yù)測情況，具體測算過程、測算依據(jù)，效益測算的謹慎性、合理性。（5）前募項目進展情況，是否符合預(yù)期；首發(fā)募集資金較大金額變更的原因，相關(guān)決策是否謹慎；前募資金是否變更或擬變更用于補充流動資金，若存在，說明變更金額及比例；前募項目受到監(jiān)管措施的具體情況，規(guī)范及整改情況。（6）兩次前募資金均剩余較大金額資金未使用的情況下，進行本次融資的原因及合理性，是否存在重復(fù)建設(shè)情形，是否頻繁過度融資。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
公司貨幣資金及對外借款金額均較高。請申請人補充說明：（1）最近一期末貨幣資金（含理財產(chǎn)品等）的具體存放情況，是否存在使用受限等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合公司經(jīng)營特點、貨幣資金用途等說明維持較大金額貨幣資金的原因，存貸雙高的合理性，是否存在資金被關(guān)聯(lián)方占用的情形。（3）結(jié)合公司經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、貨幣資金持有和使用計劃等情況，說明公司本次融資規(guī)模較高、部分募集資金用于補流還貸的必要性合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)金額較高，主要為應(yīng)收國家電網(wǎng)電費款組合。請申請人補充說明：（1）報告期內(nèi)新能源補貼收入確認情況，結(jié)合收入確認條件及可比公司收入確認情況，說明相關(guān)收入確認是否謹慎合理，是否符合會計準則的規(guī)定。（2）截止目前尚未納入國補目錄的項目情況，對收入、利潤及應(yīng)收款項的影響，尚未納入的原因，是否符合納入國補目錄的條件，未來納入是否存在重大不確定性風險。（3）應(yīng)收國家電網(wǎng)電費款減值準備計提的合理性，結(jié)合同行業(yè)可比公司減值計提政策，說明減值計提是否充分謹慎。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
4、請申請人補充說明：（1）根據(jù)申報材料，公司主要原材料采購中EPC采購占一半以上，說明公司從事EPC業(yè)務(wù)的情況下，較大金額對外采購EPC的原因及合理性。（2）根據(jù)申報材料，公司受到光伏組件等原材料價格大幅上漲及疫情影響，自2020年起EPC業(yè)務(wù)收入規(guī)模有所縮減。結(jié)合市場光伏電站建設(shè)是否出現(xiàn)明顯下滑等情況，說明原材料價格上漲以及疫情對公司EPC業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的原因，公司EPC業(yè)務(wù)占比持續(xù)降低的合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
5、公司首發(fā)上市當年利潤下降明顯，首發(fā)上市后業(yè)績持續(xù)下滑。請申請人結(jié)合市場環(huán)境及公司經(jīng)營變化情況以及收入、毛利率、期間費用率變動、同行業(yè)可比情況等，說明2020年業(yè)績大幅下滑、此后持續(xù)下滑的原因及合理性，業(yè)績下滑情形是否已改善，是否對募投項目產(chǎn)生不利影響。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
最近一期末，公司電站資產(chǎn)141.9億元，為公司最主要資產(chǎn)構(gòu)成。但申報材料“（一）主要固定資產(chǎn)情況”僅介紹了占比極低的房屋建筑物的情況。請申請人補充說明：（1）按類別列示公司電站資產(chǎn)的主要構(gòu)成情況，并對電站資產(chǎn)情況做補充說明。（2）結(jié)合主要電站資產(chǎn)的運營情況，說明是否存在減值跡象，減值計提是否充分謹慎。（3）對電站資產(chǎn)進行會計估計變更的原因及合理性，結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說明相關(guān)會計估計變更是否謹慎；會計估計變更對財務(wù)的影響，是否構(gòu)成重大。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
7、請申請人補充說明本次發(fā)行董事會決議日前六個月至今公司實施或擬實施的財務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)，下同）情形。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請材料，申請人部分募集資金投資項目的用地手續(xù)正在辦理過程中。請申請人補充披露取得土地的具體安排、進度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項目用地落實的風險；如無法取得募投項目用地擬采取的替代措施以及對募投項目實施的影響等。
請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請材料，申請人控股股東持股比例為29.49%，其中60%進行了股權(quán)質(zhì)押。請申請人補充說明，若因控股股東資信狀況及履約能力大幅惡化、市場劇烈波動或發(fā)生其他不可控事件，導致其股權(quán)被強制平倉或質(zhì)押狀態(tài)無法解決，申請人將如何規(guī)避由此造成的生產(chǎn)經(jīng)營及公司管理不穩(wěn)定的風險。
請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
10.請申請人補充說明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。
請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
二、 廣東紅墻新材料股份有限公司
1、根據(jù)申報文件，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請申請人補充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認購前后六個月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、請申請人補充說明，申請人及子公司在報告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3、報告期內(nèi)，申請人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請保薦機構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4、請申請人進一步說明：（1）本次募投項目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（2）本次募投項目是否滿足項目所在地能源消費雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查意見；（3）本次募投項目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導意見》中“京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機明顯冗余、火電利用小時數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項目外，原則上不再新（擴）建自備電廠項目”的要求；（4）本次募投項目是否需履行主管部門審批、核準、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評價法要求，以及《建設(shè)項目環(huán)境影響評價分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評價文件的建設(shè)項目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評價批復(fù)；（5）本次募投項目是否屬于大氣污染防治重點區(qū)域內(nèi)的耗煤項目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴建用煤項目的，應(yīng)當實行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（6）本次募投項目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；（7）本次募投項目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請說明目前的辦理進展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理條例》第三十三條規(guī)定的情況；（8）本次募投項目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風險產(chǎn)品；（9）本次募投項目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項目實施后所產(chǎn)生的污染相匹配；（10）發(fā)行人最近36個月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導致嚴重環(huán)境污染，嚴重損害社會公共利益的違法行為。（11）募投項目實施主體是否取得與本次項目相關(guān)的化學品生產(chǎn)經(jīng)營資質(zhì)。請保薦機構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。
5、請申請人補充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會決議日前六個月起至今，公司實施或擬實施的財務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
6、申請人本次發(fā)行擬募集資金5.6億元，全部投資于“惠州市紅墻化學有限公司年產(chǎn)32萬噸環(huán)氧乙烷及環(huán)氧丙烷衍生物項目”。請申請人補充說明：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補充流動資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項目的資金使用和項目建設(shè)的進度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會決議日前已投入資金。（3）項目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合項目相關(guān)的市場空間、行業(yè)競爭情況、可比公司經(jīng)營情況、產(chǎn)能利用率較低等，說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在重大不確定性風險。（4）募投項目預(yù)計效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算的謹慎性、合理性。（5）前募項目存在變更情況的原因及合理性，本次募投項目是否已考慮這些因素。（6）本次募投項目產(chǎn)品所處階段，是否處于研發(fā)或試生產(chǎn)等階段，申請人是否具備產(chǎn)品技術(shù)、市場、人員等儲備，是否存在研發(fā)失敗、市場開拓不力等募投項目實施的重大不確定性風險；尚處于研發(fā)階段的，當前狀況下即募集資金進行生產(chǎn)建設(shè)的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)和會計師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申請文件，最近三年及一期期末，申請人均持有大量貨幣資金和短期借款，且波動較大。請申請人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補充說明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
8、報告期申請人主營業(yè)務(wù)毛利率和扣非歸母凈利潤均呈下降趨勢。請申請人補充說明：（1）分析報告期收入結(jié)構(gòu)，定量說明收入增長原因及其合理性；（2）定量分析報告期各項費用支出與公司經(jīng)營及營業(yè)收入是否匹配；（3）報告期毛利率變動趨勢是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費用率波動是否與同行業(yè)可比公司變動趨勢一致；（4）報告期內(nèi)供應(yīng)商及客戶是否與公司、控股股東、實際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)方、供應(yīng)商和客戶為申請人分擔成本費用的情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形，是否存在利益輸送；（5）量化分析經(jīng)營性活動現(xiàn)金流凈額與凈利潤差異的原因。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申請文件，報告期申請人應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項融資余額較高。請申請人補充說明：（1）公司運用商業(yè)承兌匯票進行結(jié)算的政策、流程、管理制度及內(nèi)部控制及其有效性；（2）披露應(yīng)收商業(yè)承兌匯票清單，分析是否存在房地產(chǎn)、建筑業(yè)等受調(diào)控影響較大的行業(yè)客戶及其余額情況，是否存在逾期情況，公司是否對相關(guān)商業(yè)承兌匯票計提單項準備；（3）公司是否存在將收到的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓的行為，如有說明截至目前金額、票據(jù)開具方及其信用情況，公司是否可能會承擔連帶責任；（4）相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)是否均存在真實貿(mào)易背景；（5）相關(guān)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)風險是否已充分披露；（6）說明針對已逾期應(yīng)收賬款或票據(jù)已采取或擬采取的相關(guān)措施及有效性；（7）結(jié)合下游行業(yè)（包括房地產(chǎn)）的景氣情況以及具體客戶的經(jīng)營狀況（是否被大額欠款），說明客戶預(yù)期信用損失是否發(fā)生較大變化，應(yīng)收賬款減值準備計提是否充分；（8）針對房地產(chǎn)類存在重大信用風險的客戶，與同行業(yè)案例計提比例相比較，說明應(yīng)收票據(jù)及逾期應(yīng)收票據(jù)減值計提的充分性和合理性；并假設(shè)以同行業(yè)案例水平計提相關(guān)減值，測算其對凈資產(chǎn)收益率的影響；（9）數(shù)字化應(yīng)收賬款債權(quán)憑證具體內(nèi)容，報告期內(nèi)余額變動原因及合理性，具體產(chǎn)品及交易平臺情況，如何控制風險。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
10、請申請人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項，是否充分計提預(yù)計負債，相關(guān)風險提示是否充分。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
11、根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請申請人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對比等分析應(yīng)收賬款水平的合理性，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、壞賬準備計提政策、同行業(yè)上市公司情況等說明壞賬準備計提的合理性；（2）補充說明報告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補充說明并披露存貨跌價準備計提的充分性。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
12、根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)申請人第一大供應(yīng)商占比超過50%，供應(yīng)商的集中度較高。請申請人補充說明：（1）對第一大供應(yīng)商的采購產(chǎn)品、采購成本及其占比等情況，供應(yīng)商集中度較高是否屬于行業(yè)慣例，是否存在對主要供應(yīng)商的重大依賴；（4）公司第一大供應(yīng)商開發(fā)方式及合作歷史，是否存在長期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或特殊利益安排或關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在隨時被斷供風險。
請保薦機構(gòu)及會計師核查并發(fā)表意見。
三、 浙江東亞藥業(yè)股份有限公司
1.根據(jù)申報文件，本次可轉(zhuǎn)債募集說明書未披露違約責任等相關(guān)內(nèi)容。請保薦機構(gòu)和申請人律師核查本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
2.根據(jù)申報文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券向公司原股東實行優(yōu)先配售。請申請人補充說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認購前后六個月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。
請保薦機構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。
3.報告期內(nèi)曾存在安全生產(chǎn)相關(guān)行政處罰情況。請申請人說明：（1）報告期內(nèi)受到的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定;（2）上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營資質(zhì)，是否持有儲備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項目的情況，募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項目。
請保薦機構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4.公司主要產(chǎn)品為化學原料藥及關(guān)鍵的醫(yī)藥中間體。請申請人說明：（1）公司業(yè)務(wù)涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與所產(chǎn)生的污染相匹配，是否存在導致嚴重環(huán)境污染，嚴重損害社會公共利益的違法行為；（2）申請人及合并報表范圍內(nèi)子公司，是否具備日常經(jīng)營及本次募投所需的資質(zhì)許可，是否在有效期內(nèi)。
請保薦機構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
5.申請人本次發(fā)行擬募集資金7億元，用于特色新型藥物制劑研發(fā)與生產(chǎn)基地建設(shè)項目（一期）及年產(chǎn)3685噸醫(yī)藥及中間體、4320噸副產(chǎn)鹽項目（一期）。請申請人補充說明：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否以募集資金投入。（2）募投項目的資金使用和項目建設(shè)的進度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會決議日前已投入資金。（3）募投項目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)及前募項目的異同，是否重復(fù)建設(shè)；對于新拓展業(yè)務(wù)，說明是否具備相應(yīng)的技術(shù)、人才、市場儲備，是否存在重大實施風險。（4）結(jié)合產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、行業(yè)競爭地位、市場空間等情況，說明項目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在產(chǎn)能過剩的風險。（5）前募項目進展情況，是否符合預(yù)期；募集資金較大金額變更的原因，相關(guān)決策是否謹慎，變更后是否用于補充流動資金。（6）募投項目效益測算情況，效益測算的謹慎合理性。
請保薦機構(gòu)發(fā)表核查意見。
6.公司首發(fā)上市后業(yè)績持續(xù)大幅下滑，申請人解釋業(yè)績下滑原因包括新冠疫情影響、產(chǎn)線改造產(chǎn)量下降、特定客戶取消訂單、印度產(chǎn)品低價格沖擊、原材料價格上漲等。請申請人補充說明：（1）結(jié)合產(chǎn)品差異說明新冠疫情對某些藥品產(chǎn)生沖擊、對部分藥品無影響的原因；報告期內(nèi)產(chǎn)線改造的具體情況，改造較久的原因及合理性，涉及的相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)銷量情況，產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率是否出現(xiàn)明顯下滑；特定客戶與公司合作的具體情況，在公司上市后取消訂單的原因及合理性，此前相關(guān)銷售是否存在銷售退回等情形；結(jié)合印度產(chǎn)品低價格沖擊的具體背景，說明以前年度未出現(xiàn)該影響，在特定年份產(chǎn)生沖擊的原因及合理性;原材料價格影響的具體分析。（2）結(jié)合前述分析，量化說明各影響因素對公司業(yè)績的影響，上市后業(yè)績持續(xù)下滑的原因及合理性，是否與可比公司存在顯著差異。（3）業(yè)績下滑影響因素是否已改善，是否對公司經(jīng)營及募投項目產(chǎn)生不利影響。（4）結(jié)合2022全年業(yè)績實現(xiàn)情況，說明凈資產(chǎn)收益率指標是否持續(xù)符合可轉(zhuǎn)債發(fā)行條件。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
7.最近一期末公司其他非流動資產(chǎn)金額較高。請申請人補充說明其他非流動資產(chǎn)的具體構(gòu)成，對于預(yù)付類、保證金類款項，結(jié)合交易內(nèi)容說明預(yù)付金額較高的合理性，是否存在長期掛賬、關(guān)聯(lián)方資金占用的情形；對于大額可轉(zhuǎn)讓存單，說明是否存在抵押質(zhì)押等權(quán)利受限情況，是否變相為關(guān)聯(lián)方輸送利益。
請保薦機構(gòu)及會計師發(fā)表核查意見。
8.請申請人補充說明：董事會前六個月至今，公司實施或擬實施的財務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請保薦機構(gòu)、會計師發(fā)表核查意見。
